Co zrobić, jeśli paragon fiskalny został wystawiony z błędem. Jak dokonać zwrotu pieniędzy, poprawić czek lub anulować błędny czek? Przegapiłem czek. Co mam zrobić?

Nikt nie jest odporny na błędy, a kasjerzy pod tym względem nie są wyjątkiem. Nie, nie, tak, zdarzy się sytuacja, gdy wybije czek na niewłaściwą kwotę. Co zrobić z taką uciążliwością? Jest wyjście, znalazła je Weronika Pozdnyakova.

Nikt nie jest odporny na błędy, a kasjerzy pod tym względem nie są wyjątkiem. Nie, nie, tak, zdarzy się sytuacja, gdy wybije czek na niewłaściwą kwotę. Co zrobić w takiej sytuacji?

Możesz dowiedzieć się, że czek został wystawiony na niewłaściwą kwotę na różne sposoby: kupujący natychmiast to zauważy lub po chwili, gdy wszystko stanie się jasne, gdy wystąpi rozbieżność w danych uzgodnieniowych. W zależności od tego, kiedy zostanie ujawniony fakt błędnie wystawionego czeku, dalsze działania aby poprawić błąd.

Procedura rejestracji

Jeśli kasjer odkryje „wadliwy” czek bezpośrednio przed kupującym, możesz uderzyć nowy dokument, na odpowiednią kwotę i przekaż ją klientowi. Błędny dokument będzie musiał zostać odebrany. W tym przypadku mówimy o dokumencie ostemplowanym na kwotę większą niż to konieczne. Na koniec dnia pracownik sporządzi raport dotyczący zwrotu środków klientom za niewykorzystane wpływy gotówkowe, w tym te, które zostały wprowadzone błędnie (). Dokument musi zawierać numer czeku i nieprawidłową kwotę. „Wadliwy” dokument należy anulować. Następnie należy dołączyć czek do kartki papieru i przesłać go do działu księgowości wraz z aktem. Wpisz kwotę błędnie wybitego czeku w kolumnie 15 dziennika kasjera-operatora.

Przypomnę, że w organizacjach stosowana jest forma ustawy nr KM-3 w celu przetwarzania zwrotów kwot klientom z tytułu niewykorzystanych czeków, w tym błędnie wybitych. Dokument sporządza się w jednym egzemplarzu. Przychód kasy jest pomniejszany o kwotę pieniędzy z czeków zwróconych przez klientów i zapisywany w dzienniku kasjera-operatora. Akt podpisują osoby odpowiedzialne: kierownik, kierownik działu, starszy kasjer i kasjer-operator firmy.

Za naruszenie porządku postępowania transakcje gotówkowe firma może zostać ukarana karą.

Jeżeli czek zostanie wystawiony na kwotę mniejszą niż wymagana, kasjer-operator może wybić dodatkowy dokument dla różnicy. Jeżeli tego nie zrobią, organy podatkowe mają prawo nałożyć na spółkę karę finansową za niestosowanie kas fiskalnych. W ustaleniu z dnia 18 marca 2009 r. nr VAS-2583/09 Wyższa sąd arbitrażowy potwierdził, że czek wystawiony na mniejszą kwotę jest uważany za nieuczciwy.

Jeżeli nie ma możliwości odebrania od Klienta dokumentu, który został omyłkowo ostemplowany na kwotę większą niż wymagana, należy go dołączyć do dokumentów wymienionych powyżej notatka wyjaśniająca kasjera, sporządzonego w imieniu dyrektora generalnego.

W takim przypadku w dzienniku kasjera w kolumnie nr 15 należy odzwierciedlić kwotę błędnego czeku. Potwierdzone przez reżysera punkt sprzedaży do wypełnionego protokołu nr KM-3 należy dołączyć notę ​​wyjaśniającą wraz z czekiem. Zebrany pakiet dokumentów przekazywany jest do działu księgowości.

