Procedura për organizimin dhe kryerjen e inspektimeve doganore në vend. Procedura e përgjithshme për kryerjen dhe organizimin e inspektimeve doganore në vend

3) kundërinspektimit të paplanifikuar doganor në vend.

3. Legjislacioni i Shteteve Anëtare mund të përcaktojë lloje shtesë të inspektimeve doganore në vend, bazat, kushtet dhe specifikat e procedurës për kryerjen e këtyre inspektimeve.

4. Legjislacioni i Shteteve Anëtare mund të përcaktojë që një inspektim doganor në vend në formën e një inspektimi doganor të planifikuar në vend nuk zbatohet.

5. Një inspektim doganor në vend caktohet nga titullari (shefi) i autoritetit doganor, i përcaktuar në përputhje me legjislacionin e Shteteve Anëtare për rregullimin doganor, nënkryetari (nënkryetari) i autoritetit doganor të autorizuar prej tij ose zëvendësuesit e tyre duke marrë një vendim (duke lëshuar një urdhër) për kryerjen e një kontrolli doganor në vend.

6. Vendimi (udhëzimi) për kryerjen e një kontrolli doganor në vend duhet të përmbajë informacionin e mëposhtëm:

1) datën dhe numrin e regjistrimit të këtij vendimi (udhëzim);

2) lloji i kontrollit doganor në vend;

3) emrin e organit doganor që kryen kontrollin doganor në terren;

4) bazën për urdhërimin e kontrollit doganor në terren - referencë për planin (orarin) e inspektimeve ose për bazën e parashikuar në paragrafin 16 të këtij neni;

5) emri (mbiemri, emri dhe patronimi (nëse ka)) i personit që inspektohet, vendi(et) e tij e vendndodhjes (vendbanimi) dhe (ose) vendi(et) e veprimtarisë aktuale, identifikimi i tij dhe ( ose) numrat e regjistrimit;

6) mbiemrat, emrat, patronimet (nëse ka) dhe pozitat e nëpunësve doganorë që kryejnë kontrolle doganore në terren;

7) mbiemrat, emrat, patronimet (nëse ka) dhe pozitat e zyrtarëve të përfshirë në pjesëmarrjen në inspektimin doganor në vend;

9) informacione të tjera të parashikuara nga legjislacioni i Shteteve Anëtare për rregullimin doganor.

7. Forma e vendimit (udhëzimit) për kryerjen e një kontrolli doganor në vend përcaktohet nga legjislacioni i Shteteve Anëtare për rregullimin doganor.

8. Nëse është e nevojshme të ndryshohen (shtohen) informacionet e përcaktuara në nënparagrafët 5 - 9 të paragrafit 6 të këtij neni, para përfundimit të kontrollit doganor në vend, mund të bëhen ndryshime (shtesa) në vendim (udhëzim). të kryejë një inspektim doganor në terren në mënyrën e përcaktuar me legjislacionin e shteteve anëtare për rregullimin doganor.

9. Një inspektim doganor në vend mund të caktohet në bazë të rezultateve të kontrollin doganor në forma të tjera, si dhe bazuar në rezultatet e një kontrolli doganor në zyrë.

10. Një inspektim doganor i planifikuar në vend kryhet në bazë të planeve të inspektimit të hartuara nga autoritetet doganore.

Inspektimet doganore të planifikuara në vend në lidhje me të njëjtin person të inspektuar kryhen nga autoritetet doganore jo më shumë se një herë në vit.

Inspektimet doganore të planifikuara në terren në lidhje me operatorët ekonomikë të autorizuar kryhen nga autoritetet doganore jo më shumë se një herë në 3 vjet.

11. Përzgjedhja e personave për të cilët kryhet një inspektim doganor i planifikuar në vend bëhet duke përdorur informacionin e marrë nga burimet e mëposhtme:

1) rezultatet e kontrollit doganor para dhe pas lirimit të mallrave;

2) burimet e informacionit të autoriteteve doganore;

3) rezultatet e kontrolleve të mëparshme doganore;

4) bankat, organizatat kreditore (financiare) jobanka dhe organizatat e angazhuara në specie individuale operacionet bankare, Shtetet Anëtare;

5) doganat dhe (ose) autoritetet e tjera qeveritare të Shteteve Anëtare;

6) do të thotë mediat masive;

7) burime të tjera informacioni.

12. Para fillimit të një kontrolli doganor të planifikuar në vend, autoritetet doganore i dërgojnë personit që inspektohet një njoftim për inspektimin doganor të planifikuar në vend, i regjistruar. me postë me konfirmimin e dorëzimit ose transmetoni një njoftim të tillë në një mënyrë tjetër që ju lejon të konfirmoni faktin e marrjes së tij.

13. Kthimi i një dërgese postare me një shenjë që tregon mosdorëzimin e letrës tek marrësi për shkak të mungesës së personit që kontrollohet në vendndodhjen e tij nuk është arsye për anulimin e një kontrolli doganor të planifikuar në vend.

14. Një inspektim doganor i planifikuar në vend mund të fillojë jo më herët se 15 ditë kalendarike nga data e marrjes së njoftimit për një inspektim doganor të planifikuar në vend nga personi që inspektohet ose nga dita që autoriteti doganor merr një dërgesë postare me një shënim që tregon se letra nuk i është dorëzuar adresuesit.

15. Inspektimet doganore të paplanifikuara në vend kryhen pa kufizime në frekuencën e këtyre kontrolleve.

16. Arsyet për caktimin e inspektimeve doganore të paplanifikuara në vend mund të jenë:

1) të dhënat e marra si rezultat i analizës së informacionit që përmbahet në burimet e informacionit autoritetet doganore dhe të tjera agjencive qeveritare shtetet anëtare, dhe duke treguar një shkelje të mundshme të traktateve dhe akteve ndërkombëtare në fushën e rregullimit doganor dhe (ose) legjislacionit të shteteve anëtare;

2) informacion që tregon një shkelje të mundshme të traktateve dhe akteve ndërkombëtare në fushën e rregullimit doganor dhe (ose) legjislacionit të Shteteve Anëtare;

3) kërkesa e një personi për përfshirje në regjistrin e operatorëve të autorizuar ekonomik;

4) dorëzimin nga operatori ekonomik i autorizuar në organin doganor të informacionit për ndryshimet në informacionin e deklaruar prej tij kur përfshihet në regjistrin e operatorëve të autorizuar ekonomik për ata në pronësi, menaxhim ekonomik; menaxhimin operacional ose marrja me qira e strukturave, lokaleve (pjesë të lokaleve) dhe (ose) zonave të hapura (pjesë zonash të hapura) të destinuara për ruajtjen e përkohshme të mallrave;

5) nevojën për kryerjen e kundër-kontrollit doganor të paplanifikuar në terren në pajtim me paragrafin 17 të këtij neni;

6) një apel (kërkesë) nga autoriteti kompetent i një shteti që nuk është anëtar i Bashkimit për të kryer një inspektim të një personi që ka kryer transaksione në lidhje me lëvizjen e mallrave përtej kufirit doganor të Bashkimit, me person i huaj;

7) një urdhër (kërkesë) nga autoritetet e hetimit paraprak (autoritetet e ndjekjes penale) të Shteteve Anëtare bazuar në materialet e verifikimit të një kallëzimi të një krimi ose në një çështje penale të nisur;

8) një urdhër nga autoriteti doganor i një Shteti Anëtar, dhënë autoritetit doganor të një Shteti tjetër Anëtar, për të kryer një inspektim doganor në vend të një personi të krijuar dhe (ose) të regjistruar në përputhje me legjislacionin e Shtetit Anëtar, autoritetit doganor të cilit i është dërguar urdhri për arsyet e parashikuara në nënparagrafët 1 dhe (ose) 3 të paragrafit 3 të nenit 373 të këtij Kodi;

9) arsye të tjera të parashikuara nga legjislacioni i Shteteve Anëtare për rregullimin doganor.

