As relações financeiras externas na empresa incluem. Organização das relações financeiras externas

Relações financeiras das empresas - um sistema de relacionamento com agências governamentais, sistema tributário, orçamentos, bancos e outras instituições de crédito, companhias de seguros e assim por diante, bem como relações monetárias que expressam a formação e utilização de fundos monetários no processo de circulação de recursos empresariais, a formação de suas receitas monetárias e poupanças.

As relações financeiras são divididas em internas e externas.

Relações financeiras internas:

• - formação capital autorizado entidades empresariais;
• -formação e distribuição de receitas em dinheiro: receita, lucro bruto e líquido, lucro, dinheiro empresas;
• - relações com os empregados em matéria de pagamento de salários.
• -relações financeiras com suas próprias divisões estruturais
• -relacionamentos dentro associações de produção e o relacionamento da empresa com suas subsidiárias.

Relações financeiras externas

relações com outras entidades empresariais no processo de geração e distribuição de receitas (relações intangíveis);

• - multas, penalidades, penalidades; - relações de arrendamento;
• - lançamento e vendas títulos;
• - atividades conjuntas;
• - empréstimos comerciais;

A organização das finanças das entidades empresariais é realizada com base num conjunto de princípios que correspondem à essência do atividade empreendedora:

Independência económica. A implementação deste princípio é assegurada pelo facto de uma entidade económica, independentemente da sua forma de propriedade, determinar de forma independente os rumos das suas despesas e as fontes do seu financiamento, guiada pelo desejo de maximizar os lucros.

Autofinanciamento. Este princípio significa a recuperação integral dos custos de produção e comercialização dos produtos, investindo no desenvolvimento da produção à custa dos próprios fundos e, se necessário, de empréstimos bancários e comerciais. A implementação deste princípio é uma das principais condições para a atividade empresarial, garantindo a competitividade da empresa.

Responsabilidade financeira. Significa a presença de um determinado sistema de responsabilidade pela gestão e resultados atividade econômica. Os métodos financeiros para implementar este princípio são diferentes para empresas individuais, seus gestores e funcionários da empresa.

Interesse material. Este princípio é objetivamente predeterminado pelo objetivo principal da atividade empresarial - obter lucro.

Garantir reservas financeiras. Este princípio está associado à necessidade de formação de reservas financeiras para apoiar a atividade empresarial.

Princípio controle financeiro. A implementação deste princípio ao nível da empresa prevê uma organização financeira que proporciona a possibilidade de implementar o controlo financeiro intra-empresa com base em análises e auditorias internas.

Assim, as finanças das organizações são o principal elo do sistema financeiro. O financiamento empresarial é um conjunto de relações monetárias ou financeiras que surgem entre entidades empresariais no que diz respeito à formação de fundos de fundos reais e (ou) potenciais, à sua distribuição e utilização para as necessidades de produção e consumo.

Todos os princípios de organização das finanças das entidades económicas estão em desenvolvimento e para a sua implementação em cada situação económica específica são utilizadas formas e métodos próprios, correspondentes ao nível de desenvolvimento das forças produtivas e das relações de produção.

Em moderno condições econômicas, os bancos comerciais estão a tornar-se um elemento importante da infra-estrutura do mercado.

Como os bancos comerciais são criados e operam sob a forma de parcerias com responsabilidade limitada ou sociedades por ações, suas atividades só são possíveis se receberem lucro próprio. Assim, a relação entre empresas e bancos é construída tendo em conta interesses mútuos e deve beneficiar ambas as partes.

As relações entre a organização e o banco surgem no que diz respeito aos serviços de liquidação, numerário e crédito, bem como no que diz respeito ao surgimento de novos serviços característicos de economia de mercado. Uma característica importante destas relações é a sua natureza contratual. A iniciativa de celebrar acordos parte da empresa, que seleciona de forma independente um banco para os seus serviços de liquidação, numerário e crédito.

Para serviços de liquidação, a empresa celebra um contrato de conta bancária com o banco, necessário para organizar pagamentos que não sejam em dinheiro. De acordo com o acordo, o banco abre contas à ordem e outras contas para a empresa como cliente, credita-as com fundos recebidos tanto da empresa como da empresa, debita valores da conta da empresa nas suas instruções para as contas de fornecedores, credores , orçamento relevante e fundos fora do orçamento. Além disso, o banco compromete-se a aceitar dinheiro da empresa cliente e a emiti-lo ou sob suas instruções, e a pagar juros pelo armazenamento de dinheiro em contas.