Może także zaistnieć następująca sytuacja: kasjer wybił czek na wypłatę gotówki na rzecz kupującego, zamiast przeprowadzić transakcję przelewem bankowym, jeżeli klient zapłacił kartą bankową. W takim przypadku należy natychmiast wystawić prawidłowy czek. Następnie musisz sporządzić akt w formularzu nr KM-3. Należy do niego dołączyć także notę ​​wyjaśniającą. Kopie odcinków terminali też by nie zaszkodziły. Potwierdzą, że do banku została wysłana inna kwota niż wskazana w raporcie Z. W dzienniku kasjera kolumna 11 powinna odzwierciedlać rzeczywiste dane.

Naruszenie i kara

Jak wiadomo, firma może zostać ukarana grzywną za naruszenie procedury przeprowadzania transakcji gotówkowych. Wysokość sankcji dla urzędników waha się od 4000 do 5000 rubli osoby prawne- od 40 000 do 50 000 rubli.

Federalna Służba Podatkowa miasta Moskwy w piśmie z dnia 30 lipca 2007 r. Nr 34-25/072141 zajęła następujące stanowisko: kwota dochodów musi odpowiadać wskazaniom liczników sumarycznych i taśmy kontrolnej, a także pokrywa się z kwotą przekazaną przez kasjera-operatora kasjerowi starszemu wraz z końcowym paragonem kasowym. Jeżeli pojawią się kontrowersyjne sytuacje, zdaniem organu podatkowego, organizacja może przedstawić dokumenty potwierdzające, że kupujący otrzymał zwrot pieniędzy.

W większości przypadków arbitrzy uznają, że naruszenie porządku dokumentów nie oznacza popełnienia przestępstwa.

Federalna Służba Antymonopolowa Okręgu Zachodniosyberyjskiego w uchwale nr F04-6523/2008 (14724-A27-29) z dnia 21 października 2008 roku stwierdziła, że ​​dokumenty (akty zwrotu pieniędzy nabywcom za towary lub błędnie wpisane kwoty zgodnie z art. kasa fiskalna), wykonane z naruszeniem, nie wskazują, że organizacja nie kapitalizowała środków.

Moskiewski Okręg FAS w uchwale nr KA-A40/619-06 z dnia 28 lutego 2006 r. wskazał, że nieprzestrzeganie procedury zwrotu pieniędzy konsumentom i nienależyte wykonanie czynności formularza nr KM-3 nie stanowi same w sobie stanowią przestępstwo w rozumieniu art. 15 ust. 1 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Choć w większości przypadków arbitrzy uznają, że naruszenie procedury sporządzania dokumentów nie oznacza popełnienia przestępstwa, za które odpowiedzialność przewiduje wspomniany artykuł Kodeksu, to jednak dokumenty muszą być sporządzone prawidłowo. Pozwoli to uniknąć procesów sądowych z audytorami.

Uchwałą nr F09-13603/13 z dnia 24 grudnia 2013 r. w sprawie nr A76-3628/2013 Federalna Służba Antymonopolowa Obwodu Uralskiego odmówiła uwzględnienia żądań spółki, która próbowała zakwestionować działania dodatkowego podatku inspektorzy oceniający. Organizacja chciała udowodnić, że ma prawo pomniejszyć kwotę przychodów o kwoty błędnie zaksięgowanych wpływów pieniężnych i zwrotów za przekazane przez klientów towary. Sądy jednak odrzuciły tę argumentację, gdyż zapisy dotyczące zwrotów i błędnie wpisanych czeków nie znajdowały odzwierciedlenia w księgach kasjera lub raportach kasowych, co zdaniem arbitrów stanowiło naruszenie zasad przeprowadzania transakcji gotówkowych.

Weronika Pozdniakowa, dla magazynu „Kalkulacja”

Mam pytanie?