17. Nëse është e nevojshme të konfirmohet saktësia e informacionit të dhënë nga personi i inspektuar, autoriteti doganor mund të kryejë një kundër-inspektim doganor të paplanifikuar në vend të personave të krijuar dhe (ose) të regjistruar në përputhje me legjislacionin e Shtetit Anëtar, organi doganor i të cilit kryen kontrollin doganor në vend dhe lidhet me personin e inspektuar në transaksionet (operacionet) me mallrat.

18. Data e fillimit të kontrollit doganor në vend konsiderohet data e dorëzimit te personi i inspektuar i vendimit (udhëzimit) për kryerjen e një kontrolli doganor në vend, dhe nëse një vendim (udhëzim) i tillë për të kryer një inspektim doganor në vend i komunikohet personit të inspektuar në një mënyrë tjetër, datën e përcaktuar në përputhje me legjislacionin e shteteve anëtare.

19. Refuzimi i personit të inspektuar për të marrë një vendim (udhëzim) për kryerjen e kontrollit doganor në vend, nuk është arsye për anulimin e kontrollit doganor në vend.

Në këtë rast, data e fillimit të kontrollit doganor në vend konsiderohet të jetë data e hyrjes në vendimin (udhëzimin) për kryerjen e një kontrolli doganor në vend të refuzimit për të marrë këtë vendim (udhëzim).

20. Përpara fillimit të një kontrolli doganor në vend në vendin e personit të inspektuar, zyrtarëve të autoritetit doganor kërkohet që t'i paraqesin letërnjoftimet e tyre zyrtare kreut të personit të inspektuar, personit që zëvendëson kreun ose përfaqësuesit të të inspektuarit. person.

21. Gjatë periudhës së një kontrolli doganor në vend, personi i inspektuar nuk ka të drejtë të bëjë ndryshime (shtesë) në dokumentet e inspektuara në lidhje me veprimtarinë e tij.

22. Periudha për kryerjen e kontrollit doganor në vend nuk duhet të kalojë 2 muaj. NË periudha e caktuar nuk përfshin periudhën kohore midis datës së dorëzimit tek personi që inspektohet të kërkesës për paraqitjen e dokumenteve dhe (ose) informacionit dhe datës së marrjes së dokumenteve dhe (ose) informacioneve të tilla.

23. Afati për kryerjen e një kontrolli doganor në vend mund të zgjatet me 1 muaj me vendim të organit doganor që kryen një kontroll të tillë.

24. Nëse është e nevojshme të kryhet një kundër-kontroll doganor i paplanifikuar në vend, kryhet ekzaminim doganor, duke u dërguar kërkesa autoriteteve kompetente të shteteve anëtare ose të shteteve që nuk janë anëtare të Unionit, duke rivendosur nga personi i inspektuar dokumentet e nevojshme për kryerjen e një kontrolli doganor në vend, duke paraqitur dokumente shtesë lidhur me periudhën në shqyrtim, që ndikon në përfundimet e bazuara në rezultatet e inspektimit doganor në vend, si dhe në raste të tjera të përcaktuara nga legjislacioni i Shteteve Anëtare, inspektimi doganor në vend mund të pezullohet me vendim të drejtuesi (shefi) i organit doganor që kryen kontrollin doganor, zëvendësi i autorizuar i tij, drejtuesi (nënkryetari) i autoritetit doganor ose zëvendësuesit e tyre.

Periudha e pezullimit të një kontrolli doganor në vend nuk mund të kalojë 9 muaj, përveç rastit kur përcaktohet një periudhë më e gjatë nga legjislacioni i Shteteve Anëtare.

Procedura për pezullimin e një kontrolli doganor në vend përcaktohet nga legjislacioni i Shteteve Anëtare për rregullimin doganor.

Periudha e pezullimit të një kontrolli doganor në vend për arsyet e përcaktuara në këtë paragraf, si dhe për arsyet e përcaktuara nga legjislacioni i Shteteve Anëtare, nuk përfshihet në periudhën për kryerjen e një kontrolli doganor në vend.

25. Në vendimin (udhëzimin) për kryerjen e kontrollit doganor në vend, bëhen shënimet e duhura për zgjatjen e kontrollit doganor në vend, si dhe për pezullimin e kryerjes së tij, për të cilën njoftohet personi që inspektohet. .

Maria Yakovchik, shefe e Departamentit të Inspektimeve Doganore pas lëshimit të mallrave të Shërbimit të Kontrollit Doganor pas lëshimit të mallrave të Administratës Doganore Veri-Perëndimore

Komponenti fiskal i rezultateve të kontrollit doganor pas lëshimit të mallrave aktualisht ka përparësi në zgjidhjen e çështjeve që lidhen me sigurimin e marrjes së plotë dhe në kohë të të ardhurave në buxhetin federal Federata Ruse.

Në këtë drejtim, metodat dhe mjetet janë duke u përmirësuar vazhdimisht për të siguruar efektivitetin e kontrollit doganor. Ky artikull do të diskutojë risitë kryesore në lidhje me organizimin dhe kryerjen e një prej llojeve të tij - inspektimit doganor. Më lejoni të sqaroj se ajo kryhet nga autoriteti doganor pas lëshimit të mallrave në përdorim forma të ndryshme kontrollin doganor dhe masat që sigurojnë zbatimin e tyre.

Inspektimi doganor është një mjet serioz që siguron pajtueshmërinë nga pjesëmarrësit aktivitetit të jashtëm ekonomik(FEA) traktatet dhe aktet ndërkombëtare në fushën e rregullimit doganor, legjislacioni i shteteve anëtare të Bashkimit Ekonomik Euroaziatik për rregullimin doganor. Më lejoni t'ju kujtoj se Dogana Kodi EAEU Ekzistojnë 7 forma të kontrollit doganor - marrja e shpjegimeve; verifikimi i dokumenteve dhe (ose) informacioneve doganore dhe të tjera; inspektimi dhe inspektimi doganor; inspektimi personal doganor; inspektimi doganor i objekteve dhe territoreve; kontroll doganor.

Format e vjetra të kontrollit doganor (pyetjet me gojë; mbikëqyrja doganore; kontrolli i shënjimit të mallrave me pulla të veçanta, prania e shenjave identifikuese në to; kontabilizimi i mallrave nën kontrollin doganor; kontrollimi i sistemit të kontabilitetit të mallrave dhe raportimit) përcaktohen nga Kodi Doganor i EAEU si masa që sigurojnë kontrollin doganor. Ata plotësuan një sërë masash të ngjashme, së bashku me caktimin e një ekzaminimi, përfshirjen e specialistëve, identifikimin e mallrave, etj.

Forma kryesore e kontrollit doganor në fazën pas lëshimit të mallrave është inspektimi doganor (Kodi Doganor i EAEU). Ai konsiston në krahasimin e informacionit të deklaruar në deklaratën doganore dhe të përmbajtur në dokumentet e dorëzuara autoriteteve doganore me të dhënat kontabilitetit dhe raportimi, me llogaritë dhe informatat tjera të marra në mënyrën e përcaktuar me ligj.

Unë do të them menjëherë se burimet e marrjes së dokumenteve, informacioneve dhe informacioneve të tilla mund të jenë të ndryshme, lista e tyre është praktikisht e pakufizuar. Këto janë bankat dhe personat e lidhur me transaksionet dhe operacionet me mallrat me personin që inspektohet, transportuesit, pronarët e magazinës, agjentët, organet e certifikimit dhe organet e tjera qeveritare dhe rregullatore. Inspektimi doganor mund të jetë në tryezë ose në vend, i cili, nga ana tjetër, mund të jetë i planifikuar, i paplanifikuar ose banak.

Persona të inspektuar nënkuptojnë personat e përmendur në nenin 331 të Kodit të Punës të EAEU-së. Një kontroll doganor mund të kryhet jo vetëm tek deklaruesi ose transportuesi, por gjithashtu, për shembull, tek ata persona për të cilët ka informacion që tregon se ato janë (ishin) mallra në posedim dhe (ose) përdorim, duke përfshirë të lëvizur në mënyrë të paligjshme. kufiri doganor i EAEU.

