Анализ финансового состояния предприятия на примере ИП Беспоясов А.Б. Анализ финансового состояния торгового предприятия ип "одежда" Анализ финансового состояния индивидуального предприятия

При составлении бизнес-плана необходимо провести анализ показателей финансового состояния организации, реализующий инвестиционный проект.

Если в рамках проекта предусматривается создание новой организации, то этот этап упускают на начальной стадии, а проводят при выходе предприятия на проектную мощность или при завершении проекта.

Анализ финансового состояния предприятия проводится:

• перед началом реализации инвестиционного проекта на действующем предприятии;
• по завершении проекта.

В первом случае нам необходимо определить финансовое здоровье организации. Ведь зачастую именно для вывода организации из кризиса и разрабатывается инвестиционный проект. Если финансовое состояние предприятия нестабильно, то при реализации проекта необходимо учитывать, что могут потребоваться дополнительные средства для финансирования текущей деятельности фирмы.

Во втором случае проводится анализ с целью определения результативности и эффективности реализуемого проекта, если главной задачей было вывести фирму из кризиса. Или же просто необходимо убедиться, что новое предприятие финансово устойчиво и способно платить по своим обязательствам.

Произвести расчет показателей финансового состояния не сложно, но как сделать их анализ?

Показатели для анализа

Для того, чтобы провести анализ финансового состояния предприятия, нам нужно рассчитать следующие показатели:

• платежеспособности – определяют возможность вашего предприятия рассчитаться по своим долгам в установленные сроки за счет выручки;
• деловой активности предприятия – это свойство финансового состояния предприятия, которое характеризуется показателями оборачиваемости оборотных активов;
• финансовой устойчивости – состояние финансов предприятия, создающее все условия и предпосылки для его платежеспособности;
• ликвидности – могут ли активы преобразоваться в деньги или быть проданы. Чем выше степень ликвидности, тем быстрее предприятие может найти средства для покрытия своих обязательств.

Для анализа нам необходимо знать динамику изменения показателей. Поэтому расчет показателей ведется за три года или больше и сводится в таблицу, где также обозначаются нормативные требования к показателям.

Показатели рассчитываются на основе данных баланса и отчета о прибылях и убытках. Методика расчета показателей является стандартной и отражена в методических рекомендациях по расчету показателей характеризующих финансовое состояние предприятия.

Пример анализа

Когда рассчитаны показатели и сведены в таблицу, то можно приступать к их анализу. Приведем пример реального анализа финансового состояния действующего предприятия.

Таблица 1. Показатели платежеспособности

Рассчитанный показатель общей платежеспособности в 2007 году ухудшился по сравнению с предыдущим годом и составляет 1,2 месяца, но это меньше, чем в 2005 году (1,75).

Ухудшились по сравнению с 2006 годом все показатели платежеспособности, кроме коэффициента внутреннего долга, который остался равным 0. Это означает, что у предприятия нет задолженности перед персоналом и учредителями по выплате дохода.

Состояние показателей платежеспособности в целом можно охарактеризовать как положительное, так как нормативные значения составляют < 3. Однако необходимо принять меры по увеличению выручки предприятия, снижение которой явилось основной причиной ухудшения показателей платежеспособности в 2007 году.

Таблица 2. Показатели ликвидности

В 2007 году улучшился коэффициент абсолютной ликвидности, если сравнивать его с показателями 2006 года. Произошло это за счет увеличения денежных средств в структуре оборотных активов.

Коэффициент быстрой ликвидности также увеличился в 2007 году относительно 2006 года, и составляет 0,18, что меньше нормативного 0,5. А это уже может пророчить некоторые трудности для организации при необходимости срочно рассчитаться по текущим обязательствам.

Коэффициент текущей ликвидности в 2007 году снизился по сравнению с 2006 годом и составляет 1,9, что приближается к нормативному. Уменьшение показателя явилось, следствием увеличения кредиторской задолженности.

Для улучшения показателей ликвидности предприятию необходимо снизить долю запасов в структуре оборотных активов и увеличить долю денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, а также снизить кредиторскую задолженность.

Таблица 3. Показатели финансовой устойчивости

Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала в 2007 году составил 0,3. Это означает, что на 1 рубль собственных средств приходится 0,3 рубля заемных. Это соответствует рекомендуемым значениям. Увеличение этого показателя по сравнению с 2006 годом связано с увеличением кредиторской задолженности в 2007 году.

Коэффициент автономии в динамике за анализируемый период соответствует рекомендуемым значениям. Положительные значения собственного капитала за анализируемый период свидетельствует о наличии собственных оборотных средств – главное условие финансовой устойчивости.

Анализ динамики коэффициента маневренности собственного капитала свидетельствует об уменьшении доли собственного капитала в финансировании текущей деятельности.

Нулевые значения показателя долгосрочного привлечения заемных средств свидетельствуют о независимости предприятия от внешних инвесторов.

Показатель доли собственного капитала в оборотных средствах составил 0,47 в 2007 году, что меньше, чем в 2006 (0,71), и соответствует уровню 2005 года (0,44). Это связано с уменьшением нераспределенной прибыли в 2007 году. Показатели соответствуют рекомендованным значениям.

Таблица 4. Показатели деловой активности

В таблице представлены показатели деловой активности предприятия в динамике за три года.

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами дает нам сведения о продолжительности периода оборачиваемости оборотных активов. Данный показатель ухудшился по сравнению с 2006 годом и составляет 2,31 месяца.

Коэффициент оборачиваемости суммы оборотных активов показывает число оборотов, совершенных оборотными средствами. Данный показатель сократился по сравнению с 2006 годом на 3 оборота, но это выше чем в 2005 году на 2 оборота.

