So füllen Sie das Journal der eingegangenen Rechnungen aus. Wer und wie sollte ein Protokoll über eingegangene und ausgestellte Rechnungen führen?

Wie füllt man ein Rechnungsjournal richtig aus und besteht eine solche Pflicht für jeden? Welche Regeln gelten im Jahr 2019?

Liebe Leser! Der Artikel beschreibt typische Wege zur Lösung rechtlicher Probleme, aber jeder Fall ist individuell. Wenn Sie wissen wollen, wie genau Ihr Problem lösen- Kontaktieren Sie einen Berater:

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Um die aufgelaufenen und zum Abzug akzeptierten Mehrwertsteuerbeträge zu überwachen, benötigen Vertreter der Steueraufsichtsbehörde ein Dokument, beispielsweise ein Rechnungsprotokoll.

Daher sollten Unternehmen die Regeln für die Erstellung und Übermittlung von Berichten verstehen. Betrachten wir die wichtigsten Nuancen der Papiervorbereitung und elektronisches Journal Abrechnung von Rechnungen.

Grundlegende Momente

Was ist eine Rechnung und warum braucht man für solche Formulare ein Logbuch? Für wen besteht die Pflicht zur Aufbewahrung des Dokuments? Welche Vorschriften Können Sie mir helfen, diese Probleme zu verstehen?

Konzept

Rechtliche Gründe

Regeln für die Führung von Protokollen über eingegangene und ausgestellte Rechnungen

Ausgestellte und erhaltene Rechnungen müssen im Journal ausgewiesen werden, wie in Artikel 169 Absatz 3 der Abgabenordnung festgelegt. Es muss nur ein Tagebuch geführt werden, das aus zwei Abschnitten besteht.

Beim Erstellen eines Dokuments sollten folgende Regeln beachtet werden:

• Die Konten sollten in chronologischer Reihenfolge erfasst werden:

• Neben regulären Formularen lohnt es sich, auch solche in elektronischer Form sowie Korrekturformulare zu registrieren.
• kann auf Papier oder auf elektronischen Medien geführt werden.
• Es lohnt sich, Protokolle vergangener Jahre mindestens 4 Jahre lang aufzubewahren.
• wenn das Unternehmen hat separate Abteilung, es darf nur ein allgemeines Journal führen.

Wo bekomme ich das Formular?

Das Journalformular kann von einer von vielen Websites heruntergeladen werden.

Das Dokument sieht so aus:

Wenn Sie ein Dokument in 1C ausfüllen, werden die Datenformulare automatisch basierend auf den eingegebenen Informationen generiert.

Dokumentenstruktur

Die Zeitschrift ist in zwei Abschnitte gegliedert:

Im ersten Teil werden folgende Konten registriert:

Der zweite Teil dient der Registrierung von Konten:

• die bei der Rückgabe von Waren eingegangen sind, die vom Käufer zur Registrierung angenommen wurden;
• auf gekaufte Produkte;
• die von den Verkäufern für die Vorschussbeträge erhalten wurden.

Folgende Rechnungen müssen in Abschnitt 2 nicht erfasst werden:

• die vom Unternehmen selbst ausgestellt werden;
• Anpassungsformulare bei Gewährung eines Rabatts;
• vom Steuerbevollmächtigten ausgestellte Rechnungen;
• Vorausrechnung vom Verkäufer.

Nicht berücksichtigte Daten:

• über Zollanmeldungen;
• zur Übertragung der Mehrwertsteuer bei der Einfuhr von Waren;
• Formen strenge Berichterstattung, die mit den Kosten verbunden sind für;
• Abrechnungen, die für die wiederhergestellte Steuer erstellt werden;
• Bescheinigungen über die Eigentumsübertragung in das genehmigte Kapital.

Formationsordnung

Bei der Erstellung eines Dokuments sollten folgende Nuancen berücksichtigt werden:

Füllbeispiel

Auch wenn während des Steuerzeitraums keine Rechnungen ausgestellt oder eingegangen sind, wird dennoch ein Buchhaltungsjournal erstellt – eine Kopfzeile wird ausgefüllt, unterschrieben und von der Geschäftsführung beglaubigt.

Schauen wir uns an, welche Daten die Dokumentspalten widerspiegeln:

Wie näht man eine Zeitschrift?

Das Rechnungsjournal sollte geschnürt und nummeriert sein. Wenn das Unternehmen ein Dokument in Papierform führt, sollte es ausgedruckt und versiegelt werden.

Anschließend wird das Dokument von der Leitung der Organisation zertifiziert. Zum Übertragen im elektronischen Format Es lohnt sich, eine elektronische Signatur anzubringen. Es ist für die Anmeldung beim Finanzamt erforderlich.

Es ist bequemer, die Konten in der Reihenfolge zu hinterlegen, in der sie eingegeben wurden. Bestätigt das Eingangsdatum der beigefügten Rechnungen sowie die Registrierung eingehender Briefe und abgestempelter Umschläge.

Als Datum des Eingangs der Rechnung in elektronischer Form gilt der Eingang beim Betreiber, der sich in besonderen Hinweisen zum elektronischen Umlauf der Dokumentation widerspiegelt.

Häufig vorkommende Nuancen

Welche Regeln sollten Kommissionäre und Vermittler beachten? Lassen Sie uns die Merkmale der Berichterstattung in Form eines Journals analysieren.