Një listë e përafërt e çështjeve të kontrolluara gjatë një kontrolli doganor përcaktohet në nenin 331 të Kodit të Punës të EAEU. Autoritetet doganore mund të kontrollojnë pajtueshmërinë me traktatet dhe aktet ndërkombëtare në fushën e rregullimit doganor, legjislacionin e shteteve anëtare të EAEU për rregullimin doganor jo vetëm nga pjesëmarrësit në aktivitetet e tregtisë së jashtme ose personat që kryejnë veprimtari në fushën e doganave, por edhe nga personat marrin pjesë në qarkullimin e mallrave në tregun e brendshëm.

Ka një kontroll tavoline...

Kontrolli doganor në tavolinë kryhet në mënyrën e përcaktuar në nenin 332 të Kodit të Punës të EAEU-së. Specifikat e zbatimit të tij përcaktohen me Ligjin Federal Nr. 289-FZ, datë 3 gusht 2018. Ai kryhet duke studiuar dhe analizuar informacionin e përmbajtur në deklaratat doganore, komerciale, transportuese dhe dokumente të tjera të paraqitura nga personi që inspektohet gjatë kryerjes së veprimeve doganore, me kërkesë të autoriteteve doganore, si dhe dokumente dhe informacione nga organet qeveritare, dokumente të tjera. dhe informacionin në dispozicion të autoriteteve doganore dhe që kanë të bëjnë me personin që inspektohet. Ajo kryhet në vendndodhjen e organit doganor që e ka caktuar, pa vizituar personin që kontrollohet, si dhe pa marrë vendim për kryerjen e tij.

Dëshiroj të vërej menjëherë se kontrollet doganore në përgjithësi dhe kontrollet në zyrë në veçanti mund të kryhen duke përdorur forma të tjera të kontrollit doganor dhe masa për të siguruar zbatimin e tyre (neni 331 i Kodit të Punës të EAEU). Kjo do të thotë, nëse gjatë një kontrolli doganor në tryezë lind nevoja për të kryer një inspektim të ambienteve dhe territoreve të personit që inspektohet ose të personit të lidhur me të në transaksione, atëherë një vendim i tillë merret dhe zbatohet. Ky lloj kontrolli doganor kryhet pa kufizime në frekuencën e zbatimit.

Një kërkesë e detyrueshme është të njoftohet personi që inspektohet se një inspektim doganor në zyrë po kryhet kundër tij në ditën e fillimit të tij. Përcaktohet edhe periudha për një inspektim të tillë - 90 ditë nga data e dërgimit të njoftimit, me përjashtim të periudhës kohore për kryerjen e ekzaminimit; ndërmjet datës së dërgimit të kërkesës dhe datës së marrjes së këtyre dokumenteve, si dhe ndërmjet datës së dërgimit të kërkesës personave të lidhur me personin që inspektohet në transaksionet me mallrat, dhe datës së marrjes së dokumenteve të tilla.

Ky përjashtim përfshin periudha kohore për dërgimin e udhëzimeve për kryerjen e kontrollit doganor tek autoritetet doganore të shteteve anëtare të EAEU; kërkesave të autoriteteve të tjera doganore dhe qeveritare, organizatave të tjera të autorizuara (dhomat e tregtisë dhe industrisë, organet e certifikimit dhe laboratorët e testimit, etj.). Periudha e zgjatjes për një inspektim doganor në zyrë nuk mund të kalojë 120 ditë kalendarike. Personi që inspektohet njoftohet për zgjatjen e tij, duke treguar periudhën dhe arsyen e zgjatjes.

Ka edhe në vend

Dispozitat për organizimin dhe kryerjen e inspektimeve doganore në terren përcaktohen nga Kodi Doganor i EAEU-së. Risitë legjislative nuk kanë ndikuar shumë këtij lloji inspektimi doganor. Megjithatë, ka edhe ndryshime që janë të rëndësishme për ne. Kështu, një inspektim doganor në vend mund të caktohet jo vetëm nga titullari (shefi) i autoritetit doganor ose një zëvendës i autorizuar prej tij, por edhe nga zëvendësuesit e tyre duke marrë vendim për kryerjen e një kontrolli doganor në vend.

Nëse është e nevojshme të ndryshoni (shtoni) informacionin e specifikuar në vendimin për të kryer një inspektim doganor në vend, para përfundimit të zbatimit të tij, mund të bëhen ndryshime (shtesa) në vendim në mënyrën e përcaktuar me Ligjin Federal të 03.08. .2018. Për shembull, informacioni për zyrtarët që marrin pjesë në inspektim ose subjekti i inspektimit mund të ndryshohet.

Inspektimi doganor në vend nuk mund të kalojë 2 muaj. Megjithatë, kjo periudhë nuk përfshin periudhën kohore ndërmjet datës së dorëzimit të kërkesës për paraqitjen e dokumenteve dhe informacionit dhe datës së marrjes së këtyre dokumenteve. Me vendim të titullarit të organit doganor, koha për kryerjen e këtij kontrolli mund të zgjatet me 1 muaj. Në të njëjtën kohë, ai mund të pezullohet nëse është e nevojshme të kryhet një kundër-inspektim doganor i paplanifikuar në vend, një ekzaminim doganor, dërgimi i kërkesave ndërkombëtare ose rivendosja e dokumenteve të kërkuara për një kontroll doganor në vend nga personi që inspektohet. Është përcaktuar se periudha e pezullimit nuk mund të kalojë 9 muaj.

Tani ata veprojnë ndryshe

Ligji Federal Nr. 289-FZ i datës 3 gusht 2018 prezantoi ndryshime të rëndësishme në procedurën e përfundimit të inspektimeve doganore dhe marrjen e vendimeve bazuar në rezultatet e tyre. Kështu, aktualisht, vendimet e bazuara në rezultatet e inspektimeve doganore merren në përputhje me një procedurë të veçantë, e cila parashikon mundësinë e personit të inspektuar të paraqesë kundërshtime ndaj raportit të inspektimit doganor brenda një periudhe të caktuar kohore.

Mekanizmi për kryerjen e një inspektimi doganor dhe marrjen e vendimeve bazuar në rezultatet e tij parashikohet në Ligjin Federal Nr. 289-FZ, datë 3 gusht 2018. Nga kjo rezulton se raporti i kontrollit doganor, jo më vonë se 5 ditë pune, i dorëzohet personit që inspektohet ose përfaqësuesit të tij kundrejt nënshkrimit ose i dërgohet në adresën e tij me postë rekomande me vërtetim marrjeje.

Gjithashtu jo më vonë se 5 ditë pune nga data e përfundimit të kontrollit doganor në adresë përfaqësuesi doganor i cili ka paraqitur një deklaratë doganore në lidhje me të cilën është konstatuar një shkelje që ka rezultuar në ngarkime shtesë të detyrimeve doganore, i dërgohet një ekstrakt nga raporti i kontrollit doganor. Ai duhet të përmbajë, ndër të tjera, konkluzione verifikimi dhe shuma të parallogaritura që i nënshtrohen përllogaritjes shtesë. detyrimet doganore dhe taksat.

Mekanizmi për marrjen e një vendimi bazuar në rezultatet e një kontrolli doganor parashikon të drejtën e personit të inspektuar që të sigurojë jo më vonë se 15 ditë pune nga data e marrjes së raportit të inspektimit doganor në me shkrim kundërshtime për përmbajtjen e tij ose informacione për mungesën e kundërshtimeve ndaj këtij akti. Më tej, argumentet e paraqitura në kundërshtime studiohen nga nëpunësi doganor që ka kryer kontrollin doganor. Mbi to hartohet një konkluzion me shkrim, i cili miratohet nga titullari i organit doganor që ka kryer kontrollin doganor (ose zëvendësi i tij). Jo më vonë se 10 ditë pune nga data e marrjes së kundërshtimeve, ai i dërgohet personit që inspektohet.

Nëse kundërshtimet ndaj aktit paraqiten nga personi i inspektuar pas skadimit të periudhës së përcaktuar, atëherë ato nuk merren parasysh kur merren vendime bazuar në rezultatet e inspektimit doganor dhe transferohen në një autoritet më të lartë doganor për të shqyrtuar çështjen e kryerja e kontrollit të departamentit. Data e skadimit për marrjen e kundërshtimeve ndaj raportit të kontrollit doganor kur dërgohet me postë rekomande konsiderohet të jetë dita e gjashtë e punës nga dita pas datës së skadimit për paraqitjen e kundërshtimeve.