Продолжительность периода оборачиваемости запасов дает возможность оценить скорость обращения производственных запасов. Этот показатель в 2007 году также ухудшился по сравнению с 2006 годом и составил 1,69 месяца, но это лучше, чем в 2005 году – 1,97 месяца.

Показатель продолжительности периода оборачиваемости дебиторской задолженности характеризует средний срок расчета заказчиков перед предприятием. В 2007 году показатель несколько ухудшился по сравнению с 2006 годом и составил 0,39 месяца, но это в четыре раза быстрее, чем в 2005 году – 1,69 месяца.

Скорость обращения оборотных активов, которые участвуют в производственном процессе, определяет коэффициент оборотных средств в производстве. Показатель в 2007 году составил 1,7 месяца, т.е. он уменьшился по сравнению с 2006 годом и приблизился по своему значению к уровню 2005 года.

Коэффициент оборотных средств в расчетах в 2007 году составил 0,61 месяца, что хуже, чем в 2006 году на 0,4 месяца, но быстрее, чем в 2005 году почти в 3 раза.

На основе анализа показателей деловой активности предприятия в динамике за 2005-2007 гг. можно сделать вывод, что в 2006 году произошло улучшение значений анализируемых показателей по сравнению с 2006 годом, однако в 2007 году значения показателей ухудшились. Это связано с различными факторами, влияющими на результаты деятельности организации:

• увеличение дебиторской задолженности, вследствие снижения платежеспособности потребителей,
• снижения объемов продаж произведенных услуг.

Эти и другие факторы повлияли на увеличение длительности оборота оборотных средств.

Вывод

На основе анализа показателей, характеризующих финансовое состояние организации можно сделать вывод об устойчивом положении предприятия. Показатели соответствуют рекомендованным значениям. Но необходимо принимать меры для увеличения доходов и роста прибыли в будущем.

Более полные сведения о финансовом состоянии предприятия можно получить на основе проведения анализа финансовых результатов деятельности организации, где оцениваются показатели рентабельности, выручки, определяются факторы, влияющие на результаты работы организации.

Финансовый анализ – процесс трудоемкий и требующий участия специалистов, поэтому не стоит пренебрегать их услугами, если вы хотите получить объективные сведения о состоянии вашего предприятия и результатах реализации бизнес-проекта.

Бухгалтерский баланс в системе контроля финансового состояния предприятия. Понятие финансового состояния предприятия. Бухгалтерский баланс центральное звено бухгалтерского учета хозяйственной деятельности предприятия. Финансовое состояние предприятия является одной из важнейших характеристик хозяйствования в рыночной экономике.

Если эта работа Вам не подошла внизу страницы есть список похожих работ. Так же Вы можете воспользоваться кнопкой поиск

Введение

1. Теоретико-методологические основы анализа эффективности прогнозирования финансового состояния предприятия

1.1. Финансовая деятельность предприятия и ее прогнозирование

1.2. Понятие анализа финансовой деятельности предприятия и его роль в эффективности деятельности предприятия

1.3. Показатели эффективности прогнозирования финансового состояния предприятия

1.4. Методы финансово-экономического анализа

2. Анализ эффективности реализации прогнозов финансового состояния ИП Плотников

2.1. Общая экономическая характеристика ИП Плотников

2.2. Организация финансового прогнозирования в ИП Плотников

2.3. Анализ финансовой деятельности ИП Плотников

2.3.1. Анализ поступления денежных средств

2.3.2. Анализ распределения и использования денежных средств

2.3.3. Анализ влияния использования прибыли на финансовое положение предприятия

3.1. Методы повышения эффективности прогнозирования финансового состояния предприятия

3.2. Финансовое прогнозирование

Заключение

Список литературы

Приложения

Актуальность. Каждое предприятие в рыночной экономике является связующим звеном между возникающими потребностями людей и возможностями удовлетворения этих потребностей. Для этого предприятия должны обеспечивать себе нормальное функционирование и развитие за счет заработанных средств. Финансовой деятельностью считается деятельность организации, в результате которой изменяются величина и состав собственного капитала организации, заемных средств (поступления от выпуска акций, облигаций, предоставления другими организациями займов, погашение заемных средств и т.п.) .

Анализ эффективности реализации прогнозов финансового состояния является важным средством планового управления экономикой предприятия (фирм), выявления резервов повышения эффективности производства.

Формирование рыночной экономики обуславливает развитие анализа в первую очередь на микроуровне - на уровне отдельных предприятий и их внутренних структурных подразделений (при любой форме собственности), поскольку эти низовые звенья составляют основу рыночной экономики.

Исходя из роли факторов, влияющих на доходность предприятия, вытекает актуальность и значение и необходимость изучения финансовой деятельности предприятия. Благодаря изучению финансовой деятельности улучшается качество принимаемых управленческих решений по всем направлениям деятельности предприятия.

В связи с этим финансовые менеджеры предприятий и организаций осознают необходимость систематического анализа финансовой деятельности, в результатах которого заинтересованы не только руководители и собственники предприятия, а также трудовой коллектив, но и лица, непосредственно не заинтересованные в финансовом положении предприятия - кредиторы и банки.

Анализ эффективности реализации прогнозов финансового состояния предприятия является научной базой принятия управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определить воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования

Важность анализа эффективности прогнозирования финансового состояния в строительстве определяется огромной ролью капитальных вложений в экономику нашей страны. От развития строительной отрасли напрямую зависят промышленность, транспорт и в конечном плане - уровень жизни населения.

