Как се изчислява рентабилността на продукта? Анализ на показателите за рентабилност на предприятието

Всички продажби се извършват за постигане на същата цел - получаване на финансова печалба. Но е невъзможно да се даде обективна оценка на ефективността на продажбите без показател за тяхната рентабилност.

Какво е доходност?

Възвръщаемостта на продажбите, известна още като коефициент на възвръщаемост на продажбите, е процентен израз на дела от печалбата от всяка спечелена рубла. С други думи, възвръщаемостта на продажбите е съотношението на нетния доход към сумата на приходите от продажбите на продукта, умножено по сто процента.

Някои предприемачи се заблуждават да мислят, че възвръщаемостта на продажбите показва доходност спрямо инвестираните пари. Не е правилно. Коефициентът на възвръщаемост на продажбите ви позволява да определите каква сума пари в обема на продадените продукти е печалбата на предприятието минус данъците и свързаните с тях плащания.

Този показател за рентабилност показва рентабилността единствено от самия процес на продажба. Това е Колко струва цената на продукта за разходите за производствения процес на продукта/услугата? (закупуване на необходими компоненти, използване на енергия и човешки ресурси и др.).

При изчисляване на коефициента не се взема предвид такъв показател като обем на капитала (обем на оборотен капитал). Благодарение на това можете безопасно да анализирате рентабилността на продажбите на конкурентни предприятия във вашия сегмент.

Какво показва възвръщаемостта на продажбите на един предприемач?

• Коефициентът на възвръщаемост на продажбите ви позволява да характеризирате най-важното за една компания или предприятие - продажбата на основните продукти . Освен това се оценява делът на разходите в процеса на продажба.
• Познавайки рентабилността на продажбите, компанията може да контролира ценова политика и разходи . Заслужава да се отбележи, че различните компании произвеждат стоки чрез различни стратегии и техники, което води до разлики в коефициентите на рентабилност. Но дори ако две компании имат еднакви приходи, оперативни разходи и печалби преди данъци, тяхната възвръщаемост от продажби ще се различава. Това се дължи на прякото влияние на размера на лихвените плащания върху общата нетна печалба.
• Възвръщаемостта на продажбите не е отражение на планирания ефект от дългосрочните инвестиции . Изводът е, че ако една компания реши да промени технологичната си схема или да закупи иновативно оборудване, тогава този коефициент може леко да намалее. Но той ще възвърне позициите си и ще ги надмине, ако стратегията за модернизация е избрана правилно. Между другото, ако искате да подобрите рентабилността си, прочетете статията „увеличаване на рентабилността на продажбите“.

Как да изчислим възвръщаемостта на продажбите?

За изчисляване на коефициента на възвръщаемост на продажбите се използва следната формула:

ROS– английската абревиатура Return on Sales, която в превод на руски всъщност означава необходимия коефициент на рентабилност, представен като процент;

NI– английско съкращение Net Income, показател за нетната печалба, изразена в парично изражение;

Н.С.– английско съкращение Нетни продажби, сумата на печалбата, получена от продажбата на произведени продукти, изразена в парично изражение.

Правилните първоначални данни и сухите изчисления ще ви позволят да определите реалната рентабилност на продажбите. Формулата за възвръщаемост на продажбите е проста – полученият резултат е показател за ефективност на производството.

Илюстративен пример за изчисляване на рентабилността:

За съжаление общата формула за възвръщаемост на продажбите може да покаже само ефективността или неефективността на една компания, но не дава отговор на проблемните области на бизнеса.

Да предположим, че след анализ на данните за рентабилността за 2 години, компанията получи следните цифри:

През 2011 г. компанията е спечелила 2,24 милиона долара, през 2012 г. тази цифра се е увеличила до 2,62 милиона долара, през 2011 г. тя е била 494 хиляди долара, а през 2012 г. - 516 хиляди долара. Какви промени претърпя рентабилността на продажбите през 2012 г.?

Коефициентът на рентабилност за 2011 г. е равен на:

ROS2011 = 594 / 2240 = 0,2205 или 22%.

Коефициентът на рентабилност за 2012 г. е:

ROS2012 = 516 / 2620 = 0,1947 или 19,5%.

Нека изчислим крайната промяна в рентабилността на продажбите:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 22 – 19,5 = -2,5%.

През 2012 г. рентабилността на продажбите на компанията намалява с 2,5%.

Тук можете да видите, че доходността е намаляла с 2,5% за 2 години, но причините не са ясни, докато не бъде направен по-подробен анализ. Включва:

1. Проучете промените в данъчните разходи и удръжките, които са необходими за изчисляване в NI.
2. Изчисляване на рентабилността на продукт/услуга. Формула:

Рентабилност = (приходи - разходи * - разходи)/приходи * 100%

1. Рентабилност на всеки мениджър продажби. Формула:

Рентабилност = (приходи - заплата * - данъци)/приходи * 100%.