A conta principal de uma empresa como pessoa jurídica é uma conta corrente. Uma empresa tem o direito de abrir várias contas à ordem em bancos diferentes. O produto da venda de produtos (obras, serviços) é creditado em conta corrente e são feitas liquidações sobre as obrigações da empresa. A organização reserva-se o direito de abrir outras contas - corrente, empréstimo, moeda estrangeira - em qualquer quantidade em diferentes bancos. Uma subconta de liquidação é aberta para uma empresa que possui divisões estruturais fora de sua localização. No seu local, são abertas contas bancárias em nome da empresa. Como a subconta de liquidação tem significado auxiliar, nela é acumulada a receita da divisão para posterior transferência para a conta de liquidação principal da empresa.

As contas correntes são abertas para sucursais, divisões e outras divisões não autossustentáveis ​​da empresa. Realizam transações de liquidação limitada relacionadas principalmente a salários e despesas administrativas.

Ao abrir uma conta corrente em moeda estrangeira em um banco, é automaticamente aberta uma conta de trânsito em moeda estrangeira, que recebe transferências de moeda estrangeira de fontes externas. atividade econômica empresas. Após a venda de parte dos recursos em moeda estrangeira, o saldo dos recursos em moeda estrangeira é transferido para a conta corrente.

No processo de liquidação e serviços de numerário, desenvolvem-se certas relações financeiras entre a empresa e o banco, acompanhadas pela movimentação de fundos e afetando a formação de rendimentos da empresa e do banco.

Muitos bancos cobram taxas pela abertura de contas de clientes e pela realização de liquidações e transações em dinheiro reembolsar os custos da sua implementação. Outros, para atrair clientes, abrem contas correntes gratuitamente. Cada banco paga a este último uma determinada taxa pelo armazenamento dos fundos das empresas (com exceção de uma conta em moeda de trânsito). O valor da taxa é definido de comum acordo se se tratar de uma conta à ordem. A empresa coloca os recursos temporariamente disponíveis em contas de depósito a prazo nos termos do banco, que fixa juros sobre os depósitos dependendo do período de armazenamento do dinheiro.

As despesas da organização com o pagamento de serviços bancários estão incluídas no custo dos produtos (obras, serviços); os rendimentos recebidos do armazenamento de fundos em contas bancárias são considerados como parte do lucro do balanço da empresa como receitas não operacionais. Os bancos não têm o direito de controlar as liquidações de uma empresa com o orçamento, outras empresas ou outros pagamentos que não sejam em dinheiro, embora sejam realizados em formulários estabelecidos. No entanto, o banco tem uma certa responsabilidade pelo cumprimento das regras de disciplina de liquidação, que é estabelecida regulamentos do Banco Central da Federação Russa e é determinado por acordos entre a empresa e um banco comercial. Por débito intempestivo ou incorreto de recursos das contas da empresa, bem como por crédito intempestivo ou incorreto de recursos recebidos pela empresa, tem o direito de exigir do banco o pagamento de multa a seu favor no valor de 0,5% desses valores por cada dia de atraso. O acordo entre o banco e a empresa também pode prever outras formas (adicionais) de responsabilidade.

A responsabilidade das empresas para com o banco é estabelecida em contratos de contas bancárias e de depósitos e em contratos de empréstimo.

Note-se que o papel do crédito na garantia do normal funcionamento de uma empresa em condições modernas certamente importante.

Os empréstimos bancários são a fonte mais importante fornecer recursos financeiros às necessidades das empresas relacionadas com a produção e venda de produtos. A necessidade temporária de fundos surge com especial frequência em empresas onde existem flutuações sazonais nos volumes de produção e vendas. Mas pode surgir como resultado de uma lacuna temporária entre a chegada de fontes certos tipos custos e a necessidade de fundos para esse fim, por exemplo, para trabalhos de reparação. Associações e empresas industriais que operam em condições de autofinanciamento são creditadas de forma agregada inventários e custos de produção.

O princípio geral de verificação das garantias do empréstimo é o seguinte. A dívida real é comparada com o valor do saldo excedente pago de estoques de valores e custos de produção dentro do plano e mercadorias expedidas no valor de seu saldo no balanço patrimonial.

Na prática, a verificação da segurança de uma instituição bancária é realizada simultaneamente com base na totalidade dos estoques e custos e mercadorias expedidas. Se a dívida ultrapassar o valor previsto do empréstimo, a instituição bancária, em conjunto com a empresa, considera os motivos que originaram a necessidade excessiva de empréstimo.

Pode ser tomada a decisão de conceder um empréstimo para necessidades temporárias pelo valor total ou parcial do excesso de estoque e custos de produção, bem como pelas mercadorias expedidas. Se estas medidas permitirem trazer a dívida para o período planeado, a instituição bancária poderá conceder um empréstimo para necessidades temporárias.

Se for impossível trazer prazos estabelecidos dívida de empréstimo ao nível planejado, bem como em caso de dívida vencida em empréstimos bancários, é introduzida uma restrição aos empréstimos dentro do valor planejado do empréstimo.

