Терміновий трудовий договір податки та внески. У чому відмінність при відрахуваннях та податках за трудовим договором від цивільно-правового підприємства? Які пункти має включати договір із найманим працівником

Самовільно нарахована бухгалтером зарплата не оподатковується страховими внесками

Якщо головний бухгалтеррегулярно перераховував собі зарплату у більшій сумі, ніж це обумовлено у трудовому договорі, суми такого перевищення не включаються до бази внесків.

Електронні вимоги щодо сплати податків та внесків: нові правила спрямування

Нещодавно податківці оновили бланки вимог щодо сплати заборгованостей до бюджету, у т.ч. за страховими внесками. Тепер настала черга відкоригувати порядок спрямування таких вимог щодо ТКС.

Розрахункові листки друкувати необов'язково

Роботодавцям аж ніяк не обов'язково видавати співробітникам розрахункові листки на паперовому носії. Мінпраця не забороняє розсилати їх працівникам електронною поштою.

«Фізик» перерахував оплату за товар за безготівкою – потрібно видати чек

У разі, коли фізособа перерахувала продавцю (компанії чи ІП) оплату за товар за безготівковим розрахунком через банк, продавець зобов'язаний направити покупцеві-фізику касовий чек, вважає Мінфін.

Список та кількість товарів на момент оплати невідомі: як оформити касовий чек

Найменування, кількість та ціна товарів (робіт, послуг) – обов'язкові реквізити касового чека(БСО). Однак при отриманні передоплати (авансу) обсяг та список товарів визначити іноді неможливо. Мінфін розповів, що робити у такій ситуації.

Медогляд для працюючих за комп'ютером: обов'язково чи ні

Навіть якщо співробітник зайнятий роботою з ПК не менше 50% робочого часу, саме по собі це ще не є приводом регулярно відправляти його на медогляди. Усі вирішують результати атестації його робочого місця за умовами праці.

Змінили оператора електронного документообігу– повідомте ІФНС

Якщо організація відмовилася від послуг одного оператора електронного документообігу та перейшла до іншого, необхідно направити ТКС у податкову інспекціюповідомлення про одержувача документів.

Зразок договору найму працівника

При працевлаштуванні працівнику можуть запропонувати укласти не трудовий договір, а договір найму працівника. Укладання такого договору тягне за собою для обох сторін інші наслідки, ніж у випадку з трудовим договором.

Найм працівників за цивільно-правовими договорами

Для виконання певних завдань, що не потребують постійного працевлаштування працівника, організація може укладати фізичними особамидоговори цивільно-правового характеру (далі - договори ДПГ), зокрема:

Для роботодавця договір найму працівника без сплати податків (частини ЄСП) є досить привабливим. Тому такі договори є об'єктом перевірок та особливої уваги з боку податкових органів. Часто роботодавці прикривають трудові відносини за допомогою договорів ДПГ з метою запобігання сплаті обов'язкових платежів.

Відмінності трудового договору від договору найму працівника наведено у таблиці.

Сторони договору - роботодавець та працівник

Сторони — замовник та виконавець, комісіонер та комітент, довіритель та повірений, принципал та агент

Трудова книжка заповнюється

Трудова книжка не заповнюється

Працівник особисто виконує трудові обов'язки, передбачені договором та посадовою інструкцією

Виконавець виконує роботи (надає послуги), передбачені договором та завданням замовника. До виконання робіт можуть залучатися інші особи

Правила внутрішнього розпорядкує обов'язковими для працівника

На виконавця не поширюються правила внутрішнього розпорядку

Працівник має право вимагати від роботодавця забезпечення умов праці

Замовник не забезпечує виконавцю умови праці

Заробітна плата зазначається у договорі відповідно до системи оплати праці, що діє у роботодавця

Вартість робіт (послуг) може не вказуватись у договорі

Працівник має право на оплачувану відпустку, оплату лікарняного, допомогу, вихідні дні

Виконавцю не надаються соціальні гарантії

Роботодавець сплачує за працівника ПДФО та страхові внескина соціальне, медичне та пенсійне страхування

Замовник не має обов'язку сплачувати страхові внески

Роботодавець має право накласти на працівника дисциплінарні стягнення, але не штрафи

Договір може містити умови про штрафні санкції за порушення зобов'язань

Працівник несе відповідальність за заподіяну роботодавцю дійсну матеріальну шкоду

Виконавець несе відповідальність за загибель результату робіт до їх приймання та збереження переданого йому замовником майна

Тимчасовий договір найму працівника

Трудове законодавствопередбачає два види трудових договорів за часом дії (ст. 58 ТК РФ):

терміновий - терміном трохи більше 5 років;
на невизначений термін.

