როგორ შეავსოთ მიღებული ინვოისების ჟურნალი. ვინ და როგორ უნდა აწარმოოს მიღებული და გაცემული ინვოისების ჟურნალი?

როგორ შევავსოთ ინვოისის ჟურნალი სწორად და არის თუ არა ასეთი ვალდებულება ყველასთვის? რა წესები მოქმედებს 2019 წელს?

ძვირფასო მკითხველებო! სტატიაში საუბარია ტიპურ გადაწყვეტილებებზე სამართლებრივი საკითხები, მაგრამ თითოეული შემთხვევა ინდივიდუალურია. თუ გინდა იცოდე როგორ ზუსტად მოაგვარეთ თქვენი პრობლემა- დაუკავშირდით კონსულტანტს:

განაცხადები და ზარები მიიღება 24/7 და კვირაში 7 დღე.

სწრაფია და უფასოდ!

დარიცხული და გამოქვითვაზე მიღებული დღგ-ის თანხების მონიტორინგისთვის საგადასახადო ინსპექციის წარმომადგენლებს სჭირდებათ ისეთი დოკუმენტი, როგორიცაა ინვოისის ჟურნალი.

ამიტომ კომპანიებმა უნდა გაიგონ ანგარიშების მომზადებისა და წარდგენის წესები. განვიხილოთ ქაღალდის მომზადების ძირითადი ნიუანსი და ელექტრონული ჟურნალიინვოისების აღრიცხვა.

მაჩვენებლები

რა არის ინვოისი და რატომ გჭირდებათ ჟურნალი ასეთი ფორმებისთვის? ვის ეკისრება დოკუმენტის შენახვის ვალდებულება? რომელიც რეგულაციებიშეგიძლიათ დამეხმაროთ ამ საკითხების გაგებაში?

კონცეფცია

სამართლებრივი საფუძველი

მიღებული და გაცემული ინვოისების ჟურნალის შენახვის წესები

საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის მე-3 პუნქტით გათვალისწინებული ანგარიშ-ფაქტურები, რომლებიც გაცემული და მიღებულია, უნდა აისახოს ჟურნალში. არსებობს მხოლოდ ერთი ჟურნალი, რომელიც შედგება ორი განყოფილებისგან.

დოკუმენტის შექმნისას უნდა გახსოვდეთ შემდეგი წესები:

• ანგარიშები უნდა ჩაიწეროს ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით:

• გარდა რეგულარული ფორმებისა, ღირს დარეგისტრირება როგორც ელექტრონული ფორმატში წარმოდგენილი, ასევე გამოსასწორებელი.
• შეიძლება შენახული იყოს ქაღალდზე ან ელექტრონულ მედიაზე.
• ღირს გასული წლების მორების შენახვა მინიმუმ 4 წლის განმავლობაში.
• თუ კომპანიას აქვს ცალკე განყოფილება, მას უნდა ჰქონდეს მხოლოდ ერთი ზოგადი ჟურნალი.

სად შეიძლება მივიღო ფორმა?

ჟურნალის ფორმა შეგიძლიათ ჩამოტვირთოთ მრავალი ვებსაიტიდან.

დოკუმენტი ასე გამოიყურება:

თუ თქვენ შეავსებთ დოკუმენტს 1C-ში, მონაცემთა ფორმები ავტომატურად გენერირებული იქნება შეყვანილი ინფორმაციის საფუძველზე.

დოკუმენტის სტრუქტურა

ჟურნალი შედგენილია ორ ნაწილად:

პირველ ნაწილში რეგისტრირებულია შემდეგი ანგარიშები:

მეორე ნაწილი გამოიყენება ანგარიშების რეგისტრაციისთვის:

• რომლებიც მიიღეს მყიდველებისგან სარეგისტრაციოდ მიღებული საქონლის დაბრუნებისას;
• შეძენილ პროდუქტებზე;
• რომლებიც მიიღეს გამყიდველებისგან წინასწარი თანხებისთვის.

არ არის საჭირო შემდეგი ინვოისების რეგისტრაცია მე-2 განყოფილებაში:

• რომლებიც გაცემულია თავად საწარმოს მიერ;
• ფასდაკლების მიწოდებისას კორექტირების ფორმები;
• საგადასახადო აგენტის მიერ გაცემული ანგარიშ-ფაქტურები;
• წინასწარი ინვოისი გამყიდველებისგან.

მონაცემები არ არის ასახული:

• საბაჟო დეკლარაციების შესახებ;
• საქონლის იმპორტისას დღგ-ის გადარიცხვის შესახებ;
• ფორმები მკაცრი მოხსენება, რომლებიც დაკავშირებულია ხარჯებთან;
• სააღრიცხვო ანგარიშგება, რომლებიც წარმოიქმნება აღდგენილი გადასახადისთვის;
• ცნობები ქონების საწესდებო კაპიტალში გადაცემის შესახებ.

ფორმირების ბრძანება

დოკუმენტის შექმნისას ღირს შემდეგი ნიუანსების გათვალისწინება:

შევსების მაგალითი

იმ შემთხვევაშიც კი, როდესაც საგადასახადო პერიოდში არ იყო გაცემული ან მიღებული ანგარიშ-ფაქტურები, მაინც დგება საბუღალტრო ჟურნალი - ივსება სათაური, ხელმოწერილი და დამოწმებული მენეჯმენტის მიერ.

მოდით შევხედოთ რა მონაცემებს ასახავს დოკუმენტის სვეტები:

როგორ დავკეროთ ჟურნალი?

ინვოისის ჟურნალი უნდა იყოს შეფუთული და დანომრილი. თუ კომპანია ინახავს დოკუმენტს ქაღალდის სახით, ის უნდა იყოს დაბეჭდილი და დალუქული.

შემდეგი, დოკუმენტი დამოწმებულია ორგანიზაციის მენეჯმენტის მიერ. გადასატანად ელექტრონული ფორმაღირს ელექტრონული ხელმოწერის განთავსება. ეს აუცილებელია საგადასახადო ორგანოში რეგისტრაციისთვის.

უფრო მოსახერხებელია ანგარიშების წარდგენა იმ თანმიმდევრობით, რომლითაც ისინი შევიდა. დაადასტურებს თანდართული ინვოისების მიღების თარიღს, შემოსული წერილების რეგისტრაციას და საფოსტო მარკის კონვერტებს.

ინვოისის ელექტრონული ფორმით მიღების თარიღად ითვლება ოპერატორების მიერ მიღებული ქვითარი, რომელიც აისახება დოკუმენტაციის ელექტრონული ბრუნვის სპეციალურ შენიშვნებში.