Nuancen für Kommissionäre

Soweit Kommissionäre im eigenen Namen etwas für den Auftraggeber einkaufen, wird zwischen den Kommissionären und den Personen, die die Waren verkaufen, ein Vertrag geschlossen.

Bei der Erfüllung seiner Verpflichtungen muss der Kommissionär eine Rechnung ausstellen, die er entgegennimmt, erfasst und im Journal dieser Dokumente speichert (Ziffer 4 des Verfahrens zur Erstellung des Journals).

Wird für gekaufte Produkte im eigenen Namen eine Rechnung erstellt, die auf den Informationen von Rechnungen von Verkäufern basiert, speichert der Kommissionär sein Formular ebenfalls im Journal.

Der Kommissionär muss außerdem Folgendes berücksichtigen:

Der Auftraggeber ist verpflichtet, die von den Kommissionären erhaltenen Rechnungen im Journal aufzubewahren und diese Formulare auch im Einkaufsbuch zu registrieren.

Bei Mediationstätigkeiten

Hierzu zählen auch der Spediteur und der Bauträger, die nicht an der Durchführung von Vertragsarbeiten beteiligt sind.

Die Pflicht zur Führung eines Protokolls bleibt bestehen, unabhängig davon, welches Steuersystem angewendet wird oder ob der Vermittler Umsatzsteuerzahler ist.

Solche Regeln sind in Art. festgelegt. 169 Absatz 3, . Im folgenden Fall wird kein Protokoll der Rechnungen seit 2019 erstellt.

Ein Handelsunternehmen, das Waren im Einzelhandel verkauft, sollte beim Verkauf an Bürger keine Rechnungen ausstellen ().

Stattdessen werden Schecks und andere Dokumente ausgestellt, eine Ausweisung der Umsatzsteuer entfällt. Beim Verkauf von Waren an Dritte im Rahmen eines Zwischenhändlervertrags ist die Führung eines Journals nicht erforderlich.

Werden sonstige Vermittlungstätigkeiten ausgeübt, so bleibt die Pflicht zum Ausfüllen des Protokolls bestehen ().

Warum müssen Vermittler ein Protokoll über solche Meldungen führen? Um der Steuerbehörde Informationen über abgeschlossene Transaktionen bereitzustellen.

Anhand dieser Daten kann der Prüfer beispielsweise herausfinden, ob der vom Auftraggeber beim Verkauf von Produkten festgelegte Rückstellungsbetrag dem Steuerbetrag entspricht, den der Käufer aus dem Budget erstattet.

Rechnungen werden registriert:

Das Journal erfasst keine Rechnungsinformationen über Ihre Vergütung.

Wie man es vereinfacht

Es gibt eine Reihe von Fällen, in denen Vereinfacher Rechnungen ausstellen und dementsprechend ein Protokoll über diese Dokumente führen müssen. Ein Unternehmen, das das vereinfachte Steuersystem anwendet, ist ein Steuerbevollmächtigter.

Firmen und Einzelunternehmer, die im Rahmen ihrer Tätigkeit Mehrwertsteuer erheben, müssen ihren Gegenparteien unbedingt Rechnungen ausstellen, die es ihnen ermöglichen, korrekt zu bestimmen, welche Mehrwertsteuer zum Abzug verwendet werden kann. Diese Dokumente müssen korrekt erstellt und zeitnah berücksichtigt werden, wozu Informationen über sie in einem speziellen Journal erfasst werden.

Wichtig! Rechnungen sind die Grundlage für die Geltendmachung von Mehrwertsteuerabzügen und müssen daher immer an den Bundessteuerdienst gesendet werden, auf dessen Grundlage die Kontrollen durchgeführt werden.

Wenn Mitarbeiter des Federal Tax Service Fehler oder Mängel feststellen, kann der Steuerzahler die Mehrwertsteuer nicht zurückerhalten.

Dokumente, die von Unternehmen oder Einzelunternehmern ausgestellt oder empfangen wurden, werden selbstverständlich in einem speziellen Buchhaltungsjournal sowie in erfasst. Das Buchhaltungsjournal fungiert als Sonderregister und darf daher keine Fehler oder Auslassungen enthalten.

PP Nr. 1137 legt das Datum und die Gründe für die Einführung dieses Journals fest und dient der Erfassung von Rechnungen, die an Kunden und andere Gegenparteien ausgestellt werden, sowie von Dokumenten, die das Unternehmen von verschiedenen Partnern erhalten hat.

Struktur dieses Dokuments besteht aus zwei Teilen, wobei der erste Teil für Rechnungen gedacht ist, die an andere Personen ausgestellt wurden, und der zweite Teil die erhaltenen Dokumente erfasst.

Welche Regeln gelten für die Führung eines Protokolls über eingegangene und ausgestellte Rechnungen – siehe dieses Video:

Von wem und wann wird das Protokoll ausgefüllt, wann wird es übergeben?

Alle Unternehmen, die Mehrwertsteuer zahlen, sind verpflichtet, dieses Journal zu führen. Dabei spielt es keine Rolle, ob während ihres Betriebs steuerpflichtige Umsätze vorliegen oder nicht.