Se o valor do empréstimo planejado for ultrapassado devido ao crescimento acima do planejado das mercadorias expedidas, cujas condições de pagamento ainda não chegaram, elas serão aceitas para empréstimo sem restrições de valor e prazo. Neste caso, o banco não aplica sanções.

Na verificação, os saldos de obras em andamento, produtos acabados e mercadorias expedidas são aceitos para crédito ao custo real, mas não superior ao planejado, e todos os demais estoques e custos - conforme avaliação do balanço. O custo dos estoques é reduzido pelo valor da depreciação dos objetos de valor, uma reserva para cobrir despesas ou perdas futuras, bem como descontos comerciais se as mercadorias forem registradas no balanço a preços de varejo ou atacado.

O banco pode conceder empréstimos para despesas com ativos fixos se a empresa não tiver recursos de incentivo. A análise da relação entre uma empresa e um banco sobre esses empréstimos consiste em verificar a utilização pretendida dos empréstimos e a eficácia das atividades realizadas com eles.

O empréstimo é um método de financiamento reembolsável de uma empresa. É um serviço bancário tradicional. Uma empresa tem o direito de receber um empréstimo tanto do banco onde está aberta a sua conta à ordem como de qualquer outro banco. O empréstimo é efectuado com base num contrato de empréstimo, que define os direitos e obrigações das partes, bem como a responsabilidade pela violação dos termos do contrato, tendo em conta a natureza do empréstimo concedido e a situação financeira do o empresa mutuária.

Dependendo da natureza das necessidades de fundos emprestados da empresa, existem empréstimos de curto prazo (até um ano), empréstimos de médio prazo (de um a três anos) e empréstimos de longo prazo (mais de três anos).

Pela utilização de um empréstimo, que deve ser quitado no prazo estabelecido no contrato, a empresa paga juros ao banco. As taxas de juros dependem do período de utilização do capital emprestado, levando em consideração a oferta e a demanda. As taxas de juros podem variar de banco para banco.

A prática dos bancos russos no domínio do crédito indica que a sua actividade nesta área consiste quase inteiramente em empréstimos de curto prazo concentrados na área de comércio e compras. Majoritariamente fundos emprestados estão focados em operações intermediárias, que se caracterizam pela rápida movimentação de recursos e altos lucros.

Uma vez que os bancos concedem empréstimos numa base comercial, os princípios do empréstimo são a segurança do empréstimo, a natureza pretendida, a urgência, o pagamento e o reembolso do empréstimo. Neste caso, isto determina as preferências de tipos específicos de operações de crédito e a sua esmagadora superioridade numérica. As relações com o sistema financeiro e de crédito são diversas. Em primeiro lugar, esta é a relação com os orçamentos níveis diferentes e fundos extra-orçamentais relacionados com a transferência de impostos e deduções. O sistema fiscal russo é imperfeito e não contribui para o normal atividades de produção. A experiência mundial mostra que só é possível reduzir as elevadas taxas de inflação através do apoio à produção e do desenvolvimento do investimento. As políticas fiscais, bem como creditícias e aduaneiras devem visar principalmente isso. Em particular, em muitos países, parte ou a totalidade do aumento da produção não está sujeita a impostos. Isso é benéfico tanto para a empresa quanto para o estado, uma vez que os impostos dessas empresas são recebidos integralmente e, após um ano, aumentam acentuadamente.

As relações com o setor segurador do sistema financeiro consistem em transferências de fundos para seguros sociais e de saúde, bem como seguros de bens empresariais.

As relações financeiras das empresas com os bancos são construídas tanto em termos de organização de pagamentos que não em dinheiro, como no recebimento e reembolso de empréstimos de curto e longo prazo. A organização de pagamentos não em dinheiro tem um impacto direto sobre situação financeira empresas. Crédito é fonte de formação capital de giro, ampliando a produção, seu ritmo, melhorando a qualidade dos produtos, ajuda a eliminar dificuldades financeiras temporárias das empresas.

Atualmente, existem vários problemas nas relações das empresas com os bancos. A prática de pagamentos não em dinheiro é primitiva: pré-pagamento, permuta, dinheiro, grandes inadimplências. O empréstimo é muito caro, então gravidade específica na formação do capital de giro das empresas, é muito baixo (em média não passa de 10%). Os empréstimos de longo prazo para financiamento de investimentos praticamente não são utilizados. Os serviços bancários não tradicionais também não foram desenvolvidos.

Organização(empresa) (organização francesa, do latim organiso - dou uma aparência esbelta) é uma entidade econômica independente que tem direitos de pessoa jurídica, produz produtos, bens, presta serviços, realiza trabalhos, envolve vários tipos atividade econômica que tem por objetivo atender às necessidades sociais, gerar lucro e aumentar o capital.

Uma organização (empresa) pode realizar qualquer tipo de atividade empreendedora ou todos os tipos ao mesmo tempo.