Цель работы - изучение эффективности прогнозирования финансового состояния предприятия

Цель работы конкретизируется через задачи :

• Рассмотреть теоретические основы эффективности прогнозирования финансового состояния предприятия, определив понятия эффективности прогнозирования финансового состояния и анализа эффективности прогнозирования финансового состояния
• Определить основные методы оценки эффективности прогнозирования финансового состояния предприятия
• Дать характеристику финансовой деятельности строительного предприятия - ИП «Плотников»
• На основе проведенного анализа и изложенных в первой главе теоретических положений разработать рекомендации по повышению эффективности прогнозирования финансового состояния ИП «Плотников»

Объект исследования - финансовая деятельность предприятия

Предмет исследования - экономическая эффективность финансовой деятельности строительной организации ИП «Плотников»

Структура работы включает в себя введение, три логически взаимосвязанные главы, заключение, список литературы и приложения.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, определены цели и задачи работы.

Первая глава посвящена раскрытию теоретических вопросов анализа эффективности прогнозирования финансового состояния предприятия, определены основные методы анализа и показатели, характеризующие эффективность.

Вторая глава - аналитическая - в ней проведен анализ финансовой деятельности на базе предприятия строительной отрасли - ИП «Плотников», в т.ч. проведен анализ структуры бухгалтерского баланса, анализ финансовой устойчивости, а также анализ ликвидности, платежеспособности и рентабельности «ИП Плотников»

В заключении обобщены изложенные в работе положения и сделаны выводы.

1. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99 (утверждено приказом Минфина России от 6 мая 1999 г. N 32н с изм. от 27.11.2013 г.)
2. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, (утверждено приказом Минфина России от 6.05.99 г. N 33н. изм. от 27.11.2013 г.)
3. Абдуллаев Н., Зайнетдинов Ф. Формирование системы анализа финансового состояния предприятия // Финансовая газета. - 2000. - № 32. - С. 6
4. Бабух А.А. Оцениваем бизнес компании // Главбух.-2004.- № 6.- С. 25-26
5. Балалова Е.И. Оценка финансовых результатов в розничной торговле: реверсивный и статистический подходы //Финансы и кредит.- 2012.- № 36.- С. 32-35
6. Басовский Л.Е., Лунева А.М., Басовский А.Л. Экономический анализ (Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности): Учеб. пособие / Под ред. Л.Е. Басовского. - М.: ИНФРА-М., 2012. - 315 с.
7. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 2013.- 496с.
8. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово - экономическое состояние предприятия: Практическое пособие - М.: Изд-во «ПРИОР», 1999. - 96 с.
9. Губин В.Е., Губина О.В. Анализ финансово - хозяйственной деятельности: учебник. - М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2013. - 336 с.
10. Давыдова Н. Форма номер два. Чтобы доходы не привели к убыткам // Двойная запись. - 2012. - № 2. - С. 18
11. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: Практикум. — М.: Из¬дательство «Дело и Сервис», 2013. — 144 с.
12. Ермолович Л.Л. Практикум по анализу хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Мн: Книжный Дом. -2012. - 524 с.
13. Ефимова О.В. Финансовый анализ. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2012. - 320 с.
14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА - М, 2013. - 208 с.
15. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Формирование и оценка показателей промежуточной (квартальной) и годовой отчетности. - М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2013. - 272 с.
16. Игнатов В.Г., Албастова Л.Н. Теория управления: курс лекций. - М.: Март. - 2013. - 463 с.
17. Киперман Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческой организации // Финансовая газета. - 2012. - № 7. - С. 5
18. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 520 с.
19. Ковалева А.М. Финансовый менеджмент. - М.: ИНФРА-М. -2012. -283 с.
20. Липчиу Н.В., Шевченко Ю.С. Проблемы формирования конечных финансовых результатов деятельности организаций // Экономический анализ. Теория и практика. - 2014. - № 7. - С. 15-18
21. Литвинов Н. О чем поведает баланс. Финансовый анализ годовой отчетности // Двойная запись. - 2012. - № 3. - С. 16-18
22. Лукичева Л.И. Управление организацией. - М.: Омега. - 2013. - 355 с.
23. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 405 с.
24. Макарьева В.И. О рентабельности и путях ее повышения // Налоговый вестник. - 2004. - № 7. - С. 15-18
25. Маркарьян Э.А.,Герасименко Г.П. Финансовый анализ-М.:«ПРИОР»,1997. -160 с.
26. Матанцева О.Ю., Матанцева И.В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости // Аудиторские ведомости. - 2004. - № 9. - С. 32
27. Мухамедъярова А. Как уравновесить ликвидность и рентабельность // Консультант. - 2013. - № 11. - С. 12-13
28. Николаев И. Маржинальный анализ рентабельности // Консультант. - 2013. - № 5. - С. 33-34
29. Панькина О. Ищем порог рентабельности с помощью двух уравнений // Двойная запись. - 2012. - № 2. - С. 19
30. Парушина Н.В. Анализ собственного и привлеченного капитала в бухгалтерской отчетности // Бухгалтерский учет. - 2002. - № 3. - С. 16-18
31. Пласкова Н., Тойкер Д Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа //Финансовая газета. - 2002. - № 35. - С. 5.
32. Пятов М.Л. Анализ финансовой устойчивости организации // БУХ.1С. - 2012. - № 1. - С. 16-18
33. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: Краткий курс. - 3-е изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2013г.- 320 с.
34. Самойленко О.Б. Практика анализа финансово-хозяйственной деятельности по итогам года // Налоговый учет для бухгалтера. - 2012. - № 1. - С. 22-24
35. Семенова О.П. Как оценить финансовое состояние организации и угрозу банкротства // Налоговый вестник. - 2003. - № 4. - С. 16-22
36. Смирнова Н.Как найти лишние издержки//Консультант.-2013.-№ 3.-С. 15-16
37. Танашева О.Г., Урванцева А.В. Мониторинг в системе управления расчетами с дебиторами // Аудиторские ведомости. -2012. - № 12. - С. 37-38
38. Чернов В.А. Экономический анализ. Под ред. проф. М.И. Баканова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 686с.
39. Чурилов С.В. Анализ собственного оборотного капитала // Бухгалтерский учет. - 2000. - № 11. - С. 32-43
40. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: Учебник. - 2-е изд. - М.- Издательский дом «Дашков и К», 2013. - 752 с.