На відміну від трудового договору найм працівників за цивільно-правовими договорами є тимчасовим (терміновим). Термін у разі визначається терміном виконання (надання) передбачених ними робіт (послуг).

Коли договір ДПГ стає трудовим договором

При укладанні договору найму працівника ІП та організаціям слід враховувати, що згадка у тексті договору положень, притаманних оформленню трудових відносин, може спричинити перекваліфікацію договору найму до договору, який підпадає під дію трудового законодавства.

Прикладами таких положень можуть бути вказівки на те, що:

виконавець зобов'язаний дотримуватись правил внутрішнього розпорядку замовника;
оплата робіт провадиться двічі на місяць;
виконавцю надаються робоче місце, обладнання, спецодяг і т.д.

Викликати підозри у податкових органів можуть також такі обставини:

якщо ІП чи організацією договорів ДПГ укладено більше, ніж трудових;
якщо співробітники ІП чи організації виконують схожі функції із передбаченими договорами ДПГ;
якщо співробітники ІП чи організації було переведено з трудових на договори ДПГ, які передбачають виконання подібних функций.

У разі визнання договору найму трудовим договором роботодавець буде зобов'язаний сплатити працівникові відпустки, лікарняні та здійснити обов'язкові відрахування до ПФР, ФОМС та ФСС.

Скачати зразок договору найму працівника

Також читайте:

Особливості договору найму працівника без сплати податків

У межах закону будь-яка трудова діяльність оформляється документально. Усі правила регулюються Трудовим Кодексом РФ, у ньому прописані всі обов'язки та права обох сторін від імені роботодавця і працівника (зокрема і інформацію про оплату лікарняного листапісля звільнення). В обов'язковому порядку важливо знати, як правильно оформлювати договір, щоб у сторін не виникало розбіжностей та ніким не порушувався закон.

Договір найму – що це означає?

Договір про найм – це документ, який вважається угодою між двома і більше особами, предметом якого є вказівка доручень, обсягів роботи, строків та інших нюансів. У документі обов'язково мають бути прописані цивільні права працівників, які наймаються, методи вирішення спірних ситуацій та підстави для припинення співпраці.

У Трудовому Кодексі РФ відсутня поняття «трудова угода за наймом», її замінює термін «договір про найм». Виходячи з Конституції РФ, кожна людина має повне право сама вирішувати, на яких умовах їй працювати і в якому місці. Документально договір про найм визначає право суб'єкта РФ на працю, що вважається вільним. Саме тому працюючий може будь-якої миті розірвати договір найму, а керівники підприємства не мають права відмовити у цьому своєму співробітнику. Трудовий договір з іноземним працівником також краще складати за всіма правилами Трудового Кодексу РФ.

Читайте також: День для пошуку роботи при скороченні

Переваги та недоліки договору найму працівника

Як відомо, будь-який договір і в будь-якій сфері діяльності має свої недоліки та переваги. До плюсів договору найму для обох сторін можна віднести:

відсутня обов'язкова сплата соціального податку (отже, тут не доведеться думати про те, яка сума не оподатковується на дитину при розрахунку зарплати);
преміальні гроші виплачуються за наслідками правочину;
працівник має повне право сам встановлювати довжину робочого дня, адже роботодавцю у разі важливий лише результат;
роботодавець має право не давати жодних гарантій, але діяти він має у рамках Цивільного Кодексу РФ.

Крім цього, для роботодавця договір про найм має ряд мінусів:

керівники що неспроможні покарати свого співробітника порушення розпорядку;
керівник неспроможна постійно стежити ходом роботи, оскільки співробітник має право сам розпоряджатися протяжністю робочого дня;
роботодавець зобов'язаний законній підставізайматися підприємницькою діяльністю. В іншому випадку він ризикує отримати на свою адресу звинувачення щодо незаконного ведення підприємництва.