No processo de atividade empresarial, as organizações (empresas) mantêm determinadas relações económicas com as suas contrapartes: fornecedores e clientes; parceiros em atividades conjuntas; sindicatos e associações; sistema financeiro e de crédito, etc., acompanhado de fluxo de caixa.

A base material do financiamento é dinheiro. No entanto condição necessária surgimento das finanças - fluxo de caixa real: sua acumulação, gasto e uso em todos os níveis de gestão. Deve-se a acordos mútuos entre entidades económicas, com os sistemas orçamental e de crédito, no processo de criação e utilização de fundos de fundos centralizados e descentralizados.

Na literatura estrangeira, as finanças são vistas como fluxos de caixa(processos relacionados à movimentação de dinheiro).

Nas obras de cientistas nacionais, a essência das finanças costuma ser expressa como um conjunto de relações econômicas que surgem durante a formação, distribuição e utilização de recursos de fundos. Recentemente, surgiram outras definições do conteúdo das finanças, mais próximas das estrangeiras. A interpretação ambígua da definição indica a complexidade e a natureza multilateral das finanças. O objeto das finanças não são apenas os processos que surgem durante a movimentação de fundos, mas também as relações económicas que os medeiam. As finanças das organizações (empresas) são um conjunto de relações monetárias que medeiam as relações económicas associadas à organização da produção e comercialização de produtos, execução do trabalho, prestação de serviços, formação de recursos financeiros, implementação atividades de investimento.

Como categoria econômica finanças de organizações (empresas) é um sistema de relações financeiras ou monetárias que surgem no processo de formação de capital fixo e de giro, fundos de caixa de uma organização (empresa) e sua utilização. São de natureza distributiva e redistributiva e têm impacto direto no processo de reprodução.

As finanças das organizações (empresas) são um elo independente do sistema financeiro que atende à produção de materiais e serviços. É neste elo do sistema financeiro que uma parte significativa do renda nacional países, são distribuídos dentro das organizações e parcialmente redistribuídos através do sistema orçamental e do sistema de fundos extra-orçamentais.

A esfera das relações financeiras das organizações (empresas) é diversificada e expandiu-se e mudou significativamente com o desenvolvimento de reais relações de mercado, a introdução do Código Civil da Federação Russa. Dependendo de conteúdo econômico as relações financeiras das organizações (empresas) podem ser agrupadas nas seguintes áreas:

• surgido entre os fundadores no momento da criação da organização (empresa) durante a formação do capital autorizado (ações, ações). Por sua vez, o capital autorizado (ações, ações) serve como fonte inicial de formação ativos de produção, aquisição de ativos intangíveis;
• entre organizações individuais (empresas) relacionadas com a produção e venda de produtos, o surgimento de valor recém-criado. Estes incluem relações financeiras entre o fornecedor e o comprador de matérias-primas, materiais, produtos acabados, etc., relações com organizações de construção durante o período de atividade de investimento, de organizações de transporte no transporte de mercadorias, com empresas de comunicação, alfândegas, empresas estrangeiras, etc. Estas relações são fundamentais na actividade económica, uma vez que na esfera produção de materiais o produto interno bruto e a renda nacional são criados. São responsáveis ​​pelo maior volume de pagamentos, desde a sua organização eficaz depende muito resultado financeiro atividades das empresas; entre organizações (empresas) e suas divisões - filiais, oficinas, departamentos, equipes - no processo de financiamento de despesas, distribuição e redistribuição de lucros e capital de giro. Este conjunto de relações influencia a organização e o ritmo da produção;
• entre organizações (empresas) e seus empregados na distribuição e utilização de rendimentos, na emissão e colocação de ações e títulos de uma empresa, no pagamento de juros sobre títulos e dividendos sobre ações, na cobrança de multas e indenizações por danos materiais causados, a retenção de impostos de indivíduos. A sua organização afeta a eficiência da utilização dos recursos laborais;
• entre organizações (empresas) e organizações de nível superior, dentro de grupos financeiros e industriais, dentro de uma holding, com sindicatos e associações das quais a organização (empresa) é membro. Estas relações surgem na formação, distribuição e utilização de fundos e reservas monetárias alvo centralizadas para financiar programas industriais específicos, conduzir pesquisa de marketing, trabalhos de investigação, organização de exposições, disponibilização de assistência financeira numa base de retorno para implementação projetos de investimento e reposição de capital de giro durante a reorganização. Este conjunto de relações, via de regra, está associado à redistribuição intra-indústria de recursos e tem como objetivo apoiar e desenvolver organizações (empresas);
• entre organizações (empresas) e o sistema financeiro do Estado no pagamento de impostos e outros pagamentos obrigatórios a orçamentos de diferentes níveis, formando fundos extra-orçamentais, proporcionando benefícios fiscais, aplicando penalidades, recebendo dotações do orçamento.

