Перехід на онлайн-каси та порядок їх застосування викликає численні питання у платників податків. Відповіді на найчастіші з них опублікувало УФНС у Санкт-Петербурзі.

Хто і коли переходить на онлайн-ККТ

До 01.07.2018року на новий порядокзастосування ККТ повинні перейти:

— платники податків, які надають послуги громадського харчування, які мають працівників, з якими укладено трудові договори;

— платники податків ЄНВД та ПСП, які здійснюють торгову діяльність, що мають працівників, з якими укладено трудові договори;

— платники податків, які здійснюють торгівлю з використанням торгових автоматів (за винятком ІП, які здійснюють діяльність через торгові автомати, які мають працівників, із якими укладено трудові договори);

— платники податків, які мали право не застосовувати ККТ відповідно до Федерального закону № 54-ФЗ у редакції від 08.03.2015.

До 01.07.201 9 на ККТ нового покоління повинні будуть перейти:

— платники податків, які надають послуги громадського харчування, які не мають працівників, з якими укладено трудові договори;

- ІП на ЕНВД і ПСН, які здійснюють торговельну діяльність, які не мають працівників, з якими укладено трудові договори;

- ІП, які здійснюють діяльність через торгові автомати, які не мають працівників, з якими укладено трудові договори;

— платники податків, які надають послуги населенню (за винятком платників податків, які надають послуги громадського харчування, мають працівників, з якими укладено трудові договори).

Помилковий ПДВ у чеку

ІП на УСН вже після закриття зміни зауважив, що у чеку помилково виділено ПДВ 18%. Що робити?

У цьому випадку слід пробити касовий чек з ознакою розрахунку «повернення приходу», зазначенням суми за чеком готівкою або електронною, а також ставки та суми ПДВ. Згодом слід пробити коректний касовий чек із зазначенням у реквізиті «ставка ПДВ» — «ПДВ не оподатковується».

Такі дії передбачені методичними рекомендаціямищодо застосування наказу ФНП від 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ «Про затвердження додаткових реквізитів фіскальних документів та форматів фіскальних документів, обов'язкових до використання».

ККТ в інтернет-магазині

Покупці інтернет-магазину – виключно іноземці. Чи потрібно використовувати онлайн-ККТ? Так, відповіли податківці.

Федеральний закон № 54-ФЗ не містить винятків, що передбачають відсутність обов'язку щодо застосування ККТ при оплаті послуг електронними засобами платежу нерезидентами РФ, що знаходяться за межами РФ. Застосування ККТ у разі обов'язково.

При здійсненні розрахунків з використанням електронних засобів платежу, що виключають можливість безпосередньої взаємодії покупця з користувачем, та застосуванням пристроїв, підключених до мережі «Інтернет» та які забезпечують можливість дистанційної взаємодії при здійсненні цих розрахунків, зобов'язані забезпечити передачу покупцю касового чека або БСО електронної формина абонентський номер чи адресу електронної пошти, Вказані покупцем до здійснення розрахунків. У цьому касовий чек чи БСО на паперовому носії користувачем не друкується.

При цьому слід враховувати, що Федеральний закон № 54-ФЗ (у редакції, що діяла до дня набрання чинності Федерального закону№ 290-ФЗ) не містив положень, що звільняють від застосування ККТ платників податків, які здійснюють продаж товарів та послуг у мережі «Інтернет» за допомогою готівкових розрахунків або розрахунків з використанням такого виду електронного засобу платежу, як платіжна карта.

Таким чином, при розрахунках у мережі «Інтернет» за допомогою електронних засобів платежу (за винятком платіжних карток), використання яких відповідно до Федерального закону № 54-ФЗ (у редакції, що діяла до дня набрання чинності Федеральним законом № 290-ФЗ) не передбачало обов'язкове застосування ККТ, обов'язок застосовувати ККТ настає з 01.07.2018. При розрахунках із використанням такого електронного засобу платежу, як платіжна картка, застосовувати ККТ необхідно.

При цьому ККТ не застосовується під час здійснення розрахунків із використанням електронного засобу платежу без його пред'явлення між організаціями та ІП.

Електронні гаманці

Фізособи оплачують послуги компанії через електронні гаманці. Чи потрібна онлайн-каса?

До 01.07.2018 її можна не ставити, відповіли в УФНП.

У разі, якщо організації чи ІП відповідно до Федерального закону № 54-ФЗ (у редакції, що діяла до дня набрання чинності Федеральним законом № 290-ФЗ) вправі не застосовувати ККТ, таке право зберігається за ними до 01.07.2018.

Прийом «готівки» у рахунок відшкодування

Орендарі транспортних засобівпідприємства вносять до її касу готівку як відшкодування оплати сум за штрафи ДІБДР у разі порушення правил ПДР клієнтом.

Чи потрібно застосовувати ККТ? Ні, відповіли до УФНС.

Враховуючи що, прийом грошових коштівяк компенсацію заподіяних збитків перестав бути прийомом чи виплатою коштів за реалізовані товари, виконувані роботи, надані послуги з метою Федерального закону № 54-ФЗ, зазначений прийом коштів не вимагає застосування ККТ.

У разі при оприбуткуванні готівкових коштів у касу організації оформляється прибутковий касовий ордер.

УСН та ЕНВД

ІП на УСН використовує онлайн-касу, планує розпочати діяльність з ЕНВД. Чи можна «дореєструвати» режим ЕНВД на даній касі чи необхідна покупка другої каси?

Федеральний закон 54-ФЗ не містить заборони на застосування однієї і тієї ж ККТ для різних видівдіяльності, доходи від яких підлягають оподаткуванню з різних систем.

При цьому пунктом 1 статті 4.7 Федерального закону № 54-ФЗ визначено обов'язкові реквізити, які повинні містити касовий чек та БСО, у тому числі і відомості про систему оподаткування, що застосовується при розрахунку.