Порада:у договорі про найм важливо не використовувати терміни трудового права. Це вважається порушенням структури угоди.

Що обов'язково має бути прописано у договорі про найм працівника?

Насамперед варто відзначити, що сам договір укладається між співробітником, підрядником, автором та замовником, який надалі буде зобов'язаний здійснювати грошові виплати.

До основних пунктів договору належать:

правильні найменування сторін угоди, а також дата та місце укладання договору про найм;
детальна інформація про роботу. До цього пункту належить розпорядок робочого дня, місце проведення робіт, основні обов'язки, інформація про посаду та сплату винагород;
повинні бути повністю прописані терміни, в які працівник повинен вкластися та вчасно надати замовнику результат;
всі різновиди відповідальності, передбачені Цивільним Кодексом РФ;
обов'язки та права сторін;
адреси сторін та повна контактна інформація.

Податкові органи завжди зацікавлені у тому, щоб перекваліфікувати договір та отримати можливість нарахувати податки. Саме тому дотримання всіх перерахованих нюансів та правил дуже важливе. Крім цього, роботодавець може попросити ІПН працівника, саме тому варто заздалегідь подбати про те, як через інтернет дізнатися про свій ІПН.

Ключові моменти у укладанні договору найму працівника

Перш ніж укладати договір найму, важливо і роботодавцю, і співробітнику уважно ознайомитись із зразками документа. Для цього краще використовувати лише достовірні джерела, адже будь-яка втрачена дрібниця чи застаріла інформація можуть обернутися великим конфліктом між сторонами.

Щоб договір найму не був перекваліфікований на трудові відносини, необхідно виключити з договору:

детально розписаний порядок дня;
розмиті строки виконання договору;
фіксовану заробітну плату, що видається двічі на місяць;
інформацію про видачу співробітнику обладнання та робочого місця.

Крім цього, не варто забувати, що найчастіше суд постає на бік працівника підприємства. Саме тому, перш ніж почати укладати договір найму, краще відразу обговорити всі нюанси та подробиці усній форміта підписувати всі документи тільки після того, як найманий працівник буде повністю згоден з усіма умовами. До речі, незайвим буде порушити тему про те, які документи потрібні під час прийому на роботу. Якщо робота була короткочасною, то суд, швидше за все, розгляне договір з погляду простого найму, а не повноцінних трудових відносин.

Збережіть статтю в 2 кліки:

Отже, укладаючи договір найму працівника, важливо насамперед користуватися зразками із перевірених джерел. Навіть маленька і, здавалося б, незначна пропозиція може сильно вплинути на перебіг подальших подій. У другу чергу, особливу увагу варто приділити контактній інформації всіх учасників угоди. Адже договір може бути розірваний навіть тоді, коли на це не чекаєш. І саме тут і може знадобитися контактна інформація працівника чи роботодавця.

Зразок договору найму працівника

У яких випадках укладається тимчасовий трудовий договір із працівником для ІП

Інформація про документ

Тимчасовий трудовий договір із працівником для ІП укладається за правилами, прописаними у Трудовому кодексі РФ.Головна відмінність термінового договору між працівником та роботодавцем від безстрокового у тому, що він діє до настання раніше обумовленого дня або певних подій. Цей факт потрібно вказувати у угоді.

Інформація про документ

Припинення дії контракту відбувається після наступних подій:

настання точної дати, зазначеної у документі;
закінчення робіт, до виконання яких наймався співробітник;
вихід попереднього працівника з декретної відпусткичи після хвороби.

Наприклад, індивідуальний підприємець робить літнє кафев теплий часроку, йому потрібні офіціанти, кухарі, прибиральники, але терміном з 1 травня по 30 вересня. Або бізнесменові потрібні люди для ремонту складу. Він може укласти договір з будь-якою фірмою, яка виконує подібні роботи, або найняти громадян за трудовим договором, що діє до закінчення ремонту приміщення.

Часто тимчасові співробітники потрібні на місця жінок, які перебувають у відпустках для догляду за дитиною. Але може бути така ситуація, що постійний працівникне може виконувати свої трудові обов'язки за станом здоров'я, наприклад, потрапив у автомобільну аварію або постраждав унаслідок стихійного лиха. Тоді у трудовому договорі зазначається, що тимчасовий працівник вважається звільненим з дня виходу людини з декрету чи лікарняного.