„Księgowość Praktyczna” to dziennik księgowy, który ułatwi Ci pracę i pomoże Ci prowadzić księgi rachunkowe bez błędów. Uzyskaj gwarantowaną, ekspercką odpowiedź na swoje pytania, a także

W tym artykule przyjrzymy się, jak prawidłowo przetwarzać zwroty i błędne czeki w kasach internetowych, aby nie budzić pytań ze strony urzędu skarbowego.

Wcześniej było to proste: powrót w dniu zmiany – przez kasę, w innym dniu – tylko przez kasę główną przedsiębiorstwa i kasę fiskalną. Zwrot nastąpił pod warunkiem oświadczenia kupującego i ustawy KM-3. Jeśli chodzi o błędne czeki, zaproponowano po prostu je zapisać i wraz z notą wyjaśniającą od kasjera przypiąć je do ustawy KM-3 i wysłać do działu księgowości.

Teraz, wraz z pojawieniem się kas fiskalnych online, oprócz zwrotów pojawiły się czeki korygujące. Wszyscy są zdezorientowani. Spróbujmy to rozgryźć, podając przykłady z życia.

Aby rozpocząć definiowanie:

Głównym celem kontroli zwrotów- Powrót Pieniądze do kupującego.

Główny cel kontroli korekcyjnych- Korekta błędów. Dostosowanie rzeczywistych danych o przychodach do danych fiskalnych.

W takim przypadku czeki zwrotne muszą mieć powód do ich stemplowania - notę ​​wyjaśniającą od kasjera lub wniosek kupującego o zwrot.

Natomiast kontrole korygujące przeprowadzane są wyłącznie na podstawie następujących dokumentów:

Akt świadczenia usługi (z numerem, datą, przyczyną korekty);

Nakaz podatkowy.

Cytat z ustawy: „W przypadku korekty dokonanych wcześniej obliczeń generowany jest paragon korygujący (formularz ścisłe raportowanie korekty) po wygenerowaniu protokołu otwarcia zmiany, nie później jednak niż po wygenerowaniu protokołu zamknięcia zmiany.”

Zatem prawo nie wyjaśnia, w jakich przypadkach wystawiany jest czek korygujący. Więc na dzisiaj jedyny dobra decyzja wystawi czek korygujący wyłącznie na polecenie urzędu skarbowego.

W innych przypadkach lepiej jest sprawdzić zwrot środków.

1. W każdym razie kontrowersyjna kwestia przyjmować notatki wyjaśniające od kasjerów.
2. Sprawdź wyniki dnia z danymi z konto osobiste OFD.
3. Uzyskaj szczegółową konsultację w sprawie kontroli zwrotów dla Twojego modelu kasy z centralnym centrum serwisowym lub specjalistami IT obsługującymi oprogramowanie kasjera.

Z poważaniem, TsTO „Kassa Plus”.

Od lipca tego roku korzystanie z kas fiskalnych online staje się obowiązkowe dla większości sprzedawców detalicznych. Jednak urzędnicy nie udzielili jeszcze oficjalnych wyjaśnień, jak korzystać z nowego typu kasy fiskalnej w różnych sytuacjach. W ostatnim artykule przedstawiliśmy nasz punkt widzenia na temat realizacji zwrotu pieniędzy za wcześniej zakupiony produkt (patrz: „Korzystanie z kasy online: jak zwrócić pieniądze kupującemu”). Dzisiaj poruszyliśmy temat czeków korygujących i próbowaliśmy dowiedzieć się, kiedy je wybić, co w nich uwzględnić i czy można skorygować wczorajsze przychody.

W jakich przypadkach konieczne jest przerwanie kontroli korekcyjnej?

Przypomnijmy, że 1 lipca 2017 roku to dzień, w którym większość użytkowników kas fiskalnych musi przejść na kasy online (wcześniej przejście na kasy online było dobrowolne). Tego typu urządzenia kasowe posiadają napęd fiskalny i mogą przekazywać informacje organom podatkowym za pośrednictwem operatora danych fiskalnych (FDO). Zasady korzystania z kasy internetowej zakładają m.in. wystawianie czeków korygujących.