1. Рекламна рентабилност на продукт/услуга. Формула:

*Ако предоставяте услуги, тогава цената включва: организация на работното място за мениджъри по продажбите (компютърна техника, наем на кв.м., телефонна техника, битови сметки пропорционални на лицето и др.), тяхната заплата, телефонни разходи, реклама , разходи за необходимия софтуер (CRM, 1C и др.), Плащания за виртуална телефонна централа.

Нека веднага да отбележим, че е възможно да се използва по-проста формула за възвръщаемост на продажбите: ROS = GP (брутна печалба) / NS (общ приход). Но е по-подходящо за изчисляване на „тесни“ показатели (рентабилност за всеки мениджър, за конкретен продукт, за страница в уебсайт и др.).

Важно е да се отбележи, че всеки мениджър може да има различна структура на продажбите: някои продават само скъпи стоки и рядко, някои продават малки, но често - тук ще бъде основната трудност при изчисляването на нетната печалба (марж след данъци). Необходимо е да се прибегне до данните за маржа на всеки продукт за всеки продавач, използващ CRM.

1. Изчисляване на обемите на продажбите и маржовете. Може би рентабилността е намаляла, защото... най-маргиналният продукт престана да се продава.

	Продавам сайт	Продавам контекстна реклама
Рентабилност по формула	(500 хиляди – 135 хиляди – 90 хиляди за данъци)/500 хиляди = 55%	(900 хиляди – 600 хиляди – 162 хиляди за данъци)/900 хиляди = 15%
Обем на продажбите на месец	500 хиляди рубли (цена на 5 сайта)	900 хиляди рубли (цена на 3 проекта)
Материални разходи	15 хиляди рубли. (закупуване на домейн, плащане на софтуер, реклама и др.)	600 хиляди рубли (пари, дадени за рекламни услуги и др.)
Разходи за труд	120 хиляди рубли. (заплата за минимум 3 служители)	40 хиляди рубли. (заплата за 1 служител)

По-горе казахме, че част от увеличаването на рентабилността на продажбите е намаляването на разходите и разходите. Но в същото време ви препоръчваме да внимавате с тази точка, защото... Отрицателните последици могат да последват под формата на влошаване на качеството на стоките (услугите) и намаляване на ефективността на специалистите. За да се избегне това, е необходимо да се подходи към въпроса за увеличаване на рентабилността на продажбите по цялостен начин! Включва проучване: Таблицата показва, че въпреки факта, че контекстната реклама е донесла повече пари в банковата сметка на компанията, нейната рентабилност е 3,7 пъти по-ниска. Това означава, че ако мениджърите продават уебсайтове лошо, но продават контекстна реклама добре, тогава намаляването на рентабилността не може да бъде избегнато.

• Състезатели
• Продажби и структури на разходите
• Канали за продажба
• CRM използва
• Ефективност на мениджърите

След като изучите всичко това, можете да преминете към разработване на тактики и стратегии за продажби. И едва сега вземете оперативни решения.

(1 милион – 50 хиляди – 135 хиляди – 33 хиляди)/1 милион = 78,2%(1 500 хиляди – 140 хиляди – 240 хиляди – 68 хиляди)/1,5 милиона = 70%(180 хиляди – 30 хиляди – 30 хиляди – 11 хиляди) / 180 хиляди = 60% За реклама50 хиляди рубли.140 хиляди рубли.30 хиляди рубли. За мениджъри3 души*45 хиляди рубли=135 хиляди рубли.7 души*40 хиляди рубли=240 хиляди рубли.1 човек*30 хиляди рубли. = 30 хиляди рубли. За данъци33 хиляди рубли.68 хиляди рубли.11 хиляди рубли. Продажби на месец1 милион рубли.1,5 милиона рубли180 хиляди рубли

Попълнените данни показват, че е възможно да се увеличат разходите на страницата на офисите, защото осигуряват най-голяма доходност за бизнеса.

Изчисляването на рентабилността за всички слоеве е доста трудоемка задача, особено ако не сте го правили преди и анализът е необходим за няколко месеца или дори години (повече от една седмица). И все пак в крайна сметка може да получите отговор на въпроса „къде са най-силните и най-слабите точки“, но да не разберете какво и как да правите по-нататък. Ето защо, ние ви предлагаме нашата помощ при събиране, анализиране, разработване на препоръки, изпълнение и наблюдение на оптимизацията на отдела за продажби за увеличаване на рентабилността на бизнеса.

Рентабилността идва от думата рента, а рента буквално означава доход. Въз основа на това рентабилността е, казано по-просто, ситуация, когато приходите надвишават разходите. В този случай от икономическа гледна точка всяко предприятие, което реализира печалба, може да се счита за печелившо.