Эта работа не подходит?

Если данная работа вам не подошла, вы можете заказать помощь у наших экспертов.
Оформите заказ и узнайте стоимость помощи по вашей работе в ближайшее время! Это бесплатно!

×

Купить работу

Сумма к оплате: руб.

Для покупки готовой работы введите свою почту,
на неё будет отправлена купленная вами работа.

Эффективное функционирование организацией в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от обоснованности и качества принимаемых управленческих решений. Научной основой принятия таких решений, важнейшим элементом системы управления экономикой на микроуровне, то есть на уровне субъектов хозяйствования, является экономический анализ.

Введение……………………………………………………………. ……….3
1. Экспресс-анализ финансового состояния ИП Кораблевой Е.В..….……5
2. Анализ ликвидности ИП Кораблевой Е.В …………...…………………14
3. Анализ финансовой устойчивости ИП Кораблевой Е.В ………………21
4. Анализ деловой активности ИП Кораблевой Е.В ……………………...27
Заключение………………………………………………………………....34

Приложение

Файлы: 1 файл

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ

ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«БРАТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ

Кафедра менеджмента и информационных технологий

080507.65 Менеджмент организации

Курсовая работа

по дисциплине «Экономический анализ»

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ИП «КОРАБЛЕВОЙ»

Работу выполнил _______________ Н.В.Сумина

(подпись) студент группы МО-09

Проверил _______________ Н.Я. Боярчук

(подпись) доцент кафедры МиИТ, к.э.н.

Братск 2012 г.

Введение………………………………………………………… …. ……….3

1. Экспресс-анализ финансового состояния ИП Кораблевой Е.В..….……5
2. Анализ ликвидности ИП Кораблевой Е.В …………...…………………14
3. Анализ финансовой устойчивости ИП Кораблевой Е.В ………………21
4. Анализ деловой активности ИП Кораблевой Е.В ……………………...27

Заключение…………………………………………………… …………....34

Список используемой литературы………………………………………...35

Приложение…………………………………………………… ………...…36

Введение

Эффективное функционирование организацией в условиях рыночной экономики в значительной степени зависит от обоснованности и качества принимаемых управленческих решений. Научной основой принятия таких решений, важнейшим элементом системы управления экономикой на микроуровне, то есть на уровне субъектов хозяйствования, является экономический анализ.

В условиях динамичных изменений рыночной ситуации знание современных приемов и методов экономического анализа позволяет разрабатывать эффективную стратегию и тактику функционирования предприятия, выявлять неиспользованные резервы повышения эффективности производства и реализовывать их в практической деятельности. Эффективному и результативному изучению теоретических основ, а также практическому освоению методики комплексного анализа финансового состояния предприятия для разработки рекомендаций по повышению уровня эффективности использования его капитала будет способствовать выполнение работ, предусматривающих:

Подготовку к анализу основных форм бухгалтерской отчетности предприятия;

Проведение диагностического анализа финансового состояния предприятия;

Анализ ликвидности бухгалтерского баланса;

Оценку платежеспособности предприятия;

Определение характера финансовой устойчивости;

Общую оценку деловой активности организации.

В качестве объекта курсового исследования выступает индивидуальный предприниматель Кораблева Е.В. Индивидуальный предприниматель Кораблева Елена Васильевна ИНН 382302874181, номер регистрации (по ЕГРИП) 306384710000028 начал свою хозяйственную деятельность 10 апреля 2006 года в республика Хакасия, город Абакан Юридический адрес организации: 655017, г. Абакан, ул. Советская 25.

Предметом исследования является сама методика анализа финансовой деятельности и практика применения её в управленческой деятельности. При проведении данного анализа были использованы следующие приемы и методы: горизонтальный и вертикальный анализ, анализ коэффициентов (относительных показателей), сравнительный анализ.

ИП Кораблева Е.В.. является организацией коммунального комплекса, основной целью которого является осуществление деятельности по обеспечению населения коммунальными услугами и управления жилым и нежилым фондом.

Таким образом, основной целью курсового исследования является анализ финансового состояния ИП Кораблевой Е.В. по данным бухгалтерской отчетности, оценка и идентификация внутренних проблем компании для обоснования и принятия различных управленческих решений. Профессиональный менеджер предприятия должен не только знать общие тенденции развития организации в новых экономических условия, но и понимать, каким образом действие основных экономических законов проявляется на уровне конкретного хозяйствующего субъекта. Он должен хорошо владеть современными методами экономических исследований, методикой системного, комплексного анализа и уметь применять их на практике.

1 Экспресс-анализ финансового состояния ИП Кораблевой Е.В.

Одной из форм экономического анализа, соблюдение методики которой является важнейшим фактором, повышающим его эффективность, является экспресс-анализ, представляющий собой установление характера нарушений нормального хода экономического процесса на основе типичных признаков, характерных только для данного нарушения, позволяя быстро и достаточно точно установить характер нарушений, не производя непосредственных измерений, то есть без действий, которые требуют дополнительного времени и средств.

