Como calcular o lucro líquido das vendas. Como calcular o lucro do negócio

Muitos empresários consideram o lucro do negócio pelo dinheiro na bilheteria. Para eles, o lucro é a diferença entre quanto entrou e quanto saiu. Na maioria dos casos, fazer isso é errado.

Vejamos um exemplo. A loja Romashka vende produtos de construção no varejo e no atacado. O proprietário calculou o lucro do mês:

Descobriu-se 830 mil rublos de perda - pelo menos feche o negócio. Na verdade, a situação é normal, apenas o proprietário cometeu um erro nos cálculos. Vamos descobrir como calcular o lucro corretamente.

Como calcular o lucro líquido

A fórmula para calcular o lucro é a seguinte:

Lucro líquido = receita - despesas operacionais– juros de empréstimos – depreciação – impostos.

Parece simples, mas há nuances.

receita

O proprietário da loja Romashka registrou inicialmente três fontes de receita: dinheiro de clientes de varejo, pagamento pelo fornecimento de cimento e pagamento antecipado pelo fornecimento de tijolos.

O dinheiro do varejo e o pagamento do cimento é realmente receita. Os clientes pagavam, a loja entregava as mercadorias. Mas um adiantamento por um tijolo não é mais receita. Ela só se tornará ela quando a loja entregar o tijolo ao comprador.

Os empresários às vezes não entendem o que é receita. Eles pensam que este é todo o dinheiro que eles têm em suas contas. Mas isso é apenas dinheiro de negócios fechados. Um adiantamento não pode ser receita porque você ainda não cumpriu sua obrigação com o cliente. Por enquanto, é apenas o dinheiro dele na sua conta.

Despesas operacionais

As despesas operacionais são chamadas de despesas para garantir o funcionamento do dia-a-dia da empresa: aluguel, utilidades públicas, papelaria, salários, compra de mercadorias.

O lojista combinou todos os custos, mas é mais conveniente dividi-los em fixos e variáveis. As variáveis ​​dependem da receita, as constantes não.

As despesas variáveis ​​em Romashka incluem a compra de mercadorias e o salário dos vendedores, que recebem uma porcentagem da receita mensal. Entramos esses dois itens nos custos variáveis.

Os custos fixos são aluguel e utilidades. Não importa quanto a loja ganhe, eles não mudarão.

O pagamento do aluguel com o cálculo errado era de 600 mil, e passou a ser de 50 mil. Porque você não pode anotar o pagamento anual por um mês, porque as instalações são alugadas para o ano inteiro. Distribua o pagamento uniformemente durante o período de validade.

O EBITDA é o lucro operacional. Mostra se uma empresa pode, em princípio, ganhar. EBITDA positivo não significa que o negócio tenha lucro líquido. Você precisa subtrair empréstimos, depreciação e impostos.

Juros de empréstimos

Para acompanhar se há dinheiro suficiente nas contas para a operação do negócio, mantenha um relatório de tráfego Dinheiro.

O retorno sobre o lucro é indicador chave Analise financeira, que permite entender se o negócio se paga e com que eficiência. Você precisará do cálculo desse indicador para a elaboração qualitativa de um plano de negócios, acompanhamento da dinâmica dos custos, ajuste de preços de produtos ou serviços, bem como para uma avaliação global da rentabilidade de sua empresa no período analisado. O retorno sobre o lucro geralmente é expresso em porcentagem e, quanto maior a porcentagem, mais lucrativo é o negócio.

Passos

Parte 1

Entenda a diferença entre margem bruta, margem de lucro bruto e lucro líquido. O lucro bruto é a diferença entre o produto da venda de bens ou serviços e seu custo. Seu cálculo não leva em consideração as despesas comerciais, administrativas e outras, apenas os custos que estão diretamente relacionados à produção de bens ou à prestação de serviços. A margem de lucro bruto é a razão entre o lucro bruto e a receita.