Индикаторите за рентабилност характеризират работата на предприятието и показват колко печеливши са различните области на неговата дейност. Те характеризират крайните резултати от бизнеса по-пълно от печалбата, тъй като тяхната стойност показва връзката между резултата (ефекта) и ресурсите, налични и изразходвани в производствения процес. Те са по-малко зависими от инфлацията, отколкото индикаторите за печалба. Индикаторите за рентабилност се използват за оценка на дейността на предприятието, като инструмент в инвестиционната политика, както и при ценообразуването.

Има няколко групи показатели за рентабилност:

1. Показатели, характеризиращи рентабилността на основните и инвестиционни дейности.
2. Показатели, характеризиращи рентабилността на продажбите или рентабилността на оборота.
3. Индикатори, показващи колко доходоносен е капиталът или неговите отделни части.

Рентабилност на продукта и предприятието

Изчислява се както за предприятието като цяло, така и за всеки вид продукт. Размерът на този показател зависи от количеството и структурата на продукцията, произвеждана от предприятието.

Рентабилността на продукта се определя от съотношението на печалбата към разходите.

R=P/S*100, (%).

Рентабилността на продукта показва кои продукти са по-рентабилни за производство, тоест кои продукти си струва да се произвеждат и кои не. Себестойността на продукцията трябва да съответства на разходите.

Рентабилността на продукта показва размера на печалбата на рубла Това означава съотношението на печалбата към разходите за производство и продажба на продукти. Това е и нормата на печалбата.

Продукт P = (цена - цена) / цена * 100, (%).

Рентабилността на продукта показва дали производството на продукти е ефективно и до каква степен и като цяло ефективността на предприятието.

Рентабилността на продукта показва резултата от текущите разходи.

Рентабилността на производството се изчислява по формулата:

P общ = Печалба / (Дълготрайни активи + Работен капитал) * 100, (%).

Изчислява се по формулата: UR = P/S, Където

P - нетна печалба;

C е себестойността на продадените стоки.

За да се увеличи този показател, е необходимо да се увеличат печалбите и да се намалят производствените разходи.

Индексът на рентабилност се изчислява за инвестиционни проекти:

IR = Печалба / Сума на инвестицията.

Сума на печалбата/прихода.

Възвръщаемостта на капитала се оценява, като се използва съотношението на печалбата към цената (средногодишна) на инвестирания капитал.

По време на дейността на предприятието протича процес, който е непрекъснат. Променя се структурата на средствата, източниците на тяхното формиране, променят се наличните ресурси и нуждите на предприятието от финансови средства, променя се платежоспособността на предприятието, нейното външно проявление е платежоспособността на предприятието. Вътрешната страна се характеризира с финансова стабилност, отразяваща баланса на приходите и разходите, средствата и съответно източниците на тяхното формиране.

За да повиши нивото на рентабилност, предприятието трябва да следва гъвкава политика в областта на производството и продажбите на продукти, като се фокусира върху променливостта на пазара.

В системата от показатели за ефективност на предприятието най-важното място принадлежи на рентабилността.

Рентабилностпредставлява използване на средства, при което организацията не само покрива разходите си с приходи, но и реализира печалба.

Рентабилност, т.е. рентабилност на предприятието, може да се оцени както с абсолютни, така и с относителни показатели. Абсолютните показатели изразяват печалбата и се измерват в парично изражение, т.е. в рубли. Относителните показатели характеризират рентабилността и се измерват в проценти или като коефициенти. Показатели за рентабилностсе влияят много по-малко, отколкото от нивата на печалба, тъй като те се изразяват чрез различни съотношения на печалба и авансирани средства(капитал), или направените печалби и разходи(разходи).

При анализа изчислените показатели за рентабилност трябва да се сравняват с планираните, със съответните показатели от минали периоди, както и с данни от други организации.

Възвръщаемост на активите

Най-важният показател тук е възвръщаемостта на активите (известна още като възвръщаемост на собствеността). Този показател може да се определи по следната формула:

Възвръщаемост на активите- това е печалбата, която остава на разположение на предприятието, разделена на средния размер на активите; умножете резултата по 100%.

Възвръщаемост на активите = (нетна печалба / средни годишни активи) * 100%

Този показател характеризира печалбата, получена от предприятието от всяка рубла, напреднали за формиране на активи. Възвръщаемостта на активите изразява мярка за рентабилност за даден период. Нека илюстрираме процедурата за изследване на показателя за възвръщаемост на активите според данните на анализираната организация.