Таким чином, необхідно налаштувати ККТ таким чином, щоб була можливість друкувати на касовому чеку відомості про систему оподаткування, яка застосовується платником податків у момент розрахунку.

При цьому в УФНП нагадали, що ІП на ЕНВД можуть не застосовувати ККТ до 01.07.2018.

Припинення діяльності

Якщо на кілька місяців призупинити торгівлю та не використовувати ККТ, чи потрібно повідомляти податкову?

Ні, відповіли до УФНС. Проте, деякі нюанси треба врахувати.

Якщо розрахунки не провадяться, відкривати щодня касову зміну не потрібно, оповіщення податкової також не передбачено. Однак перед тим, як вимкнути ККТ на тривалий період, слід переконатися, що всі пробиті чеки були передані до ОФД, інакше через 30 днів фіскальний накопичувач заблокується.

Аванси та реалізація

Організація отримала від покупця 100-відсотковий аванс за товар готівкою та видала йому касовий чек. Що робити при відвантаженні товару у рахунок отриманого авансу?

Потрібно пробити ще один чек, пояснили в УФНП.

Пунктом 1 ст. приходу, видача коштів покупцю (клієнту) - витрата, отримання коштів від покупця (клієнта), виданих йому - повернення витрати).

У разі повної передоплати досі передачі предмета розрахунку слід пробити касовий чек з ознакою розрахунку «прихід» та ознакою способу розрахунку «Предоплата 100%».

При відвантаженні товару, який було оплачено за передоплатою, покупцю видається касовий чек з ознакою розрахунку «прихід» та ознакою способу розрахунку «Передача в кредит».

Повернення покупцю безготівково

Організація задовольняє вимогу споживача про розірвання договору роздрібної купівлі-продажу та повернення сплаченої суми, а потім здійснює повернення коштів шляхом безготівкового переказу за вказаними споживачем реквізитами банківського рахунку у претензії.

Чи потрібно в цьому випадку використовувати ККТ?

У разі здійснення розрахунку електронними засобами платежу з виплати покупцю вартості повернутих товарів необхідно оформити касовий чек з ознакою «повернення приходу», пояснили в УФНС.

При цьому згідно з пунктом 9 статті 7 Федерального закону № 290-ФЗ у разі, якщо організації або ІП відповідно до Федерального закону № 54-ФЗ (у редакції, що діяла до дня набрання чинності Федеральним законом № 290-ФЗ), вправі не застосовувати ККТ , таке право зберігається за ними до 01.07.2018.

Тема онлайн-кас є актуальною вже протягом двох років. За цей час у ФНП було зареєстровано понад два мільйони кас. Дві хвилі переходу на онлайн-каси вже успішно завершено, залишилася остання, третя. Розповідаємо, що чекає на користувачів онлайн-кас у 2019 р. – як вже перейшли на нові моделі, так і лише плануючих перехід.

Хронологія подій переходу на онлайн-каси

У 2016 р. було ухвалено закон про онлайн-каси, який вніс зміни до положень 54-ФЗ «Про застосування ККТ». З 1 лютого 2017 р. стала неможливою реєстрація кас, які не підтримують передачу даних до ОФД. Якщо старі каси не потрібно було перереєструвати, то можна було продовжувати працювати на них до 1 липня 2017 року. новий форматККТ.

З 1 липня 2018 р. обов'язковим застосування ККТ нового формату стало для ІП на ЕНВД та патенті: тих, хто веде торговельну діяльність та надає послуги громадського харчування із наймом персоналу.

До 1 липня 2019 р. мають перейти на онлайн-каси підприємці на ЕНВД та ПСН без найманих співробітників. Якщо ж було прийнято рішення найняти працівника до 1 липня 2019 р., потрібно встановити касу протягом місяця з моменту підписання договору.

З 1 лютого 2021 р. всім підприємцям на спецрежимах необхідно вказувати на чеках повне найменування товарів із зазначенням їхньої кількості. В даний час для даного сегменту підприємців це не обов'язково, тому багато хто вказує одне найменування (наприклад, «Товар») і вказує загальну суму.

Нові реквізити для касових чеків

Влітку 2019 р. буде введено нові реквізити у чеках, які оформлюються між організаціями та ІП за готівкового чи безготівкового розрахунку (пп. «д» п. 15 ст. 1 Закону № 192-ФЗ). Ці реквізити призначені докладного визначення покупця. Необхідно буде вказувати найменування організації або ПІБ підприємця, ІПН клієнта. Якщо для розрахунків виставляється рахунок-фактура, до касового чеку повинні входити реквізити, що належать до предмета розрахунку (сума акцизу, код країни, реєстр. номер митної декларації).

Для розрахунків із використанням автомата потрібно вказувати в чеку дані про місце встановлення автомата.

При виплаті виграшу в лотерею, а також при отриманні страхової премії (виплати) необхідно в чеку вказувати найменування клієнта або страхувальника, його ІПН. За відсутності ІПН – вказати серію та номер паспорта.

З 1 січня 2019 р. у чеку потрібно буде вказувати інформацію про код товару. Для товарів, що маркуються, - це унікальна послідовність символів, представлена ​​в засобі ідентифікації, що міститься в КІЗ. Для інших товарів – це код товарної позиції відповідно до єдиної Товарної номенклатури зовнішньоекономічної діяльностіЄАЕС.

Чик корекції чи повернення приходу?

При розрахунку на касі можуть виникати різні помилки, які необхідно своєчасно виявляти та виправляти. І тому передбачено застосування чека корекції чи повернення приходу. Для запобігання проблемам з боку податкової краще спочатку потурбуватися про помилку для її усунення.

Пояснення від податкової щодо використання чека корекції є неоднозначними. Його необхідно використовувати у разі порушення закону під час застосування ККТ. Що саме є порушенням закону, органи контролю не пояснюють. Зокрема, порушенням вважатиметься проведення розрахунків без використання ККТ, наприклад, через відключення світла, поломки ККТ та ін. часті помилкита шляхи їх вирішення.