Bazuar në aktin dhe duke marrë parasysh përfundimin e përgatitur, drejtuesi i autoritetit doganor që ka kryer inspektimin merr një vendim në fushën e çështjeve doganore nëse ka arsye për miratimin e tij, me përjashtim të rasteve kur i caktohet një kontroll i ri doganor. konfirmojnë vlefshmërinë e argumenteve të parashtruara në kundërshtimet e aktit.

• skadimi i afatit për marrjen e kundërshtimeve ndaj raportit të inspektimit doganor (në rast se nuk duhet të nxirret një përfundim mbi kundërshtimet);
• pranimi i kundërshtimeve për raportin e kontrollit doganor (nëse ato janë dorëzuar nga personi i inspektuar me korrier pas skadimit të afatit për marrjen e kundërshtimeve, por para skadimit të afatit për pranimin e kundërshtimeve kur dërgohen me postë rekomande);
• dërgimi (udhëzimi) personit që inspektohet ose përfaqësuesit të tij të konkluzionit për kundërshtimet ndaj raportit të inspektimit doganor (nëse është nxjerrë përfundimi);
• marrjen e informacionit nga personi që inspektohet për mungesën e kundërshtimeve ndaj aktit të inspektimit doganor, nëse një informacion i tillë është marrë para datës së skadimit për marrjen e kundërshtimeve ndaj aktit të inspektimit doganor.

Është e rëndësishme që mosparaqitja e kundërshtimeve ndaj raportit të inspektimit doganor nuk e pengon një person të apelojë vendimet e marra në në mënyrën e përcaktuar bazuar në rezultatet e kontrollit doganor.

Vendimet e marra në bazë të rezultateve të një kontrolli doganor, jo më vonë se 5 ditë pune nga data e miratimit, përveç rasteve kur përcaktohet një periudhë e ndryshme nga traktatet dhe aktet ndërkombëtare në fushën e rregullimit doganor, i dorëzohen personit që inspektohet ose tij. përfaqësues ose dërguar në adresën e tij me postë rekomande me vërtetim për dorëzimin.

Pak për zgjidhjet

Ju lutemi vini re se Kodi Doganor i EAEU përcakton dy lloje vendimesh në fushën e doganave që mund të merren në bazë të rezultateve të një kontrolli doganor: një vendim për klasifikimin e mallrave dhe për të bërë ndryshime (shtesa) në pamje elektronike deklaratat për mallrat (DT). Ligji federal plotësoi këtë listë dhe përcaktoi se kur identifikohen shkelje të traktateve dhe akteve ndërkombëtare në fushën e rregullimit doganor, bazuar në rezultatet e një kontrolli doganor, mund të merren vendime që ndryshojnë nga ato të listuara.

Me hyrjen në fuqi më 4 maj 2019, është miratuar formulari i vendimit të marrë në bazë të rezultateve të kontrollit doganor pas lirimit të mallrave. Për shembull, në bazë të këtij formulari, njësitë e kontrollit doganor, pas lëshimit të mallit, marrin vendime për paligjshmërinë e importit të mallrave.

Njohja e procedurave është çelësi i suksesit

Duke folur për kryerjen e një kontrolli doganor, nuk mund të mos përmenden të drejtat dhe përgjegjësitë e personave që marrin pjesë në të. Më lejoni t'ju kujtoj disa nga të drejtat që u jepeshin doganierëve me Kodin e vjetër - Kodi Doganor Bashkimi Doganor dhe të cilat janë të sanksionuara sërish në Kodin e Punës të EAEU-së. Gjatë kryerjes së një kontrolli doganor, zyrtarët doganorë kanë të drejtë të kërkojnë:

• nga personi që inspektohet dhe merr prej tij komerciale, dokumentet e transportit, dokumentet e kontabilitetit dhe raportimit, si dhe informacione të tjera në lidhje me mallrat që inspektohen, duke përfshirë media elektronike; raportimi në përputhje me Kodin e Punës të EAEU-së;
• nga personat e lidhur me personin e inspektuar në transaksione (operacione) me mallra në lidhje me të cilat kryhet inspektimi doganor, duke ofruar kopje të dokumenteve dhe informacione të tjera mbi transaksionet dhe shlyerjet e kryera me personin e inspektuar ose me palë të treta në lidhje me transaksionet (operacionet ) me mallra të tilla;
• nga bankat, organizatat dhe organizatat jobankare të kreditit (krediti dhe financiare) dhe organizatat që kryejnë lloje të caktuara të operacioneve bankare, shtetet anëtare të EAEU dhe marrin prej tyre dokumente dhe informacione në lidhje me disponueshmërinë dhe numrin e llogarive bankare të organizatave dhe sipërmarrësve individualë të këtyre vende, si dhe dokumente dhe informacione, në lidhje me lëvizjen para të gatshme në llogaritë e organizatave dhe sipërmarrësve individualë, të nevojshme për kryerjen e inspektimeve doganore, përfshirë ato që përmbajnë sekret bankar në përputhje me legjislacionin e shteteve anëtare të EAEU.

Krahas sa më sipër, doganierëve u jepet e drejta të kërkojnë nga organet qeveritare të shteteve anëtare të Bashkimit dhe të marrin prej tyre dokumentet dhe informacionin e nevojshëm për kryerjen e një kontrolli doganor, përfshirë ato që përbëjnë sekrete tregtare, bankare, tatimore dhe sekrete të tjera. të mbrojtura me ligj, në përputhje me legjislacionin e shteteve anëtare të EAEU-së; dërgojnë kërkesa ndërkombëtare organizatave, qeverisë dhe organeve (organizatave) të tjera të shteteve anëtare të EAEU dhe shteteve që nuk janë anëtare të Unionit në lidhje me inspektimet doganore; caktoni një ekzaminim doganor.

Gjatë kryerjes së një kontrolli doganor në vend, zyrtarët doganorë kanë gjithashtu të drejtën për:

• të kërkojë nga personi që inspektohet të paraqesë mallrat për të cilat po kryhet një inspektim doganor në vend;
• të kryejë, në mënyrën e përcaktuar nga legjislacioni i shteteve anëtare të EAEU, një inventar mallrash ose të kërkojë që ai të kryhet;
• të fitojë akses në objektet e personit që inspektohet me paraqitjen nga zyrtarët e autoritetit doganor të një vendimi (udhëzimi) për kryerjen e një inspektimi doganor në vend dhe certifikatat e shërbimit;
• të marrë mostra dhe (ose) mostra të mallrave;
• t'i sekuestrojë dokumentet ose kopjet e tyre nga personi që inspektohet dhe të hartojë një raport për sekuestrimin;
• sekuestrimi i mallrave ose sekuestrimi i tyre në mënyrën e përcaktuar me Ligjin Federal Nr. 289-FZ, datë 3 gusht 2018, për kohëzgjatjen e një kontrolli doganor në vend për të shtypur veprimet që synojnë tjetërsimin e mallrave në lidhje me të cilat një inspektim doganor në vend është duke u kryer, ose asgjësuar këto mallra tek të tjerët;
• vulosni lokalet, magazinat, arkivat dhe vendndodhjet e tjera (magazinimin) e dokumenteve dhe mallrave në lidhje me të cilat kryhet një inspektim doganor në vend.