Экспресс-анализ предусматривает общую оценку структуры имущества организации и источников его формирования по данным баланса, который характеризует в денежной форме финансовое положение предприятия на определенную отчетную дату. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса позволяет сделать ряд важнейших вводов, необходимых как для осуществления текущей финансово- хозяйственной деятельности, так и для принятия перспективных управленческих решений. Непосредственно на основе баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия, таких как:

Стоимость иммобилизованных (внеоборотных) активов или недвижимого имущества, равная 95 тыс.руб.;

Стоимость оборотных активов, равная 5942 тыс.руб.;

Стоимость материальных оборотных средств, равная 2497 тыс.руб.;

Величина дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам), равная 3440 тыс.руб.;

Сумма свободных денежных средств (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения), равная 3 тыс.руб.;

Величина собственных средств предприятия равная 0;

Величина заемных средств равная 0+3387=3387 тыс. руб.;

Величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных средств активов строка 610 = 1600 тыс. руб.;

Рабочий капитал, равный разнице между оборотными активами и текущими обязательствами 5942-3387=2555 тыс.руб.

Величина собственных средств в обороте, равная разнице 2650-95=2555 тыс.руб

Таблица 1 – Анализ баланса ИП Кораблевой Е.В..

Анализируя баланс, необходимо обратить внимание на изменение величины собственного оборотного капитала в стоимости активов. По данным таблицы 1 видно, что наибольший удельный вес в стоимости активов составляют оборотные активы, соответственно 100% и 98% на начало и конец отчетного периода. Также из таблицы 1 видно, что за отчетный период структура активов предприятия несколько изменилась: доля основного капитала (внеоборотных активов) на конец периода по сравнению с началом увеличилась за счет внедрения в производство основных средств: увеличения количества оборудования, машин, это свидетельствует о расширении инвестиционной деятельности предприятия. Доля основных средств в совокупных активах на конец анализируемого периода составила 1,593 %, что говорит о «легкой» структуре активов и мобильности имущества организации.

Наибольший удельный вес в структуре активов приходится на оборотные активы предприятия 98% это свидетельствует о формировании достаточно мобильной структуры активов, способствующие ускорению оборачиваемости средств предприятия. В то же время значительное увеличение в динамике данного показателя говорит о нестабильности структуры оборотного капитала, и не является показателем устойчивости и хорошо отлаженном процессе производства и сбыта продукции (работ, услуг). Следует учитывать, что оборотные активы состоят из постоянной и переменной частей, то есть зависящей и не зависящей от сезонных колебаний деловой активности предприятия. Как видно из таблицы 1 наибольший удельный вес в оборотных активах имеет дебиторская задолженность: на начало года - 97,26%, на конец - 57,89%. Резкое увеличение дебиторской задолженности на 47,45 % может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике предприятия по отношению к клиентам, либо о проблемах, связанных с оплатой работ (услуг), а также неплатежеспособности части населения по предоставляемым им коммунальным услугам. Ускорить платежи можно путем совершенствования расчетов, расширением масштабов установки терминалов оплаты с территориальной точки зрения, привлечением населения оплачивать свои счета через интернет.

Искусство управления дебиторской задолженностью заключается в оптимизации общего ее размера и обеспечении своевременной ее инкассации. Как видно из баланса на протяжении анализируемого периода предприятие имело активное сальдо (дебиторская задолженность превышает кредиторскую на начало периода: на 69 тыс.руб., на конец периода: на 2794 тыс.руб.), то есть предприятие предоставляло клиентам коммерческий кредит в размере, превышающем средства, полученные в виде отсрочек платежей коммерческим кредиторам.

Существенный вклад в структуру оборотных активов внесли запасы предприятия: сырье, материалы и другие аналогичные ценности, а также затраты в незавершенном производстве. В целях нормального хода производства и сбыта продукции (оказании работ, услуг) запасы должны быть оптимальными. Увеличение удельного веса запасов 41,86 % (Таблица 1(стр.8)) может свидетельствовать о расширении масштабов деятельности предприятия. Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью. Удельный вес денежных средств в общей сумме оборотных активов составляет меньше 1 %, то есть говорит о недостатке свободной денежной наличности предприятия, а также об убытках в случае кратковременной несбалансированности денежных потоков, что приводит к нехватке денежных средств и увеличению потребности в кредите. Рост дебиторской задолженности и недостаточное количество денежных средств вызывает на предприятии необходимость дополнительных источников финансирования (появление краткосрочных займов и кредитов 1600 тыс.руб.), а также появление кредиторской задолженности, главным образом задолженность перед персоналом организации 353 тыс.руб., и задолженность по налогам и сборам 239 тыс.руб. на конец отчетного периода. Доля задолженности по налогам и сборам (37%) является негативным фактором, поскольку задержки соответствующих платежей вызывают начисление пеней, процентные ставки по которым достаточно высоки, поэтому предприятию необходимо проводить дополнительный анализ данных бухгалтерского учета, чтобы исключить вероятность попадания по действие статьи 3 Закона о банкротстве. В свою очередь темпы роста кредиторской задолженности (646/3)×100=21533 тыс.руб. (Таблица 1 (стр.17)) во многом превышает темпы роста дебиторской задолженности (3440/71) ×100=4845тыс.руб. (Таблица 1 (стр.10)), что подтверждает нестабильность финансовой устойчивости организации.

Основным источником формирования имущества ИП Кораблевой Е.В.. являются собственные средства предприятия – это чистая прибыль отчетного периода, в свою очередь увеличение нераспределенной прибыли может является результатом эффективной работы предприятия. Заемные источники средств также используются, но в основном для финансирования текущей деятельности, на пополнение оборотных активов, вследствие задержек дебиторской задолженности и др. Доля заемных средств 26,82% - кредиты и займы увеличилась на 1600 тыс.руб., что может свидетельствовать об усилении финансовой неустойчивости предприятия и повышении степени его финансовых рисков.