Повернутись до змісту

Як скласти тимчасову трудову угоду

При наймі громадянина працювати від нього знадобиться паспорт, трудова книжка, страхове свідоцтво (СНИЛС), документи про освіту, військовий квиток. Іноді специфіка роботи передбачає наявність інших документів, наприклад, довідки про відсутність судимості, посвідчення водія, медичної книжки тощо.

Бланк тимчасового трудового договору ІП із працівником можна розробити самостійно, використовуючи інше термінова угодаміж роботодавцем та співробітником.

Читайте також: Наказ про надання відпустки у зв'язку з вагітністю та пологами - зразок

У тексті договору потрібно прописати такі положення:

інформацію про індивідуального підприємця (ІПН, ОГРНІП, адресу, ПІБ, номер телефону);
дані громадянина (ім'я, місце проживання та реєстрації, ким, коли та де видано паспорт або інше посвідчення особи);
день та місце підписання;
дату першого робочого дня;
дату останнього робочого дня або подію, після якої угода вважається розірваною (для тимчасових контрактів);
найменування посади та конкретне місце роботи;
обов'язки та права сторін угоди;
розмір та порядок видачі з/п;
графік роботи, яку відпустку належить;
соціальні гарантії;
компенсації за тяжкі або загрозливі для здоров'я умови виконання трудових обов'язків;
інші важливі умови;
підписи, друк або позначку "б/п".

До інших важливих умов може належати наявність відряджень, матеріальна відповідальністьособи та ін.

У трудовому договорі, укладеному певний проміжок часу, обов'язково має бути зазначено, що терміновий. У наступному пункті потрібно проставити дату закінчення роботи або подію, після якої угода перестає діяти. Наприклад, до виходу з відпустки для догляду за дитиною Карасьової Є.М.

Повернутись до змісту

Розірвання тимчасового контракту між роботодавцем та працівником

Договір укладено на певний період. Більшість індивідуальних підприємцівдумають, що коли настане останній робочий день, прописаний у документі, працівник вважається звільненим і більше нічого не треба робити. Однак процес розірвання відбувається абсолютно інакше.

Якщо працівник прийнятий на сезонну роботу або для виконання певного завдання, то його необхідно повідомити у письмовому виглядіпро дату припинення дії трудової угодиза 3 доби до останнього робочого дня. Інакше терміновий трудовий договір стане безстроковим. Якщо ж людина працює замість іншого працівника, то повідомити про звільнення потрібно в день виходу постійного співробітника на своє робоче місце.

Повідомлення складається письмово у 2-х примірниках. Тимчасовий працівник повинен поставити на одному бланку свій підпис та повернути його роботодавцю, а другий забрати собі. У тексті документа необхідно вказати П.І.Б. працівника, номер і дату підписання трудової угоди, що розривається, день припинення її дії.

Терміновий трудовий договір може бути розірваний раніше обумовленого у ньому терміну за бажанням працівника, за загальним рішенням сторін або з ініціативи роботодавця. У цих випадках звільнення відбувається за тими самими правилами, що й безстрокового контракту.

Трудовий договір ІП із співробітником

відомості про документ, що засвідчує особу;

реквізити свідоцтва про реєстрацію як індивідуального підприємця;

Якщо контракт укладає не сам підприємець, а найнятий для цього співробітник чи іншим чином уповноважена особа, додатково в документі зазначаються та його дані.

Місце та умови роботи

Бланк трудового договору ІП із працівником повинен містити розділ, що описує місце роботи та вимоги щодо її виконання. Юристи рекомендують детально прописувати все посадові обов'язкиспівробітника. Але можна обмежитися і фразою про те, що до укладання контракту співробітник під розпис був ознайомлений з посадовими інструкціями, додатково відобразивши цей факт у самій угоді.

Щодо розділу про місце працевлаштування, допускається формулювання «Місце роботи: ІП Іванова А.А. зареєстрована за адресою м. Москва, вул. Шляховська, 3». А можна прописати конкретну адресу виробництва чи магазину, де працюватиме людина. Справа в тому, що трудове законодавство поділяє поняття «місце роботи» та «робоче місце» (ст. 209 ТК РФ). Перша - обов'язкова умова угоди, а друга - додаткова, без якої можна обійтися. При цьому треба пам'ятати, що якщо вказати конкретну адресу виробництва або магазину, а пізніше вона зміниться, то до всіх контрактів доведеться укладати додаткові угоди.