Të gjithë kanë të drejta

Dua të theksoj se në pjesën e Kodit të Punës të EAEU, ku përcaktohen të drejtat e doganierëve, parashikohen risi. Tani, kur kryejnë një inspektim doganor në vend, zyrtarët doganorë kanë mundësinë që ligjërisht:

• kërkojnë nga përfaqësuesit e personit që inspektohet të paraqesin dokumente identifikimi dhe (ose) dokumente që konfirmojnë autoritetin e tyre;
• fitoni akses, brenda kompetencës suaj, në bazat e të dhënave dhe bankat e të dhënave sistemet e informacionit personi që kontrollohet;
• kërkojnë dhe marrin nga personi që inspektohet në kuadër të çështjeve që i nënshtrohen inspektimit, dokumentet e nevojshme(kopjet e tyre), informacione të tjera, duke përfshirë formë elektronike lidhur me aktivitetet dhe pasurinë e tij. Nëse dokumente të tilla (kopjet e tyre), në përputhje me legjislacionin e shteteve anëtare të EAEU, nuk duhet të vendosen në vendin e inspektimit doganor në vend, atëherë zyrtari doganor cakton një periudhë të mjaftueshme për dorëzimin e tyre, por jo më pak se 3. ditë pune;
• përdorni mjete teknike(përfshirë pajisje për regjistrim audio dhe video, fotografim), si dhe produkte softuerike, të destinuara për përpunimin e informacionit të dhënë nga personi që verifikohet në formë elektronike.

Këtu duhet të theksohet gjithashtu se Kodi Doganor i EAEU përcakton të drejtat dhe detyrimet e personave të inspektuar, duke përfshirë detyrimet që mungonin në Kodin Doganor të Bashkimit Doganor. Tani një pjesëmarrës në aktivitetin ekonomik të huaj duhet të sigurojë zbatimin e një inventari gjatë një inspektimi doganor në vend, si dhe të ofrojë mundësinë për të marrë mostra dhe (ose) mostra mallrash në rast të një vendimi për të caktuar një ekzaminim doganor. Me kërkesë të inspektorëve, do t'ju duhet gjithashtu të jepni shpjegime me shkrim dhe me gojë për aktivitetet tuaja, të jepni certifikatat dhe llogaritjet e kërkuara.

Personat e lidhur me personin e inspektuar në transaksione (operacione) me mallra për të cilat kryhet inspektimi doganor janë të detyruar, me kërkesë të autoritetit doganor, të japin kopje të dokumenteve dhe informacione të tjera mbi transaksionet dhe shlyerjet e kryera me personin e inspektuar. person ose me palë të treta lidhur me transaksionet (transaksionet) me mallra të tilla. Bëhet fjalë ekskluzivisht për dokumentet e nevojshme për kontrollin doganor.

Mallrat janë nën kontrollin doganor (në tekstin e mëtejmë si kontroll doganor) deri në shfaqjen e rrethanave të specifikuara në Art. 14 TC EAEU « Gjetja e mallrave nën kontroll doganor» ,

Kontrolli doganor kryhet:

• pas lëshimit për konsum të brendshëm në territorin e EAEU, kryhet për 3 vjet ( Art. 310 TC EAEU " Kryerja e kontrollit doganor» );
• në rast lirimi me kusht: import i përkohshëm, përpunim në doganë. territori, magazina doganore - vazhdon e gjithë periudha e lirimit me kusht ( Art. 316 Kodi i Punës EAEU "Veçoritë e kontrollit doganor pas lëshimit të mallrave në lidhje me mallrat e liruara me kusht").

Pas lirimit, zhdoganimi kryhet në formën e një kontrolli doganor nga autoritetet doganore. Lejohen edhe forma të tjera, për shembull: kontrolli doganor i lokaleve, verifikimi i shenjave të veçanta, shenjat identifikuese. Në KT për mallrat e lëshuara me kusht, pavarësisht nga forma e verifikimit, është e detyrueshme mbajtja e evidencës për mallrat e lëshuara me kusht.

Kontroll doganor

Në përputhje me - një formë kontrolli doganor, i kryer nga inspektimi teknik për të verifikuar përputhjen me kërkesat e ligjeve të EAEU dhe Federatës Ruse për rregullimin doganor. Gjatë një kontrolli doganor mund të kontrollohen sa vijon:

• fakti i vendosjes së mallrave nën procedurën e lirimit të mallrave;
• besueshmërinë e informacionit të deklaruar gjatë deklaratës;
• besueshmëria e informacionit, pajtueshmëria me kërkesat e rregulloreve, si dhe pajtueshmëria me kërkesat e procedurave doganore (për mallrat e huaja);
• respektimin e kërkesave për kryerjen e veprimtarive në fushën e TD;
• ligjshmëria e qarkullimit të mallrave të sjella në Federatën Ruse.

Në përputhje me Art. 331 TC EAEU "Inspektimi doganor" mund të jetë i bazuar në tavolinë ose në vend.

Neni 332 i Kodit të Punës të EAEU-së “Inspektimi doganor në zyrë”

1. Verifikimi i dokumenteve dhe informacioneve që disponon OT, përfshirë ato të dhëna nga deklaruesi.
2. Ajo kryhet në vendndodhjen e OT-së, pa afate kohore, pa lëshuar vendime apo urdhra, megjithatë OT ka të drejtë të kërkojë dokumente nga delikuenti.
3. Bazuar në rezultatet e inspektimit në tavolinë, është e mundur të caktohet një inspektim në vend.

- mirëmbajtja kryhet me vizitë në ambientet e personit që inspektohet. Emërohet nga shefi i mirëmbajtjes duke lëshuar një urdhër për të kryer një TC në vend (që përmban informacionin e renditur në nenin 333 të Kodit të Punës EAEU). Kryhet në bazë të rezultateve të një kontrolli doganor tavolinë ose forma të tjera të kontrollit doganor. Data e fillimit - data e dorëzimit të porosisë për të kryer një verifikim në vend te personi që inspektohet. Kohëzgjatja e inspektimit në vend nuk mund të kalojë 2 muaj.

Llojet e inspektimeve doganore në vend:

• vizitë e planifikuar në vend;
• vizitë e paplanifikuar;
• kundër daljes së paplanifikuar.

Mbështetje teknike e planifikuar në vend kryhet në bazë të planeve të inspektimit të hartuara nga departamenti teknik, jo më shumë se një herë në vit (një herë në 3 vjet për operatorët ekonomikë të autorizuar). Arsyet e verifikimit janë renditur në Klauzola 11 e nenit 333 të Kodit të Punës të EAEU "Kontrolli doganor në vend". Kryhet jo më herët se 15 ditë kalendarike nga data e marrjes nga personi që inspektohet njoftimet për inspektimet e planifikuara doganore.

Mbështetje teknike e paplanifikuar në vend kryhen pa kufizime në frekuencë. Kryer në bazë të të dhënave për shkeljet e marra nga burimet e listuara në fq. 16 Neni 333 i Kodit të Punës të EAEU-së “Inspektimi doganor në vend” .

TP-të e paplanifikuara që vijnë kryhet për të konfirmuar të dhënat, paraqitur nga personi që verifikohet.

Të drejtat dhe përgjegjësitë e zyrtarëve TO gjatë inspektimeve doganore

Në përputhje me Neni 335 i Kodit të Punës të EAEU "Të drejtat dhe detyrimet e nëpunësve doganorë gjatë inspektimeve doganore" Gjatë kryerjes së një kontrolli doganor, OT-të kanë të drejtë:

• të kërkojë dhe të kërkojë praktikisht çdo dokument në lidhje me mallrat që kontrollohen nga personi që inspektohet, palët, bankat, organet qeveritare;
• kërkojnë paraqitjen e mallrave, inventarin dhe ekzaminimet, aksesin në objekte, bazat e të dhënave të informacionit të dhënat e personit që verifikohet;
• përdor mjete speciale, sekuestron dokumente dhe mallra, sekuestron pasuri etj.

Gjatë kryerjes së një kontrolli doganor, OT është i detyruar të:

• respektoni etikën profesionale dhe parandaloni dëmtimin e padrejtë të personit që inspektohet;
• të sigurojë sigurinë dhe të mos zbulojë përmbajtjen e dokumenteve të pranuara;
• të informojë personin që kontrollohet për të drejtat dhe detyrimet e tij, të mos prishë orarin e punës së personit që kontrollohet, të paraqesë dokumente dhe identifikim zyrtar.