A organização deste conjunto de relações determina condição financeira organizações (empresas) e formação base de renda orçamentos de diferentes níveis:

• entre organizações (empresas) e o sistema bancário no processo de armazenamento de dinheiro em bancos comerciais, organização de pagamentos não monetários, recebimento e reembolso de empréstimos, pagamento de juros sobre empréstimos, compra e venda de moeda e prestação de outros serviços bancários.

A situação financeira das empresas também depende da organização destas relações:

• entre organizações (empresas) e seguradoras e organizações decorrentes do seguro de bens, determinadas categorias de trabalhadores, riscos comerciais e empresariais;
• entre organizações (empresas) e instituições de investimento durante a colocação de investimentos, privatizações e outras entidades económicas.

Cada um dos grupos listados possui características, escopo e métodos de implementação próprios. Porém, são todos bidirecionais e têm como base material a movimentação de recursos, graças à sua utilização formam-se fluxos de caixa, acompanham a formação do capital autorizado da organização (empresa), inicia-se a circulação de recursos e termina, a formação e utilização de fundos para vários fins, reservas financeiras e, em geral, os recursos financeiros da organização.

Funções

A essência das finanças se manifesta mais plenamente em suas funções.

Não há consenso entre os economistas quanto às funções de finanças das organizações (empresas). Na literatura económica, existe atualmente uma grande variação na definição de funções, tanto no seu número como no seu conteúdo. Há unidade em apenas duas funções: distribuição E controlar. Em muitos fontes literárias as seguintes funções são indicadas:

• formação de capital, rendimentos e fundos;
• uso de receitas e fundos,
• economia de recursos,
• teste, etc

Obviamente, as funções elencadas têm a mesma natureza e finalidade no seu conteúdo - proporcionar as fontes de financiamento necessárias às atividades da organização (empresa). A maioria dos economistas reconhece que o financiamento empresarial desempenha três funções principais: a formação de capital e rendimento da organização (empresa); distribuição e utilização da renda; teste.

Todas as funções interagem estreitamente umas com as outras.

Quando as finanças desempenham funções formação de capital o capital inicial da organização (empresa) é formado e aumentado; captação de recursos de diversas fontes com o objetivo de gerar o volume de recursos financeiros necessários à atividade empresarial, acompanhada da movimentação de recursos. Nas condições modernas, nem todos os fundos de uma empresa são de natureza acionária. A empresa resolve de forma independente a questão da formação de fundos e reservas de caixa.

Distribuição e utilização da renda ao nível das organizações (empresas) manifesta-se na distribuição das receitas das vendas de produtos e das receitas de outras atividades em em termos de valor nas áreas de utilização, determinando as principais proporções de custos no processo de distribuição de rendimentos e recursos financeiros, garantindo uma combinação óptima de interesses de produtores individuais, empresas e organizações e do Estado como um todo.

Base objetiva controlar funções - contabilização de custos de produção e comercialização de produtos, execução de obras, prestação de serviços, geração de receitas e caixa do empreendimento e sua utilização. Com o auxílio desta função, é exercido o controle sobre o recebimento tempestivo das receitas da venda de produtos e da prestação de serviços, da formação e utilização direcionada dos recursos e, em geral, dos recursos financeiros da organização, das alterações nos indicadores financeiros , cumprimento da legislação tributária, etc.

As finanças são baseadas em distribuição relações que fornecem fontes de financiamento para o processo de reprodução e, assim, ligam todas as fases do processo de reprodução: produção, troca e consumo. No entanto, o valor das receitas recebidas por uma organização (empresa) determina as possibilidades de seu futuro desenvolvimento. A gestão eficaz e racional da economia predetermina as possibilidades do seu desenvolvimento futuro. E vice-versa, a perturbação da circulação ininterrupta de fundos, o aumento dos custos de produção e comercialização de produtos, a execução do trabalho, a prestação de serviços reduzem o rendimento da organização (empresa) e, consequentemente, as possibilidades para o seu maior desenvolvimento, competitividade e estabilidade financeira. Neste caso, a função de controle das finanças indica o impacto insuficiente das relações de distribuição na eficiência produtiva, nas deficiências na gestão dos recursos financeiros e na organização da produção. Ignorar tais evidências pode levar à falência da empresa.

A implementação da função de controlo é efectuada com o auxílio dos indicadores financeiros das empresas, da sua avaliação e do desenvolvimento das medidas necessárias para melhorar a eficiência das relações de distribuição. A função de controle é realizada tanto diretamente na organização quanto por seus proprietários, contrapartes, autoridades de crédito e governamentais.

Financiar representava as relações económicas associadas à formação, distribuição e utilização de fundos de fundos centralizados e descentralizados, a fim de cumprir as funções e tarefas do Estado e garantir condições para uma reprodução ampliada.