Пример. Първоначални данни за анализ на възвръщаемостта на активите Таблица № 12 (в хиляди рубли)

Индикатори		Всъщност	Отклонение от плана
5. Обща средна стойност на всички активи на организацията (2+3+4)
(артикул 1/артикул 5)*100%

Както се вижда от таблицата, реалното ниво на възвръщаемост на активите надхвърля планираното ниво с 0,16 пункта. Това беше пряко повлияно от два фактора:

• надпланово увеличение на нетната печалба в размер на 124 хиляди рубли. повиши нивото на възвръщаемост на активите с: 124 / 21620 * 100% = + 0,57 точки;
• надпланово увеличение на активите на предприятието в размер на 993 хиляди рубли. намали нивото на възвръщаемост на активите с: + 0,16 - (+ 0,57) = - 0,41 точки.

Общото влияние на два фактора (баланс на факторите) е: +0,57+(-0,41) =+0,16.

Така че увеличението на нивото на възвръщаемост на активите в сравнение с плана се случи единствено поради увеличаване на размера на нетната печалба на предприятието. В същото време увеличението на средната цена, други, също намалиха нивото възвръщаемост на активите.

За аналитични цели, в допълнение към показателите за рентабилност на целия набор от активи, се определят и показатели за рентабилност на дълготрайните активи (фондове) и рентабилност на оборотния капитал (активи).

Рентабилност на дълготрайните производствени активи

Нека представим показателя за рентабилност на дълготрайните производствени активи (наричан още индикатор за рентабилност на капитала) под формата на следната формула:

Печалбата, оставаща на разположение на предприятието, умножена по 100% и разделена на средната цена на дълготрайните активи.

Възвръщаемост на текущите активи

Печалбата, оставаща на разположение на предприятието, умножена по 100% и разделена на средната стойност на текущите активи.

Възвръщаемост на инвестициите

Показателят възвращаемост на инвестирания капитал (възвръщаемост на инвестициите) изразява ефективността на използване на средствата, инвестирани в развитието на дадена организация. Възвръщаемостта на инвестицията се изразява със следната формула:

Печалба (преди данък върху дохода) 100%, разделена на валутата (общо) на баланса минус сумата на краткосрочните пасиви (общо на петия раздел на пасивите на баланса).

Възвръщаемостта на капитала

За да се получи увеличение чрез ползване на заем, е необходимо възвръщаемостта на активите минус лихвата по ползването на заем да е по-голяма от нула. В тази ситуация икономическият ефект, получен в резултат на използването на заема, ще надвишава разходите за привличане на заемни източници на средства, тоест лихвата по заема.

Има и такова нещо като финансов ливъридж, което е специфичното тегло (дял) на заемните източници на средства в общия размер на финансовите източници за формиране на имуществото на организацията.

Съотношението на източниците на формиране на активите на организацията ще бъде оптимално, ако осигурява максимално увеличение на възвръщаемостта на собствения капитал в комбинация с приемлив размер на финансовия риск.

В някои случаи е препоръчително предприятието да получи заеми дори в условия, когато има достатъчно собствен капитал, тъй като възвръщаемостта на собствения капитал се увеличава поради факта, че ефектът от инвестирането на допълнителни средства може да бъде значително по-висок от лихвен процент за ползване на кредит.

Кредиторите на това предприятие, както и неговите собственици (акционери), очакват да получат определени суми доходи от предоставянето на средства на това предприятие. От гледна точка на кредиторите показателят за рентабилност (цена) на заемните средства ще бъде изразен по следната формула:

Таксата за използване на заемни средства (това е печалбата за заемодателите), умножена по 100%, разделена на размера на дългосрочните и краткосрочните заемни средства.

Възвръщаемост на общите капиталови инвестиции

Общ показател, изразяващ ефективността на използване на общия размер на капитала, с който разполага предприятието, е възвръщаемост на общите капиталови инвестиции.

Този показател може да се определи по формулата:

Разходи, свързани с привличане на заемни средства плюс печалба, оставаща на разположение на предприятието, умножена по 100%, разделена на сумата на общия използван капитал (валута на баланса).

Рентабилност на продукта

Рентабилността на продукта (рентабилността на производствените дейности) може да се изрази по формулата:

Печалбата, оставаща на разположение на предприятието, умножена по 100%, разделена на общата цена на продадените продукти.

Числителят на тази формула може да използва и показателя печалба от продажби на продукти. Тази формула показва колко печалба има едно предприятие от всяка рубла, изразходвана за производството и продажбата на продукти. Този показател за рентабилност може да се определи както за организацията като цяло, така и за отделните й подразделения, както и за отделни видове продукти.

В някои случаи рентабилността на продукта може да се изчисли като съотношението на печалбата, оставаща на разположение на предприятието (печалба от продажби на продукти) към размера на приходите от продажби на продукти.

Рентабилността на продукта, изчислена като цяло за дадена организация, зависи от три фактора:

• от промени в структурата на реализираните продукти. Увеличаването на дела на по-рентабилните видове продукти в общия обем на продукцията спомага за повишаване на нивото на рентабилност на продуктите.;
• промените в разходите за продукта имат обратен ефект върху нивото на рентабилност на продукта;
• промяна на средното ниво на продажните цени. Този фактор има пряко влияние върху нивото на рентабилност на продуктите.