Defina o período de cobrança. Para calcular a rentabilidade do lucro, o primeiro passo é determinar o período a ser analisado. Normalmente, meses, trimestres ou anos comparáveis ​​são considerados para cálculo e a rentabilidade é calculada para esses períodos.

• Pense por que você precisa calcular a lucratividade? Se você deseja obter aprovação para um empréstimo ou atrair investidores, as pessoas interessadas precisarão analisar o maior período de tempo em que sua empresa está operando. No entanto, se você quiser comparar os valores de rentabilidade mês a mês para suas próprias necessidades, é perfeitamente aceitável usar períodos mensais mais curtos para o cálculo.

1. Calcule a receita total recebida pela sua empresa no período analisado. A receita é a receita total de uma empresa com a venda de bens ou serviços.

   • Se você só vende produtos, por exemplo, mantenha loja de varejo, então sua receita para o período analisado será todas as vendas realizadas menos descontos e devoluções de produtos. Se você não tiver números à mão, multiplique o número de itens vendidos pelo preço e ajuste o resultado para descontos feitos e devoluções feitas.
   • Da mesma forma, se sua empresa estiver envolvida na prestação de serviços, como reparos e alfaiataria, sua receita será todos os recursos recebidos pela prestação de serviços em um determinado período.
   • Por fim, se você possui uma empresa de investimento, deve incluir a receita de juros e os dividendos recebidos no cálculo de sua renda.

2. Para calcular seu lucro líquido, subtraia todas as suas despesas de sua receita. Os custos são, por natureza, o oposto das receitas. Eles representam os custos que você teve que incorrer durante o período em relação à produção de bens ou serviços e ao uso de determinados fundos em suas atividades. Suas despesas incluirão não apenas o custo, mas também operacionais, investimentos e outros tipos de despesas.

   Compartilhe o recebido lucro líquido para receita. O resultado da divisão, expresso em porcentagem, será a margem de lucro líquido, ou seja, a participação percentual do lucro líquido na receita da empresa.

   • Para o exemplo acima, o cálculo ficaria assim: (300.000 ÷ 1.000.000) *100% = 30%
   • Para efeito de outra explicação sobre o significado do indicador de rentabilidade, um exemplo é o negócio de venda de pinturas. A lucratividade, neste caso, indicará qual proporção do dinheiro recebido pela venda de pinturas cobre os custos e permite que você obtenha lucro.

   Parte 2

   Aplicação correta do indicador de rentabilidade

   1. Avalie se o valor do ROI corresponde às necessidades do seu negócio. Se você planeja viver apenas com a renda de sua atividade empreendedora, analise a lucratividade e os volumes de vendas que normalmente podem ser realizados em um ano. Você definitivamente vai querer gastar parte dos lucros recebidos no reinvestimento no negócio, então calcule se o que resta do lucro será suficiente para o seu estilo de vida habitual?

      • Por exemplo, como mencionado acima, o lucro líquido da empresa foi de 300.000 rublos de 1.000.000 de rublos de receita. Se 150.000 rublos forem gastos em reinvestimento em um negócio, você terá apenas 150.000 rublos em suas mãos.

   2. Compare a margem de lucro da sua empresa com a de outras empresas comparáveis. Outra aplicação útil do índice de rentabilidade é a sua utilização na análise comparativa de empresas comparáveis. Se você deseja obter um empréstimo de um banco para uma empresa, os funcionários do banco lhe dirão qual deve ser a lucratividade do seu tipo de negócio, levando em consideração seu tamanho, para aprovar o empréstimo. Se você tem o suficiente Grande companhia, que possui concorrentes próprios, você pode coletar informações sobre os concorrentes e calcular a lucratividade deles para comparar com a sua.