ხშირი ნიუანსები

რა წესები უნდა დაიცვან კომისიის აგენტებმა და შუამავლებმა? გავაანალიზოთ ანგარიშგების თავისებურებები ჟურნალის სახით.

ნიუანსი კომისიის აგენტებისთვის

იმ პირობით, რომ საკომისიო აგენტები თავიანთი სახელით ყიდულობენ დირექტორებისთვის რაიმეს, გაფორმდება ხელშეკრულება კომისიის აგენტებსა და საქონელს გამყიდველ პირებს შორის.

კომისიის აგენტმა ვალდებულებების შესრულებისას უნდა გასცეს ინვოისი, რომელიც მიიღება, აღირიცხება და ინახება ასეთი დოკუმენტაციის ჟურნალში (ჟურნალის შედგენის წესის მე-4 პუნქტი).

თუ შეძენილ პროდუქტებზე ინვოისი არის მოწოდებული საკუთარი სახელით, გამყიდველების ინვოისების ინფორმაციის საფუძველზე, საკომისიო აგენტი ასევე ინახავს მის ფორმას ჟურნალში.

კომისიის აგენტმა ასევე უნდა გაითვალისწინოს:

დირექტორს ევალება ჟურნალში შეინახოს კომისიის აგენტებისგან მიღებული ანგარიშ-ფაქტურები, ასევე უნდა დაარეგისტრიროს ასეთი ფორმები შესყიდვების წიგნში.

მედიაციის საქმიანობის დროს

მათ შორისაა აგრეთვე ექსპედიტორი და დეველოპერი, რომლებიც არ არიან ჩართულნი საკონტრაქტო სამუშაოების განხორციელებაში.

ჟურნალის შენახვის ვალდებულება რჩება განურჩევლად გამოყენებული საგადასახადო რეჟიმისა თუ არის თუ არა შუამავალი დამატებული ღირებულების გადასახადის გადამხდელი.

ასეთი წესები გათვალისწინებულია ხელოვნებაში. 169 მე-3 პუნქტი,. 2019 წლიდან ინვოისების ჟურნალი არ არის გენერირებული შემდეგ შემთხვევაში.

სავაჭრო კომპანია, რომელიც ყიდის საქონელს საცალო ვაჭრობაში, არ უნდა გასცეს ინვოისები მოქალაქეებზე გაყიდვისას ().

სამაგიეროდ გაიცემა ჩეკები და სხვა დოკუმენტები და არ არის საჭირო დღგ-ს გაცემა. ასე რომ, შუამავალი ხელშეკრულების შესაბამისად მესამე პირზე საქონლის მიყიდვისას არ არის საჭირო ჟურნალის შენახვა.

თუ სხვა შუამავალი აქტივობები განხორციელდება, მაშინ ჟურნალის შევსების ვალდებულება რჩება ().

რატომ სჭირდებათ შუამავლებს ასეთი ანგარიშგების ჟურნალის შენახვა? საგადასახადო ორგანოსთვის დასრულებული ოპერაციების შესახებ ინფორმაციის მიწოდების მიზნით.

ასეთი მონაცემები ინსპექტორს საშუალებას მისცემს გაარკვიოს, მაგალითად, შეესაბამება თუ არა პროდუქციის რეალიზაციისას ძირითადის მიერ განსაზღვრული დარიცხვის ოდენობა იმ გადასახადის ოდენობას, რომელსაც მყიდველი აანაზღაურებს ბიუჯეტიდან.

ინვოისები რეგისტრირებულია:

ჟურნალი არ იწერს ინვოისის ინფორმაციას თქვენი ანაზღაურების შესახებ.

როგორ ვიყოთ გამარტივებული

არის არაერთი შემთხვევა, როდესაც გამარტივებულებმა უნდა გასცენ ინვოისები და, შესაბამისად, შეინახონ ასეთი დოკუმენტების ჟურნალი. კომპანია, რომელიც იყენებს გამარტივებულ საგადასახადო სისტემას, არის საგადასახადო აგენტი.

ფირმებმა და ინდივიდუალურმა მეწარმეებმა, რომლებიც იყენებენ დღგ-ს თავიანთი მუშაობის დროს, აუცილებლად უნდა გასცენ ანგარიშ-ფაქტურები თავიანთ კონტრაგენტებს, რაც მათ საშუალებას აძლევს სწორად განსაზღვრონ რომელი დღგ შეიძლება გამოიყენონ გამოქვითვისთვის. ეს დოკუმენტები სწორად უნდა იყოს შედგენილი და გათვალისწინებული დროულად, რისთვისაც მათ შესახებ ინფორმაცია ფიქსირდება სპეციალურ ჟურნალში.

მნიშვნელოვანი! ინვოისები არის გამოქვითვაზე დღგ-ს მოთხოვნის საფუძველი, ამიტომ მათ ყოველთვის მოეთხოვებათ გაგზავნა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში, რის საფუძველზეც ტარდება შემოწმება.

თუ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები გამოავლენენ რაიმე შეცდომებს ან ხარვეზებს, გადასახადის გადამხდელი ვერ შეძლებს დღგ-ს დაბრუნებას.

კომპანიების ან ინდივიდუალური მეწარმეების მიერ გაცემული ან მიღებული დოკუმენტები, რა თქმა უნდა, აღირიცხება სპეციალურ ბუღალტრულ ჟურნალში, ასევე. ბუღალტრული აღრიცხვის ჟურნალი მოქმედებს როგორც სპეციალური რეესტრი, ამიტომ დაუშვებელია რაიმე შეცდომის ან ხარვეზის შემცველობა.

PP No. 1137 განსაზღვრავს ამ ჟურნალის შემოღების თარიღს და მიზეზებს, და ის გამიზნულია კლიენტებზე და სხვა კონტრაგენტებზე გაცემული ანგარიშფაქტურების, ასევე დოკუმენტების, რომლებიც კომპანიამ მიიღო სხვადასხვა პარტნიორებისგან.

სტრუქტურა ამ დოკუმენტისწარმოდგენილია ორ ნაწილად, პირველი არის სხვა მხარეებზე გაცემული ინვოისები, ხოლო მეორეში აღირიცხება მიღებული დოკუმენტები.

როგორია მიღებული და გაცემული ინვოისების ჟურნალის შენახვის წესები - იხილეთ ეს ვიდეო:

ვის მიერ და როდის ივსება ჟურნალი, როდის გადაეცემა?

ყველა კომპანია, რომელიც არის დღგ-ის გადამხდელი, ვალდებულია შეინახოს ეს ჟურნალი. არ აქვს მნიშვნელობა, მოქმედებს თუ არა დასაბეგრი ოპერაციები მათი მოქმედების დროს.