As relações financeiras podem surgir entre:

1) o Estado e pessoas jurídicas e físicas (pagamento de tributos);

2) entre físico e pessoas jurídicas(propinas de estudante);

3) entre pessoas jurídicas (aluguel por um empreendimento de prédio de propriedade de outro empreendimento);

4) entre estados individuais (relações financeiras internacionais).

Principais características das finanças:

1_relações monetárias entre dois sujeitos, ou seja, o dinheiro atua como base material para a existência e funcionamento das finanças (onde não há dinheiro, não pode haver finanças);

2) os sujeitos têm direitos diferentes no processo dessas relações: um deles (o Estado) tem poderes especiais;

3) no processo dessas relações, forma-se um fundo nacional de fundos - o orçamento (portanto, podemos dizer que essas relações são de natureza de fundo);

4) o recebimento regular de fundos para o orçamento não pode ser garantido sem conferir aos impostos, taxas e outros pagamentos um carácter obrigatório do Estado, o que é conseguido através das actividades normativas legais do Estado e da criação de um aparelho fiscal adequado.

24. A essência das finanças e suas funções

Financiar– um sistema de relações na sociedade relativamente à formação e utilização de fundos monetários de acordo com as funções e papéis das categorias incluídas nas finanças.

Finanças inclui:

1) Estado/finanças (orçamento do Estado, impostos, crédito estatal, fundos extra-orçamentais, financiamento de empresas estatais, seguros estatais)

2) Sistema de crédito (operações do Banco Central, operações de bancos comerciais, questão de dinheiro, sistema de seguros comerciais, fundos de investimento, fundos de pensões comerciais)

3) Financiamento das indústrias (financiamento de organizações do setor produtivo, financiamento de empresas do setor não produtivo, financiamento de outras entidades económicas)

4) Mercado financeiro (transações com valores mobiliários, transações com metais preciosos e pedras, transações imobiliárias, outras transações)

5) finanças internacionais (finanças de corporações transnacionais)

Finanças é a relação econômica que surge entre entidades econômicas no processo de formação, distribuição e utilização de recursos.

Funções financeiras

As funções de qualquer categoria económica caracterizam o tipo ou tipos de atividades realizadas com a sua ajuda. As funções das finanças caracterizam a forma de expressão do seu significado social; As funções financeiras incluem: 1. distribuição;

2. controle;

3. cumulativo;

4.regular;

5.estabilização

No nível micro, as finanças fazem o seguinte.
entre entidades empresariais no processo de venda de produtos, prestação de serviços, aquisição de estoques;
entre entidades empresariais e organizações de nível superior na criação de fundos conjuntos de fundos e na sua utilização;
entre entidades empresariais e órgãos estaduais de autogoverno local na formação de orçamentos e fundos extra-orçamentários;
dentro de entidades empresariais ao formar e usar fundos fiduciários de fundos;
entre orçamentos separados, fundos extra-orçamentais;
entre os cidadãos e o Estado, as autarquias locais na formação de orçamentos e fundos extra-orçamentais (fundo de pensões acumulativo).
A totalidade dos recursos distribuídos pela população, entidades empresariais, governos estaduais e locais representa recursos financeiros.
Fontes de recursos financeiros:
Ao nível das entidades económicas:
lucro, amortização de venda de títulos, empréstimo bancário, juros, dividendos de títulos de outros emissores.
Ao nível da população:
salários, bônus, subsídios remunerações, pagamentos natureza social;
(pensões, benefícios, remuneração por tempo de serviço) na empresa;
despesas de viagem;
rendimentos de atividades empresariais;
transações com bens pessoais.
No nível do governo estadual e local:
receitas do governo e empresas municipais;
receitas provenientes da privatização de propriedades;
renda de atividade econômica estrangeira(região com 29 estados);
receitas fiscais;
empréstimos estaduais e municipais;
emissão de dinheiro e rendimentos provenientes da emissão de valores mobiliários.

Funções financeiras
A principal função das finanças é a função de distribuição.
Método financeiro a distribuição abrange diferentes níveis de gestão económica:
Federal;
Regional (assunto da Federação Russa);
Local (órgãos governamentais locais).
As finanças desempenham um papel decisivo no desenvolvimento dos setores público e privado, da economia, das infraestruturas industriais e sociais, do progresso científico e tecnológico, etc.

A função de distribuição permite:
criar fundos-alvo de fundos no nível entidades econômicas, governo estadual, local, população;
realizar redistribuição intersetorial, interterritorial, intrasetorial, bem como entre esferas produtivas e não produtivas, etc.;
criar reservas em todos os níveis de gestão, do Estado, e também realizar poupanças dos cidadãos.
Função de controle.
Ele e o lado da distribuição representam dois lados do mesmo processo económico. Controle de tráfego fluxos financeiros.
Função reguladora.
O conjunto de normas, regras, disposições dos atos jurídicos tem por objetivo regular atividades financeiras e assim regular o processo reprodutivo.