      • Por exemplo, a empresa 1 tem uma receita de 5.000.000 rublos e todas as despesas - 2.300.000 rublos, o que dá uma lucratividade de 54%.
      • A empresa 2 tem uma receita de 10.000.000 rublos e despesas de 5.800.000 rublos, portanto, sua lucratividade é de 42%.
      • Nessa situação, a margem da Empresa 1 é melhor, embora a Empresa 2 tenha duas vezes mais receita e um lucro líquido maior.

   3. Ao comparar indicadores de lucratividade, não se deve "comparar garfos com garrafas". A lucratividade das empresas varia muito dependendo do seu tamanho e setor. Para tirar o máximo proveito análise comparativa, é melhor comparar duas ou mais empresas do mesmo setor que tenham aproximadamente a mesma receita.

   4. Se necessário, tente melhorar a margem de lucro da sua empresa. A lucratividade pode ser alterada aumentando a receita (por exemplo, aumentando os preços ou aumentando as vendas) ou reduzindo o custo de fazer negócios. Além disso, mesmo que depois de tomar medidas para aumentar a receita e reduzir os custos, o valor da lucratividade não mude, você receberá um aumento no lucro líquido em termos de rublos. No entanto, ao experimentar aumentar os preços ou reduzir os custos, lembre-se de manter seus negócios, tolerância ao risco e concorrência em mente.

      • Geralmente é necessário fazer pequenas mudanças antes de se aventurar em maiores para evitar arruinar o negócio ou causar insatisfação do cliente. Tenha em mente que aumentar a lucratividade tem um preço, e tentar aumentar a lucratividade de forma muito agressiva pode sair pela culatra em seus negócios.
      • Além disso, a lucratividade não deve ser confundida com a margem de vendas. A margem comercial é a diferença entre o preço de venda de um produto e seu custo.

O lucro líquido é um elemento importante na análise da eficácia do empreendimento. Este é o saldo do lucro bruto após impostos. Simplificando, estes são fundos que permanecem à livre disposição da organização.

A empresa forma capital de reserva à custa dessas finanças, aumenta capital de giro, compra novos equipamentos, adquire participações em outras empresas. Parte é gasta em incentivos aos funcionários: bônus, eventos corporativos, viagens, brindes, auxílio na compra de moradia ou tratamento médico.

O tamanho do indicador depende de vários fatores:

• valor da receita;
• custo de produção;
• o valor dos impostos;
• o montante de outras receitas e despesas.

Lucros negativos são chamados de perdas líquidas. Muitas empresas acabam não sendo lucrativas, apesar da atividade bem-sucedida durante o ano. E vice versa, pequena empresa sem um grande volume de negócios e uma vasta gama de produtos pode trazer quantidades colossais.

Como calculá-lo? Opções de Fórmula

Este indicador pode ser calculado usando várias fórmulas. O significado de todos os métodos é o mesmo e o valor final não será diferente, portanto, você pode usar qualquer um deles.

Fórmula expandida

PE \u003d FP + VP + OP - N, Onde

• PE - lucro líquido;
• FP - lucro financeiro. Calculado subtraindo da renda de atividades financeiras despesas semelhantes;
• VP - lucro bruto. Calculado como receita de vendas menos o custo de produção;
• OP - lucro operacional. As despesas são deduzidas das receitas de outras atividades;
• H é o valor dos impostos.

Exemplo de cálculo. Por exemplo, a Firma LLC em 2015 vendeu produtos no valor de 600 mil rublos, cujo custo foi de -400 mil rublos. Além disso, uma das instalações foi alugada, o produto foi de 100 mil rublos. Renda de investimentos financeiros em outras empresas - 70 mil rublos. Outros custos - 100 mil rublos.

• Vamos calcular o lucro bruto: 600 - 400 = 200.
• lucro financeiro: 70 mil rublos
• Lucro operacional: 100 - 100 = 0 rublos.
• Imposto: (200 + 70) * 20% = 54 mil rublos.
• O lucro líquido será: 70 + 200 - 54 = 216 mil rublos.