Термін дії контракту

Ст. 59 ТК РФ дозволяє, за згодою сторін, укладати трудовий договір з ІП у 2016 році терміном до 5 років, навіть якщо зайнятість не носить тимчасового або термінового характеру. Ця умова поширюється на приватних бізнесменів, у яких працює не більше 35 осіб (не більше 20 – якщо здійснюється торгівля або виявляються побутові послуги). Якщо працівник вимагає безстрокових відносин, відмова у працевлаштуванні може бути розцінена як порушення законодавства (ст. 64 ТК РФ).

Підстави для звільнення

Відповідно до ст. 307 ТК України. на власний розсуд у зразок трудового договору для ІП можна вписати будь-які підстави для розірвання угоди. Головне, щоб вони не були дискримінаційними. Наприклад, власник магазину може звільнити продавця за невидачу чека або ухилення від використання ККТ, оскільки це його прямий обов'язок. Але скоротити працівника, якщо змінюються його якості, що не впливають на якість виконання посадових функцій, закон забороняє.

Щоб у майбутньому виключити судових розглядів, роботодавець не може звільнити співробітника, який завинив, відразу. Він повинен дотриматися всієї процедури застосування дисциплінарних стягнень- Спершу винести попередження, потім догану, і тільки потім розірвання контракту.

Трудовий договір ІП із працівником зразок 2016 року

Трудовий договір ІП з працівником у 2017 році: зразок та бланк

Якщо ви вирішили прийняти свою бізнес-команду співробітників, вам знадобиться трудовий договір. Він, як подушка безпеки, захистить вас від багатьох спірних ситуацій та дозволить уникнути проблем із законодавством. Чітких вимог до заповнення документа ніколи не було, крім обов'язкових реквізитів.. Так і в 2017 році, але дещо все ж таки змінилося - бізнесмени, фірми яких потрапляють у ранг мікропідприємств, зможуть застосовувати спеціально розроблений під трудовий договір ІП з працівником бланк типового зразка. Навіщо? Щоб відмовитись від численної кадрової документації, що він замінює. На питання, як скласти звичайний договір і типовий, відповідає стаття.

Чи можуть ІП укладати ТД

У трудовому кодексі зазначено, що до роботодавців можуть приєднатися як юрособи, так і фізособи. Останні поділяються:

на фізособи зі статусом індивідуального підприємця;
На фізособи без статусу, які укладають договори з іншими людьми, які їх обслуговуватимуть або виконуватимуть будь-які роботи.

За трудовим законодавством ІП можуть укладати трудовий договір із ІП. Такий документ оформляється у стандартному порядку, але у шапці договору слід зазначити, що обидві сторони мають статус індивідуального підприємця та реквізити відповідних свідоцтв.

Типовий договір 2017: завантажити бланк

З 2017 року всі ІП та організації, які підпадають під поняття мікропідприємства, зможуть застосовувати типову форму трудового договору. Розроблений під новий трудовий договір ІП із працівником зразок типового бланка відрізняється більш ємним змістом, що на 99% відповідає всім законодавчим нормам. І замінює цілий перелік нормативних актів, від яких тепер деякі роботодавці зможуть відмовитись:

Положення про оплату;
Правила трудового розпорядку;
Інструкції з охорони праці;
Посадові інструкції;
Графік змінності.

Проблема

Уклала терміновий трудовий договір на виконання робіт (на 1 місяць-відрядження). Чи має роботодавець здійснювати виплати до Пенсійного фонду. (За договором з/пл 7000руб. - ПДФО13%)

Рішення

Доброго дня!

Відповідь у вашому ж питанні. Терміновий трудовий договір це трудовий договір, який має строк, а значить, ви на період роботи та після звільнення протягом місяця користуєтеся всіма соціальними гарантіями, за вас сплачують усі податки, робиться запис у трудову книжку, до речі, у трудову книжку робиться запис без вказівки, що виробили за терміновим трудовим договором, за вами здається відповідно звіти за індивідуальними відомостями до ПФР. І не важливо чи це відрядження чи за тимчасова оплата праці.