2017 წელს განხორციელდა სპეციალური ცვლილება, რომლის მიხედვითაც დღგ-ს ყველა გადამხდელს არ მოეთხოვება ამ კონკრეტული ჟურნალის შენარჩუნება. ეს საჭიროება აღმოიფხვრა მრავალი კომპანიისა და ფიზიკური პირისთვის, მაგრამ გამონაკლისს წარმოადგენენ დეველოპერები, შუამავალი ორგანიზაციები და ექსპედიტორები.

მნიშვნელოვანი! არ არის საჭირო რეგისტრაცია იმ ჯილდოებისთვის, რომლებიც გადაეცემა შესრულებისას სააგენტოს ხელშეკრულებებისატრანსპორტო ექსპედიციებთან დაკავშირებით შედგენილი საკომისიო ხელშეკრულებები და აქტები.

სწორად შედგენილი ჟურნალი ყველა რეგისტრირებული ანგარიშით უნდა წარედგინოს ფედერალური საგადასახადო სამსახურის დეპარტამენტს საანგარიშო კვარტალის მომდევნო თვის 20-ე დღეს, როგორც ეს მითითებულია ხელოვნებაში. 174 NK. ნებადართულია ჩაბარება როგორცწერილობით

და ელექტრონულად.

რა დოკუმენტები ექვემდებარება სავალდებულო რეგისტრაციას?

• აღირიცხება როგორც შემომავალი, ასევე გამავალი ინვოისები. ეს ითვალისწინებს შემდეგ მახასიათებლებს:
• ჟურნალის პირველი ნაწილი განკუთვნილია გამოფენილი დოკუმენტებისთვის. ისინი, რა თქმა უნდა, შეყვანილია ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით და თქვენ უნდა გაამახვილოთ ყურადღება იმ თარიღზე, როდესაც ინვოისი გაკეთდა ან გაიცა.

მეორე ნაწილი შეიცავს ყველა მიღებულ ფორმას. ისინი ასევე აღირიცხება ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით, რისთვისაც გათვალისწინებულია კომპანიის მიერ მათი მიღების თარიღები.

დოკუმენტში უნდა ჩაიწეროს ინვოისები, რომლებიც გენერირებულია დეველოპერების, სხვადასხვა შუამავალი კომპანიების ან კომპანიების მიერ, რომლებიც მონაწილეობენ საექსპედიტორო სამუშაოებში.

ბუღალტრული აღრიცხვის ჟურნალის ფორმა, სტრუქტურა და ფორმები ჟურნალის შესანარჩუნებლად გამოიყენება სპეციალური ფორმა, რომელიც შეიქმნა PP No1137-ის საფუძველზე.

• მისი სტრუქტურა საკმაოდ მარტივია, რადგან იგი შედგება ორი ნაწილისგან:
• ნაწილი 1, რომელიც ითვალისწინებს გაცემულ დოკუმენტებს;

ზოგიერთ ორგანიზაციას მოეთხოვება მხოლოდ გაცემული ინვოისების ჩაწერა ამ ჟურნალში. ეს მოიცავს:

• საგადასახადო აგენტები, რომლებსაც არ მოეთხოვებათ დღგ-ის გადახდა. გაიგებთ, რა უფლებები და მოვალეობები აქვთ საგადასახადო აგენტებსა და გადასახადის გადამხდელებს;
• საბანკო და სადაზღვევო კომპანიები;
• მრავალი არასახელმწიფო საპენსიო ფონდი;
• სავაჭრო საქმიანობის ორგანიზებაში ჩართული სხვადასხვა ბირჟები ან კომპანიები;
• ფასიანი ქაღალდების ბაზრებზე მომუშავე პროფესიონალი ტრეიდერები. რა არის პირადი სახელი უსაფრთხოებადა რა არის მისი ძირითადი მახასიათებლები - გაიგეთ;
• საკლირინგო კომპანიები;
• ურთიერთდახმარების ფონდები.

მნიშვნელოვანი! ნებადართულია ზემოაღნიშნული კომპანიებისთვის ჟურნალის არ შევსება, თუ კვარტალზე არ იყო გაცემული ანგარიშ-ფაქტურები.

PP No1137 გარკვევით წერია, რომ დოკუმენტი უნდა იყოს შევსებული ყოველი კვარტლისთვის. ნიმუშის აღება შეგიძლიათ ინტერნეტის სხვადასხვა ვებსაიტებზე, ასევე შეგიძლიათ მოითხოვოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ოფისში.

ჟურნალის შედგენის წესები

ამ დოკუმენტის ფორმირების ძირითადი წესები მოიცავს:

• პირველი ნაწილი განკუთვნილია ღია დოკუმენტებისთვის;
• მეორე გამოიყენება მიღებული აქტების ჩასაწერად;
• პირველ ნაწილში აუცილებელია პროდუქციის გაყიდვის ან მათი უსასყიდლოდ გადაცემის მიზნით გაცემული ინვოისების რეგისტრაცია, მყიდველებისგან მიღებული წინასწარი გადახდებისთვის და დაკავშირებული საქონლის გაყიდვასთან, მაგალითად, ჯარიმები;
• პირველი ნაწილი მოიცავს უკვე რეგისტრირებული საქონლის დასაბრუნებლად გაცემულ ინვოისებს, პროდუქტებზე სამშენებლო-სამონტაჟო სამუშაოების ან პირადი სარგებლობისთვის;
• გარდა ამისა, პირველი განყოფილება მოიცავს საგადასახადო აგენტების მიერ შესრულებულ ინვოისებს ან ჩნდება საქონლის შეძენისას უცხოური ორგანიზაციები, ასევე სახელმწიფო ან მუნიციპალური ხელისუფლების საკუთრებაში არსებული სხვადასხვა ობიექტების გაქირავებისას წარმოქმნილი;
• მეორე განყოფილება შეიცავს ინფორმაციას ინვოისების შესახებ, რომლებიც მიღებული იყო საქონლის დაბრუნებისას და შეძენილი საქონლისა და პროდუქტების შესახებ;
• მეორე განყოფილების შევსებისას, თქვენ არ გჭირდებათ მიუთითოთ თავად კომპანიის მიერ გაცემული ინვოისები ან წარმოდგენილი კორექტირების ფორმებით, რომლებიც წარმოიქმნება სხვადასხვა ფასდაკლების მიწოდებისას;
• გარდა ამისა, არ არის საჭირო ჟურნალის მეორე ნაწილში შეტანა საგადასახადო აგენტის მიერ გაცემული ანგარიშ-ფაქტურები ან გამყიდველების წინასწარი ანგარიშები;
• არ არის საჭირო ჟურნალში მონაცემების ასახვა სხვადასხვა საბაჟო დეკლარაციის, საქონლის დასაბრუნებლად გადახდის ან BSO-ზე, ასევე სააღრიცხვო სერთიფიკატებზე.