1. Сума в чеку менша, ніж було отримано, і це було виявлено після відходу покупця. І тут фактичне наявність грошей більше, ніж відбито у фіскальних даних (ФД). Для органів контролю – це неврахована виручка, яка свідчить про невикористання каси. Це тягне за собою штрафи через незастосування ККТ.

Для усунення цієї помилки необхідно оформити службову записку касира, вказати в ній дату, час та причину помилки, через яку утворився неврахований виторг. Присвоїти дату та номер складання документа, щоб потім вказати цю інформацію на підставі корекційного чека.

Для ідентифікації розрахунку, де було здійснено помилку, у чеку має бути достатньо відомостей. Зокрема, зазначити фіскальну ознаку (ФП) невірного документа.

Для коригування розрахунків, зроблених без ККТ, у чеку повинні бути реквізити, відповідні розрахунку (дата, найменування товару, послуги, роботи, адресу розрахунку). Ознакою розрахунку слід зазначити «Прихід», тип корекції «Самостійна операція».

Після того, як пробито та відправлено чек корекції, потрібно надіслати повідомлення до податкової за місцем обліку та повідомити про виявлення та дії щодо усунення неврахованої виручки.

1. Сума в чеку більша за отриману, і це було виявлено після відходу покупця.

У разі виручка менше відбитої у ФД, це призводить до розбіжності факту та обліку – утворюється недостача.

Формувати чек корекції за такої ситуації не потрібно. Перевищення залишку грошей не свідчить про незастосування каси, що не є причиною перевірок з боку податкової. Для коригування даних достатньо пробити чек повернення на суму, що бракує. Касиру, який зробив помилку, необхідно написати пояснювальну запискуде вказати причину недостачі.

1. Помилка в чеку виявляється у присутності покупця.

Виправити помилку можна одразу. Для цього необхідно у клієнта забрати помилковий чекта пробити чек повернення на всю суму некоректного чека. Після пробити чек приходу на вірну суму та з наступною видачею його покупцю. Тоді ОФД та контролюючі органи отримують правильну інформацію про виручку.

1. Помилка була виявлена ​​після закриття змін.

Відповідно до закону, чек корекції необхідно формувати після відкриття зміни, але не пізніше закриття зміни. Це викликає багато суперечок, тому що неврахований виторг часто виявляється не відразу, пізніше закриття зміни. Згідно з коментарями представників податкової, пробивати чеки корекції за минулі зміни не забороняється. Головне, вказати в чеку дату помилки, яку слід зафіксувати в реквізиті «Опис корекції».

ККТ при розрахунках з підзвітниками та при виплаті за договорами ДПГ

Коли організація чи ІП робить сплати фізособі за договором ДПГ, вона виступає як покупця, а фізособа – продавця. Відповідно до п.1 ст. 1.2 Федерального закону № 54-ФЗ, застосовувати касу зобов'язуються лише організації та ІП, а фізособи та покупці – ні. Відповідно, у такій ситуації каса не застосовується.

Не потрібно застосовувати касу організаціями для оплати фізособам орендну плату за нерухоме майно.

Відповідно до закону, розрахунками, за яких обов'язково необхідно застосовувати ККТ, вважається виплата коштів (ДС) за товари, що виконуються, виконувані роботи, послуги, що надаються. Не вважається розрахунком видача зарплати, матеріальної допомоги та інших виплат, видача ДС підзвіту, повернення невитрачених ДС, які видавалися під звіт. Отже, застосування каси також не потрібно.

Підвищення ставки ПДВ та припинення використання ФФД 1.0

З 1 січня 2019 р. набирає чинності закон, за яким ставка ПДВ зросте з 18% до 20%. Відповідно, і в чеках має бути зазначена вірна ставка ПДВ. Інакше це вважатиметься порушенням вимог закону.

У чеку податкова ставка – це реквізит, куди вносяться значення з пам'яті самої ККТ. Оскільки нової ставки раніше не було, більшість кас не зможе її вивести.

Щоб каса друкувала вірні дані, необхідно оновити прошивку онлайн-каси. Для цього слід звернутися або до виробників каси, або до авторизованих сервісні центри. Перепрошувати касу необхідно заздалегідь, і це можна буде зробити після затвердження відповідного наказу ФНП щодо використання нового формату реквізитів чеків, який зобов'язує виробників доопрацювати прошивку. Наразі нових прошивок ще немає.

Слід також пам'ятати, що до початку 2019 р. потрібно поміняти ставку і в облікових системах, до яких підключено каса, оскільки інформацію для виведення ставки ПДВ під час друку чека бере з довідника товарів у програмі.

Також з 2019 р. не можна використовувати формат фіскальних даних (ФФД) версії 1.0. Наразі використовується три версії ФФД:

• ФФД 1.0 взаємодіє з фіскальним накопичувачем (ФН) версії 1.0;
• ФФД 1.1, взаємодіє із ФН 1.1;
• ФФД 1.05 – перехідний формат, має повніший склад реквізитів.

Після набрання чинності цим наказом каса з ФФД 1.0 буде знята з обліку ФНП в односторонньому порядку та в автоматичному режимі. Після чого працювати на такій касі не можна, це призведе до штрафу за застосування ККТ, яка не відповідає встановленим вимогам.

Перевірити версію ФФД можна:

1) в особистому кабінеті ОФД, у будь-якому чеку переглянути поле «№ версії ФФД»;

2) у паперовому чеку про відкриття зміни;

3) у налаштуваннях та драйверах кас. Наприклад, для кас фірми Атол можна надрукувати чек «Інформація про ККТ» з інформацією про версію. Для кас VikiPrint потрібна спеціальна програма Fito, де можна переглянути потрібні дані.

Не слід відкладати питання прошивки кас, оскільки відповідальність за правильне використання ККТ лежить її власника.