Im Jahr 2017 wurde eine besondere Änderung eingeführt, wonach nicht alle Mehrwertsteuerzahler verpflichtet sind, dieses spezielle Protokoll zu führen. Dieser Bedarf ist für viele Unternehmen und Einzelpersonen beseitigt, Ausnahmen bilden jedoch Entwickler, Zwischenorganisationen und Spediteure.

Wichtig! Für Prämien, die bei Ausführung übertragen werden, ist keine Registrierung erforderlich Agenturverträge, Provisionsverträge und -akte im Zusammenhang mit Transportexpeditionen.

Ein korrekt erstelltes Journal mit allen registrierten Konten muss bis zum 20. Tag des Monats, der auf das Berichtsquartal folgt, beim Bundessteueramt eingereicht werden, wie in Art. 174 NK. Es ist erlaubt, es als abzugeben schriftlich, und elektronisch.

Welche Dokumente unterliegen der Registrierungspflicht?

Es werden sowohl Eingangs- als auch Ausgangsrechnungen erfasst. Dabei werden folgende Merkmale berücksichtigt:

• Der erste Teil des Journals ist für freigelegte Dokumente gedacht. Sie werden auf jeden Fall in chronologischer Reihenfolge eingegeben und Sie müssen sich auf das Datum konzentrieren, an dem die Rechnung erstellt oder ausgestellt wurde.
• Der zweite Teil enthält alle eingegangenen Formulare. Sie werden zudem in chronologischer Reihenfolge erfasst, wobei das Datum ihres Eingangs beim Unternehmen berücksichtigt wird.

Die Rechnungen, die von Entwicklern, verschiedenen Zwischenfirmen oder an Speditionsarbeiten beteiligten Unternehmen erstellt werden, müssen in dem Dokument festgehalten werden.

Form, Aufbau und Formen des Buchhaltungsjournals

Zur Führung eines Journals wird ein spezielles Formular verwendet, das auf Basis der PP Nr. 1137 erstellt wurde. Sein Aufbau gilt als recht einfach, da er aus zwei Teilen besteht:

• Teil 1, der die ausgestellten Dokumente berücksichtigt;
• Teil 2 dient der Aufzeichnung aller empfangenen Dokumente.

Einige Organisationen sind verpflichtet, in diesem Journal nur ausgestellte Rechnungen zu erfassen. Diese beinhalten:

• Steuerbevollmächtigte, die nicht zur Zahlung der Mehrwertsteuer verpflichtet sind. Sie erfahren, welche Rechte und Pflichten Steuerbevollmächtigte und Steuerzahler haben;
• Bank- und Versicherungsunternehmen;
• zahlreiche nichtstaatliche Pensionsfonds;
• verschiedene Börsen oder Unternehmen, die an der Organisation von Handelsaktivitäten beteiligt sind;
• professionelle Händler, die auf den Wertpapiermärkten tätig sind. Was ist ein persönlicher Name? Sicherheit und was sind seine Hauptmerkmale – finden Sie es heraus;
• Clearingunternehmen;
• Investmentfonds.

Wichtig! Es ist zulässig, das Journal für die oben genannten Unternehmen nicht auszufüllen, wenn für das Quartal keine Rechnungen ausgestellt wurden.

In PP Nr. 1137 heißt es eindeutig, dass das Dokument vierteljährlich ausgefüllt werden muss. Sie können eine Probe auf verschiedenen Websites im Internet entnehmen und diese auch beim Bundessteueramt anfordern.

Regeln für die Erstellung eines Tagebuchs

Zu den Grundregeln für die Erstellung dieses Dokuments gehören:

• der erste Teil ist für belichtete Dokumente bestimmt;
• der zweite dient der Aufzeichnung empfangener Akte;
• im ersten Teil ist es zwingend erforderlich, Rechnungen zu registrieren, die für den Verkauf von Produkten oder deren unentgeltliche Überlassung ausgestellt wurden, für von Käufern erhaltene Vorauszahlungen und im Zusammenhang mit dem Verkauf von Waren, beispielsweise Geldbußen;
• Der erste Teil umfasst Rechnungen, die für die Rücksendung bereits registrierter Waren, für Bau- und Installationsarbeiten an Produkten oder für den persönlichen Gebrauch ausgestellt wurden.
• Darüber hinaus enthält der erste Abschnitt Rechnungen, die von Steuerbevollmächtigten ausgestellt wurden oder beim Kauf von Waren erscheinen ausländische Organisationen, sowie solche, die bei der Vermietung verschiedener Objekte im Eigentum des Staates oder der Kommunen anfallen;
• der zweite Abschnitt enthält Informationen über Rechnungen, die im Rahmen der Warenrückgabe sowie für gekaufte Waren und Produkte eingegangen sind;
• beim Ausfüllen des zweiten Abschnitts ist es nicht erforderlich, Rechnungen anzugeben, die vom Unternehmen selbst ausgestellt oder durch Anpassungsformulare eingereicht wurden, die bei der Gewährung verschiedener Rabatte erstellt werden;
• Darüber hinaus ist es nicht erforderlich, im zweiten Teil des Journals Rechnungen einzutragen, die von einem Steuerbevollmächtigten ausgestellt wurden oder bei denen es sich um Vorabrechnungen von Verkäufern handelt;
• Es ist nicht erforderlich, im Journal Daten zu verschiedenen Zollanmeldungen, Zahlungen für die Warenrücksendung oder zum BSO sowie zu Buchhaltungsbescheinigungen zu berücksichtigen.