დოკუმენტის შევსებისას მხედველობაში მიიღება მოქმედებების სწორი თანმიმდევრობა:

• ინვოისის გაცემისას, ამ დოკუმენტს ენიჭება კონკრეტული ნომერი, ჟურნალში შეკვეთის მიხედვით;
• დოკუმენტის სათაურში შეიტანება ინფორმაცია ინვოისის შესახებ;
• ამ ნაშრომის ასლი შეტანილია ჟურნალში;
• თუ საჭიროა გარკვეული თანხის დარიცხვა, მაშინ ინფორმაცია აუცილებლად დამატებით შეიტანება გაყიდვების წიგნში.

მნიშვნელოვანი! ამ დოკუმენტის შენარჩუნებისას თქვენ უნდა დაიცვან კონკრეტული ქრონოლოგია და თქვენი კონტრაგენტების ინფორმაცია უნდა ემთხვეოდეს.

როგორ ავიცილოთ შეცდომები დოკუმენტის შენახვის პროცესში

ამაში შეცდომების თავიდან ასაცილებლად მნიშვნელოვანი დოკუმენტიგათვალისწინებულია მისი მენეჯმენტის მახასიათებლები:

• ეს საჭიროა მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ კომპანია მოქმედებს როგორც შუამავალი დღგ-ით მუშაობის ვალდებულებით;
• ეს ჟურნალები მზადდება და ყოველკვარტალურად წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს;
• მიზანშეწონილია ჟურნალის ელექტრონული ფორმით შენარჩუნება;
• ჩანაწერები კეთდება ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით;
• პროცესის დროს აუცილებელია იმ წესების გათვალისწინება, რომლებიც გათვალისწინებულია PP No1137-ში;
• დადგენილი ტრანზაქციის კოდები უნდა ექვემდებარებოდეს შემოწმებას;
• ყოველი კვარტლის შემდეგ ჟურნალს ამოწმებს კომპანიის ხელმძღვანელი.

თუ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის თანამშრომლები აღმოაჩენენ შეუსაბამობებს, დიდია ალბათობა იმისა, რომ კომპანიას სხვადასხვა ჯარიმები დაეკისრება და ადრე გადახდილი დღგ არ დაბრუნდება.

რამდენ ხანს ინახება ჟურნალი?

სწორად შედგენილი დოკუმენტი უნდა ინახებოდეს საწარმოში მინიმუმ 4 წლის განმავლობაში. ეს პერიოდი იწყება ბოლო ჩანაწერის განხორციელების დღიდან.

დასკვნა

ამრიგად, ყველა კომპანია, რომელიც მუშაობს ინვოისების შექმნაზე, აუცილებლად უნდა აწარმოოს ამ დოკუმენტების ჟურნალი. იგი შედგება ორი დიდი განყოფილებისგან და ასევე ყალიბდება კანონით დადგენილი სპეციალური ფორმის მიხედვით.

ადრე გადახდილი დღგ-ის დაბრუნების შესაძლებლობა დამოკიდებულია დოკუმენტის შენახვისა და შევსების სისწორეზე.

ვინ ვალდებულია შეინახოს ინვოისის ჟურნალი - ნახეთ ეს ვიდეო:

ინვოისის სარეგისტრაციო ჟურნალი - 2017 წელს კანონმდებლებმა შეცვალეს No1137 დადგენილების ტექსტი, რომელიც განსაზღვრავს მისი შევსების წესს. რისთვის გამოიყენება ეს დოკუმენტი? საკანონმდებლო ნორმებიამჟამად ძალაშია, ამ სტატიაში განვიხილავთ ვინ უნდა შეინახოს ჟურნალი.

მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალის დანიშნულება

მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების აღრიცხვის ჟურნალი (შემდგომში ჟურნალი) არის პრაქტიკაში დანერგილი საგადასახადო რეესტრი. საგადასახადო აღრიცხვარუსეთის მთავრობის დადგენილება No1137, მიღებული 2011 წლის 26 დეკემბერს. 2015 წლამდე ყველა ფირმა და ინდივიდუალური მეწარმე უბრალოდ აფიქსირებდა კონტრაგენტებზე გაცემულ და პარტნიორებისგან მიღებულ ინვოისებს.

ჟურნალის სტრუქტურა 2011 წლიდან არ შეცვლილა და დღემდე მოიცავს 2 ნაწილს: პირველი აღრიცხავს წარდგენილ დოკუმენტებს, მეორეში აღირიცხება მიღებული დოკუმენტები.

მაგრამ ჟურნალთან მუშაობის წესები შეიცვალა. ისინი შემდეგია:

• შეინახეთ ჟურნალი მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ მიეკუთვნებით შუამავლების კატეგორიას, რომლებიც ვალდებულნი არიან ამის გაკეთება;
• შეავსეთ და წარადგინეთ იგი საგადასახადო სამსახურიკვარტალური;
• მიზანშეწონილია ჟურნალის ელექტრონული ფორმით შენახვა - ამ ფორმით იგი გადაეცემა საგადასახადო ორგანოებს (თუმცა ქაღალდზე რეგისტრაცია აკრძალული არ არის);
• ანგარიშ-ფაქტურების აღრიცხვა ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით (მისი მიღების ან გაცემის თარიღის მიხედვით);
• ჟურნალის სტრიქონების და სვეტების შევსების (ან მათი კორექტირებისას) შეამოწმეთ No1137 დადგენილების მე-3 დანართში აღწერილი წესები;
• ყურადღებით შეამოწმეთ ტრანზაქციის კოდები (სად უყუროთ მათ, შეიტყვეთ მესიჯიდან);
• ყოველი კვარტალის დასრულების შემდეგ, დაადასტურეთ ჟურნალი მენეჯერის (ან უფლებამოსილი თანამშრომლის) ხელმოწერით, გვერდები. ქაღალდის ჟურნალინომერი და მაქმანი (თუ ინახავთ ქაღალდზე);
• კვარტალურად ელექტრონული საკომუნიკაციო არხების მეშვეობით ჟურნალის (დამოწმებული UKEP-ის მიერ) წარდგენა საგადასახადო ორგანოებში;
• შეინახეთ ჟურნალები მინიმუმ 4 წლის განმავლობაში თითოეულ ჟურნალში ბოლო ჩანაწერის დღიდან.