Отримання відрахування на покупку онлайн-кас для ІП

У 2018 та 2019 рр. ІП на ЕНВД чи ПСН можуть скористатися правом зменшення податку на витрати на купівлю онлайн-кас. Окрім купівлі самого касового апарату, до витрат можна віднести і купівлю фіскального накопичувача, витрати на надання послуг та робіт, а також витрати на вдосконалення каси.

Податок можна зменшити в кожному касовому апарату, але з більше, ніж 18 000 крб. Це означає, якщо ви купили дві каси вартістю 20 000 руб., То можете зменшити податок на 36 000 руб. - По 18 000 руб. за кожну касу.

Важлива умова: каса повинна бути зареєстрована не пізніше за певний термін, який зазначений у законі. При переході з 1 липня 2019 р. для заяви на відрахування зареєструвати касу потрібно з 1 лютого 2017 р. по 1 липня 2019 р. Зменшити податок можна і в 2018, і в 2019 рр., починаючи з кварталу, коли була куплена каса.

Якщо сума відрахування перевищує ЕНВД, то одному кварталі можна повністю зменшити податок, а наступного можна зменшити його на суму, що залишилася.

При ЕНВД суму вирахування має бути заявлено в декларації з ЕНВД. У Листі ФНП РФ від 25.07.2018 № СД-4-3/ рекомендують, починаючи з III кварталу 2018 р., використовувати форму із додатків до цього Листа.

Для підприємців, які застосовують ПСН, період для заяви про відрахування на онлайн-касу в 2019 р. збігається з цим періодом для ІП на ЕНВД. Будь-який платіж за патентом можна зменшити на суму витрат на купівлю ККТ. Якщо патент повністю сплачено, але не минув термін його дії, то дані витрати будуть виступати як переплата, яку можна зарахувати або повернути згідно з НК РФ.

Якщо за зазначений період ІП отримав кілька патентів, і витрати на ККТ перевищили нарахування по одному з них, то решту можна врахувати під час перерахування податку з іншого патенту.

Оскільки платники ПСП не подають до ФНП податкові декларації, право на відрахування можна заявити, надіславши спеціальне повідомлення.

Для підтвердження правомірності відрахування вам знадобляться:

• Заява на відрахування.
• Документи, що підтверджують витрати на придбання онлайн-каси, ФН та оплату договорів про надання послуг.
• Паспорт ККТ.
• Сертифікат про реєстрацію онлайн-каси у ФНП.

Який фіскальний накопичувач варто придбати

Усі каси нового зразка з передачею даних ОФД використовують фіскальний накопичувач (ФН). ФН - це чіп, в якому зберігаються дані про всі продажі і який передає ці дані до ОФД.

Термін використання ФН може бути 13, 15 та 36 місяців. Але реальний термін залежить від особливості роботи організації.

Для роботи на ГСН можна використовувати ФН на 13 або 15 місяців. У законі сказано, що за даної системи оподаткування можна використовувати ФН терміном «не менше 13 місяців», по суті підійде будь-який накопичувач, але для моделі на 36 місяців у паспорті не сказано про ОСН, тому невідомо, чи працюватиме він взагалі, а якщо буде, скільки він відпрацює.

Підприємці на УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН, які надають послуги громадського харчування чи інші послуги та не здійснюють торгівлю підакцизними товарами, повинні використовувати моделі лише на 36 місяців. Використання ФН на менший термін загрожує штрафом.

Якщо у ІП сезонний тип роботи, то можна використовувати ФН на будь-який термін, накопичувач працюватиме весь заявлений термін.

При торгівлі підакцизними товарами компанія на спецрежимі може використовувати також накопичувачі будь-якого терміну використання, але вони відпрацюють 410 днів.

Якщо підприємець має право працювати автономно, без передачі даних до ОФД, то також можна використовувати будь-який накопичувач. ФН на 36 місяців відпрацює 560 днів, решта – весь заявлений термін.

При роботі автономно, але продажу підакцизних товарів можна використовувати будь-який накопичувач, але всі вони прослужать 410 днів.

Слід врахувати, що ФН – це чіп з обмеженою кількістю пам'яті, і для всіх моделей накопичувача вона одна. І якщо ви купили накопичувач на 36 місяців, створений для малого бізнесу, але в день пробиваєте більше 200 чеків, термін використання може зменшитися, оскільки пам'ять закінчиться раніше відведеного виробником терміну. У разі слід задуматися про купівлю ФН з меншим терміном використання на 13 чи 15 місяців.

Перехід на онлайн-каси викликає у підприємців безліч питань не лише загального, а й «прикладного» характеру. Так, багато хто цікавить, що робити, якщо забули закрити зміну на онлайн-касі? Чи вважається це підставою для штрафу з боку ФНП? У якому його розмірі можуть нарахувати? І що робити, щоб уникнути штрафу? На ці та інші питання відповімо у нашій статті.

Про що ви дізнаєтесь:

Що таке касова зміна?

Касова зміна – це проміжок, який починається зі звіту про відкриття зміни та завершується звітом про її закриття (Z-звіт).

Звіт про завершення зміни – обов'язковий фіскальний документ, який формується фіскальним накопичувачем онлайн-каси та містить інформацію про всі розрахунки (готівкою або електронними засобами) протягом робочої зміни.

На його підставі провадиться облік виручки, отриманої за допомогою конкретної онлайн-каси. Формування цього звіту є сигналом до обнулення інформації про розрахунки та автоматичну онлайн-передачу даних ОФД (а від нього – до ФНП).

Кожен звіт про завершення зміни друкується на паперовій стрічці, але має і електронний варіант, який завдяки можливостям онлайн-каси зберігається протягом 30 днів без можливості коригування.

Вимоги до формування звітів про відкриття та закриття зміни при застосуванні онлайн-каси сформульовані Мінфіном РФ у листі від 05.05.2017 № 03-01-15/28066.

Що буде з онлайн-касою, якщо не закрити зміну?

Кожна касова зміна обов'язково повинна завершуватися формуванням підсумкового звіту.