Възвръщаемост на продажбите

Един от най-често срещаните показатели за рентабилност е възвръщаемостта на продажбите. Този показател се определя по следната формула:

Печалба от продажби на продукти (работи, услуги), умножена по 100%, разделена на приходите от продажби на продукти (работи, услуги).

Възвръщаемостта на продажбите характеризира дела на печалбата в приходите от продажбата на продукта. Този показател се нарича също норма на рентабилност.

Ако рентабилността на продажбите има тенденция да намалява, това показва намаляване на конкурентоспособността на продукта на пазара, тъй като показва намаляване на търсенето на продукта.

Нека разгледаме процедурата за факторен анализ на показателя за възвръщаемост на продажбите. Ако приемем, че продуктовата структура остава непроменена, ще определим влиянието върху рентабилността на продажбите на два фактора:

• промени в цените на продуктите;
• промяна в цената на продукта.

Нека обозначим рентабилността на продажбите съответно за базовия и отчетния период като и .

Тогава получаваме следните формули, изразяващи рентабилността на продажбите:

Представяйки печалбата като разликата между приходите от продажби на продукти и тяхната цена, получихме същите формули в трансформирана форма:

Легенда:

∆K— промяна (увеличение) на рентабилността на продажбите за анализирания период.

Използвайки метода (метода) на верижните замествания, ще определим в обобщен вид влиянието на първия фактор - промените в цените на продуктите - върху показателя за възвръщаемост на продажбите.

След това ще изчислим влиянието върху рентабилността на продажбите на втория фактор - промените в разходите за продукта.

Където ∆K N— промяна в рентабилността поради промени в цените на продукта;

∆К S— промяна в рентабилността поради промени в . Общото влияние на два фактора (баланс на факторите) е равно на промяната в рентабилността спрямо нейната базова стойност:

∆К = ∆К N + ∆К S,

Така че увеличаването на рентабилността на продажбите се постига чрез увеличаване на цените на продадените продукти, както и чрез намаляване на себестойността на продадените продукти. Ако делът на по-печелившите видове продукти в структурата на продадените продукти се увеличи, това обстоятелство също повишава нивото на рентабилност на продажбите.

За да се повиши нивото на рентабилност на продажбите, организацията трябва да се съсредоточи върху промените в пазарните условия, да следи промените в цените на продуктите, постоянно да следи нивото на разходите за производство и продажба на продукти, както и да прилага гъвкава и разумна асортиментна политика в областта на производството и продажбата на продукти.

Желаният резултат от дейността на всяко предприятие е печалбата. Въпреки това печалбата в абсолютно изражение (в рубли, хиляди или милиони) е просто число в отчета за доходите. За собственика или инвеститора това, разбира се, е важно, но не достатъчно информативно. За да разберете колко трудно е получена тази печалба, има относителни показатели за рентабилност, наречени показатели за рентабилност. Една от тях е рентабилността на производството.

Рентабилността на производството корелира размера на получената печалба с размера на средствата, които са направили възможно получаването й, показва размера на печалбата на 1 рубла. изразходвани производствени активи. Колкото по-малко средства се използват за получаване на определена печалба, толкова по-висока е рентабилността на производството и следователно по-висока е ефективността на компанията.

Прочетете нашите статии за други показатели за доходност:

• „Определяме възвръщаемостта на активите (формула на баланса)“,
• „Определяне на възвръщаемостта на собствения капитал (формула).“

Формула за рентабилност на производството

Рентабилността на производството е съотношението на общата сума на печалбата (балансовата печалба) към средногодишните разходи за основен и оборотен капитал.

Формулата за изчисляване на рентабилността на производството е следната:

Rproduct = Pr / (OF + ObS) × 100,

Rproduct—рентабилност на производството;

PF - средна себестойност на дълготрайните производствени активи за отчетния период;

OBC е средната цена на оборотния капитал.

Къде да вземем числата за изчисления

Информацията за изчисляване на рентабилността на производството се взема отчасти от финансовите отчети и отчасти от счетоводния анализ.

По този начин получаваме размера на балансовата печалба от отчета за финансовите резултати - от ред 2300 „Печалба (загуба) преди данъци“ на формуляр 2.

Прочетете повече за този доклад в статията „Попълване на формуляр 2 на баланса (образец)“ .

Данните за знаменателя на дробта най-вероятно ще трябва да се търсят в аналитични счетоводни регистри. Малко вероятно е да се вземат цифри от баланса. Например, тъй като отразява обобщени данни за дълготрайните активи на предприятието и за изчисляване на рентабилността на производството са необходими балансите на производствените активи. Това означава, че е необходима подробна информация за операционната система.

Рентабилност на производството, рентабилност на продукта и рентабилност на продажбите - има ли разлика?