Të drejtat dhe detyrimet e personit të inspektuar gjatë inspektimit doganor

Sipas Neni 336 i Kodit të Punës të EAEU "Të drejtat dhe detyrimet e personit të inspektuar gjatë një kontrolli doganor" Gjatë kryerjes së një kontrolli doganor, personi i inspektuar është i detyruar të:

• brenda 2 ditëve nga data e marrjes së urdhrit për kryerjen e TC, caktoni një rreth personash përgjegjës për sigurimin e dokumenteve;
• të paraqesë dokumentet dhe mallrat e kërkuara nga TO (nëse është e nevojshme, të sigurojë përkthimin);
• t'u sigurojë akses zyrtarëve të mirëmbajtjes në objektet dhe bazat e informacionit;
• me kërkesë të OT-së, të japë shpjegime me shkrim dhe me gojë dhe të sigurojë dokumente.

Gjatë kryerjes së TC, personi që inspektohet ka të drejtë:

• të kërkojë informacion dhe dokumente nga OT në lidhje me legjislacionin që rregullon inspektimin doganor;
• të sigurojë informacione dhe dokumente, të jetë i pranishëm gjatë inspektimit, të apelojë rezultatet e inspektimit.

Dokumentacioni rregullator

1. Ligji Federal "Për rregullimin doganor në Federatën Ruse" i datës 27 nëntor 2010 N 311-FZ

2. Kodi Doganor i Bashkimit Ekonomik Euroaziatik (Shtojca nr. 1 e Traktatit mbi Kodin Doganor të Bashkimit Ekonomik Euroaziatik)

Inspektimi doganor është forma kryesore e kontrollit doganor, që kryhet nga autoritetet doganore për të vërtetuar se personat janë në përputhje me legjislacionin doganor.
Në përputhje me Art. 331 i Kodit Doganor të EAEU-së, inspektimi doganor është një proces kompleks dhe konsiston në krahasimin e informacionit të deklaruar në deklaratën doganore dhe dokumenteve të dorëzuara pranë autoritetit doganor, dhe (ose) informacione të tjera, me dokumentet dhe (ose) të dhënat e kontabilitetit dhe raportimit, me llogaritë dhe informacione të tjera të marra nga autoritetet doganore për të kontrolluar aktivitetet e një personi juridik.

Pjesëmarrësit në veprimtarinë e jashtme ekonomike hasin mjaft shpesh në masa kontrolli, operacionale dhe hetimore, si dhe veprime hetimore. Pavarësisht fokusit të përgjithshëm në Kodin Doganor të EAEU-së në thjeshtimin dhe përshpejtimin e procedurave doganore, si dhe masave të kontrollit doganor, trendi i tarifave shtesë në kuadër të inspektimeve të kryera nga autoritetet doganore po rritet çdo vit.

Për shkak të ndryshimit të vazhdueshëm të legjislacionit dhe miratimit të vendimeve të reja nga Euroaziatik komisioni ekonomik, po bëhet gjithnjë e më e vështirë për bizneset që t'i rezistojnë kërkesave të autoriteteve doganore. Përgatitja për një inspektim dhe parashtrimi i kundërshtimeve ndaj veprimeve të inspektorit kërkon që subjektet e mbikëqyrura të kenë njohuri të thella të ligjit, shpjegime praktikën gjyqësore.

Si rezultat, për shkak të mosnjohjes së tendencave në rregullimin ligjor, dhe ndonjëherë edhe të të drejtave të dikujt, kryerja e një auditimi rezulton në kosto të konsiderueshme në kohë dhe para.

Pse një kompani mund t'i nënshtrohet një kontrolli doganor?

Duke marrë parasysh rëndësinë ekonomike të rezultateve të kontrollit, mund të argumentohet se cilësia e përzgjedhjes përcakton përfundimisht plotësinë e mbledhjes së detyrimeve doganore, taksave, akcizave dhe gjobave, si dhe gjobave.
Procedura për zgjedhjen e një personi për inspektim doganor bazohet në një qasje të orientuar nga subjekti, e formuar nga sistemi i menaxhimit të rrezikut të Federatës Federale. shërbimi doganor Rusia. FCS vlerëson mundësinë e shkeljes së legjislacionit doganor dhe më pas zbaton masat e kontrollit doganor që korrespondojnë me nivelin e rrezikut të kompanisë.

Arsyet kryesore për zgjedhjen e një personi për të kryer një auditim:

• Disponueshmëria e borxheve ndaj autoriteteve doganore, gjoba administrative të papaguara;
• Mos sigurimi i dokumenteve;
• Riorganizimi ose likuidimi i shoqërisë;
• Madhësia e vogël kapitali i autorizuar pjesëmarrës në tregtinë e jashtme;
• Devijime të konsiderueshme të treguesve kryesorë të deklaratës doganore (pesha, vlera) në rënie nga vlerat mesatare për mallra të ngjashëm;
• Një pjesë e konsiderueshme e qarkullimit tregtar me zonat offshore;
• Furnizimi i mallrave nga një vend i ndryshëm nga vendi i origjinës;
• Sjellja në përgjegjësi administrative, si dhe fillimi i çështjeve penale.

Në bazë të informacionit të marrë, përcaktohet sasia e kërkuar pjesëmarrësit e tregtisë së jashtme, të cilat kanë rreziqet më të mëdha për të shkaktuar dëme të mundshme ekonomike dhe që këshillohen të përfshihen në planin e kontrollit doganor.

Inspektimi doganor në tavolinë

Një inspektim doganor në tavolinë kryhet në vendndodhjen e autoritetit doganor duke studiuar dhe analizuar informacionin e përmbajtur në deklaratat doganore dhe (ose) dokumente tregtare, transporti (transporti) dhe të tjera të paraqitura nga personi që inspektohet gjatë kryerjes së operacioneve doganore dhe (ose ) me kërkesë të autoriteteve doganore.
Nga autoritetet doganore kërkohet të njoftojnë personin për fillimin e një inspektimi. Inspektimet kryhen pa kufizime në frekuencën e sjelljes së tyre. Periudha e inspektimit është 90 ditë kalendarike nga data e dërgimit të njoftimit, në disa raste mund të zgjatet me 120 ditë kalendarike.
Fazat e zbatimit:
Përgatitore- mblidhen informacione dhe të dhëna, merret vendim për nevojën e kryerjes së një inspektimi;
bazë- bëhet një kontroll i drejtpërdrejtë i dokumenteve në dispozicion. Gjatë një inspektimi doganor në zyrë, autoritetet doganore kontrollojnë informacionin e mëposhtëm:

• nëse mallrat janë vendosur në rregull procedurën doganore;
• besueshmëria e informacionit për mallrat në deklaratë dhe dokumente të tjera;
• pajtueshmëria me ndalimet dhe kufizimet në përdorimin e mallrave;
• pajtueshmërinë me kërkesat nga personat që operojnë në fushën doganore;
• kërkesa të tjera të parashikuara nga legjislacioni doganor.

Shtesë- Autoriteti doganor mund të kërkojë dokumentet e nevojshme për të kryer inspektimin. Përveç kësaj, gjatë një inspektimi në zyrë, autoritetet doganore mund të kryejnë një inspektim dhe inspektim doganor.
Final- hartohet një akt për përfundimin e kontrollit doganor në zyrë me përshkrimin e gjetjeve dhe rezultateve të marra.
Bazuar në rezultatet e inspektimit, personi në lidhje me të cilin është kryer inspektimi ka të drejtë të njihet me materialet e inspektimit, si dhe të paraqesë kundërshtime ndaj përfundimeve.

Inspektimi doganor në vend

Një inspektim doganor në vend kryhet nga autoriteti doganor me një vizitë në vendin(et) e vendndodhjes së personit juridik, vendin(et) e aktiviteteve. sipërmarrës individual dhe (ose) vendin(et) e aktiviteteve aktuale të kryera nga personat që inspektohen.