Єдиний хитрий хід, коли з вами типу уклали договір (чи видали вам на руки другий екземпляр), як правило, 2 екз. на руки не видають, документи для оформлення не беруть — трудова книжка, дані пенсійної страхової картки тощо, а ви впевнені, що працюєте за договором, офіційно, насправді це обман зору.

Бажаю, удачі.

Рішення

І хочу доповнити. Зверніть увагу, чи були підстави для укладання з вами термінового трудового договору, посилання на який пункт статті 59 ТК РФ вказано у вашому трудовому договорі.

На жаль, багато хто забуває, що згідно зі ст. 58 Трудового кодексуРФ терміновий трудовий договір укладається, коли трудові відносини не можуть бути встановлені на невизначений термін з урахуванням характеру майбутньої роботи або умов її виконання. Ці випадки перераховані у ч. 1 ст. 59 ТК РФ, і до них відносяться:

виконання обов'язків відсутнього працівника, за яким відповідно до трудового законодавства та інших нормативних актів правовими актами, що містять норми трудового права, колективним договором, угодами, локальними нормативними актами, трудовим договором зберігається місце роботи;
час виконання тимчасових (до двох місяців) робіт;
робота в організації, створеній на свідомо певний період або для виконання свідомо певної роботи;
виконання наперед певної роботи у випадках, коли її завершення не може бути визначено конкретною датою;
виконання робіт, безпосередньо пов'язаних зі стажуванням та професійним навчаннямпрацівника та ін.

Однак за згодою сторін трудовий договір також може бути укладений на певний термін. Ці причини вказані у ч. 2 ст. 59 ТК РФ:

робота у роботодавців - суб'єктів малого підприємництва (включаючи індивідуальних підприємців), чисельність працівників яких не перевищує 35 осіб (у сфері роздрібної торгівліта побутового обслуговування - 20 осіб);
працівник - пенсіонер за віком або особа, якій за станом здоров'я відповідно до медичного висновку, виданого у порядку, встановленому федеральними законамита іншими нормативними правовими актами Російської Федерації, дозволено роботу виключно тимчасового характеру;
робота в організаціях, розташованих у районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях, якщо це пов'язано з переїздом до місця роботи;
працівник приймається на посаду керівника, заступника керівника чи головного бухгалтера організації, незалежно від її організаційно-правової форми та форм власності;
працівник – студент очної форминавчання;
виконання роботи за сумісництвом та ін.

Також не можна забувати про те, що вказівка обставин (причин), які стали підставою для укладання строкового трудового договору, відповідно до ст. 57 ТК РФ є обов'язковою умовоютрудового договору, і не варто ігнорувати цю вимогу.

Судова практика показує, що трудовий договір, укладений на певний термін за відсутності достатніх до того підстав, встановлених судом, вважається ув'язненим на невизначений термін.

Рішення

Судова практика показує, що трудовий договір, укладений на певний строк за відсутності достатніх до того підстав, встановлених судом, вважається укладеним на невизначений термін. Тому не варто надто формально ставитися до трудових договорів і чітко прописувати умови, обов'язкові для виконання роботи конкретною особою, тим більше що ціна такої помилки буває досить високою: не всі працівники упокорюються зі звільненням (навіть якщо воно й проходило досить мирно) і потім у судовому порядку вимагають поновлення справедливості.

Ви маєте якісь питання? Задавайте, відповідь настане негайно!

Публікуємо чергове питання, яке надійшло до нас через форму зворотного зв'язкуз однієї із сторінок нашого сайту.
Від: Надія
Тема: У чому відмінність при відрахуваннях та податках за трудовим договором від цивільно-правового підприємства?

Запитання:

За яким договором краще влаштувати працівника (зокрема громадян Білорусії)?

Відповідь:

Від типу укладеного між роботодавцем та працівником договору залежать відрахування з заробітної платиу частині податків та внесків, а також хто їх має виконувати.

Для організацій та ІП у разі застосування зі співробітником трудового або договору надання послуг (цивільно-правового) розміри відрахувань та порядок їх сплати можуть змінюватися.