Управление активами и пассивами предприятия, то есть составом и структурой его имущества и источников средств, позволяет оценить их динамику и принять решение о необходимых направлениях их изменения. Структура активов характеризует в первую очередь уровень мобильности имущества предприятия, а также позволяет определить, за счет каких элементов эта мобильность обеспечивается, снижается или повышается. Внеоборотные активы в балансе представлены в ИП Кораблевой Е.В.. главным образом основными средствами, доля которых росла в последнее время в результате их ввода в эксплуатацию. При этом оборотные активы, независимо от их удельного веса в имуществе, продолжают оставаться наиболее мобильной его частью и в решающей степени определять платежеспособность и кредитоспособность предприятия и, как правило, их прирост означает улучшение структуры имущества с финансовой точки зрения.

Оригинальность 82%.

ВВЕДЕНИЕ. 4

ГЛАВА 1. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП КОРОСТЕЛЕВА Ю.А. 6

1.1 Организационно-правовая и экономическая характеристика предприятия. 6

1.2 Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности предприятия 10

1.2. Оценка показателей прибыльности компании. 26

1.3 Факторный анализ финансовых результатов. 28

ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 39

2.2 Методология и методика анализа результатов деятельности предприятия. 46

1.3. Проблемы планирования финансовых результатов предприятия. 60

ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТОВ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ.. 70

3.1 Предложения по повышению прибыльности предприятия. 70

3.2 Экономическая оценка проектных предложений. 88

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 93

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.. 98

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 101

ВВЕДЕНИЕ

Оценка финансовых результатов деятельности предприятий в последние годы приобретает все большее распространение в России. В настоящее время основным инструментам и методам финансового анализа ежегодно обучаются тысячи специалистов, что позволяет надеяться на то, что способы диагностики финансово-хозяйственной деятельности будут продолжать совершенствоваться. Методы диагностики финансовых результатов деятельности могут получить дальнейшее развитие за счет более полного учета специфики отрасли, к которой относится предприятие, странового фактора и экономического региона, в котором предприятие осуществляет свою деятельность. Самостоятельные изыскания в сфере анализа финансовых результатов деятельности предприятия розничной торговли являются не только практикой применения инструментов и методов финансового и экономического анализа деятельности предприятия, но также позволяют получить представление о специфике оценки и анализа финансовых результатов деятельности предприятия розничной торговли.

Актуальность выполняемой работы заключается в том, что в современных условиях рыночной экономики и в условиях финансового кризиса порядок оценки и анализа финансовых результатов деятельности коммерческой организации нуждается во внесении ряда изменений. Проведение оценки и анализа финансовых результатов деятельности предприятия является неотъемлемой частью мероприятий по совершенствованию деятельности предприятий.

Предмет исследования –анализ финансовых результатов деятельности предприятия.

Объект исследования – ИП Коростелева Ю.А..

Цель выполнения данной работы – проведение анализа финансовых результатов деятельности предприятия на примере ИП Коростелева Ю.А..

Для достижения поставленной цели нами поставлены следующие задачи.

1. Провести анализ финансовых результатов деятельности на примере ИП Коростелева Ю.А.
2. Исследовать теоретические основы анализа и планирования финансовых результатов
3. Разработка мероприятий по совершенствованию результатов финансовой деятельности ИП Коростелева Ю.А.

Методологическую основу исследования составляют общенаучные и специальные методы познания. Их применение в сочетании с разработками оценки и анализа финансовых результатов позволило установить первостепенные направления совершенствования деятельности коммерческой организации.

Теоретическую основу составляют труды современных экономистов (В.И. Лапенкова, З.Г. Сангадиева, И.Я. Лукасевич, В.В. Ковалева, О.Н. Гальчиной, Т.А. Пожидаевой, О.В. Мяснянкиной, А.В.Ванникова, Н.Л. Зайцева, Савицкой Г.А. и др.).

Информационную основу составляют статьи специальной и периодической печати, данные статистических ежегодников, другой фактический материал из официальных источников, учебники и учебные пособия по теме исследования, интернет-ресурсы.

На основании проведенного исследования теоретических основ анализа и оценки финансовых результатов деятельности предприятия мы можем заключить, что финансовый результат есть изменение собственного капитала за период, а характеристика изменения собственного капитала может быть выражена системой показателей финансовых результатов, важнейшим из которых выступает прибыль, что позволяет сделать вывод о том, что прибыль и есть финансовый результат деятельности предприятия, характеризующий абсолютную эффективность его работы.

Основополагающим методом оценки и анализа финансовых результатов является выявление динамики изменения отдельных абсолютных показателей финансовых результатов. При этом виде анализа уделяется внимание выявлению положительной либо отрицательной динамики различных видов финансовых результатов и ее составляющих. При исследовании причин изменения проводится анализ относительных показателей (показателей рентабельности), который позволяет дополнить картину изменений финансовых результатов деятельности предприятия. При этом выявляются и сопоставляются доля себестоимости в валовой выручке, доля чистой прибыли в валовой выручке и финансовых результатов от реализации и т.д. Для того, чтобы выявить степень влияния показателей, влияющих на формирование финансовых результатов, проводится факторный анализ финансовых результатов. Рентабельность активов в среднем по РФ в 2013 г. находится на уровне 6,7%, а рентабельность проданных товаров, продукции, работ и услуг – на уровне 13%, что ниже значений 2013 года.