Inspektimet doganore në vend ndahen në llojet e mëposhtme:

Inspektimi doganor i planifikuar në vend

Kryhet në bazë të planeve të inspektimit të hartuara nga autoritetet doganore
Inspektimet doganore të planifikuara në vend në lidhje me të njëjtin person të inspektuar kryhen nga autoritetet doganore jo më shumë se një herë në vit. Inspektimet doganore të planifikuara në terren në lidhje me operatorët ekonomikë të autorizuar kryhen nga autoritetet doganore jo më shumë se një herë në 3 vjet.
Përzgjedhja e personave për të cilët kryhet një inspektim doganor i planifikuar në vend bëhet duke përdorur informacionin e marrë nga burimet e mëposhtme:

1. rezultatet e kontrollit doganor para dhe pas lirimit të mallrave;
2. burimet e informacionit të autoriteteve doganore;
3. rezultatet e inspektimeve të mëparshme doganore;
4. bankat, organizatat jo-bankare (financiare) të kreditit dhe organizatat që kryejnë lloje të caktuara të operacioneve bankare, shtetet anëtare;
5. doganat dhe (ose) autoritetet e tjera qeveritare të Shteteve Anëtare;
6. media;
7. burime të tjera informacioni.

Përpara fillimit të një inspektimi doganor të planifikuar në vend, autoriteteve doganore u kërkohet t'i dërgojnë një njoftim për inspektimin personit që inspektohet. Për më tepër, autoritetet doganore publikojnë planet e inspektimit në faqen e internetit të Shërbimit Federal të Doganave të Rusisë. personat juridikë për vitet e ardhshme.

Një nga shkeljet kryesore gjatë një kontrolli të planifikuar në vend është shkelja e afatit të inspektimit.

Vendimi i Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethit Vollga-Vyatka, datë 19 nëntor 2014 në çështjen nr. A43-3032/2014.
Kërkesat: Eastcon U LLC iu drejtua Gjykata e Arbitrazhit Rajoni i Nizhny Novgorod me një deklaratë që deklaron të paligjshme veprimet e doganës së Nizhny Novgorod shprehur në kërkimin e dokumenteve dhe informacioneve nga Kompania pas skadimit të inspektimit doganor të planifikuar.
Zgjidhja: Kërkesat e kompanisë u plotësuan nga gjykata e shkallës së parë, vendimi u la në fuqi nga gjykatat e apelit dhe të kasacionit.
Gjetjet e gjykatës: organi doganor ka shkelur afatin e inspektimit dhe nuk ka pasur baza ligjore të zgjasë periudhën e pezullimit të inspektimit, në lidhje me të cilën veprimet e autoritetit doganor për të kërkuar dokumente dhe informacione nga aplikanti pas skadimit të inspektimit të planifikuar doganor sipas kërkesave janë të paligjshme. Veprimet e Doganës së Nizhny Novgorod për të kërkuar dokumente dhe informacione nga aplikanti pas skadimit të inspektimit doganor të planifikuar sipas kërkesave u kryen nga i pandehuri në kundërshtim me kërkesat e pjesës 12 të nenit 132 të Kodit Doganor të Kodit Doganor. Bashkimi Doganor.

Inspektim doganor i paplanifikuar në vend

Ai kryhet në bazë të të dhënave që tregojnë për një shkelje të mundshme nga një person të legjislacionit doganor, ose rrethanave të tjera me të cilat ligji lidh kryerjen e këtij lloji inspektimi.
Inspektimet doganore të paplanifikuara në vend kryhen pa kufizime në frekuencën e inspektimeve të tilla.
Arsyet për caktimin e inspektimeve doganore të paplanifikuara në vend mund të jenë:

1. të dhënat e marra si rezultat i analizës së informacionit të përmbajtur në burimet e informacionit të autoriteteve doganore dhe organeve të tjera qeveritare të Shteteve Anëtare, dhe që tregojnë një shkelje të mundshme të traktateve dhe akteve ndërkombëtare në fushën e rregullimit doganor dhe (ose) legjislacionit të Shtetet Anëtare;
2. informacion që tregon një shkelje të mundshme të traktateve dhe akteve ndërkombëtare në fushën e rregullimit doganor dhe (ose) legjislacionit të Shteteve Anëtare;
3. kërkesën e një personi për përfshirje në regjistrin e operatorëve ekonomikë të autorizuar;
4. një apel (kërkesë) nga një autoritet kompetent i një shteti që nuk është anëtar i Bashkimit për të kryer një inspektim të një personi që ka kryer transaksione në lidhje me lëvizjen e mallrave përtej kufirit doganor të Bashkimit me një person të huaj;
5. udhëzime (kërkesa) nga autoritetet e hetimit paraprak (autoritetet e ndjekjes penale) të Shteteve Anëtare bazuar në materialet e verifikimit të një kallëzimi të një krimi ose në një çështje penale të nisur;
6. një urdhër nga autoriteti doganor i një shteti anëtar i dhënë autoritetit doganor të një shteti tjetër anëtar për të kryer një inspektim doganor në vend, etj.
   (një listë e plotë e arsyeve tregohet në nenin 333 të Kodit të Punës të EAEU, neni 229 i Ligjit Federal Nr. 289)

Gjithashtu, një nga shkeljet kryesore gjatë një kontrolli të planifikuar në vend është shkelja e afatit të inspektimit, si dhe kërkesa për dokumente që nuk lidhen me objektin e kontrollit.

Një shembull nga praktika gjyqësore (përpara prezantimit të Kodit të Punës të EAEU):

Vendimi i Gjykatës së Arbitrazhit të Rrethit të Moskës i 22 gushtit 2017 në çështjen nr. A40-161221/16
Kërkesat: Techno Parts LLC (në tekstin e mëtejmë si kompani) apeloi në Gjykatën e Arbitrazhit të qytetit të Moskës me një deklaratë në Doganën e Moskës për të njohur të paligjshëm mosveprimin që rezulton në shkelje afatet e përcaktuara kryerja e inspektimeve doganore në terren; për shpalljen e pavlefshme të vendimit për pezullimin e kontrollit doganor në vend.
Zgjidhje: Pretendimet e Shoqërisë u plotësuan nga gjykata e shkallës së parë, vendimi u la i pandryshuar nga gjykatat e apelit dhe të kasacionit.
Konkluzioni i gjykatës: në njoftimin e marrë nga aplikanti për pezullimin e inspektimit doganor në vend, nuk tregohet prania e ndonjë rrethane të renditur në paragrafin 3 të paragrafit 12 të nenit 132 të Kodit të Punës të Unionit Doganor, dhe për këtë arsye, gjykatat arritën në një përfundim të arsyeshëm se vendimi për pezullimin e kontrollit doganor në vend është nxjerrë në mungesë të bazës ligjore, pasi autoriteti doganor ka shkelur afatin për kryerjen e inspektimit dhe nuk ka pasur arsye ligjore për zgjatjen e periudhës së pezullimit. inspektimit.
Autoriteti doganor ka shkelur afatin për dhënien e informacionit të kërkuar nga autoriteti doganor i huaj.
Për më tepër, në periudhën nga 29 janari 2016 deri më 26 prill 2016, dogana e Moskës në fakt nuk kreu një inspektim, duke pritur që aplikanti të dokumentet e mëposhtme: marrëveshjet e qirasë së lokaleve, certifikatat e politika kontabël Techno Parts LLC për taksimin, certifikatat e të gjitha llogarive rrjedhëse të Techno Parts LLC. Me të drejtë gjykatat vlerësuan se rëndësia e këtyre kërkesave me subjektin e verifikimit të faktit të vendosjes në procedurë doganore të mallrave të prodhimit të huaj nuk ishte provuar nga autoriteti doganor.

Kundër inspektimit doganor të paplanifikuar në vend

Kryhet në lidhje me subjektet e krijuara dhe (ose) të regjistruara në përputhje me legjislacionin e një shteti anëtar të EAEU dhe të lidhura në transaksione (operacione) me mallra me subjektin për të cilin po kryhet një inspektim doganor në vend .
Si rregull, ky inspektim kryhet ose nga një autoritet doganor që kryen drejtpërdrejt një inspektim në vend, ose në zbatim të urdhrit të një autoriteti tjetër doganor që kryen një inspektim të personave në një subjekt tjetër.
Si pjesë e këtyre kontrolleve, autoritetet doganore kontrollojnë zinxhirin e furnizimit të mallrave, marrin informacion për furnitorët e mallrave, faktet e pagesës për mallrat, shqyrtojnë faturat dhe intervistojnë menaxherët dhe kontabilistët e kompanisë.
Kujtojmë se personat janë të detyruar të mbajnë dokumente mbi operacionet doganore për 5 vjet, pavarësisht nëse ato janë paraqitur gjatë paraqitjes së një deklarate doganore apo jo!