Fórmula simplificada

PE \u003d B + PD - SP - UR - PR - N, Onde

• B - receita;
• PD - outras receitas;
• SP - custo de produção;
• UR - despesas de gestão, despesas de publicidade;
• PR - despesas com outras atividades;
• H é o valor dos impostos pagos.

Os dados para cálculo por este método podem ser retirados do relatório sobre os resultados financeiros da empresa para o período necessário.

Exemplo de cálculo. Digamos que os seguintes valores sejam indicados nos relatórios da loja "Navios":

• O lucro líquido será: 150 + 2 - 60 - 15 - 20 - 1,5 - 11,1 = 44,4 mil rublos.

Fórmula enrolada

PE \u003d P - N, Onde

• P - lucro;
• H é o valor dos impostos.

Nesta opção de cálculo, o lucro é entendido como a diferença entre a receita total da organização e os custos do período do relatório.

Exemplo de cálculo. Deixe que a renda da Organization LLC no ano de referência seja de 500 mil rublos. O preço de custo é de 300 mil rublos. Uma máquina foi vendida por 20 mil rublos. Outros custos - 100 mil rublos.

• Primeiro você precisa calcular toda a renda: 500 + 20 = 520 mil rublos.
• Em seguida, determinamos os custos: 300 + 100 = 400 mil rublos.
• Determinamos o lucro final: 520 - 400 \u003d 120 mil rublos.
• Cobramos imposto de renda: 120 * 20% = 24 mil rublos. ao orçamento.
• A quantidade de lucro líquido: PE \u003d P - N \u003d 120 - 24 \u003d 96 mil rublos.

Fórmula de equilíbrio

Página 2400 = página 2300 - página 2410, Onde

• linha 2400 - lucro líquido;
• linha 2300 - lucro antes de impostos;
• linha 2410 - o valor do imposto de renda.

Os dados para este método de cálculo devem ser retirados da demonstração de resultados.

Exemplo de cálculo. Digamos que as demonstrações financeiras da LLC "Enterprise" contenham os seguintes dados:

O lucro líquido será:

• (150 - (60 + 15 + 20) + 2 - 1,5) - 11,1 \u003d 44,4 mil rublos.
• 55,5 - 11,1 \u003d 44,4 mil rublos.

Para que serve o indicador?

O valor do lucro líquido caracteriza de forma mais confiável a eficiência da empresa. Um aumento nesse valor em relação ao período anterior fala da qualidade do trabalho da empresa, uma diminuição - da política errada do pessoal da administração.

A métrica é usada por muitos usuários internos e externos de informações organizacionais:

• Proprietário e acionistas. Com a ajuda desses dados, o proprietário da empresa avalia o resultado do empreendimento, a eficácia do sistema de gestão selecionado. Além disso, esse valor é usado para calcular dividendos, atrair pessoas físicas como contribuintes do capital autorizado.
• Diretor. Avalia a estabilidade financeira da empresa, a correção decisões de gestão e desenvolve novas estratégias de desenvolvimento. O indicador afeta diretamente a rentabilidade, por isso a análise do saldo dos recursos livres é importante para os gestores de topo.
• Fornecedores. Para eles, é especialmente importante que a organização consiga pagar pelas matérias-primas, e o indicador é usado para avaliar a estabilidade da empresa. Se ela tiver pouco dinheiro, alguns fornecedores podem se recusar a concluir um contrato, pois não terão certeza de pagar por serviços e materiais.
• Investidores. Com base no indicador, consideram a possibilidade de aplicações financeiras. Quanto maior a quantidade de renda livre, mais atraente o empreendimento para os investidores. Em primeiro lugar, eles planejam receber renda adicional de ações.
• Credores. Os mutuários determinam a solvência da empresa. O dinheiro tem a maior liquidez, ou seja, a capacidade de ser vendido rapidamente. Quanto mais deles a organização tiver à sua disposição, mais rápido poderá pagar suas dívidas. Assim, há uma chance maior de obter um empréstimo bancário.