Основні відмінності між трудовим та цивільно-правовим договором

Між трудовим договором та цивільно-правовим є різниця, з погляду бухгалтера це порядок оплати винагороди, податків, внесків, відпустки та лікарняного.

Основні різницю між трудовим і цивільно-правовим договором такі — у трудовому договорі зазначено повсякденну діяльність працівника, а цивільно-правовому договорі — конкретний результат.

За цивільно-правовим договором (договором надання послуг або виконання робіт) виконавець:

виконує конкретне завдання замовника або залучає субпідрядника
сам визначає порядок виконання покладених на нього обов'язків
може виконувати доручене йому завдання вдома чи іншому місці
отримує не зарплату, а передбачену договором винагороду, яка виплачується у порядку, встановленому договором
самостійно сплачує податки, внески до пенсійного фонду та фонду соціального страхування (якщо це не зазначено у договорі окремо)
не отримує оплату відпустки та лікарняної (якщо це не зазначено у договорі окремо)

За трудовим договором працівник:

працює на конкретній посаді відповідно до штатного розпису, за певною професією
зобов'язаний дотримуватись правил внутрішнього трудового розпорядку, режим робочого часу, знаходиться на відведеному йому робочому місці і виконувати роботу особисто
має бути забезпечений роботодавцем робочим місцем, інструментом, матеріалами
якщо використовується власне майно для виробничих цілей або за інших витрат — покладено компенсацію від роботодавця
отримує зарплату, яка виплачується кожні півмісяця
згідно чинному законодавству, всі утримання, відрахування та перерахування із заробітної плати в тому числі податки та відрахування до пенсійного фонду та фонду соціального страхування здійснює роботодавець

Працевлаштування білоруського громадянина у Росії

Порядок прийому працювати громадян Республіки Білорусь у ст. 4 Угоди про статус між державами-учасницями Співдружності незалежних держав.
Трудові відносини громадянина Білорусії з роботодавцем оформлюються шляхом укладання трудового договору чи цивільно-правового договору. Відповідно до пункту 1 статті 2 Закону N 115-ФЗ «Про правовому становищііноземних громадян у Російській Федерації» виконання іноземцем робіт за цивільно-правовим договором також визнається трудовою діяльністю.

Нагадуємо, що поставити своє питання та отримати консультацію бухгалтера Ви можете заповнивши форму зворотного зв'язку.

Витрати підприємства складаються з кількох факторів, одними з головних завжди були податки та внески на соціальні зобов'язання для працівників. За відсутності бухгалтера у штаті підприємства купити готову бухгалтерську звітність не триватиме багато часу у спеціалізованій компанії.
До кваліфікації співробітників у бухгалтерських компаніях завжди дуже суворі вимоги, до того ж, вони періодично тестуються на професійну придатність.

Умови використання:
Ми докладаємо всіх зусиль для того, щоб не допустити помилок у змісті даних відповідей. Ми не гарантуємо і не відповідаємо за наслідки, які можуть статися через помилки, що з'явилися в змісті даної сторінки сайту. Усі відомості, наведені у відповідях, є актуальними на момент публікації. У жодному разі ми не відповідаємо за збитки, шкоду або шкоду будь-якого типу, завдані при використанні цієї сторінки сайту.

25.02.2011
«Бухгалтерія.ru»

Відразу скажемо, що працівники, оформлені за терміновим трудовим договором, мають право на ті самі соціальні гарантії, що й «безстрокові». Трохи інакше розраховуються лише відпустки. Єдине, на що «строковики» не мають права, це вихідна допомога. Водночас розлучатися з такими співробітниками значно простіше.

Терміновий трудовий договір укладається максимум п'ять років. На відміну від безстрокового, цей договір можна укладати не з кожним працівником і не на кожну роботу. Терміновий договір передбачено законодавством для тих випадків, коли трудові відносини не можуть бути встановлені на невизначений термін з урахуванням характеру майбутньої роботи або умов її виконання (ст. 58 ТК РФ). Ці умови визначені у статті 59 Трудового кодексу. Наведемо найбільш підходящі всім.

Умови укладання

У тексті термінового трудового договору обов'язково мають бути зазначені причини та обставини, що дають право укладати саме цей вид договору (ст. 57 ТК РФ).