Максимальна тривалість касової зміни – 24 години (п.2 статті 4.3 ФЗ-54).

Важливо! Якщо ви забули закрити касову зміну на онлайн-касі, і вона працювала більше доби, буде заблоковано фіскальний накопичувач.

Він перестане формувати фіскальні ознаки, а це, своєю чергою, призведе до обмеження функціональних можливостейонлайн-каси – буде припинено друк нових документів, припинено продаж, та ОФД не отримає необхідних йому даних про розрахунки.

У результаті буде порушено встановлений законом порядок роботи онлайн-каси та її власника оштрафують.

Спробуйте онлайн-касу Бізнес.Ру та отримайте можливість віддалено контролювати дії касира: перевіряти відкриття та закриття касових змін та встановлювати заборону на продаж та видачу з каси «в мінус». З розумною касою, підключеною до інтернету, ви зможете з будь-якого місця працювати у товарообліковому модулі та стежити за роботою свого магазину.

Як діяти, якщо каса заблокувалась

Як правило, в режимі блокування онлайн-каса здатна лише пробити звіт про завершення зміни.

Важливо! Щоб зняти блокування, необхідно якнайшвидше закрити зміну на онлайн-касі.

Для цього достатньо виконати послідовність дій, передбачених програмним забезпеченням конкретної моделі онлайн-каси.

Як закрити касову зміну на онлайн-касі Елвес-МФ

Покрокова інструкція закриття касової зміни:

• Якщо онлайн-каса дозволяє сформувати звіт в автоматичному режимі - вибрати розділ "Закриття каси" та натиснути "Закрити зміну";
• Якщо доступний тільки ручний режим, то, швидше за все, доведеться скористатися можливостями адміністратора – вибрати розділ «Звіти», потім « Касові звіти» та натиснути «Завершення зміни».

Після цього можна буде відкрити нову зміну та продовжити роботу у звичайному порядку.

Можливі штрафи

Після закриття касової зміни та зняття блокування з онлайн-каси потрібно бути готовим до того, що оператор фіскальних даних негайно передасть інформацію про те, що сталося у ФНП, тому питань з боку податківців не уникнути. А ось мінімізувати втрати – цілком можливо.

Для цього потрібно в першу чергу постаратися не вибивати чеки, тому що для податківців саме цей момент буде ключовим щодо ступеня вашої відповідальності за порушення правил застосування онлайн-каси.

Важливо!Від того, чи вибивали ви чеки чи ні, залежатиме, нарахують вам штраф чи просто обмежаться попередженням (п. 4 статті 14.5 КпАП).

Якщо чеки не вибивалися – буде попередження.

Якщо вибивалися – адміністративний штраф, розміри якого встановлено законом:

• юридична особа заплатить від 5000 до 10000 руб.;
• посадова особа (директор) чи підприємець – від 1 500 до 3 000 руб.

І все-таки є спосіб уникнути штрафу, навіть якщо касир вибивав чеки. Для цього потрібно якнайшвидше (бажано, до того, як це встигне зробити ОФД) повідомити ФНС про те, що ви забули закрити касову зміну на онлайн-касі (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Для цього потрібно особисто вирушити до найближчого відділення податкової службиабо повідомити про проблему через особистий кабінетна сайті ФНП.

Свої докази можна викласти у вигляді листа або клопотання з поясненнями, що в ситуації, що відбулася, не було злого наміру, порушення усунуті і власник онлайн-каси докладе всіх зусиль до того, щоб вони не повторилися.

Не варто сподіватися, що «пронесе», і оператор фіскальних даних не повідомить ФНП про збої у роботі у вашій онлайн-касі – згідно із законом ОФД зобов'язаний це зробити, і він це зробить.

Тому єдиний варіант уникнути жорстких санкцій (чи принаймні знизити розмір штрафу) – це самому піти з повинною до податківців.

Чи потрібно знімати Z-звіт, якщо за день не було жодного продажу?

Розглянувши питання, ми дійшли такого висновку:

Знімати Z-звіт на кожному касовому апараті необхідно щодня (щодня) навіть у тому випадку, якщо операції в цей день не проводилися.

Обґрунтування висновку:

Z-звіт - це денний звіт каси з обнуленням інформації в оперативної пам'ятіта занесенням її у фіскальну пам'ять.

Відповідно до п. 3.4 та п. 3.6 Типових правил експлуатації контрольно-касових машин при здійсненні грошових розрахунків з населенням (затверджені листом Мінфіну Росії від 30.08.1993 N 104; далі - Типові правила) за кожною ККМ повинен вестись журнал касира-операціоніста, засвідчений у податковому органі (форма КМ-4). Він застосовується для обліку операцій із приходу та витрати готівки (виручки) з кожної ККМ, і навіть є контрольно-реєстраційним документом показань лічильників.

Відповідно до Вказівок щодо застосування та заповнення форм первинної облікової документації з обліку грошових розрахунків з населенням при здійсненні торгових операційіз застосуванням контрольно-касових машин (затверджені постановою Держкомстату Росії від 25.12.1998 N 132; далі - Вказівки) записи у журналі касира-операціоніста робляться після зняття показань лічильників або, іншими словами, складання Z-звіту.

Записи в журналі робляться за кожним Z-звітом, навіть якщо він - нульовий (виручки за день не було). Такий висновок випливає з п. 3.6 Типових правил, в якому сказано, що навіть якщо ККМ перестала працювати, показники її лічильників потрібно записувати в журналі касира-операціоніста щодня. Тому друкувати Z-звіти необхідно наприкінці кожного робочого дня (зміни) і навіть незважаючи на те, що вони можуть бути нульовими (див. п. 6.1 Типових правил).

Крім того, відповідно до Вказівок, всі записи в журналі касира-операціоніста ведуться щодня в хронологічному порядку. Оскільки Z-звіти є підставою для цих записів, знімати Z-звіт необхідно щодня (кожен робочий день) і навіть у тому випадку, якщо операції з каси не проводились (див. також лист Мінфіну Росії від 11.06.2009 N 03-01-15/ 6-311).