ჟურნალის დიზაინის ეს წესები ფაქტობრივად უცვლელი დარჩა No1137 დადგენილების ძალაში შესვლის შემდეგ.

შეიტყვეთ, როგორ გამოიყურება ახლა ეს საგადასახადო რეესტრი და ვინ არის ვალდებული მისი შევსება შემდეგ განყოფილებაში.

ვინ ვალდებულია 2018-2019 წლებში აწარმოოს ინვოისის ჟურნალი

დღეს ჟურნალის შენახვის ვალდებულება რჩება მხოლოდ შუამავლებთან, რომლებიც მოქმედებენ მათი სახელით:

• აგენტები და სუბაგენტები;
• კომისიის აგენტები და ქვეკომისიის აგენტები;
• ექსპედიტორები, რომლებიც ორგანიზებას უწევენ მომსახურების განხორციელებას მესამე მხარის მონაწილეობით;
• დეველოპერები, რომლებიც ახორციელებენ კონტრაქტორებს მშენებლობაში.

ჟურნალის შენახვა ვალდებული პირების ასეთ სიას შეიცავს No1137 დადგენილების უახლესი გამოცემა, რომელიც ძალაშია 10/01/2017 წლიდან. უნდა აღინიშნოს, რომ ადრე მითითებული თარიღიასევე სავალდებულო იყო ყველა ამ პირის მიერ ჟურნალის შედგენა, თუმცა ისინი უშუალოდ იქ არ იყვნენ რეგისტრირებული (საუბარია სუბაგენტებზე და ქვეკომისიის აგენტებზე).

№1137 დადგენილების განახლებულმა ვერსიამ გაათავისუფლა ზოგიერთი შუამავალი ჟურნალის შევსების საჭიროებისგან. 2017 წლის მე-4 კვარტლიდან მათ უფლება აქვთ არ გამოსცენ ჟურნალი, თუ:

• გაყიდეთ საქონელი უცხოურ კომპანიებზე, რომლებიც არ არიან რეგისტრირებული საგადასახადო მიზნებისთვის ჩვენს ქვეყანაში (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 161-ე მუხლის მე-5 პუნქტი);
• გაყიდეთ საქონელი ძირითადის სახელით მყიდველებზე, რომლებიც არ იხდიან დღგ-ს და არ გასცემენ ინვოისებს მათი თანხმობით (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 169-ე მუხლის 1-ლი ქვეპუნქტი, პუნქტი 3);
• მომხმარებელთან დადებული ხელშეკრულების პირობების მიხედვით, ისინი ხარჯებად მოიცავს მათი სახელით შეძენილი საქონლის (სამუშაოს, მომსახურების) ღირებულებას.

რა სხვა სიახლეები და კორექტირებაა საჭირო ჟურნალის შევსებისას 10/01/2017-დან, შეიტყვეთ

ინვოისი არის დოკუმენტი, რომელსაც ბიზნესისა და ორგანიზაციების უმეტესობა ყოველდღე ხვდება. კომპანიის ძირითადი ოპერაციები, როგორიცაა საქონლის შეძენა, მომსახურების გადახდა, მომხმარებლისთვის გადასახდელი თანხის გაცემა, ფორმალიზებულია ინვოისებით. კანონი ადგენს, რომ თითოეული ინვოისი უნდა იყოს ჩაწერილი ჟურნალში. როგორ გამოიყურება ინვოისების აღრიცხვის ჟურნალი, ვინ უნდა შეავსოს იგი, როგორია ჟურნალის დამოწმების პროცედურა - ამაზე და კიდევ ბევრზე დღეს ჩვენს სტატიაში ვისაუბრებთ.

ინვოისის ჟურნალი: ზოგადი ინფორმაცია

იმ ინვოისების შესახებ ინფორმაციის ასახვისთვის, რომლებთანაც მუშაობს ორგანიზაცია, შეიქმნა ინვოისების რეესტრი. დოკუმენტების ნაკადის ამ ელემენტში აუცილებელია დაარეგისტრიროთ როგორც კომპანიის მიერ მიმწოდებლებისა და შემსრულებლებისგან მიღებული ანგარიშ-ფაქტურები, ასევე უშუალოდ ორგანიზაციის მიერ გაცემული გაყიდული საქონლისა და/ან გაწეული მომსახურებისთვის. ჟურნალის შევსების ვალდებულებები მიიღება საკანონმდებლო დონეზე რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილებით.

ვის მოეთხოვება ანგარიშების გაფორმება?

01/01/15-მდე ანგარიშ-ფაქტურებით მომუშავე აბსოლუტურად ყველა ორგანიზაციას, განურჩევლად საქმიანობის ხასიათისა, ეკისრებოდა ჟურნალის შევსების ვალდებულება. კანონმდებლობის ცვლილებების გამო, 01/01/15 წლიდან ჟურნალი მხოლოდ ცალკეულმა კატეგორიის ბიზნეს სუბიექტებმა უნდა შეავსონ. ასე რომ, თქვენ უნდა შეიყვანოთ ინვოისის მონაცემები ჟურნალში, თუ:

• თქვენ ხართ შუამავალი და მოქმედებთ თქვენი სახელით, მაგრამ ხელშეკრულების მიხედვით მომხმარებლის ინტერესებიდან გამომდინარე. მაგალითად, თქვენ ხართ საკომისიოს ხელშეკრულების ან სააგენტოს ხელშეკრულების ერთ-ერთი მხარე (კომისარი ან აგენტი);
• თქვენი საქმიანობა დაკავშირებულია სატრანსპორტო მომსახურებასთან, კერძოდ, თქვენ ახორციელებთ საექსპედიტორო მომსახურებას მესამე მხარის ჩართულობით, მაგრამ უშუალოდ არ ახორციელებთ ამ მომსახურებას;
• თქვენ დამოუკიდებლად აწყობთ უძრავი ქონების მშენებლობას მიწის ნაკვეთი(თქვენ მოქმედებთ როგორც დეველოპერი). სამშენებლო სამუშაოები დამოუკიდებლად კი არა, კონტრაქტორების ჩართულობით მიმდინარეობს.

ანგარიშსწორების დოკუმენტების რეგისტრაციაზე პასუხისმგებლობა ეკისრებათ როგორც იურიდიულ პირებს, ასევე ინდივიდუალურ მეწარმეებს. მეწარმეებმა და ორგანიზაციებმა ასევე უნდა შეიყვანონ ინფორმაცია ჟურნალში, არჩეული საგადასახადო სისტემის მიუხედავად.