W aktualne wydanie Ustawa federalna nr 54-FZ z dnia 22 maja 2003 r. o korzystaniu z kas fiskalnych (zwana dalej ustawą o kasach fiskalnych) nie określa, kiedy dokładnie należy przeprowadzić kontrolę korygującą. Wiadomo jedynie, że czeki korygujące należy generować przy dokonywaniu korekt dokonanych wcześniej (klauzula 4 art. 4 ust. 3 ustawy kpk).

W prywatnych komentarzach urzędnicy Federalnej Służby Podatkowej, twórcy sprzętu kasowego i inne zainteresowane strony zgadzają się, że czeki korygujące powinny zostać wybite, jeśli kasjer pomylił się w wysokości „oryginalnego” czeku lub w ogóle go nie wydał . Wtedy wysokość rzeczywistego przychodu będzie odbiegać od wskaźnika, który za pomocą kasy internetowej trafi do OFD, a następnie do urzędu skarbowego. Aby uniknąć rozbieżności, kasjer musi wybić czek korygujący i tym samym „dopasować” dane fiskalne do rzeczywistych przychodów. W istocie do tego właśnie służy kontrola korygująca.

Błędy w kwocie „oryginalnego” czeku mogą być dwojakiego rodzaju. Pierwsza ma miejsce, gdy kasjer wskazał wartość mniejszą niż to konieczne. Drugi ma miejsce, gdy kasjer wskazał wartość większą niż to konieczne. Rozważmy każdy przypadek osobno.

Kwota na „oryginalnym” czeku jest mniejsza niż potrzeba

Załóżmy, że kasjer wskazał na czeku kwotę niższą od faktycznie otrzymanej i zdał sobie z tego sprawę już po wyjściu klienta. Wtedy rzeczywisty dochód pieniądza okazał się więcej niż odzwierciedlony w danych fiskalnych. Inaczej mówiąc, w kasie fiskalnej pojawił się nierozliczony przychód, co z punktu widzenia inspektorów świadczy o niekorzystaniu z kas fiskalnych. To samo stanie się, jeśli kasjer w ogóle nie podbije paragonu.

W takich okolicznościach kontrola korygująca może pomóc uniknąć kary za niekorzystanie z kasy fiskalnej. Stanie się tak pod warunkiem, że sprzedawca wykryje i poprawi błąd zanim wykryją go organy podatkowe.

Musisz postępować w następujący sposób. Najpierw utwórz dokument (np. notatka) wskazując datę, godzinę i przyczynę błędu, który doprowadził do powstania nierozliczonego przychodu. U tego dokumentu musi być numer i data. Numer i datę należy następnie odnotować na kontroli adiustacyjnej jako podstawę do adiustacji. Również w kontroli korekty należy wskazać atrybut obliczeniowy „odbiór” i rodzaj korekty „niezależna operacja”.

Po wprowadzeniu czeku korygującego i przesłaniu go do operatora danych fiskalnych lepiej, aby sprzedawca zachował ostrożność i powiadomił Federalną Służbę Podatkową o wykryciu i wyeliminowaniu niezaliczonych przychodów. Zagwarantuje to, że inspektorzy nie nałożą sankcji.

Jeśli organy podatkowe same dowiedzą się o niezliczonych przychodach (na przykład od kupującego, który nie otrzymał czeku), wyślą zamówienie do sprzedawcy. W takiej sytuacji sprzedawca również ma obowiązek wystawić czek korygujący, jednak jako podstawę korekty należy wskazać numer i datę zamówienia. Rodzajem korekty będzie „przepisana operacja”. Należy pamiętać, że taka kontrola nie zwalnia Cię z kary pieniężnej zgodnie z art. 14 ust. 5 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej.