Однак, якщо касовий апаратпротягом робочого дня не включався, знімати Z-звіт, на нашу думку, не потрібно. Фахівці податкових органів роз'яснюють: "Оскільки організація протягом робочого дня (зміни) не мала готівкової виручки від продажу товару, знімати показання контрольних лічильників не слід.

Якщо касовий апарат на початку зміни був увімкнений, то знімати Z-звіти, навіть якщо за всю зміну не було виручки, необхідно. Це випливає з розділів III-IV Типових правил" ("ККТ на контролі" (інтерв'ю з Я.Я. Хомець, радником відділу контролю за підприємницькою діяльністюу сфері держрегульованих видів діяльності та застосування ККТ ФНП Росії, радником державної цивільної службиРФ 2 класу) ("У курсі правової справи", N 10, травень 2009 р.)).

На закінчення відзначимо, що за відсутність Z-звіту на керівника організації може бути накладено штраф у розмірі від 300 до 500 рублів, а на організацію від 3000 до 5000 рублів за ст. 19.7 КпАП РФ. Зверніть увагу, термін давності притягнення до адміністративної відповідальності з такого правопорушення становить 2 місяці від часу його скоєння (частина перша ст. 4.5 КоАП РФ).

До відома:

Після закінчення зміни касир повинен скласти довідку-звіт касира-операціоніста (форма N КМ-6), на підставі якої складається зведений звіт за формою КМ-7 "Відомості про показання лічильників контрольно-касових машин та виручку організації". Довідка-звіт касира-операціоніста (форма N КМ-6) заповнюється на підставі Z-звіту.

З середини липня 2016 року набули чинності основні зміни, внесені до порядку застосування контрольно-касової техніки. Федеральним законом від 03.07.2016 № 290-ФЗ передбачається поетапний перехід організацій та підприємців на застосування онлайн-кас – ККТ з доступом в інтернет. У 1С:Лекторії 22 вересня відбулася лекція про нові онлайн-каси, в ході якої виступили представники ФНП Росії та експерти 1С (докладніше див. у 1С:ІТС ).Пропонуємо вам відповіді А.А. Сорокіна, начальника відділу управління оперативного контролюФНП Росії, на питання, пов'язані з нормативним регулюваннямта порядком переходу на онлайн-ККТ, у тому числі з нововведеннями щодо застосування касових чеків, бланків суворої звітності(БСО), вимогами до фіскальних накопичувачів.

У нас у компанії в чек передається лише сума. Чи потрібно переробляти касову програму?

Так, потрібно буде переглянути програму. Робота з виробниками ККТ триває досить давно. Повинні бути перероблені та програми забезпечення роботи ККТ.

Яку техніку слід застосовувати для друкування бланків суворої звітності?

Бланки суворої звітності повинні друкуватись з використанням автоматизованої системидля БСО. Сама ця автоматизована система є також ККТ. При цьому найменування документа, що видається покупцю, в даному випадку буде "Бланк суворої звітності".

на поточний моментна сайті податкової служби представлені ті моделі, які вже включені до реєстру ККТ. У зазначеному реєстрі містяться також відомості про можливість використання контрольно-касової техніки лише як автоматизовану систему для бланків суворої звітності.

Який термін дії фіскального накопичувача?

Вимоги до фіскального накопичувача викладено у новій статті 4.1 Федерального закону № 54-ФЗ. Строк дії – не менше 36 місяців з дня реєстрації ККТ у податкових органах встановлено для тих, хто надає послуги, застосовує УСН, ЕСХН, патентну системуоподаткування, ЕНВД, та передає дані до ФНП. Не підпадають під цю норму організації та ІП, які здійснюють торгівлю підакцизними товарами.

Термін дії не менше 13 місяців встановлений для тих, хто, наприклад, поєднує перераховані податкові режими з загальною системоюоподаткування; якщо діяльність має тимчасовий (сезонний) характер, або якщо каси працюють в автономному режимі, тобто дані у ФНП не передаються.

Чи можуть оператори фіскальних даних зареєструватися після 01.07.2017? Скільки їх буде всього?

Ці організації не реєструються, а отримують від ФНР дозвіл на обробку фіскальних даних. Оператором можна стати вже сьогодні, необхідно подати заяву до ФНП Росії з додатком відповідних копій документів, а також відповідати вимогам статті 4.5 Федерального закону № 54-ФЗ.

Сьогодні по Росії зареєстровано близько 2,5 млн. одиниць ККТ. Якщо говорити про «живу» техніку, то близько 1-1,5 млн. Такий обсяг інформації необхідно буде обробляти оператору фіскальних даних. Відповідно, його програмне забезпеченнямає дозволяти обробляти такі обсяги даних у режимі 24х7.

Чи спроститься порядок зняття каси з обліку?

Тут треба розділяти каси, які працюють за старим і новим порядком. Каси, зареєстровані до 01.02.2017, зніматимуться з обліку так, як знімалися раніше (за старим порядком) до 01.07.2017 (п. 3 ст. 7 Закону № 290-ФЗ). Тобто потрібно буде зняти свідчення фіскальної пам'яті, заповнити форми, прийти до податкового органу, подати заяву, отримати картку із позначкою про зняття.

У новому порядку все простіше – можна використовувати кабінет ККТ в особистому кабінеті платника податків на сайті ФНП. Порядок реєстрації, перереєстрації та зняття з реєстраційного обліку контрольно-касової техніки описано у новій статті 4.2 Закону № 54-ФЗ (в ред. Закону № 290-ФЗ)

Кабінет ККТ вбудований у функціонал особистого кабінету платника податків юридичного лицята особистого кабінету платника податків індивідуального підприємця. Це зроблено для зручності. Порядок авторизації в особистому кабінеті платника податків юридичної особи та особистому кабінеті платника податків індивідуального підприємця описано на сайті ФНП Росії.