მაგალითი No1

შპს „სკლადპრომი“ ყიდულობს ბოსტნეულს და ხილს სს „ბოსტნეულის საცავი No1“-სთვის შემდგომი გასაყიდად. იურიდიული ურთიერთობა SkladProm-სა და Vegetable Base No1-ს შორის გაფორმებულია საკომისიო ხელშეკრულებით, რომლის მიხედვითაც SkladProm მოქმედებს როგორც საკომისიო აგენტი.

„SkladProm“ ინფორმაციას ანგარიშ-ფაქტურების შესახებ ააქვს ჟურნალში და ყოველკვარტალურად წარუდგენს ფისკალურ სამსახურს. „ბოსტნეულის No1 საწყობს“ არ აქვს ამ დოკუმენტის შევსების ვალდებულება, შესაბამისად არ აწარმოებს სარეგისტრაციო ჟურნალს.

ცალკე უნდა ვისაუბროთ ორგანიზაციებზე, რომლებიც ყიდიან საქონელს საცალო ვაჭრობაში და მოქმედებენ როგორც საკომისიო აგენტები შუამავალ ხელშეკრულებებში. ასეთმა ფირმებმა უნდა შეავსონ ჟურნალი? ფისკალურმა სამსახურმა ამ საკითხთან დაკავშირებით მკაფიო განმარტებები გააკეთა: გაყიდვის დღიდან საცალო მაღაზიებიისინი გასცემენ კლიენტებს ფულადი ქვითრებს ან გაყიდვების ქვითრებს და არა ანგარიშფაქტურებს, არ არის საჭირო დოკუმენტების ჟურნალში რეგისტრაცია. გარდა ამისა, ჩვეულებრივი მყიდველი არ ითხოვს დღგ-ს გამოქვითვას, ამიტომ მიზანშეწონილი არ არის INFS-ის მიერ გაყიდვისას დღგ-ის ოდენობის კონტროლი.

მაგალითი No2.

შპს შკოლნიკს აქვს საკუთარი ქსელიმაღაზიები, რომლებიც ყიდიან საოფისე ნივთებს საცალო ვაჭრობით. მაღაზიის ასორტიმენტს შორისაა ფანქრები, რომლებსაც შკოლნიკი ყიდის სს „გრაფიტთან“ დადებული საკომისიო ხელშეკრულების საფუძველზე. მაღაზიებში შესყიდვები ხდება ფულადი ქვითრების გამოყენებით.

საქმიანობის ხასიათიდან გამომდინარე, შეგვიძლია დავასკვნათ, რომ „შკოლნიკი“ და „გრაფიტი“ თავისუფლდებიან ინვოისის ჟურნალის შევსების ვალდებულებისაგან. „სკოლელი“ არ ავსებს ჟურნალს იმის გამო, რომ საქონელი იყიდება ინვოისების გარეშე. „გრაფიტი“ თავისუფლდება ჟურნალში ინფორმაციის შეტანისგან იმის გამო, რომ შუამავალ ხელშეკრულებაში იგი მოქმედებს როგორც პრინციპალი და არა როგორც საკომისიო აგენტი.

რა ანგარიშები ექვემდებარება რეგისტრაციას?

ასე რომ, თქვენი ორგანიზაცია მიეკუთვნება იმ კატეგორიას, რომელიც საჭიროა ჟურნალში ანგარიშების დასარეგისტრირებლად. ამ შემთხვევაში, თქვენ უნდა შეიყვანოთ ჟურნალში:

• ინფორმაცია ინვოისების შესახებ, რომლებსაც თქვენ, როგორც შუამავალი (აგენტი), გასცემთ მყიდველებსა და მომხმარებლებს;
• თქვენ მიერ შუამავლის სახით ადრე გაყიდული საქონლის მყიდველების მიერ გაცემული ინვოისების მონაცემები;
• ინფორმაცია იმ ინვოისების შესახებ, რომლებსაც თქვენ, როგორც საკომისიო აგენტი, იღებთ საქონლის გამყიდველებისგან (მომსახურების მიმწოდებლებისგან);
• შეძენილი საქონლის (მომსახურების) კლიენტებზე თქვენს მიერ (შუამავალის) მიერ გაცემული ინვოისების მონაცემები.

ზოგიერთი ორგანიზაცია აღრიცხავს ინფორმაციას მხოლოდ გამავალი ინვოისების შესახებ. მაგალითად, თუ ფინანსური ინსტიტუტი ან სადაზღვევო კომპანიამოქმედებს როგორც საკომისიო აგენტი მედიაციის ხელშეკრულებაში, მაშინ იგი არ არის ვალდებული გაითვალისწინოს შემოსული ინვოისები. ასევე, ის ბიზნეს სუბიექტები, რომლებიც არ არიან დღგ-ის გადამხდელები, არ ავსებენ ჟურნალის მე-2 ნაწილს (შემომავალი ინვოისები).

ინვოისის ჟურნალის რეგისტრაცია

თუ თქვენ შეავსებთ ინვოისის ჟურნალს, ის უნდა იყოს შედგენილი კანონით დამტკიცებული ფორმით და წესით. ჟურნალის ფორმა დაყოფილია ორ ძირითად ნაწილად (შემავალი და გამავალი ინვოისები), მასში არსებული ინფორმაცია ივსება ამ განყოფილებების შესაბამისად. დოკუმენტის ფორმა შეიცავს შემდეგ ძირითად ინფორმაციას:

• ინფორმაცია თქვენს შესახებ, როგორც გადასახადის გადამხდელზე (კომპანიის სახელი ან ინდივიდუალური მეწარმის სრული სახელი, საგადასახადო საიდენტიფიკაციო ნომერი, საგუშაგოს კოდი);
• პერიოდი, რომლისთვისაც ხდება ჟურნალის წარდგენა (კვარტლის ნომერი, წელი);
• ინფორმაცია ინვოისის შესახებ: თარიღი, ნომერი, მყიდველი/გამყიდველი, თანხა გამოყოფილი დღგ-ით, ტრანზაქციის კოდი კლასიფიკატორის მიხედვით, ვალუტის კოდი;
• თუ ანგარიში არის კორექტირება, მაშინ ეს აისახება ცალკეულ სვეტში (მითითებულია კორექტირების ოდენობა);
• თანამდებობის პირის (ორგანიზაციის ხელმძღვანელი ან სხვა) ხელმოწერა უფლებამოსილი პირი, IP).

ყველა ინვოისი უნდა ჩაიწეროს ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით.