Kwota na „oryginalnym” czeku jest większa niż potrzeba

Załóżmy teraz, że kasjer wypłacił kwotę większą niż faktycznie otrzymana i zdał sobie z tego sprawę po wyjściu klienta. W rezultacie rzeczywiste dochody były niższe od tych, które znalazły odzwierciedlenie w danych fiskalnych. W rezultacie saldo w szufladzie kasowej okazało się mniejsze niż saldo zarejestrowane w księgowości, to znaczy wystąpił niedobór. To samo dzieje się, jeśli kasjer wystawi ten sam czek kilka razy.

Czy w takiej sytuacji konieczne jest wygenerowanie czeku korygującego? Według większości ekspertów, w tym Federalnej Służby Podatkowej, nie jest to konieczne. Faktem jest, że brak nie oznacza niekorzystania z kas fiskalnych i nie jest powodem do nałożenia kary pieniężnej. Nie jest zatem konieczne korygowanie niedoboru w taki sam sposób, jak w przypadku niezarejestrowanych przychodów. Wystarczy wystawić zwykły czek ze znakiem obliczeniowym „potwierdzenie odbioru” na kwotę niedoboru. Ponadto kasjer musi napisać notę ​​wyjaśniającą i ujawnić w niej przyczyny niedoboru.

Jeżeli błąd w paragonie zostanie stwierdzony w obecności kupującego

Zadanie kasjera, który w obecności klienta wykryje błąd, jest znacznie uproszczone, ponieważ istnieje możliwość natychmiastowej naprawy sytuacji. Przede wszystkim należy regularnie sprawdzać ze znakiem obliczeniowym „potwierdzenie odbioru” pod kątem błędnej kwoty. Następnie należy wygenerować kolejny czek regularny ze znakiem kalkulacyjnym „paragon” na prawidłową kwotę. W związku z tym należy odebrać kupującemu „oryginalny” czek z błędem, a w zamian wystawić nowy czek na prawidłową kwotę. Tym samym operator danych fiskalnych, a następnie organy podatkowe otrzymają prawidłowe dane o przychodach i kontrole korygujące nie będą potrzebne.

Czy można przeprowadzić kontrolę korekty dla ostatniej zmiany?

Wiele kontrowersji budzi możliwość przełamania kontroli korekcyjnej dla ostatniej zmiany. Mówiąc najprościej, czy można dziś skorygować przychód otrzymany wczoraj, przedwczoraj, a nawet wcześniej.

Powodem dyskusji jest art. 4 ust. 3 ustawy o kpk. Stanowi ona, że ​​czek korygujący wystawiany jest po otwarciu zmiany, nie później jednak niż po wygenerowaniu protokołu zamknięcia zmiany. Z dosłownego odczytania tej normy wniosek sam w sobie nasuwa się, że nie da się stworzyć kontroli korekcyjnej dla ostatniej zmiany.

Ta interpretacja ma wielu zwolenników. Twierdzą, że i tak nie będzie możliwości dokonania korekty za ostatnią zmianę, bo nadwyżkę należy odkryć po zamknięciu zmiany. Oznacza to, że regulacji należy dokonać również podczas zamykania zmiany, a raczej przed zamknięciem. W rezultacie możesz utworzyć kontrolę korygującą tylko dla bieżącej zmiany.

Jednak w praktyce często zdarza się, że kasjer ujawnia nierozliczony przychód następnego dnia lub później. W nieoficjalnych komentarzach urzędnicy Federalnej Służby Podatkowej zapewniają, że wybijanie czeków korygujących dla poprzednich zmian nie jest zabronione. Najważniejsze jest to, że takie sprawdzenie wskazuje, kiedy popełniono błąd. Informacje te należy zapisać w szczególe zatytułowanym „Opis korekty”. Można go wypełnić na przykład w ten sposób: „07.05.2017 wygenerowano paragon gotówkowy na niewłaściwą kwotę”. W takim przypadku samo sprawdzenie korekty może zostać zerwane na przykład 10 lipca 2017 r. lub w innym dniu.