Somente seu resultado positivo pode indicar que a empresa está crescendo e se desenvolvendo com sucesso. É por isso que é importante poder calcular corretamente o lucro líquido.

O lucro líquido é considerado a base, implicando no desenvolvimento da empresa a longo prazo. Ela reflete condição financeira empresas, sua competitividade, solvência. O lucro líquido é a parte final da receita que permanece após todas as deduções: para impostos, salários, compra de equipamentos, aluguel e outras despesas.

Graças aos resultados do lucro líquido, torna-se possível avaliar o estado da organização, descobrir quanto é possível aumentar / diminuir o volume de negócios, quanto dinheiro pode ser investido no desenvolvimento da empresa.

Importante! Se a organização tiver grandes dívidas, o lucro líquido calculado será considerado uma perda, o que refletirá até que ponto é possível cobrir a dívida existente com o credor.

Lucro líquido e seu cálculo (vídeo)

Como calcular o lucro líquido corretamente

Para descobrir o lucro líquido, você não precisa se preocupar com fórmulas e cálculos complexos. Na verdade, tudo é muito mais simples do que parece. Relativamente falando, para descobrir o lucro líquido, é necessário somar todas as receitas e despesas separadamente e, em seguida, subtrair o valor das despesas do valor da receita. Subtraia o imposto do valor resultante. Aqui está o seu lucro líquido.

Vamos a um exemplo simples.

Por exemplo, você decide se tornar um empreendedor individual e vender laptops pela Internet. Durante 3 meses de trabalho houve tal Resultados financeiros:

Agora nós contamos:

480.000 (receita) - 400.000 (despesa) - % de impostos = Lucro Líquido

Neste cálculo, tudo é simples e não há nada complicado. De acordo com os resultados, pode-se entender que o empreendedor individual permaneceu no preto e possui renda que pode gastar com suas próprias necessidades ou investir no desenvolvimento de sua loja virtual.

Mas com grandes organizações e empresas, é muito mais difícil calcular esse tipo de lucro. É necessário antes de tudo calcular os componentes de receitas e despesas, e só então procurar o PE (lucro líquido).

Existem várias opções de fórmulas para calcular o lucro líquido. Eles parecem diferentes, mas o significado e o resultado permanecem os mesmos - é necessário somar todas as receitas e despesas separadamente, subtrair o valor das despesas do valor da receita e deduzir o imposto do valor resultante.

Fórmula básica (expandida):

PE \u003d FP + OP + VP - N, onde

PE - lucro líquido;

FP - lucro financeiro. Calculado da seguinte forma: (receita financeira menos despesas financeiras);

OP-. Calculado da seguinte forma: (receita operacional menos despesas operacionais);

H - percentual de imposto (de acordo com a lei).

Por exemplo, considere a situação:

Cálculo do lucro líquido da empresa "Minha empresa" para 2016:

Cálculo do lucro bruto com base nos dados da tabela:

2450000-1256000=1194000

Nosso lucro financeiro é:

260000-10000=250000

Lucro operacional:

300000-200000=100000

(250000+1194000)*20%=288800

250000+1194000-288800=1155200

Métodos de análise de lucro líquido

Existem dois métodos eficazes análise do lucro líquido.

Análise fatorial do lucro

O ponto principal nesta análise é identificar as causas e seu impacto na mudança do lucro em rublos. Eles são internos e externos.

Fatores externos incluem:

• depreciação do dinheiro;
• mudanças nas leis;
• condições naturais;
• alteração nos prazos de entrega de matérias-primas;
• estrutura da demanda;
• tarifas de transporte;
• aumento das tarifas de energia elétrica;
• aumento dos preços das matérias-primas;
• o estado do nível de competição;
• regulação política e relações.