Разбира се, че има. Това са отделни видове доходност, три независими показателя. Вече беше казано по-горе, че рентабилността на производството показва дела на печалбата на 1 рубла. изразходвани производствени активи.

От своя страна рентабилността на продукта показва размера на печалбата на 1 рубла. себестойност (пълна или производствена). Изчислява се по формулата:

Rpr = Pr / Ss × 100,

където: Rпр - рентабилност на продукта;

Pr - печалба;

ЦК - себестойност.

Що се отнася до рентабилността на продажбите (нарича се още обща рентабилност), тя носи информация за размера на печалбата на 1 рубла. приходи. Изчислява се по формулата:

ROS = Pr / Op × 100%,

където: ROS - възвръщаемост на продажбите;

Pr - печалба;

Op - обем на продажбите или приходи.

Както можете да видите, индикаторите наистина се различават както по значение, така и по изчисление. И не трябва да се бъркат.

Рентабилност- характеристики на финансовото състояние на фирмата, позволяващи да се оцени способността за генериране на печалба от инвестираните средства. Рентабилността се изчислява като печалба на единица инвестирани средства.

Рентабилността е общ показател за дейността на предприятието по отношение на съотношението на разходите и резултатите. Крайният резултат се влияе от два компонента: вътрешни организационно-икономически фактори и външни пазарни условия. Първият компонент включва промени в производителността на труда, техническите характеристики на производството, метода на неговата организация, т.е. всичко, което зависи от самото предприятие. Вторият компонент включва, от една страна, цените на ресурсите (труд, суровини, материали, горива, енергия и др.), които предприятието използва за производството/продажбата на продукта, а от друга страна, цените на произведените/ закупен продукт, който може да варира в зависимост от съотношението между търсене и предлагане на пазара.

Когато анализирате себестойността на произведените/продадените продукти през текущата година, трябва да вземете предвид както промяната в обема на растеж на произведените/продадените продукти, така и промяната в цените за тях, както и промените в асортимента на продуктите. Разходите (производствените разходи) трябва да отчитат: промените в обема на производството, промените в цените на ресурсите, промените в темповете на разход на ресурси за производството на единица продукт и промените в гамата от продукти. Като основен показател за икономическата ефективност на текущите разходи (потребление на ресурси) можете да използвате показателя за разходите за 1 рубла. произведени или продадени продукти.

Като фактори, влияещи върху нивото и динамиката на разходния показател, могат да се идентифицират частни показатели за използването (прилагането) на живите трудови ресурси и средствата на труда. Растежът и развитието на предприятието е тясно свързано с разработването и прилагането на стратегии и тактики за управление на процеса на формиране, увеличаване и разпределение на рентабилността.

Нарастването на рентабилността на предприятието се улеснява от манипулирането на три най-важни показателя: ускоряване на оборота, намаляване на разходите и увеличаване на процента на рентабилност чрез повишаване на цените. На западния пазар се смята, че дългосрочната рентабилност на компаниите зависи от значително по-голям брой фактори (повече от 30), характеризиращи състоянието на конкурентната ситуация, ситуацията на пазара на производителя, текущата икономическа ситуация и др. . Ето защо е важно в процеса на анализ на рентабилността да не се изпускат от поглед редица други важни фактори: капиталоемкост, относително качество на продуктите (услугите), дял на предприятието на пазара, производителност на труда.

Съществува тясна връзка между целите за развитие на предприятието и факторите, които ги определят. Ако целта е да се осигури необходимостта от спестявания за развитие на производството, тогава най-важните фактори са структурата на продажбите на стоки и услуги, нивото на търговските надценки, продажните цени, обемът, структурата и ефективността на използване на ресурсния потенциал и размера на рентабилността. Ако целта е да се осигури устойчива позиция на предприятието, тогава тя се постига на базата на осигуряване на стабилни взаимоотношения с доставчици, банки и други контрагенти (брой продадени стоки, единична цена) и достатъчен размер на рентабилност. Ако целта е задоволяване на интересите на собственика на имота, то най-важните фактори, осигуряващи нейното постигане, са обемът на собствените и привлечените оборотни средства и ефективността на тяхното използване, както и размерът на рентабилността.

Ако едно предприятие определя като основна цел осигуряването на общественото потребление и социалното развитие на екипа, тогава основните фактори, които трябва да се използват за постигането му, са разходите за дистрибуция, броят и състава на използваните трудови ресурси, мерките за държавно регулиране (норми и стандарти за вноски в различни социални фондове), защита на населението, минимална работна заплата, минимум за издръжка и др.), ниво на доходност.

Всички горепосочени цели и фактори са тясно свързани помежду си. Важно е всички дейности, извършвани от предприятието за увеличаване на рентабилността (използвайки всички възможности), да допринесат за постигането на най-важните цели за развитие на предприятието. При анализа на рентабилността се изчисляват следните коефициенти:

. Рентабилност на продажбите- това е отношението на печалбата от продажби към размера на приходите от продажби за периода.