В условиях недавнего кризиса ликвидности, последствия которого до сих пор просматриваются практически во всех отраслях экономики, предприятия розничной торговли вышли с минимальными потерями, хотя и были вынуждены приспосабливаться, о чем свидетельствует падение величины товарных запасов предприятий розничной торговли в 2008 г., однако уже в 2012 г. их объемы практически достигли докризисного уровня, а в 2013 г. превысили их. Оборот предприятий розничной торговли в РФ в 2014г. составил 19075,0 млрд.рублей, что в товарной массе составляет 137,2% к 2013г., в декабре 2014г. – 2042,5 млрд.рублей, или 139,5% к соответствующему периоду предыдущего года. Число предприятий розничной торговли, основная часть которых приходится на микропредприятия, также выросла с 2012 года по состоянию на конец 2014 г. и составила 54 703 ед. Порядка 80% предприятий розничной торговли оценивают экономическую ситуацию для себя как удовлетворительную.

В результате оценка и анализ финансовых результатов торговой деятельности ИП Коростелева Ю.А. выявлено, что с 2012 по 2013 рост выручки составил почти 50%, а с 2013 по 2014 – почти 40%. Что касается чистой прибыли, то темпы ее роста превышают темпы роста себестоимости и рост выручки от реализации: 134% и 156% соответственно в 2013 и 2014 гг. Это свидетельствует о повышении эффективности деятельности организации, что позволило получить чистую прибыль в размере 606 тыс. руб. по итогам деятельности в 2014 г. Доля чистой прибыли в структуре выручки от реализации растет за рассматриваемые периоды, хотя и составляет менее 1% в структуре валовой выручки. Наибольший прирост в 2014 году показали основные средства (91%), дебиторская задолженность (166%), денежные средства (733%). В пассивах же: кредиторская задолженность выросла на 37%. Производительность труда имеет устойчивую положительную динамику.

По результатам факторного анализа финансовых результатов от реализации выявлено изменение финансовых результатов от реализации за счет изменения выручки – на 319,85 тыс. руб.; от фактора изменения уровня себестоимости – на 376,61 тыс. руб.; от фактора изменения уровня коммерческих затрат – 232,45 тыс. руб.; от фактора изменения уровня управленческих расходов – не выявлено по причине отсутствия управленческих расходов. По результатам проведенного анализа очевидно, что необходимо сокращать величину коммерческих затрат, которые являются резервом для наращивания финансовых результатов от реализации.

Факторный анализ изменения доходности продаж за счет изменения цен реализации и себестоимости показал, что за счет увеличения цен реализации доходность продаж увеличилась. Положительное влияние изменения доходности продаж за счет изменения цен реализации компенсирует негативное влияние изменения доходности продаж за счет изменения себестоимости, что обуславливает прирост финансовых результатов от продаж. Факторный анализ рентабельности использования капитала показал повышение показателей, что свидетельствует об улучшении его использования. Факторный анализ изменения финансовых результатов за счет оборачиваемости позволил сделать вывод о том, что ускорение оборачиваемости оборотных активов стимулировало прирост выручки от продаж в отчетном периоде, т.е. повлияло положительно; ускорение оборачиваемости оборотных активов стимулировало прирост валовой финансовых результатов в отчетном периоде, т.е. также оказало положительное влияние.

Оценка финансовых результатов ИП Коростелева Ю.А. методом коэффициентов позволила заключить, что значение коэффициентов ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости недостаточно, динамика коэффициентов отрицательна. Показатели деловой активности свидетельствуют о позитивной динамике. Таким образом, улучшение коэффициентов деловой активности должно быть использовано для наращивания ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия в будущих периодах. В процессе анализа коэффициентов выявлена нехватка собственных оборотных средств предприятия.

В проектной части выпускной квалификационной работы представлен план мероприятий по совершенствованию деятельности ИП Коростелева Ю.А. на основе внедрения нового направления: открытия заведения общественного питания в формате «джаз кафе» с 01.12.2015 на 130 посадочных мест.

Согласно проведенным расчетам, прибыль в распоряжении организации составляет 385,29 тыс. руб. в 2015 году, 6344,17 тыс. руб. в 2016 году и 7166,17 тыс. руб. в 2017 году. За 2015, 2016 и 2017 гг. величина финансовых результатов, остающейся в распоряжении организации составит порядка 16895,60 тыс. руб.

Для реализации проекта необходимо кредитование в размере 1 900 тыс. руб. Кредит направляется на покупку оборудования. При финансировании проекта большое значение также уделяется собственным средствам ИП Коростелева Ю.А., источники которой – чистая прибыль по итогам 2014 года, а также прибыль, полученная организацией в 2015 году.

Динамика изменений финансовых результатов деятельности ИП Коростелева Ю.А. на основе данных прогнозных периодов (2015, 2016, 2017 гг.), рассчитанных на основе прогнозных значений отчета о финансовых результатов и убытках и баланса организации, свидетельствует об улучшении ряда показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Данное улучшение обусловлено прежде всего наращиванием величины чистой прибыли, а также доли чистой прибыли в общем объеме выручки организации. Доля чистой прибыли в выручке возрастает с 0,95% до 6,5% по итогам проекта в 2017 году.

Коэффициент текущей ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности, коэффициент абсолютной ликвидности находятся в пределах нормативных значений по итогам 2016 года. Ряд коэффициентов в 2015 году ухудшается, однако в 2016 году все показатели, кроме общего показателя ликвидности баланса предприятия, удовлетворяют нормативным требованиям. В целом можно сделать вывод об улучшении ликвидности и платежеспособности ИП Коростелева Ю.А. в прогнозном периоде. Что касается динамики показателей финансовой устойчивости, то наблюдается существенное улучшение всех показателей. При этом коэффициент маневренности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами принимают значения, удовлетворяющие требованиям нормативных показателей. Величина чистого дисконтированного дохода по итогам проекта до 2017 года величина положительная; при определении эффективности проекта рекомендуется реализация именно при положительном значении чистого дисконтированного дохода, то полученные данные свидетельствуют об эффективности предложенных мероприятий. Анализа чувствительности проекта показал, что величина ставки по кредиту не оказывает существенной роли на доходность проекта по итогам 2017 года.