Para fatores internos relacionar:

• redução/aumento do número de funcionários;
• crescimento dos aluguéis;
• mudança na estrutura de produção;
• redução/crescimento de produtos (ou serviços);
• alterações nos preços dos produtos;
• montante dos impostos.

Fatores que afetam o estado do lucro:

• preço (para um produto ou serviço);
• preço de custo;
• despesas com vendas e administrativas.

Fases da FA:

1. Escolha dos principais fatores.
2. Sistematização e classificação.
3. Modelagem de relacionamento.
4. Cálculo e avaliação da influência de todos os fatores.

Análise fatorial pode ser feito usando a seguinte fórmula:

∆CHP = ∆V + ∆SS + ∆CR + ∆UR + ∆PD + ∆PR – ∆SNP, onde

∆ é um sinal que significa "mudança";

PE - lucro líquido;

B - receita;

CC - custo;

SNP - imposto de renda corrente;

CR - despesas comerciais;

SD - despesas administrativas;

PD - outras receitas;

PR - outras despesas.

Realização de análises estatísticas de lucros

As principais tarefas da análise estatística do lucro líquido podem ser consideradas:

• Análise da estrutura e volume inicial de formação de lucros.
• Estudo de relações financeiras.
• Avaliação das orientações para a utilização dos fundos.
• Análise e dinâmica do lucro.
• Estudo da estabilidade financeira da empresa.
• Análise da dinâmica da quantidade total de BP.
• Análise do índice da influência dos fatores no volume de lucro.
• Análise da estrutura do PB.

Análise de lucro

Para determinar a condição financeira da organização e avaliar sua lucratividade e retorno, é necessário analisar a lucratividade. Reflete toda a eficiência do uso dos recursos da empresa: monetários, materiais, de produção, etc.

Usando um exemplo, vamos analisar a análise de rentabilidade de um serviço de carro fictício LLC Optima-Service:

Tabela 1 - Análise da composição e dinâmica dos lucros da Optima-Service LLC para 2010-2012

Com base nos dados iniciais apresentados na Tabela 2, calcularemos a lucratividade da Optima-Service LLC para 2010–2012.

Tabela 2 - Dados iniciais para calcular a rentabilidade da Optima-Service LLC para 2010–2012

Tabela 3 - Cálculo da rentabilidade da Optima-Service LLC para 2010-2012

Indicadores de rentabilidade calculados da Optima-Service LLC para 2010–2012 para fins de análise, resumimos na tabela 4.

Tabela 4 - Análise da rentabilidade da Optima-Service LLC para 2010–2012

Com base nos resultados, vemos que em 2012, em comparação com 2010, há um aumento da rentabilidade do Optima-Service.

Observação: Nos cálculos, é importante levar em consideração todas as vírgulas e unidades. Caso contrário, você corre o risco de obter resultados incorretos. Portanto, é necessário verificar novamente e recalcular todos os cálculos.

Lucratividade da empresa, cálculos (vídeo)

No vídeo abaixo, o especialista fala em linguagem competente e acessível sobre a rentabilidade do empreendimento e faz cálculos.

Distribuição do lucro líquido

O procedimento de distribuição de lucros é regulado pelo estatuto da empresa e é dividido de acordo com as ações distribuídas dos participantes.

Para uma distribuição específica do lucro líquido, é necessário antes de tudo, e somente após uma decisão geral, pagar quantias em dinheiro a cada um dos participantes.

Se houver apenas um participante (por exemplo, um empresário individual), ele mesmo decidirá onde e como a receita do lucro líquido será realizada.

O indicador de lucro líquido ajuda a determinar o nível de lucratividade da empresa, eficiência e lucratividade por um período de tempo selecionado (por mês, trimestre, ano). Mas ele não pode prever o estado futuro da empresa. É importante escolher a estratégia certa para o desenvolvimento do empreendimento, pois esse fator afetará significativamente o nível de lucro líquido.