ინვოისის ჟურნალის ორი ფორმატია - ელექტრონული და ქაღალდი. გამომდინარე იქიდან, რომ თქვენ მოეთხოვებათ ჟურნალის ელექტრონულად წარდგენა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში კვარტალურად, ასე მიზანშეწონილია მისი შენახვა. თუ გაქვთ მცირე ორგანიზაციაან ინდივიდუალური მეწარმე და თქვენ ინახავთ ჟურნალს ქაღალდზე, შეგიძლიათ გააგრძელოთ ამის გაკეთება, მაგრამ ინვოისის მონაცემები მაინც უნდა გადაიტანოთ ელექტრონული ფორმასატელეკომუნიკაციო არხებით ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში შემდგომი გადაცემისთვის.

როგორ შეავსოთ ფორმა

როგორც ხედავთ, არსებობს ინვოისის ჟურნალის შევსების ზოგადი მექანიზმი. მაგრამ ინფორმაციის შეყვანის პროცედურა განსხვავდება აქტივობის ხასიათიდან გამომდინარე.

ქვემოთ მოცემულ ცხრილში მოცემულია განზოგადებული ინფორმაცია ჟურნალში ინფორმაციის შეტანის პროცედურის შესახებ, თუ თქვენ ასრულებთ კომისიის აგენტს შუამავალ ხელშეკრულებაში.

დეველოპერებისა და ექსპედიტორების მიერ ჟურნალის შენახვის სპეციფიკა

თუ თქვენ აწვდით საექსპედიტორო მომსახურებას ან ხართ უძრავი ქონების დეველოპერი, მაშინ ჟურნალის შევსების პროცედურას აქვს საკუთარი მახასიათებლები თქვენთვის. რა უნდა შეავსონ დეველოპერმა და ექსპედიტორმა ჟურნალში – იხილეთ ქვემოთ მოცემული ცხრილი.

ინვოისის ჟურნალის დამოწმება და წარდგენა ფედერალურ საგადასახადო სამსახურში

საანგარიშო კვარტალის ბოლოს შევსებული ჟურნალი დამოწმებული უნდა იყოს მენეჯერის ან სხვა პირის ხელმოწერით, რომელიც უფლებამოსილია ამ დოკუმენტებზე მინდობილობის შესაბამისად. თუ თქვენ ხართ დარეგისტრირებული, როგორც ინდმეწარმე, მაშინ საკუთარი ხელით ხელს აწერთ ჟურნალს და ასევე შეიყვანთ ინფორმაციას ინდივიდუალური მეწარმის რეგისტრაციის დეტალების შესახებ. თუ დოკუმენტი შედგენილია ელექტრონული ფორმით, მაშინ მასზე ასევე იდება ხელმოწერა ელექტრონულ ფორმატში (ელექტრონული ხელმოწერის სახით).

ჟურნალზე ხელმოწერისა და ბეჭდით დამოწმების შემდეგ დოკუმენტი სპეციალური ოპერატორის მეშვეობით ტელეკომუნიკაციის საშუალებით უნდა გადაეცეს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს.

მათთვის, ვისაც მოეთხოვება ჟურნალის წარდგენა საგადასახადო სამსახურში, დოკუმენტის წარდგენის ვადა მომდევნო კვარტალის 20-მდეა (2016 წლის მე-3 კვარტალისათვის - 20.10.16-მდე). მოხსენების წარდგენის ვადების დარღვევა ექვემდებარება ჯარიმას 10,000 რუბლის ოდენობით.

კითხვა-პასუხი ინვოისების თემაზე

კითხვა: შპს „მარკერი“ მოქმედებს როგორც შუამავალი სს „ფაზასთან“ დადებული ხელშეკრულებით: „მარკერი“ საკუთარი სახელით ყიდულობს ელექტრო მასალებს ფაზასთვის. ყოველთვიურად „ფაზა“ „მარკერს“ ხელშეკრულების შესაბამისად ანაზღაურებს გადარიცხავს. სჭირდება თუ არა მარკერს გაცემული ანაზღაურების ოდენობის ინვოისების ჩაწერა?

უპასუხე: არა, ამ ანგარიშებს რეგისტრაცია არ სჭირდება. ახსნა დაკავშირებით ამ საკითხსნათქვამია ფინანსთა სამინისტროს წერილში.

კითხვა: შპს „სლავა“ ახორციელებს სააგენტოს მომსახურებას დადებული ხელშეკრულებების ფარგლებში. „სლავამ“ არ შეავსო ინვოისის ჟურნალი და ორგანიზაციამ არ წარმოადგინა დოკუმენტის ელექტრონული ფორმა მე-3 კვარტლისათვის. ვადა(10/20/16-მდე). ჟურნალი გაიგზავნა 10/29/16. რა პასუხისმგებლობა ეკისრება შპს „სლავას“ ამ შემთხვევაში?

უპასუხე: ჟურნალის გაგზავნის ვადების დარღვევისთვის „სლავა“ გადაიხდის ჯარიმას 10000 რუბლის ოდენობით.

კითხვა: ინდმეწარმე სერგეევმა მიმწოდებლისგან მიიღო შესწორებული (შესწორებული) ანგარიშ-ფაქტურა. რომელ სვეტში უნდა იყოს ასახული ანგარიშის ინფორმაცია?

პასუხი:კორექტირების ანგარიშებისთვის, 8-19 სვეტები მოცემულია ჟურნალში. მას შემდეგ, რაც სერგეევმა მიიღო ინვოისი მიმწოდებლისგან, ის უნდა შეიყვანოთ ჟურნალის მე-2 ნაწილში.

მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალი - რა არის და უნდა შეავსოს იგი ყველა გადასახადის გადამხდელმა 2018 წელს? ეს სტატია ეძღვნება ამ მნიშვნელოვანი დღგ-ს რეესტრის დიზაინის ნიუანსებს. პუბლიკაცია ასევე განიხილავს დღგ-ს ამსახველი პირველადი დოკუმენტაციის მოძრაობის მაგალითს და მოცემულია ინვოისის ჟურნალის შევსების ნიმუში.

რა არის ჟურნალის წიგნი და ვის სჭირდება იგი?

ინვოისის სარეგისტრაციო ჟურნალი არის საანგარიშგებო დოკუმენტი, რომელიც წარმოადგენს დღგ-ს კონტროლის მეთოდს, რომელიც შევსებულია და წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს წამყვანი საწარმოების (მეწარმეების) მიერ. მედიაციის საქმიანობარომლებიც მესამე პირებთან ხელშეკრულებების (კონტრაქტების) გაფორმებისას მათი პრინციპულის (პრინციპალი, პრინციპალი) ინტერესებიდან გამომდინარე მოქმედებენ საკუთარი სახელით. ამ შემთხვევაში შუამავალი კომპანიის მიერ გამოყენებული დაბეგვრის სისტემას მნიშვნელობა არ აქვს.