Beim Ausfüllen eines Dokuments wird die richtige Reihenfolge der Aktionen berücksichtigt:

• Bei der Ausstellung einer Rechnung wird diesem Dokument je nach Reihenfolge im Journal eine bestimmte Nummer zugewiesen;
• Im Kopf des Dokuments werden Informationen zur Rechnung eingetragen;
• eine Kopie dieser Arbeit wird im Journal abgelegt;
• Sollte es erforderlich sein, einen bestimmten Betrag zu berechnen, werden die Informationen selbstverständlich zusätzlich in das Verkaufsbuch eingetragen.

Wichtig! Bei der Pflege dieses Dokuments müssen Sie eine bestimmte Chronologie einhalten und die Informationen Ihrer Gegenparteien müssen übereinstimmen.

So vermeiden Sie Fehler bei der Pflege eines Dokuments

Um hierbei Fehler zu vermeiden Wichtiges Dokument, werden die Merkmale seiner Verwaltung berücksichtigt:

• Dies ist nur erforderlich, wenn das Unternehmen als Vermittler mit der Verpflichtung zur Umsatzsteuer auftritt.
• Diese Zeitschriften werden vierteljährlich erstellt und dem Federal Tax Service vorgelegt;
• Es empfiehlt sich, ein Tagebuch in elektronischer Form zu führen;
• Einträge erfolgen in chronologischer Reihenfolge;
• während des Prozesses müssen die in PP Nr. 1137 vorgeschriebenen Regeln berücksichtigt werden;
• Vorgeschriebene Transaktionscodes müssen einer Überprüfung unterliegen;
• Nach jedem Quartal wird die Zeitschrift vom Unternehmensleiter zertifiziert.

Wenn Mitarbeiter des Föderalen Steuerdienstes Unstimmigkeiten feststellen, besteht eine hohe Wahrscheinlichkeit, dass dem Unternehmen verschiedene Strafen auferlegt werden und zuvor gezahlte Mehrwertsteuer nicht zurückerstattet wird.

Wie lange wird das Protokoll gespeichert?

Ein korrekt erstelltes Dokument muss mindestens 4 Jahre im Unternehmen aufbewahrt werden. Die Frist beginnt mit dem Tag der letzten Eintragung.

Abschluss

Daher muss jedes Unternehmen, das mit der Erstellung von Rechnungen arbeitet, unbedingt ein Protokoll über diese Dokumente führen. Es besteht aus zwei großen Abschnitten und wird ebenfalls nach einer gesetzlich festgelegten Sonderform gebildet.

Die Möglichkeit, die früher gezahlte Mehrwertsteuer zurückzuerstatten, hängt von der Richtigkeit der Führung und des Ausfüllens des Dokuments ab.

Wer ist verpflichtet, ein Rechnungsjournal zu führen? Sehen Sie sich dieses Video an:

Rechnungsregistrierungsjournal – 2017 hat der Gesetzgeber den Text des Beschlusses Nr. 1137 angepasst, der das Verfahren zum Ausfüllen festlegt. Wofür dieses Dokument verwendet wird, welche gesetzlichen Normen derzeit in Kraft sind, wer das Journal führen soll, werden wir in diesem Artikel betrachten.

Zweck des Journals der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen

Das Journal zur Erfassung erhaltener und ausgestellter Rechnungen (im Folgenden Journal genannt) ist ein Steuerregister, das durch das Dekret der Regierung Russlands Nr. 1137 vom 26. Dezember 2011 in die Steuerbuchhaltungspraxis eingeführt wurde. Bis 2015 erfassten alle Firmen und Einzelunternehmer lediglich Rechnungen, die an Gegenparteien ausgestellt und von Partnern erhalten wurden.

Der Aufbau der Zeitschrift hat sich seit 2011 nicht verändert und besteht weiterhin aus 2 Teilen: Im ersten werden die eingereichten Dokumente erfasst, im zweiten werden die eingegangenen Dokumente erfasst.

Aber die Regeln für die Arbeit mit dem Magazin haben sich geändert. Sie sind wie folgt:

• Führen Sie nur dann ein Protokoll, wenn Sie zu den dazu verpflichteten Vermittlern gehören;
• Füllen Sie es aus und senden Sie es an Finanzamt vierteljährlich;
• Es empfiehlt sich, das Journal in elektronischer Form zu führen – in dieser Form wird es an das Finanzamt übermittelt (die Registrierung auf Papier ist jedoch nicht verboten);
• Rechnungen in chronologischer Reihenfolge aufzeichnen (nach Eingangsdatum oder Ausstellungsdatum);
• Beachten Sie beim Ausfüllen (oder Anpassen) der Zeilen und Spalten des Journals die in Anhang 3 des Beschlusses Nr. 1137 beschriebenen Regeln.
• Überprüfen Sie die Transaktionscodes sorgfältig (Wo Sie sie sehen können, erfahren Sie in der Nachricht);
• Beglaubigen Sie das Tagebuch nach dem Ende jedes Quartals mit der Unterschrift des Managers (oder autorisierten Mitarbeiters) seitenweise Papiermagazin Nummer und Spitze (wenn Sie es auf Papier behalten);
• vierteljährlich die Zeitschrift (von UKEP zertifiziert) über elektronische Kommunikationskanäle an die Steuerbehörden übermitteln;
• Bewahren Sie Protokolle mindestens 4 Jahre lang ab dem Datum des letzten Eintrags in jedem Protokoll auf.