• печалба от продажби за периода = ред 050 от формуляр № 2,
• сума на приходите от продажби за периода = ред 010 на формуляр № 2,
• сума на разходите за периода = ред 020 от формуляр № 2.

Стандарт за търговия: - 0 - 0.3
Стандарт за индустрията: - 0 - 0,4

Когато се анализират коефициентите на рентабилност, е необходимо да се анализира структурата приходиорганизации и производствени разходинеговите продукти. Размерът на приходите се влияе от обективни и субективни фактори.

Обективните се делят на вътрешни и външни. Вътрешен - това е обемът на производството, нивото на разходите, качеството на продукта, ритъмът на производство, асортиментът (в производството), ритъмът на изпращане, навременното изпълнение на документите, оптималните форми на плащане (в обращение). Външни - ситуацията на пазара на суровини, материали, полуготови продукти, обемът на производството в рамките на неговата компетентност, качеството в сравнение с аналози на други предприятия, ритъмът на доставките (в производството), времето на документооборота, спазване на условията на договорите, оптималната форма на плащане (в сферата на обращение). Освен това може да има допълнителни разходи, причинени от: забавяне на доставката на материали и други ресурси, грешки при транспортиране, забавено плащане.

Субективните фактори включват: морални фактори, политическа ситуация на пазара, сфера на дейност и реклама, поръчана от правилната агенция - advertising-code.rf. По правило приходите от продажба на продукти се основават на обема на продажбите на продукти на базата на цени без ДДС, акцизи, търговски и продажбени отстъпки и без мита и тарифи.

Разходите за производство и продажба на продукти се състоят от разходите за суровини, материали, енергия, дълготрайни активи, трудови ресурси, други оперативни разходи и непроизводствени разходи, използвани за производството на продукти. Разходите за производство и реализация на продукцията са обединени в пет групи: разходи за материали, разходи за труд, социални осигуровки, амортизация на дълготрайни активи и други разходи.

. Възвръщаемост на активите- това е отношението на нетната печалба за периода към стойността на активите за периода.

За изчисляване се използват следните показатели:

• нетна печалба за периода = ред 190 от формуляр № 2,
• активи за периода (валута на баланса) = ред 300 от формуляр № 2.

Възвръщаемостта на активите показва способността на активите на компанията да генерират печалба. С други думи, това е показател за рентабилността и ефективността на компанията, без влиянието на обема на привлечените средства. В допълнение, възвръщаемостта на активите (капитала) показва ефективността на използването на всички активи на предприятието. Намалението показва спад в търсенето на продуктите на компанията и свръхнатрупване на активи.

Стандарт за търговия - 0 - 0.05
Стандарт за индустрията - 0 - 0,1

. Възвръщаемост на текущите активие съотношението на нетната печалба за периода към текущите активи за периода.

Този показател отразява ефективността на използването на текущите активи на компанията и показва колко печалба получава компанията от всяка рубла, инвестирана в текущите активи на компанията. Демонстрира възможностите на предприятието да осигури достатъчен размер на печалбата спрямо използвания оборотен капитал на компанията. Колкото по-висока е стойността на този коефициент, толкова по-ефективно се използва оборотният капитал.

Стандарт за търговия - 0 - 0.08

. Възвръщаемост на инвестициитее съотношението на нетната печалба за периода към собствения капитал и дългосрочните пасиви за периода.

За изчисление използвайте:

• средната стойност на собствения капитал и дългосрочните пасиви по данни за периода = Собствени средства (ред 490 от Формуляр № 1) + Дългосрочни задължения (ред 590 от Формуляр № 1) за периода.

Стандарт за търговия - 0 - 0.07
Стандарт за индустрията - 0 - 0,16

. Възвръщаемостта на капитала(собствен капитал) е съотношението на нетната печалба за период към собствения капитал за даден период. Показва възвръщаемостта на инвестициите на акционерите по отношение на счетоводната печалба.

Стандарт за търговия - 0 - 0.06
Стандарт за индустрията - 0 - 0,2

Коментари

В момента остава спорен въпросът кои показатели да се вземе предвид рентабилността от продажби - приходи или разходи, нетна печалба или приходи. Ако приемем, че прагът на рентабилност (Bgeak-even Point) е обемът на операциите, при който общият доход е равен на общите разходи, т.е. това е точката на нулева печалба или нулеви загуби и печалбата вече е включена в постъпленията от продажби, тогава е препоръчително да се разглежда рентабилността от продажби като съотношението на печалбата от продажбите не към приходите, а към разходите, за да за да се избегне подценяването на показателите за рентабилност. Освен това е препоръчително да се включи в изчислението не нетната печалба, а печалбата след данъци, тъй като нетната печалба може да включва печалба не само от основни дейности, но и от неоперативни и оперативни дейности.