Чи збережеться реєстрація кас платника податків безпосередньо у ФНП?

Так, збережеться. При цьому додатково повідомляється, що Федеральним законом № 54-ФЗ передбачено також інший спосіб реєстрації ККТ – через кабінет ККТ, що значно скорочує час, що витрачається на реєстрацію ККТ.

Що робити, якщо ще немає списку регіонів з поганим зв'язкомдля реєстрації автономного режиму?

Передача даних у ФНП передбачає наявність мережі зв'язку. Але не у всіх місцевостях така мережа є. Міністерство зв'язку та масових комунікацій РФ визначає критерії, за якими суб'єкти своїм нормативним актомвизначать де мережа зв'язку є, а де ні. На даний момент Мінкомзв'язку розробляє проект наказу. Як критерій, який визначає, є зв'язок чи ні, зазначено чисельність населення (не менше 10 тис. чол.). Це ще не затверджений документ, він обговорюється.

Якщо конструкція залишиться такою, то суб'єкту необхідно буде визначити, де він не має зв'язку. Після затвердження Мінкомзв'язку документа до 01.02.2017 регіони мають видати укази, в яких місцевостях відсутній зв'язок. До 01.02.2017 передбачено добровільне підключення до оператора фіскальних даних. Можна купити касу вже зараз, зареєструвати, але не підключати до ОФД.

Якщо чеки не передалися до ОФД, чи буде відповідальність на платнику податків?

Нова редакція Федерального закону № 54-ФЗ (п. 6 ст. 1.2) чітко визначає: користувач зобов'язаний забезпечити передачу фіскальних даних до податкового органу через оператора. До 01.02.2017 відповідальності за порушення порядку застосування ККТ, що відповідає Федеральному закону № 54-ФЗ (у новій редакції), не передбачено.

Додатково повідомляється, що за непередачі чека ця інформація відображається у звітах, які формує ККТ. Тобто касир побачить, що частина чеків не пішла до ОФД. Якщо з моменту формування фіскальної ознаки для фіскального документа не буде отримано підтвердження оператора протягом 30 днів (каса буде в режимі передачі), то ККТ блокується.

Коли ККТ блокуватиметься – через 72 години чи через 30 діб?

ККТ працює за тими параметрами, які в ній налаштовані. І якщо зв'язок відсутній, усі дані зберігаються у фіскальному накопичувачі протягом 30 календарних днів (п. 4 ст. 4.1 Закону № 54-ФЗ у ред. Закону № 290-ФЗ). Через 30 діб ККТ заблокується.

Як бути з резервними касами, які працюють іноді? Вони заблокуються?

Порядок застосування резервних ККТ у Федеральному законі № 54-ФЗ не передбачено. Водночас слід зазначити таке. Якщо організація придбала ККТ і зареєструвала її, то ця ККТ формується звіт про реєстрацію. З цього моменту, якщо його не відправлено до ФНП, починають йти 30 календарних днів. Але якщо цей звіт було надіслано, то ККТ не заблокується. Тут треба розуміти, що йде інший термін - термін дії ключа фіскальної ознаки, що міститься у фіскальному накопичувачі. Виходить, що у випадку з резервними касами правильніше, якщо у вас включений особистий кабінет ККТ, і ви можете зареєструвати касу будь-якої миті, просто її купити, але не активувати і не реєструвати. Вона може бути якийсь час просто без реєстрації. У разі потреби ви заходите до кабінету, реєструєте техніку на ту адресу, за якою її необхідно встановити.

Як можна організувати обмін інформацією за відсутності інтернету?

Місця відсутності інтернету визначаються суб'єктами Російської Федерації. У таких місцевостях застосовується ККТ, що працює в режимі, що не передбачає передачу фіскальних даних до податкових органів електронному виглядічерез оператора фіскальних даних.

Як має відбуватися видача електронної версіїчека покупцю?

Федеральним законом № 54-ФЗ передбачено передачу покупцю електронного чеку на адресу електронної пошти покупця (клієнта) за наявності технічної можливості або на абонентський номер телефону (п. 1 ст. 4.7 Закону № 54-ФЗ у ред. Закону № 290-ФЗ). Покупець має заявити про бажання отримати електронний чек наперед. Якщо чек вже сформований, він має можливість отримати цей чек в електронному вигляді через мобільний додаток, що розробляється ФНП. Це дозволить отримувати чеки з реквізитів з паперового носія. На кожному чеку, до речі, буде QR-код (п. 1 ст. 4 Закону № 54-ФЗ у ред. Закону № 290-ФЗ).

Чи обов'язково в чеку вказувати найменування товару для кожного рядка чи можна наносити цю суму на весь чек?

Вимоги до касового чека та бланку суворої звітності викладено у новій статті 4.7 Закону № 54-ФЗ (в ред. Закону № 290-ФЗ). Найменування товару, його ціна з урахуванням знижок та націнок, кількість, вартість з урахуванням знижок та націнок, ПДВ вказується для кожної позиції. При цьому чек повинен також містити загальну вартість розрахунку.

ІП на ЕНВД має відокремлений підрозділ торгової точки. Чи має онлайн-каси і з якої дати?

В даному випадку обов'язок із застосування онлайн-каси виникає з 01.07.2018.

Чи можливо онлайн-магазину працювати з однією ККТ, при цьому він матиме кілька пунктів обслуговування?

Є норма, яка свідчить, що ККТ після реєстрації у податковому органі застосовується дома здійснення розрахунку з покупцем (ст. 4.3 Закону № 54-ФЗ (у ред. Закону № 290-ФЗ)). У разі потрібно кожному пункті мати ККТ.

Коли буде готовий особистий кабінет платника податків для реєстрації ККТ?

Кабінет ККТ інтегрований до особистого кабінету платника податків ЮЛ та особистого кабінету платника податків ІП.

Чи передається через оператора фіскальних даних вид операції з чеку? Чи буде введено коди платежів?