Diese Regeln für die Zeitschriftengestaltung sind seit Inkrafttreten der Resolution Nr. 1137 praktisch unverändert geblieben.

Wie dieses Steuerregister jetzt aussieht und wer es ausfüllen muss, erfahren Sie im nächsten Abschnitt.

Wer ist verpflichtet, im Zeitraum 2018-2019 ein Rechnungsjournal zu führen?

Die Pflicht zur Führung eines Journals besteht heute nur noch bei im eigenen Namen handelnden Vermittlern:

• Agenten und Unteragenten;
• Kommissionäre und Unterkommissionäre;
• Spediteure, die die Ausführung von Dienstleistungen unter Einschaltung Dritter organisieren;
• Entwickler, die Auftragnehmer mit dem Bau beauftragen.

Eine solche Liste der Personen, die zur Führung eines Tagebuchs verpflichtet sind, ist in der neuesten Ausgabe des Beschlusses Nr. 1137 enthalten, gültig ab 01.10.2017. Das sollte vorher beachtet werden angegebenen Datum Für alle diese Personen war es zudem Pflicht, ein Tagebuch zu führen, auch wenn sie dort nicht direkt eingetragen waren (die Rede ist von Unteragenten und Unterkommissionsagenten).

Die aktualisierte Fassung des Beschlusses Nr. 1137 befreite einige Vermittler von der Notwendigkeit, das Protokoll auszufüllen. Ab dem 4. Quartal 2017 haben sie das Recht, keine Zeitschrift herauszugeben, wenn:

• Waren an ausländische Unternehmen verkaufen, die in unserem Land nicht steuerlich registriert sind (Artikel 161 Absatz 5 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Waren im Namen des Auftraggebers an Käufer verkaufen, die keine Mehrwertsteuer zahlen und mit deren Zustimmung keine Rechnungen ausstellen (Absatz 1, Absatz 3, Artikel 169 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
• Gemäß den Vertragsbedingungen mit dem Kunden umfassen sie die Kosten für Waren (Arbeiten, Dienstleistungen), die in ihrem Namen gekauft wurden, als Aufwendungen.

Erfahren Sie, welche weiteren Neuerungen und Anpassungen beim Ausfüllen des Journals ab dem 01.10.2017 zu berücksichtigen sind

Eine Rechnung ist ein Dokument, mit dem die meisten Unternehmen und Organisationen täglich konfrontiert werden. Die Hauptvorgänge des Unternehmens, wie der Kauf von Waren, die Bezahlung von Dienstleistungen und die Ausstellung eines an den Kunden zu zahlenden Betrags, werden durch Rechnungen formalisiert. Das Gesetz schreibt vor, dass jede Rechnung in einem Journal erfasst werden muss. Wie das Journal zur Erfassung von Rechnungen aussieht, wer es ausfüllen soll, wie erfolgt die Beglaubigung des Journals – darüber und noch viel mehr sprechen wir heute in unserem Artikel.

Rechnungsprotokoll: Allgemeine Informationen

Um Informationen über die Rechnungen wiederzugeben, mit denen die Organisation arbeitet, wurde ein Rechnungsregister erstellt. In diesem Element des Dokumentenflusses ist es notwendig, sowohl die Rechnungen zu registrieren, die das Unternehmen von Lieferanten und Leistungserbringern erhält, als auch die direkt von der Organisation ausgestellten Rechnungen für verkaufte Waren und/oder erbrachte Dienstleistungen. Die Pflicht zum Ausfüllen des Journals wird auf gesetzgeberischer Ebene durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation Nr. 1137 vom 26. Dezember 2011 festgelegt.

Wer ist zur Buchführung verpflichtet?

Bis zum 01.01.15 waren absolut alle Organisationen, die mit Rechnungen arbeiten, unabhängig von der Art der Tätigkeit, verpflichtet, das Journal auszufüllen. Aufgrund von Gesetzesänderungen müssen ab dem 01.01.15 nur noch bestimmte Kategorien von Wirtschaftssubjekten das Journal ausfüllen. Daher müssen Sie Rechnungsdaten in das Journal eingeben, wenn:

• Sie sind Vermittler und handeln im eigenen Namen, aber im vertragsgemäßen Interesse des Kunden. Beispielsweise sind Sie einer der Vertragspartner eines Provisions- oder Handelsvertretervertrages (Kommissar oder Agent);
• Ihre Tätigkeit steht im Zusammenhang mit Transportdienstleistungen, d. h. Sie erbringen Speditionsdienstleistungen unter Einschaltung Dritter, erbringen diese Dienstleistungen jedoch nicht direkt;
• Den Bau einer Immobilie organisieren Sie selbst Grundstück(Sie fungieren als Entwickler). Die Bauarbeiten werden nicht in Eigenregie, sondern unter Einbeziehung von Auftragnehmern durchgeführt.