Прибыль, остающаяся в распоряжении организации при сокращении числа посетителей на 29% остается величиной положительной по итогам реализации проекта в 2017 году. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации при росте переменных расходов до уровня 71% от дохода организации также является величиной положительной. Это свидетельствует об эффективности проекта и достаточном запасе его прочности.

На основании проделанной работы сделан вывод о выполнении всех поставленных в начале исследования задач.

Проделанная работа была направлена на проведение оценки и анализ финансовых результатов деятельности предприятия на примере ИП Коростелева Ю.А., а также на разработку мероприятий по совершенствованию торговой деятельности ИП Коростелева Ю.А..

1. Конституция Российской Федерации. Принята всенародным голосованием 15.15.1993 // Российская газета». – N 7 от 21.01.2012
2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.14.1994 N 51-ФЗ (ред. от 06.04.2014)
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 17-ФЗ (ред. от 19.13.2014)
4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.14.2001 N 176-ФЗ (ред. от 30.06.2008)
5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть четвертая) от 18.15.2006 N 230-ФЗ (ред. от 04.13.2013)
6. Кодекс Российской Федерации «Об административных правонарушениях» от 30.15.2001 N 195-ФЗ (ред. от 16.14.2014)
7. Таможенный кодекс Российской Федерации (утв. ВС РФ 18.06.1993 N 5221-1) (ред. от 26.06.2008)
8. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30.15.2001 N 197-ФЗ (ред. от 07.14.2014)
9. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.14.1996 N 159-ФЗ (ред. от 28.12.2013)
10. Федеральный закон «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 17-ФЗ (ред. от 14.07.2014)
11. Закон РФ «О защите прав потребителей» от 07.02.1992 N 2300-1 (ред. от 18.07.2014)
12. Афоничкин А.И. Управленческие решения в экономических системах: учебник / А. И. Афоничкин, Д. Г. Михаленко. – СПб.: Питер, 2012. – 480 с.
13. Быкова А. Организационные структуры управления. – М.: ОЛМА-ПРЕСС Инвест: Институт экономических стратегий, 2008. – 160 с.
14. Ванников А.В. Методы и средства научных исследований: учеб. пособие / А. В. Ванников, Г. А. Бабушкин. – М.: МГУП, 2012. – 216 с.
15. Гальчина О.Н., Пожидаева Т.А. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – Воронеж: Изд-во ВГУ, 2012. – 67 с.
16. Зайцев Н.Л. Экономика, организация и управление предприятием: учеб. пособие / Н. Л. Зайцев. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 455 с.
17. Зимин Н.Е. Анализ и диагностика финансового состояния фирм. – М.: ИНФРА-М, 2008. – 240 с.
18. Кантор Е.Л. Экономика предприятия / Е. Л. Кантор, Г. А. Маховикова, В. Е. Кантор. – СПб.: Питер, 2012. – 218 c.
19. Ковалев В. В. Введение в финансовый менеджмент. М.: Финансы и статистика, 2008. – 326 с.
20. Ковалев В. В. Управление финансовой структурой фирмы. – М.: ТК Велби, Издво Проспект, 2014. – 256 с.
21. Комплексный экономический анализ предприятия: учебник / Под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. – СПб.: Питер, 2013. – 569 с.
22. Лапенков В.И., Сангадиев З.Г. Технико-экономический анализ деятельности фирмы. Учебное пособие. – Улан-Удэ: Изд-во ВСГТУ, 2012. – 240 с
23. Лукасевич И.Я. Финансовый менеджмент: учебник / И. Я. Лукасевич. – М.: Эксмо, 2012. – 765 с.
24. Мяснянкина О.В. Экономика предприятия: учеб. пособие / О. В. Мяснянкина, Б. Г. Преображенский. – М.: КНОРУС, 2008. – 191 с.
25. Парахина В.Н. Стратегический менеджмент: учебник / В. Н. Парахина, Л. С. Максименко, С. В. Панасенко. – М.: КНОРУС, 2008. – 494 с.
26. Савицкая Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. – 8-е изд., перераб. – М.: Новое знание, 2012. – 640 с
27. Экономика предприятия: учеб. пособие / Т. А. Симунина, Е. Н. Симунин, В. С. Васильцов. – М.: КНОРУС, 2008. – 245 с.
28. Экономика предприятия: учебник / Под ред. В. М. Семенова. – СПб.: Питер, 2008. – 416 с.
29. Динамика предпринимательской уверенности в розничной торговле // http://www.gks.ru/bgd/regl/b14_01/IssWWW.exe/Stg/d14/Image2335.gif
30. Динамика рентабельности организаций (без субъектов малого предпринимательства) Российской Федерации (по данным бухгалтерской отчетности, в %) // http://www.gks.ru/free_doc/new_site/finans/dinrent.htm
31. Результаты конъюктурных обследований организаций розничной торговли // http://www.gks.ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn/rozn7a.htm
32. Розничная торговля // http://www.gks.ru/bgd/regl/b14_01/IssWWW.exe/Stg/d15/2-2-1.htm
33. Тарифы страховых взносов в 2015 году // http://www.referent.ru/48/132806
34. Товарные запасы в организациях розничной торговли // http://www.gks.ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn/rozn51.xls
35. Число хозяйствующих субъектов розничной торговли на конец 2013 года // http://www.gks.ru/free_doc/new_site/business/torg/rozn/rozn1.htm