Uważamy również, że całkiem akceptowalna jest korekta przychodów uzyskanych na ostatniej zmianie. Przecież niezależnie od tego, w którym dniu kasjer wystawia czek korygujący, dostosowuje dane fiskalne do rzeczywistych przychodów. I to, jak powiedzieliśmy powyżej, jest głównym celem kontroli korekcyjnej. Ostateczne wnioski będziemy jednak mogli wyciągnąć dopiero po opublikowaniu przez urzędników oficjalnych wyjaśnień.

Kup dysk fiskalny i podpisz umowę z OFD.content-product-button.product-4D9068 ( box-shadow: inset 0 0px 0px 1px #4D9068 !important; color: #4D9068; ) .content-product-button.product -4D9068: najedź kursorem, .content-product-button.product-4D9068:focus ( #4D9068 !ważne; )

Eksperci z Kancelarii Doradztwa Prawnego GARANT zastanawiali się, czy świadczy obecne ustawodawstwo wystawianie potwierdzeń zwrotu sprzętu kasowego. Istnieją różne rodzaje zwrotów: błędnie wybity paragon fiskalny, zwrot towaru od kupującego, nieprawidłowa kwota na paragonie itp.

Przede wszystkim zauważamy, że dokumenty regulacyjne nie przewidują wydawania potwierdzeń zwrotu sprzętu kasowego w przypadku błędu kasjera (błędnie wybity paragon fiskalny, nieprawidłowa kwota na paragonie), a także gdy kupujący zwróci dobra.

Obieg dokumentów i rejestrację transakcji przeprowadzanych za pośrednictwem kas rejestrujących regulują Standardowe Zasady obsługi kas fiskalnych przy dokonywaniu rozliczeń pieniężnych z ludnością (zatwierdzone (zwane dalej Standardowymi Zasadami)).

Z kolei obieg dokumentów centralnej (głównej) kasy, czyli całej kwoty środków pieniężnych w organizacji, reguluje Dyrektywa Banku Rosji nr 3210-U z dnia 11 marca 2014 r. (zwana dalej Dyrektywą nr 3210-U).

Zatwierdzono formularze podstawowej dokumentacji do rejestrowania rozliczeń gotówkowych z ludnością podczas przeprowadzania transakcji przy użyciu kas fiskalnych (formularze KM-1-KM-9).

Ponadto od 1 stycznia 2013 r. ujednolicone formularze nie są obowiązkowe do stosowania przez spółki (klauzula 4, art. 9 ustawy federalnej nr 402-FZ z dnia 6 grudnia 2011 r., zwanej dalej ustawą nr 402-FZ). Istnieje jednak wyjątek od tej reguły – formy dokumentów stanowiące podstawowe dokumenty księgowe, ustalone przez uprawnione organy zgodnie i na podstawie innych prawa federalne(). W szczególności formularze pozostają obowiązkowe do wykorzystania dokumenty gotówkowe, ponieważ stosowanie ujednoliconych form tych dokumentów jest przewidziane przez przepisy akty prawne Bank Centralny Federacji Rosyjskiej (patrz także z,).

Paragon fiskalny z błędem

Procedura postępowania w przypadku błędu kasjera-operatora jest podana w.

Jeżeli błędne wydrukowanie paragonu (w tym błędna kwota na paragonie) nie ma związku ze sprzedażą towaru kupującemu i błąd zostanie wykryty tego samego dnia, po zakończeniu zmiany roboczej należy sporządzić protokół sporządzone według ujednoliconego formularza nr KM-3. W kolumnach 4 i 5 ustawy należy wskazać odpowiednio liczbę i kwotę każdego błędnego czeku. Akt musi zostać podpisany przez osoby odpowiedzialne za komisję. W skład komisji powinien wchodzić kierownik organizacji, kierownik działu (sekcji), starszy kasjer i kasjer-operator organizacji.