Пример

Първоначални данни:
Приходи = 100 милиона рубли.
Цена = 70 милиона рубли.
Търговски разходи = 1,2 милиона рубли.

Изчисление:
Печалба от продажби = 100-70-1,2 = 28,8 милиона рубли.
Възвръщаемост на продажбите = Печалба/Приходи = 28,8/100 = 0,288 = 28,8%.
Възвръщаемост на продажбите = печалба/разходи = 28,8/70 = 0,41 = 41%.

Както се вижда от примера, в първия случай рентабилността е по-ниска, отколкото във втория, тъй като приходите вече включват печалба от продажби.

Изчисляването на рентабилността заслужава специално внимание в руски условия. Поради високата ставка на данъка върху доходите (от 1 септември 2009 г. данъкът върху доходите е 20%), данъкоплатците се занимават с данъчна оптимизация. Освен това в някои случаи печалбите се увеличават поради неразумно увеличение на цените. В резултат на това е невъзможно да се оцени представянето на даден кредитополучател единствено въз основа на това, което показва доходността. По-долу са разгледани допълнителни показатели за ефективността на организацията.

За да оцените рентабилността на една компания, препоръчително е да:

• проследяване на динамиката на съотношението разходи/приходи;
• анализирайте как е получена нетната печалба (от основни дейности или от други приходи);
• анализира структурата на управленските, търговските, оперативните, извъноперативните и други разходи;
• сравнете приходите с кредитния оборот по сметка 62 „Разплащания с купувачи и клиенти“ и разписките по сметка 51;
• ясни приходи от дела на компенсациите при изчисляване на рентабилността от продажби;
• анализирайте какво причинява намаляване/увеличаване на рентабилността от продажби. Твърде високата рентабилност на продажбите може да възникне поради голяма надценка на продукт/услуга или неоправдано висока цена за продукта, което е отрицателен фактор при оценката на риска при плащането. Увеличаването на рентабилността на продажбите е следствие от нарастващите цени при постоянни производствени разходи за продадени продукти или намаляване на производствените разходи при постоянни цени.

Намалението показва намаляване на цените при постоянни производствени разходи или увеличение на производствените разходи при постоянни цени, т.е. намаляване на търсенето на продуктите на предприятието.

Пример за изчисляване на рентабилността

Как да определите колко печеливш е даден бизнес? Първо, трябва да разберете, че ако компанията не работи в отрасли като газ, петрол, скъпоценни камъни или изграждане на бизнес центрове, рентабилността ще бъде в диапазона от 15 до 35% годишно.

Индустрия като товарния транспорт по принцип е обект на „загуби“. Търговските компании получават марж от 10-15%. Производството също не намалява голямо - до 25% годишно.

Нека да дадем пример за изчисляване на рентабилността на компания, която се занимава с обработка на дървен материал, а именно производство на дъски.

Първо, нека разделим разходите на постоянни и променливи. След това определяме максималната мощност на оборудването, броя на смените и работниците. Ние изчисляваме разходите за производствен капацитет:

Една смяна - 8 часа - 15 човека.
Цена 1 куб. суровини - 6 хиляди рубли.
Мощността на триона е 3000 куб.м/месец, от които 50% отпадъци. От 3000 куб.м. излиза 1500 кубика/месец. готови суровини.
Капацитет на сушене - 750 куб.м/месец. Цикъл на сушене 14 дни. Общо 1500 кубични метра/месец.
Продажна цена - за 1 куб.м. сушени дъски 15 хиляди рубли.

Разходи:

Закупуване на суровини	променливи	6 000 * 3 000 = 18 000 000	Въз основа на максимално натоварване
Офис под наем	постоянен
База под наем	постоянен
Заплата	постоянен		При системата на заплащане на парче заплатите се изчисляват въз основа на натоварването. Включително „сива“ заплата.
Данъци върху фонда на минималната заплата (10 тр. на месец)	постоянен	10 000*43%*15=64 500	13% - данък общ доход 30% - Фонд Социално осигуряване, Фонд Пенсии и др.
Комуникации	променливи		Въз основа на максимално натоварване
	постоянен		Разплащателно и касово обслужване
Фрези за заточване	променливи
Резервни фрези	постоянен
	променливи		За 1500 кубика.
	постоянен
ОБЩА СУМА		18 754 500

Приходи:

1500 * 15 000 = 22 500 000,00 rub.

Чиста печалба:

22 500 000- 18 754 500 = 3 745 500 rub. - 749 100 (данък върху дохода 20%) = 2 996 400 рубли.

Рентабилност:

2 996 400/18 754 500 = 16%

Когато изчислявате рентабилността, не трябва да забравяте влиянието на факторите на сезонността, намаленото търсене, престоя на оборудването и дефектите.