იმ საწარმოთა სიაში, რომლებიც ვერ აარიდებენ ვალდებულებას, შეავსონ და წარადგინონ მიღებული და გაცემული ანგარიშ-ფაქტურების ჟურნალი, ასევე მოიცავს: სატრანსპორტო ექსპედიტორებს და ამ საქმიანობის ანაზღაურების სახით მიღებულ საგადასახადო ბაზის განსაზღვრას; ასევე დეველოპერებად მოქმედი საწარმოები.

ინვოისის ჟურნალის წარდგენა 2017 წელს

ინვოისების რეესტრი სრულდება იმ კვარტალებში, რომლებშიც შუამავლის მოვალეობის შემსრულებელი კომპანია გასცემდა ან იღებდა ანგარიშ-ფაქტურებს. ანგარიში წარედგინება ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს საწარმოს რეგისტრაციის ადგილზე ექსკლუზიურად ელექტრონული ფორმით, არაუგვიანეს კვარტალის დასრულების შემდგომი თვის 20 დღისა.

ჩვენ შევარჩიეთ თქვენთვის შესანიშნავი ელექტრონული ანგარიშგების სერვისები!

თუ შეცდომა გამოვლინდა ჟურნალის რეალურად წარდგენის შემდეგ საგადასახადო ოფისში, მაშინ ორგანიზაციას არ აქვს ნორმატიული ვალდებულება განახლებული ანგარიშის წარდგენის, მაგრამ უმჯობესია ამის გაკეთება, რათა თავიდან იქნას აცილებული ზედმეტი კითხვები საგადასახადო შემოწმების დროს. მომავალი.

მიღებული და გაცემული ინვოისების ჟურნალის შევსება

რეესტრი შეიცავს ორ განყოფილებას: პირველი განკუთვნილია გაცემული ინვოისების მონაცემების შესატანად, მეორე - ორგანიზაციის მიერ მიღებულ ინვოისებზე.

არ იცით თქვენი უფლებები?

მოდით შეავსოთ რეესტრი კონკრეტული მაგალითის გამოყენებით:

მაგალითი

შპს Stroytorg-მა (მომხმარებელმა, OSNO) გააფორმა ხელშეკრულება შპს ტრანზიტთან (გამარტივებული კონტრაქტორი) დატვირთვა-გადმოტვირთვის ოპერაციების ორგანიზების შესახებ და უბრძანა მას კუთვნილი საქონლის გადაზიდვის ორგანიზება 19,500 რუბლის საფასურად. (დღგ-ს გარეშე). კონტრაქტორმა, შპს „ტრანზიტის“ მიერ წარმოდგენილმა, საქონელი გადაიტანა შპს „გრუზჩიკის“ მეშვეობით, რომელმაც გააფორმა დატვირთვა-გადმოტვირთვის ხელშეკრულება. ხელშეკრულების თანხა იყო 275,500 რუბლი, დღგ-ს ჩათვლით 42,025,42 რუბლი. პირველადი დოკუმენტაციის გადაადგილება:

• შპს გრუზჩიკისგან მივიღეთ: წინასწარი ინვოისი, სამუშაოს დასრულების სერთიფიკატი და შპს ტრანზიტის ინვოისი, თანხა 275,500 რუბლია. დღგ-ს ჩათვლით 42,025,42 რუბლი.
• შპს "ტრანზიტი" ხელახლა გასცემს ანგარიშ-ფაქტურას და სამუშაოს დასრულების სერთიფიკატს თავის მომხმარებელს, შპს "სტროიტორგს" - 275,500 რუბლი, დღგ-ს ჩათვლით 42,025,42 რუბლი; ადგენს აქტს შუამავალი ანაზღაურების შესახებ, თანხა - 19,500 რუბლი. (დღგ-ს გარეშე), ავსებს ანგარიშს გაწეული სამუშაოს შესახებ, რომელსაც თან ერთვის შპს „გრუზჩიკიდან“ მიღებული პირველადი ანგარიშის ასლები.

დოკუმენტის შესრულების ნიუანსები

ანგარიშის მომზადებისას თქვენ უნდა შეავსოთ ტრანზაქციის ტიპის კოდები (KVO), რომლებიც ჩამოთვლილია რუსეთის ფედერალური საგადასახადო სამსახურის 2016 წლის 14 მარტის No MMV-7-3/136@ ბრძანების დანართში. ზემოთ მოყვანილ მაგალითში გამოყენებულია KVO 01, ეს კოდი შეყვანილია ჟურნალის 1-ლი და მე-2 ნაწილების მე-3 სვეტში. გარდა ამისა, არსებობს კოდები შუამავალი ტრანზაქციების აღსანიშნავად (რუსეთის ფედერაციის მთავრობის 2011 წლის 26 დეკემბრის No1137 დადგენილებით დამტკიცებული წესების მიხედვით (შესწორებულია 2014 წლის 29 ნოემბერს), ჩვენს ვარიანტში 1, ეს კოდი. შეტანილია ჟურნალის მხოლოდ მე-2 ნაწილის მე-12 სვეტში.

მნიშვნელოვანია! კომპანიის მიერ მიღებული ინვოისები ექვემდებარება რეგისტრაციას მკაცრი ქრონოლოგიაში მიღების თარიღის მიხედვით, ხოლო გაცემული, შესაბამისად, გაცემული ინვოისების ჟურნალში თარიღდება გაცემის დღეს (შემადგენლობა). ეს წესიასევე ვრცელდება შესწორებულ ან მაკორექტირებელ დოკუმენტებზე და არ არის დამოკიდებული დოკუმენტის მიღების მეთოდზე: იგი მიღებულია დაბეჭდილი ქაღალდზე ან ელექტრონულად.

მესამე პირის მიერ სამომავლო ტრანზაქციის გამო გაცემული სრული ან ნაწილობრივი წინასწარი გადახდის ანგარიშფაქტურები და საკომისიო აგენტის კუთვნილი ანაზღაურების ოდენობის ინვოისები არ ექვემდებარება რეგისტრაციას ჟურნალში.

ჟურნალი მნიშვნელოვანი საგადასახადო რეესტრია. ზოგიერთი ფირმა და მეწარმე ვალდებულია შეინახოს იგი და ელექტრონულად წარუდგინოს საგადასახადო ორგანოებს კვარტლის ბოლოს. დოკუმენტში მონაცემები უნდა იყოს შეტანილი ქრონოლოგიური თანმიმდევრობით, არ უნდა დაგვავიწყდეს მიუთითოთ სავალდებულო კოდები, რომლებიც გათვალისწინებულია მარეგულირებელ დოკუმენტებში.