Na błędnie wybitym paragonie kasowym należy umieścić specjalną pieczątkę „Anulowano”. Anulowany czek nakleja się na kartkę papieru i wraz z aktem w formularzu KM-3 przekazuje się do działu księgowości, gdzie należy go przechowywać wraz z innymi dokumentami na tę datę.

Przypomnijmy, że o wysokości przychodów decydują odczyty liczników sekcyjnych (rejestrów) na początku i na końcu dnia roboczego, zapisane w pamięci fiskalnej kasy i na taśmie kontrolnej. Dane dotyczące wpływów gotówkowych muszą odpowiadać kwocie otrzymanych pieniędzy.

Zatem kwota błędnie wybitego paragonu pieniężnego wskazana w ustawie w formularzu nr KM-3 jest odzwierciedlona w kolumnie 15 dziennika kasjera-operatora (ujednolicony formularz nr KM-4), a dochód kasy za ten dzień jest zmniejszany o tę kwotę (patrz,).

Zatem w przypadku pomyłki kasjera (błędnie wybity paragon, błędna kwota na czeku) podstawą pomniejszenia przychodów kasy jest prawidłowo wykonana czynność na formularzu nr KM-3 z błędnie wybitymi paragonami za dołączony do niego ten dzień.

Paragon fiskalny przy zwrocie towaru

Procedura przetwarzania transakcji w przypadku korzystania z systemów kasowych w przypadku zwrotu towaru będzie zasadniczo zależeć od tego, kiedy towar został zwrócony:

• w dniu zakupu (przed zamknięciem zmiany i przyjęciem raportu Z);
• nie w dniu zakupu (po wpisaniu przychodów uzyskanych za ten dzień do dziennika kasjera i księgi kasowej).

W przypadku zwrotu towaru o odpowiedniej lub nieodpowiedniej jakości w dniu zakupu (przed zamknięciem zmiany i przyjęciem raportu Z) stosowana jest procedura rejestracyjna podobna do powyższej.

W przypadku kwoty zwrotu sporządzane jest zaświadczenie o zwrocie pieniędzy kupującym (formularz nr KM-3) (patrz także). Akt ten sporządzają członkowie komisji w jednym egzemplarzu.

Anulowane czeki (wstępne) są naklejane na kartkę papieru i wraz z aktem przekazywane są do działu księgowości, gdzie należy je przechowywać pod dokumenty tekstowe dla danej liczby ( , od , od ).

Jeżeli kupujący przedstawi paragon fiskalny zawierający kilka pozycji towaru, konieczne jest wystawienie oświadczenia o zwrocie środków na formularzu nr KM-3 w wysokości kosztu zwracanego towaru wraz z dołączonym paragonem fiskalnym. W takim przypadku organizacja może w zamian przekazać kupującemu kopię czeku poświadczoną przez administrację organizacji. Wskazuje na to Federalna Służba Podatkowa Rosji dla Moskwy w, z.

Należy pamiętać, że zwrot kwoty pieniędzy następuje z kasy operacyjnej organizacji za pomocą czeku wystawionego w tej kasie i tylko wtedy, gdy czek ma podpis dyrektora organizacji (menedżera) lub jego zastępcy ( ).

Kwoty zapłacone przez klientów za zwrócone i niewykorzystane wpływy gotówkowe są rejestrowane w kolumnie 15 Dziennika Kasjera-Operatora (formularz KM-4), a kwotę przychodów za ten dzień zmniejsza się o kwotę całkowitą.

Należy pamiętać, że płatność (zwrot pieniędzy) za wcześniej zapłaconą gotówką i zwrócony towar, niedokończoną pracę, niezrealizowane usługi mogą zostać dokonane z wpływów otrzymanych przez organizację (IP) (bez zapisywania ich na rachunku bieżącym) (klauzula 2 Banku Rosja Instrukcja z dnia 07.10.2013 nr 3073-U „”).