As finanças são parte integrante das relações monetárias, pelo que o seu papel e significado dependem do lugar que as relações monetárias ocupam nas relações económicas.

Porém, as finanças diferem do dinheiro não apenas no conteúdo, mas também nas funções desempenhadas, nas quais se manifesta a sua essência. Funções referem-se ao “trabalho” que as finanças realizam.

Ninguém nega que as finanças são um conjunto de relações monetárias organizadas pelo Estado, durante as quais se realiza a formação e utilização dos fundos de fundos. E à questão de qual a origem da formação de numerosos fundos em diferentes níveis, a resposta, via de regra, é a mesma - produto interno bruto. O processo de distribuição do PIB pode ser realizado por meio de instrumentos financeiros: normas, taxas, tarifas, deduções, etc., estabelecidas pelo Estado.

Se falamos de finanças em geral, então, aparentemente, deveríamos assumir que elas desempenham duas funções principais: distribuição e controle. Aquela parte das finanças que funciona na esfera da produção material e participa no processo de criação de rendimentos e poupanças em dinheiro, mas também na função de geração de rendimentos em dinheiro (regulação).

Toda transação financeira significa uma distribuição produto social e rendimento nacional e controlo sobre esta distribuição.

A função distributiva manifesta-se na distribuição da renda nacional, quando ocorre a criação da chamada renda básica ou primária. A sua soma é igual ao rendimento nacional. A renda básica é formada por meio da distribuição da renda nacional entre os participantes da produção material. Eles são divididos em dois grupos:

• 1. salários dos trabalhadores, empregados, rendimentos dos agricultores, camponeses empregados na esfera da produção material;
• 2. rendimentos das empresas da esfera da produção material.

No entanto, os rendimentos primários ainda não constituem fundos monetários públicos suficientes para o desenvolvimento dos sectores prioritários da economia nacional, garantindo a capacidade de defesa do país e satisfazendo as necessidades materiais e culturais da população. É necessária uma maior distribuição ou redistribuição do rendimento nacional, associada à redistribuição intersectorial e territorial de fundos no interesse dos mais eficazes e uso racional rendimentos e poupanças de empresas e organizações;

a presença, juntamente com a esfera não produtiva, na qual não é criada a renda nacional (educação, saúde, seguro social e seguro Social, gerenciamento);

redistribuição de renda entre diferentes grupos sociais população.

Como resultado da redistribuição, são formadas rendas secundárias ou de produção. Estes incluem rendimentos recebidos em setores não produtivos, impostos ( imposto de renda de indivíduos, etc.). Os rendimentos secundários servem para formar as proporções finais da utilização do rendimento nacional.

Ao participar ativamente na distribuição e redistribuição do rendimento nacional, as finanças contribuem para a transformação das proporções que surgiram durante a distribuição primária do rendimento nacional na proporção da sua utilização final. Os rendimentos gerados durante essa redistribuição devem garantir a correspondência entre os recursos materiais e financeiros e, sobretudo, entre a dimensão dos fundos monetários e a sua estrutura, por um lado, e o volume e a estrutura dos meios de produção e bens de consumo, por outro. .

Redistribuição da renda nacional para Federação Russa ocorre no interesse da reestruturação estrutural da economia nacional, do desenvolvimento dos setores prioritários da economia ( agricultura, transportes, energia, reconversão da produção militar), a favor dos segmentos menos abastados da população (reformados, estudantes, mães solteiras e mães com muitos filhos).

Assim, a redistribuição da renda nacional ocorre entre as esferas produtivas e não produtivas da economia nacional, setores de produção material, regiões individuais do país, formas de propriedade e grupos sociais da população.

O objetivo final da distribuição e redistribuição da renda nacional e do PIB, realizada com a ajuda das finanças, é desenvolver as forças produtivas, criar estruturas de mercado economia, fortalecendo o Estado, garantindo alta qualidade vida da população em geral. Ao mesmo tempo, o papel das finanças está subordinado às tarefas de aumentar interesse material trabalhadores e equipas de empresas e organizações na melhoria das atividades financeiras e económicas, alcançando os melhores resultados ao menor custo.

Função de controle

Sendo um instrumento de formação e utilização de receitas e fundos monetários, as finanças refletem objetivamente o curso do processo de distribuição. A função de controle manifesta-se no controle sobre a distribuição do PIB entre os fundos relevantes e suas despesas para os fins pretendidos.

No contexto da transição para as relações de mercado, o controlo financeiro visa assegurar o desenvolvimento financeiro da produção pública e privada, acelerar o progresso científico e tecnológico e melhorar de forma abrangente a qualidade do trabalho em todos os níveis da economia nacional. Abrange as esferas produtivas e não produtivas, visando aumentar o estímulo económico, a utilização racional e económica de materiais, mão-de-obra, recursos financeiros e recursos naturais, reduzindo despesas e perdas improdutivas, coibindo a má gestão e o desperdício. Graças à função de controle das finanças, a sociedade sabe como se desenvolvem as proporções na distribuição dos fundos, quão oportunamente os recursos financeiros estão disponíveis para diferentes entidades empresariais, se são utilizados de forma económica e eficiente, etc.