Sowohl juristische Personen als auch Einzelunternehmer sind für die Registrierung von Abrechnungsdokumenten verantwortlich. Auch Unternehmer und Organisationen müssen unabhängig vom gewählten Steuersystem Informationen in das Journal eintragen.

Beispiel Nr. 1

LLC „SkladProm“ kauft Gemüse und Obst für JSC „Gemüsedepot Nr. 1“ zum späteren Verkauf. Das Rechtsverhältnis zwischen SkladProm und der Gemüsebasis Nr. 1 wird durch einen Provisionsvertrag formalisiert, nach dem SkladProm als Provisionsagent auftritt.

„SkladProm“ trägt Informationen zu Rechnungen in ein Journal ein und übermittelt es vierteljährlich an den Finanzdienst. „Gemüselager Nr. 1“ ist nicht verpflichtet, dieses Dokument auszufüllen und führt daher kein Registrierungsprotokoll.

Es lohnt sich, gesondert über Organisationen zu sprechen, die Waren im Einzelhandel verkaufen und als Kommissionäre in Vermittlungsverträgen fungieren. Sollten solche Firmen ein Protokoll ausfüllen? Der Finanzdienst hat zu diesem Thema klare Klarstellungen gemacht: seit wann Verkauf Einzelhandelsgeschäfte Sie stellen den Kunden Kassenbons oder Kaufbelege aus, keine Rechnungen; es ist nicht erforderlich, Dokumente in einem Journal zu erfassen. Darüber hinaus beansprucht ein normaler Käufer die Mehrwertsteuer nicht als Abzug, weshalb es für das INFS nicht ratsam ist, die Höhe der Mehrwertsteuer beim Verkauf zu kontrollieren.

Beispiel Nr. 2.

Shkolnik LLC verfügt über eine eigene Ladenkette, in der Bürobedarf im Einzelhandel verkauft wird. Zum Sortiment des Ladens gehören Bleistifte, die Shkolnik auf der Grundlage einer Provisionsvereinbarung mit JSC Graphite verkauft. Einkäufe in Geschäften werden mit Kassenbons getätigt.

Aufgrund der Art der Tätigkeit können wir den Schluss ziehen, dass „Shkolnik“ und „Graphite“ von der Pflicht zum Ausfüllen des Rechnungsjournals befreit sind. „Schoolboy“ füllt das Journal nicht aus, da die Ware ohne Rechnung verkauft wird. „Graphite“ ist von der Eintragung von Informationen in das Journal ausgenommen, da es im Vermittlervertrag als Auftraggeber und nicht als Kommissionär auftritt.

Welche Konten sind registrierungspflichtig?

Ihre Organisation gehört also zu der Kategorie, die für die Registrierung von Konten in einem Journal erforderlich ist. In diesem Fall müssen Sie im Journal Folgendes eingeben:

• Informationen über Rechnungen, die Sie als Vermittler (Agent) an Käufer und Kunden ausstellen;
• Daten zu Rechnungen, die von Käufern von Waren ausgestellt wurden, die Sie zuvor als Vermittler verkauft haben;
• Informationen über die Rechnungen, die Sie als Kommissionär von Warenverkäufern (Dienstleistern) erhalten;
• Daten zu Rechnungen, die Sie (der Vermittler) an Kunden für gekaufte Waren (Dienstleistungen) ausgestellt haben.

Einige Organisationen protokollieren nur Informationen zu Ausgangsrechnungen. Wenn beispielsweise ein Finanzinstitut bzw Versicherungsgesellschaft Tritt sie in einem Vermittlungsvertrag als Kommissionärin auf, so ist sie nicht zur Berücksichtigung eingehender Rechnungen verpflichtet. Auch Wirtschaftssubjekte, die keine Umsatzsteuerzahler sind, füllen Teil 2 des Journals (Eingangsrechnungen) nicht aus.

Registrieren eines Rechnungsjournals

Wenn Sie ein Rechnungsjournal ausfüllen, muss dieses in der gesetzlich zulässigen Form und Weise erstellt werden. Das Journalformular ist in zwei Hauptabschnitte (Eingangs- und Ausgangsrechnungen) unterteilt, die darin enthaltenen Informationen werden entsprechend diesen Abschnitten ausgefüllt. Das Dokumentformular enthält die folgenden grundlegenden Informationen:

• Informationen über Sie als Steuerzahler (Firmenname oder vollständiger Name des einzelnen Unternehmers, Steueridentifikationsnummer, Kontrollpunktcode);
• der Zeitraum, für den die Zeitschrift eingereicht wird (Quartalsnummer, Jahr);
• Informationen zur Rechnung: Datum, Nummer, Käufer/Verkäufer, Betrag mit ausgewiesener Mehrwertsteuer, Transaktionscode gemäß Klassifikator, Währungscode;
• Wenn es sich bei dem Konto um eine Anpassung handelt, wird dies in einer separaten Spalte angezeigt (der Betrag der Anpassung wird angegeben).
• Unterschrift eines Beamten (Organisationsleiter o.ä.). berechtigte Person, IP).

Alle Rechnungen müssen in chronologischer Reihenfolge erfasst werden.