Fedorowa Lilia, ekspert Biura Doradztwa Prawnego GARANT, audytor, członek Rosyjskiego Kolegium Audytorów

Kontrola jakości odpowiedzi:
Gornostajew Wiaczesław, recenzent Kancelarii Doradztwa Prawnego GARANT, audytor, członek MoAP

Specjaliści z Federalnej Służby Podatkowej Rosji wyjaśnili, jak poprawić błąd popełniony w wydrukowanym paragonie fiskalnym. Okazuje się, że w tym celu należy wybić paragon korygujący lub dokument zwrotny. Wszyscy księgowi i sprzedawcy powinni wiedzieć, jak to zrobić.

Czasami sprzedając towary kupującemu, kasjer może popełnić błąd. Jak wiemy, nikt nie jest na to odporny, najważniejsze jest to, że błędy należy poprawić. Specjaliści Federalnej Służby Podatkowej opowiadali o tym, jak poprawić nieprawidłowe informacje na paragonie fiskalnym wykryte przez kasjera lub kupującego, a także jak przeprowadzić kontrolę korygującą. Jest to szczególnie prawdziwe w związku ze stosowaniem technologii kasowej, która przekazuje organom podatkowym online dane o wszystkich transakcjach. Zebraliśmy rekomendacje od organów podatkowych i normy legislacyjne o tym w tym materiale.

Jaki błąd może znajdować się na paragonie fiskalnym?

Nie ma wielu błędów, które kasjer może popełnić podczas dokonywania zakupu. Należą do nich w szczególności:

• błędne wskazanie formy płatności w czeku: „gotówka” zamiast „elektroniczna” lub odwrotnie;
• niewłaściwa cena towaru;
• nieprawidłowa ilość towaru.

Organy podatkowe uważają, że błędy takie należy korygować niezwłocznie po ich wykryciu. Czasami właśnie do tego służy kontrola korygująca. 54 ustawy federalnej przewiduje taką możliwość, ale nie podaje jasnego algorytmu postępowania w tym zakresie. Przecież oprócz czeku korygującego znajduje się także paragon fiskalny za zwrot pieniędzy. Niestety sprzedawcy i księgowi często mylą te pojęcia. Dokument zwrotny stosuje się w sytuacji, gdy kupujący chce zwrócić produkt i odzyskać pieniądze lub gdy kasjer przez pomyłkę podał błędną cenę produktu. Korygująca potrzebna jest w przypadku zidentyfikowania nadwyżki środków, np. gdy kwota transakcji w kasie okazała się zaniżona lub w ogóle nie została uwzględniona. Urząd skarbowy automatycznie zakłada, że ​​w takiej sytuacji mamy do czynienia z przychodem niezaewidencjonowanym, dlatego czek korygujący należy wystawić jedynie w skrajnych przypadkach.

Jak poprawić błąd na czeku

Załóżmy, że kupujący zapłacił za zakup gotówką, a kasjer podbił paragon, jakby płacił plastikową kartą. W takim przypadku konieczne jest wybicie nowego dokumentu, ale nie sprawdzenie korekty. Kasa internetowa przekazała już organom podatkowym informację o dokonanej transakcji, a dane zostały zapisane na dysku fiskalnym. Dlatego kasjer musi anulować operację za pomocą nowego czeku; zasadniczo będzie on podlegał zwrotowi. Konieczne jest wskazanie atrybutu obliczeniowego „zwrot paragonu”. Dokument ten musi zawierać te same dane co dokument pierwotny, w tym m.in. błędną formę płatności „elektronicznej”, a także jego atrybut fiskalny. Umożliwia to cofnięcie nieprawidłowej operacji. Po czym kasjer będzie mógł wystawić nowy prawidłowy czek ze znakiem obliczeniowym „paragon”. W takim przypadku kupujący musi otrzymać oba dokumenty: zwrotny i poprawiony. Nie ma jednak potrzeby prosić o stare, błędne sprawdzenie zwrotne.