Kontrolloni pas lëshimit të mallrave

Kontrolli doganor pas lirimit të mallrave është një grup masash të kryera nga autoritetet doganore pas lëshimit të mallrave, si dhe gjatë qarkullimit të mallrave të importuara në territorin doganor. Bashkimi Euroaziatik, nëpërmjet inspektimeve doganore dhe formave të tjera të kontrollit doganor të përcaktuara nga kreu 45 i Kodit të Punës të EAEU.
Inspektimi pas lëshimit të mallrave është kryesisht kontroll dokumentar i saktësisë së informacionit të deklaruar nga deklaruesi, duke u lejuar autoriteteve doganore të:

• Krahasoni informacionin e dhënë me informacionin e marrë gjatë kontrollit doganor nga bankat, organizatat e kreditit, taksat, organet e zbatimit të ligjit dhe agjenci të tjera qeveritare;
• vërteton faktin e ligjshmërisë/paligjshmërisë së importimit të mallrave në territorin doganor të Euroazisë Bashkimi Ekonomik;
• të krijojë rrethin e personave të përfshirë drejtpërdrejt ose tërthorazi në transaksionet me mallra, si para se të kalojnë kufirin doganor ashtu edhe në tregun e brendshëm të Federatës Ruse.

Inspektimet pas lëshimit kryhen brenda 3 viteve pasi mallrat janë lëshuar në qarkullim të lirë.

• Kontrolloni ID-të e shërbimit të doganierëve, dokumentet që konfirmojnë inspektimin;
• Kërkoni që të informoheni për arsyet dhe arsyet për kryerjen e një inspektimi ndaj kompanisë suaj;
• Siguroni dokumente autoritetit doganor gjatë kryerjes së inspektimeve dhe dërgimit të kërkesave për dokumente;
• Në rast të identifikimit të mallrave, marrjes së mostrave dhe ekzemplarëve, inspektimit të lokaleve, sekuestrimit të mallrave - mos ndërhyni në veprimet ligjore të autoriteteve doganore, por kërkoni ndihmë ligjore të kualifikuar;
• Të jetë i pranishëm gjatë të gjitha aktiviteteve të kontrollit doganor;
• Nënshkruani dokumentet vetëm pasi t'i studioni me kujdes;
• Kërkojnë nga inspektorët të ofrojnë kopje të dokumenteve (raportet e inspektimit, protokolli i sekuestrimit);
• Nëse është e nevojshme, kryeni regjistrimin e fotografive dhe videove;

Juristët e doganave në Unitrade kanë përvojë të gjerë praktike në mbështetjen e inspektimeve doganore. Specialistët tanë do t'ju ndihmojnë të identifikoni menjëherë shkeljet dhe t'i korrigjoni ato në përputhje me kërkesat e legjislacionit doganor.

Për sa i përket kontrollit doganor në vend, vlen të theksohet se rregullimi ligjor Kjo formë verifikimi kryhet kryesisht në bazë të dispozitave të Kodit të Punës të Unionit Doganor. Sipas të dhënave rregulloret, kontrolli doganor në vend kryhet nga autoritetet doganore me një vizitë në vendin e zbatimit nga subjekti i inspektuar aktiviteti ekonomik dhe nuk është bërë në lidhje me individët, nëse nuk janë sipërmarrës individualë.

Është fakti që ky lloj kontrolli doganor kryhet me një vizitë në vendin ku subjekti afarist kryen veprimtarinë e tij dhe dallon kontrollin në vend nga kontrolli në zyrë.

Një inspektim në vend mund të jetë i planifikuar ose i paplanifikuar.

Faza e parë e një kontrolli doganor është puna përgatitore. Veprimtaritë përgatitore kryhen me qëllim përzgjedhjen e objekteve të kontrollit doganor, hartimin e listës së çështjeve që i nënshtrohen identifikimit gjatë kontrollit doganor, si dhe për zhvillimin e një programi inspektimi. Pasi janë marrë të gjitha masat e nevojshme, analizohet informacioni i marrë për subjektin që inspektohet. Bazuar në rezultatet e një analize të tillë, merret ose jo vendimi për kryerjen e një kontrolli doganor në vend në lidhje me personin.

Arsyet për caktimin e inspektimeve doganore të paplanifikuara në vend janë:

1) të dhënat e marra si rezultat i analizës së informacionit, bazave të të dhënave të autoriteteve doganore dhe autoriteteve të tjera të kontrollit shtetëror, që tregojnë për shkelje të mundshme të ligjit;

2) kërkesën e personit për marrjen e statusit të operatorit të autorizuar ekonomik;

3) nevoja për kryerjen e një kundërkontrolli doganor në vend;

4) ankesa nga organi kompetent shteti i huaj për kryerjen e kontrollit të personit që ka kryer transaksionet ekonomike të jashtme me një organizatë të huaj të caktuar.

Një inspektim doganor në vend mund të caktohet në bazë të rezultateve të një kontrolli doganor tavolinë, si dhe në bazë të rezultateve të aplikimit të formave të tjera të kontrollit doganor.

Inspektimet e planifikuara në vend në lidhje me një person të inspektuar mund të kryhen jo më shpesh 1 herë në vit. Kryhen inspektime të planifikuara doganore në terren në lidhje me operatorët ekonomikë të autorizuar një herë në 3 vjet. Inspektimet doganore të paplanifikuara në vend nuk kanë kufizime në frekuencën e sjelljes.

15 ditë para fillimit për një inspektim doganor të planifikuar në vend, një njoftim i dërgohet personit që inspektohet. Kohëzgjatja e inspektimit doganor në vend duhet të jetë jo më shumë se 2 muaj. Nëse është e nevojshme, autoriteti doganor inspektues mund ta zgjasë këtë periudhë edhe për një muaj tjetër.

Gjatë kryerjes së një kontrolli, nëpunësit doganor duhet t'i paraqesin personit që inspektohet vendimin për kryerjen e kontrollit doganor dhe kartat zyrtare të identifikimit. Pas kësaj, personi që inspektohet është i detyruar t'u sigurojë zyrtarëve qasje në objekt.

Efektiviteti i inspektimeve doganore të paplanifikuara është zakonisht mjaft i lartë dhe informacioni i disponueshëm për autoritetet doganore për shkelje të mundshme të ligjit shpesh konfirmohet nga rezultatet e inspektimeve.

Vlen gjithashtu të theksohet se inspektimet e paplanifikuara, ndryshe nga ato të planifikuara, nuk kanë kufizime në frekuencën e kryerjes së tyre. Mund të supozohet se ky fakt mund të jetë për shkak të faktit se inspektimet e paplanifikuara janë një mjet për t'iu përgjigjur menjëherë informacioneve të disponueshme për shkeljet e legjislacionit doganor nga subjektet afariste.

Faza tjetër, e cila pason një sasi të madhe të punës përgatitore gjatë kryerjes së një kontrolli doganor, është faza e punës, gjatë së cilës zyrtarët kryejnë aktivitete kontrolli dhe verifikimi të parashikuara më parë. Gjatë inspektimit si i tillë mund të kryhen disa aktivitete kontrolli si: inspektimi i mallrave dhe automjeteve; inspektimi i objekteve dhe territoreve; inspektimi doganor i mallrave dhe automjeteve; duke marrë shpjegime.

Faza e tretë dhe e fundit e inspektimit doganor është faza e fiksimit.

Rezultatet e një kontrolli doganor në vend, gjatë të cilit nuk u konstatuan shkelje të legjislacionit doganor, dokumentohen në një certifikatë inspektimi doganor. Pasi janë marrë të gjitha masat e nevojshme në bazë të rezultateve të kontrollit doganor në vend, gjatë të cilit janë konstatuar shkelje të legjislacionit doganor, përpilohet një raport i kontrollit doganor.