Es gibt zwei Formate für das Rechnungsjournal: elektronisch und in Papierform. Da Sie verpflichtet sind, das Journal vierteljährlich elektronisch an den Bundessteuerdienst zu übermitteln, empfiehlt es sich, es auf diese Weise aufzubewahren. Wenn Sie haben kleine Organisation oder ein Einzelunternehmer und Sie führen ein Journal auf Papier, können Sie dies weiterhin tun, die Rechnungsdaten müssen jedoch noch übertragen werden elektronisches Formular zur späteren Übermittlung an den Föderalen Steuerdienst über Telekommunikationskanäle.

So füllen Sie das Formular aus

Wie Sie sehen, gibt es einen allgemeinen Mechanismus zum Ausfüllen des Rechnungsjournals. Das Verfahren zur Eingabe von Informationen unterscheidet sich jedoch je nach Art der Aktivität.

Die folgende Tabelle enthält allgemeine Informationen zum Verfahren zur Eingabe von Informationen in das Journal, wenn Sie als Kommissionär im Rahmen eines Vermittlervertrags auftreten.

Besonderheiten der Journalführung durch Entwickler und Spediteure

Wenn Sie Speditionsdienstleistungen erbringen oder Immobilienentwickler sind, dann hat das Verfahren zum Ausfüllen des Protokolls für Sie seine eigenen Besonderheiten. Was der Entwickler und Spediteur im Protokoll ausfüllen muss – siehe Tabelle unten.

Beglaubigung und Übermittlung des Rechnungsjournals an den Bundessteuerdienst

Am Ende des Berichtsquartals muss das ausgefüllte Journal durch die Unterschrift des Vorgesetzten oder einer anderen Person, die gemäß der Vollmacht zur Unterzeichnung dieser Dokumente berechtigt ist, beglaubigt werden. Wenn Sie als Einzelunternehmer registriert sind, unterschreiben Sie das Tagebuch eigenhändig und geben außerdem Informationen zu den Registrierungsdaten des Einzelunternehmers ein. Wenn ein Dokument in elektronischer Form erstellt wird, wird es auch in elektronischer Form (in Form einer elektronischen Signatur) signiert.

Nach der Unterzeichnung des Journals und der Beglaubigung mit einem Siegel muss das Dokument per Telekommunikation über einen speziellen Betreiber an den Bundessteuerdienst übermittelt werden.

Für diejenigen, die verpflichtet sind, ein Journal beim Finanzamt einzureichen, läuft die Frist für die Einreichung des Dokuments bis zum 20. des nächsten Quartals (für das 3. Quartal 2016 bis zum 20.10.16). Bei Verstößen gegen die Meldefristen wird eine Geldstrafe von 10.000 Rubel verhängt.

Frage und Antwort zum Thema Rechnungen

Frage: Marker LLC fungiert als Vermittler im Rahmen einer Vereinbarung mit Faza JSC: Marker kauft im eigenen Namen Elektromaterial für Phase. Jeden Monat überweist „Faza“ gemäß der Vereinbarung die Vergütung an „Marker“. Muss Marker Rechnungen über die Höhe der ausgestellten Vergütung erfassen?

Antwort: Nein, diese Konten müssen nicht registriert werden. Eine Erläuterung zu diesem Thema wurde in einem Schreiben des Finanzministeriums gegeben.

Frage: Slava LLC erbringt Agenturdienstleistungen im Rahmen abgeschlossener Verträge. „Slava“ hat das Rechnungsjournal nicht ausgefüllt und die Organisation hat auch die elektronische Form des Dokuments für das 3. Quartal nicht eingereicht bestimmte Zeit(bis 20.10.16). Das Protokoll wurde am 29.10.16 gesendet. Welche Haftung übernimmt Slava LLC in diesem Fall?

Antwort: Für die Verletzung der Fristen für die Einreichung des Magazins wird „Slava“ eine Geldstrafe von 10.000 Rubel zahlen.

Frage: Der Einzelunternehmer Sergeev erhielt vom Lieferanten eine korrigierte (Anpassungs-)Rechnung. In welcher Spalte sollen die Kontoinformationen wiedergegeben werden?

Antwort: Für Ausgleichskonten sind im Journal die Spalten 8-19 vorgesehen. Da Sergeev vom Lieferanten eine Rechnung erhalten hat, muss diese in Abschnitt 2 des Journals eingetragen werden.

Das Logbuch der erhaltenen und ausgestellten Rechnungen – was ist das und sollten alle Steuerzahler im Jahr 2018 ausfüllen? Dieser Artikel ist den Nuancen der Gestaltung dieses wichtigen Mehrwertsteuerregisters gewidmet. Die Veröffentlichung untersucht auch ein Beispiel für die Bewegung von Primärdokumenten, die die Mehrwertsteuer widerspiegeln, und bietet ein Beispiel für das Ausfüllen eines Rechnungsjournals.

Was ist ein Fahrtenbuch und wer braucht es?

Das Rechnungsregistrierungsjournal ist ein Berichtsdokument, das eine Methode zur Mehrwertsteuerkontrolle darstellt und von führenden Unternehmen (Unternehmern) ausgefüllt und an den Bundessteuerdienst übermittelt wird Vermittlungstätigkeiten die beim Abschluss von Vereinbarungen (Verträgen) mit Dritten im Interesse ihres Auftraggebers (Auftraggeber, Auftraggeber) im eigenen Namen handeln. In diesem Fall spielt es keine Rolle, welches Besteuerungssystem das zwischengeschaltete Unternehmen anwendet.