Uma das tarefas importantes do controlo financeiro é verificar o estrito cumprimento da legislação sobre questões financeiras, oportunidade e integralidade da implementação obrigações financeiras perante o sistema orçamentário, serviço fiscal, bancos, bem como obrigações mútuas de empresas e organizações para liquidações e pagamentos.

A função de controlo das finanças também se manifesta através das atividades multifacetadas das autoridades financeiras.

Trabalhadores do sistema financeiro e serviço fiscal exercer controle financeiro no processo planejamento financeiro, na execução das partes de receitas e despesas sistema orçamentário. Nas condições de desenvolvimento das relações de mercado, os rumos trabalho de teste, as formas e métodos de controle financeiro estão mudando significativamente.

As funções de distribuição e controle são duas faces do mesmo processo econômico. Somente na sua unidade e interação estreita as finanças podem manifestar-se como uma categoria de distribuição de valor.

O instrumento para implementar a função de controle das finanças é informações financeiras. Está contido nos indicadores financeiros disponíveis nos relatórios contábeis, estatísticos e operacionais. Indicadores financeiros permitem ver vários aspectos do trabalho das empresas e avaliar os resultados da atividade económica. Com base neles, são tomadas medidas para eliminar os aspectos negativos identificados.

A função de controlo, objectivamente inerente às finanças, pode ser implementada com maior ou menor integralidade, o que é em grande parte determinado pelo estado da disciplina financeira da economia nacional. Disciplina financeira- este é um procedimento obrigatório para todas as empresas, organizações, instituições e funcionários conduzirem a gestão financeira, cumprirem as normas e regras estabelecidas e cumprirem as obrigações financeiras.

Outras funções

Uma das questões controversas é a função das finanças. Muitos economistas acreditam que as finanças desempenham duas funções – distribuição e controle. Embora na literatura se encontrem afirmações de que as finanças, além dessas duas funções, também têm outras: produção (diferentes autores chamam de forma diferente), estimulante, reguladora, etc. é substituída pela questão dos seus papéis na reprodução social, uma vez que são questões diferentes, embora inter-relacionadas. É claro que as finanças desempenham um papel importante na reprodução social e, com a sua ajuda, podem estimular; uso eficiente factores de produção, regulam as proporções dos custos, proporcionam condições para a implementação de um regime de poupança, etc. No entanto, é ilegal identificar estes resultados alcançados através do funcionamento das finanças com as suas funções.

Além das funções de distribuição e controle, segundo alguns economistas, as finanças também desempenham uma função regulatória. Esta função está associada à intervenção governamental através das finanças (gastos governamentais, impostos, crédito governamental) no processo de reprodução.

Alguns autores não reconhecem a função distributiva das finanças, acreditando que ela não expressa a sua especificidade, uma vez que os processos de distribuição de valor são atendidos por diferentes categorias econômicas. Mas os defensores da função de distribuição não acreditam de forma alguma que ela seja gerada pelos próprios fatores de funcionamento das finanças na segunda fase do processo de reprodução, mas, pelo contrário, associam-na aos propósitos sociais específicos das finanças, enfatizando que nenhuma outra categoria que opere na fase de distribuição de valor é tão “distributiva”, como as finanças. No entanto, hoje a função reguladora na Rússia está pouco desenvolvida.

Nas condições de mercado, as finanças devem desempenhar uma função estabilizadora. O seu conteúdo é garantir condições estáveis ​​na economia e relações sociais. De particular importância aqui é a questão da estabilidade legislação financeira, pois sem isso é impossível implementar uma política de investimento no sector produtivo por parte dos investidores privados. Alcançar a estabilização é considerado pelo Governo da Federação Russa como uma condição necessária para a transição de uma economia de mercado para um crescimento económico socialmente orientado.

Alguns economistas acreditam que as finanças têm três funções: a formação de fundos (renda), a utilização de fundos (renda) e o controle. No entanto, os dois primeiros, embora realmente existam, lembram mais um mecanismo de implementação da função de distribuição do que um método independente de funcionamento da categoria de finanças.

A presença de questões controversas exige um maior desenvolvimento de problemas teóricos sobre a essência e as funções das finanças. Conhecimento mais profundo natureza econômica as finanças e as suas propriedades inerentes permitir-nos-ão desenvolver de forma mais activa formas de melhor utilizar esta categoria na prática empresarial, fundamentar cientificamente medidas que visem a recuperação financeira da economia e a melhoria do sistema de relações financeiras.