Все, що відбивається на чеку, передається до податкових органів.

Як реєструвати резервну касу, що переміщується між магазинами?

Поняття «резервної каси» передбачено Федеральним законом № 54-ФЗ. Формально ця каса буде зареєстрована із зазначенням конкретної адреси (місця) установки (застосування) ККТ, а за зміни адреси (місця) установки (застосування) ККТ (наприклад, при встановленні в іншому магазині) користувач перереєструє ККТ через кабінет ККТ.

Або другий варіант – ви її ніяк не реєструєте, а у разі потреби її використання реєструєте через кабінет.

Що робити, якщо не можна підключити Інтернет за режимом безпеки?

Щодо цього питання, швидше за все, буде роз'яснення Мінфіну Росії. Якщо об'єкт режимний, то, ймовірно, буде надано можливість підключитися автономно. Думаю, що тут працюватиме каса в режимі передачі даних.

Як бути із переносними касами? Як реєструвати каси кур'єрів?

Якщо кур'єр отримує гроші, то має бути виданий контрольно-касовий чек. Для таких розносних речей буде встановлено реєстрацію каси по юридичною адресоюорганізації та з позначкою, що каса працює як розносної торгівлі.

Які будуть наслідки, якщо відкрили зміну, але жодного чека не пробили?

Наслідків жодних не буде. Єдине, є обмеження – ви повинні закрити зміну не пізніше 24 години, і все. Це – технічне обмеження.

З якого періоду ІП, які працюють на УСН, але за бланками суворої звітності мають застосовувати техніку нового зразка?

Якщо це послуги, то з 01.07.2018 року.

Коли повинні застосовувати нову технікуорганізації, які здійснюють сільськогосподарську та фермерську діяльність?

Якщо це не підпадає під ті винятки, які зазначені у Законі № 54-ФЗ, – а це не підпадає, – вони мають застосовувати онлайн-каси з 01.07.2017. У принципі такі організації не мали винятків і в старому порядку застосування ККТ.

У чому полягатиме передача до ФНП найменування товару?

Поки що відсутні єдиний довідникза найменуванням товарів, товар передаватиметься так, як він відображається в обліковій системі продавця. Тут поки що уніфікації не передбачено.

Чи правильно ми розуміємо, що магазини дуже залежатимуть від інтернет-провайдерів? Інтернет зараз досить монополізована послуга. Залежність від Інтернету дозволить компаніям збільшити плату за користування мережею. Якщо для великих гравцівце несуттєво, то дрібніші рітейлери будуть змушені збільшувати ціни. Ви прогнозували такий розвиток подій чи обмежуватимете провайдерів у їхніх апетитах?

Напевно, можна сказати, що компанія потрапляє в таку саму залежність від електрики, тепла і так далі. Якщо ми говоримо про передачу даних з ККТ, така передача може здійснюватися різними каналами зв'язку, не тільки провідними. Коли ФНП Росії розглядала проект загалом, туди закладалася і вартість передачі. Але такі моменти, як зловмисне блокування каналу зв'язку та підведення свого, є форс-мажорними обставинами. Якщо каса не підключена, і об'єкт знаходиться не в місцевості віддаленої від мереж зв'язку, тут з'являється необхідність отримати такий канал зв'язку.

Що робити, якщо платники податків стикаються із ситуацією, коли орендодавці блокують канал зв'язку та пропонують свій? Вони можуть кудись звернутись?

ФНП не той орган, який відповідає за відключення від зв'язку. Для передачі даних цілком підійде стільниковий зв'язок.

Якщо в одному магазині п'ять робочих місць касира, то має бути п'ять кас?

Так і є. Якщо касир здійснює розрахунки, то він має мати ККТ.

Який вид платежу потрібно вказати у чеку під час продажу в кредит? В «Оплаті» вказувати готівковий чи безготівковий розрахунок? Як оформляти оплату бонусом чи сертифікатом?

Ситуація не нова і виникла до запровадження змін до Закону № 54-ФЗ. Були судові рішення, були роз'яснення з цього питання. При продажу подарункової карткипробивається чек, і за обміні товар теж отримуємо касовий чек. Ми подумаємо над тим, як врахувати суми та не провести двічі. Над питаннями, пов'язаними з продажем товарів у кредит, оплатою бонусами, сертифікатами, також треба ще подумати. Поки що застосовуємо за старою схемою, як заведено в самій організації.

Скільки мають зберігатись дані звітів, які сформувалися при заміні фіскального накопичувача?

Відповідно до пункту 4 статті 4.1 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ у редакції Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ реквізити звіту про реєстрацію, звіту про зміну параметрів реєстрації, сформованого у зв'язку із заміною фіскального накопичувача звіти про закриття фіскального накопичувача повинні зберігатися у фіскальному накопичувачі протягом терміну його експлуатації та протягом п'яти років з дня закінчення терміну його експлуатації.

Збираємось переходити на онлайн-касу. Що робити, якщо після того, як ми почнемо працювати з нею, будуть встановлені нові вимоги до ККТ? Нам доведеться знову міняти касу?

За новими правилами, якщо буде встановлено Додаткові вимогидо контрольно-касової технікита (або) фіскального накопичувача, то ККТ та фіскальний накопичувач, включені до реєстрів, можуть застосовуватись організаціями та підприємцями, та не виключаються з реєстрів ККТ та фіскальних накопичувачів протягом одного року з дня вступу до відповідного нормативного правового акта. Якщо протягом цього терміну ККТ та фіскальні накопичувачі не приведені у відповідність із новоприйнятими нормативними правовими актами, то вони виключаються з реєстрів (п. 8 ст. 1.2 Федерального закону від 22.05.2003 № 54-ФЗ у редакції Федерального закону від 03.07.2016 № 290-ФЗ).

БУХ.1С тепер у месенджері Telegram! Приєднатися до каналу можназа посиланням: https://t.me/buhru (або набрати @buhruу рядку пошуку в Telegram).