Zur Liste der Unternehmen, die sich der Pflicht zum Ausfüllen und Einreichen eines Protokolls über erhaltene und ausgestellte Rechnungen nicht entziehen können, gehören auch: Unternehmen, die sich mit Transportspedition befassen und die Steuerbemessungsgrundlage als Einkünfte in Form einer Vergütung für diese Tätigkeit festlegen; sowie Unternehmen, die als Entwickler fungieren.

Einreichung des Rechnungsprotokolls im Jahr 2017

Das Rechnungsregister wird in den Quartalen ausgefüllt, in denen das Unternehmen als Vermittler Rechnungen ausgestellt oder angenommen hat. Die Meldung wird ausschließlich in elektronischer Form, spätestens am 20. Tag des auf das Quartalsende folgenden Monats, beim Eidgenössischen Steueramt am Ort der Unternehmensregistrierung eingereicht.

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Wird ein Fehler erst nach der eigentlichen Übermittlung des Journals an das Finanzamt entdeckt, besteht für die Organisation keine gesetzliche Verpflichtung zur Vorlage eines aktualisierten Berichts, es ist jedoch besser, dies zu tun, um unnötige Fragen bei einer Steuerprüfung zu vermeiden die Zukunft.

Ausfüllen des Protokolls über eingegangene und ausgestellte Rechnungen

Das Register enthält zwei Abschnitte: Der erste dient der Eingabe von Daten zu ausgestellten Rechnungen, der zweite – zu den bei der Organisation eingegangenen Rechnungen.

Sie kennen Ihre Rechte nicht?

Füllen wir das Register anhand eines konkreten Beispiels aus:

Beispiel

Stroytorg LLC (Kunde, OSNO) unterzeichnete mit Transit LLC (vereinfachter Auftragnehmer) einen Vertrag über die Organisation von Be- und Entladevorgängen und ordnete die Organisation des Umschlags der dazugehörigen Waren gegen eine Gebühr von 19.500 Rubel an. (MwSt nicht enthalten). Der Auftragnehmer, vertreten durch Transit LLC, lud die Waren über Gruzchik LLC um, nachdem er mit ihm einen Be- und Entladevertrag unterzeichnet hatte. Der Vertragswert betrug 275.500 Rubel, einschließlich der Mehrwertsteuer von 42.025,42 Rubel. Bewegung der Primärdokumentation:

• Wir haben von Gruzchik LLC erhalten: eine Vorausrechnung, eine Bescheinigung über den Abschluss der Arbeiten und eine Rechnung für Transit LLC, der Betrag beträgt 275.500 Rubel. inklusive Mehrwertsteuer 42.025,42 Rubel.
• LLC „Transit“ stellt seinem Kunden die Rechnung und die Bescheinigung über den Abschluss der Arbeiten erneut aus, LLC „Stroytorg“ – 275.500 Rubel, einschließlich Mehrwertsteuer 42.025,42 Rubel; erstellt ein Gesetz über die Vermittlervergütung, Betrag - 19.500 Rubel. (ohne Mehrwertsteuer), füllt einen Bericht über die geleistete Arbeit aus und fügt Kopien des von Gruzchik LLC erhaltenen Primärberichts bei.

Nuancen der Dokumentenausführung

Bei der Erstellung eines Berichts müssen Sie die Transaktionstypcodes (KVO) ausfüllen, die im Anhang zur Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 14. März 2016 Nr. ММВ-7-3/136@ aufgeführt sind. Im obigen Beispiel wird KVO 01 verwendet, dieser Code wird in Spalte 3 sowohl im 1. als auch im 2. Teil des Journals eingetragen. Darüber hinaus gibt es Codes zur Bezeichnung von Zwischentransaktionen (gemäß den durch das Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 26. Dezember 2011 Nr. 1137 (in der Fassung vom 29. November 2014) genehmigten Regeln), in unserer Option 1, diesem Code wird nur in Spalte 12 des 2. Teils des Journals eingetragen.

WICHTIG! Bei der Gesellschaft eingegangene Rechnungen unterliegen einer streng chronologischen Registrierung nach dem Eingangsdatum und die ausgestellten Rechnungen werden dementsprechend im Journal der ausgestellten Rechnungen mit dem Tag der Ausstellung (Zusammensetzung) datiert. Diese Regel gilt auch für korrigierte oder korrigierende Dokumente und hängt nicht von der Art des Erhalts des Dokuments ab: Es wurde gedruckt auf Papier oder elektronisch empfangen.

Rechnungen über eine vollständige oder teilweise Vorauszahlung, die von einem Dritten aufgrund einer künftigen Transaktion ausgestellt werden, sowie Rechnungen über die Höhe der Vergütung, die dem Kommissionär zusteht, unterliegen nicht der Eintragung in das Journal.

Das Journal ist ein wichtiges Steuerregister. Einige Firmen und Unternehmer sind verpflichtet, es zu pflegen und am Ende des Quartals elektronisch an die Steuerbehörden zu übermitteln. Die Daten im Dokument müssen in chronologischer Reihenfolge eingegeben werden, wobei die Angabe der in den Regulierungsdokumenten verankerten Pflichtcodes nicht zu vergessen ist.