Підставою для укладання строкового трудового договору може бути:

відсутність працівника, за яким зберігається місце роботи. На це місце ви маєте повне право взяти іншу людину та укласти з нею трудовий договір на певний термін - доти, доки відсутній працівник не приступить до своїх обов'язків;
робота, на виконання якої найнята людина, має тимчасовий характер (до двох місяців) або сезонна;
проведення робіт, що виходять за межі звичайної діяльності, а також невідкладних робіт;
проведення робіт, пов'язаних із розширенням виробництва, якщо заздалегідь відомо, що ця робота чи це розширення мають тимчасовий характер (до одного року);
виконання робіт, безпосередньо пов'язаних зі стажуванням та професійним навчанням працівника;
якщо ви наймаєте людину для виконання явно визначеної тимчасової роботи, дата завершення якої невідома;
людина, яку ви наймаєте, - студент-очник, пенсіонер за віком чи сумісник;
ви берете людину на посаду керівника чи головного бухгалтера;
працівника обрано за конкурсом на заміщення посади. При цьому конкурс має бути проведений у порядку, встановленому трудовим законодавством та іншими нормативними правовими актами, що містять норми трудового права;
інші випадки, передбачені Трудовим кодексом чи іншими федеральними законами.

Суб'єкти малого підприємництва, включаючи індивідуальних підприємців, можуть укладати термінові трудові договори, якщо чисельність їх працівників у загальному випадку не перевищує 35 осіб. Для роботодавців у сфері роздрібної торгівлі та побутового обслуговування ліміт – 20 осіб.

Примітка: для співробітників, прийнятих на тимчасову роботу на строк до двох місяців, випробувальний термін не встановлюється (ст. 289 ТК РФ). Випробувальний терміндля сезонних працівниківні перевищувати двох тижнів (ст. 70 ТК РФ).

Якщо трудовому договорі немає термін його дії, договір вважається укладеним на невизначений термін (ст. 58 ТК РФ).

Небезпечні моменти

Укладати строкові трудові договори замість безстрокових з метою ухилення від надання працівникам їхніх прав та гарантій забороняє прямо стаття 58 Трудового кодексу.

Трудовий договір, укладений визначений термін за відсутності достатніх до того підстав, встановлених судом, вважається укладеним на невизначений термін (ст. 58 ТК РФ).

Якщо суд перекваліфікує трудові договори на безстрокові, то крім усіх належних виплатпрацівникам (відновлення на роботі, оплата вимушеного прогулу, моральної шкодита ін) доведеться заплатити штраф (ст. 5.27 КпАП РФ). Розмір його посадових осіб становить 1000-5000 рублів, для юридичних - 30 000-50 000 рублів. Більше того, суд може призупинити вашу діяльність на строк до трьох місяців.

Щоб цього не сталося, потрібно приділити особливу увагу правильному та своєчасному документуванню трудових відносин із працівниками, а також належному оформленню. Документ повинен містити всі необхідні реквізити: дату, номер, підпис та інше. Перерахуємо кілька ключових моментів.

Якщо суд перекваліфікує трудові договори на безстрокові, то крім всіх виплат працівникам (відновлення на роботі, оплата вимушеного прогулу, моральної шкоди та ін.) доведеться заплатити штраф (ст. 5.27 КоАП РФ).

Договір має бути укладений на певний термін. У разі судового розгляду доводити, що трудовий договір не міг бути укладений на невизначений термін, доведеться вам. Такий обов'язок роботодавця закріплено у статті 56 Цивільного процесуального кодексу. Якщо довести це ви не зможете, терміновий трудовий договір можуть перекваліфікувати на безстроковий. Це з тим, що у статті 59 Трудового кодексу перераховані випадки, у яких роботодавець має право, а чи не обов'язок, укладати терміновий трудового договору. Реалізувати це право він може лише дотримуючись усіх вимог статті 58 Трудового кодексу.

Не можна укладати кілька строкових трудових договорів поспіль з одним і тим самим працівником для виконання однієї і тієї ж трудовий функції. У разі встановлення факту багаторазового укладання з одним працівником нетривалих строкових трудових договорів для виконання однієї і тієї ж трудової функції суд має право визнати трудовий договір безстроковим (п. 14 постанови Пленуму Верховного Суду РФ від 17 березня 2004 р. № 2).

Терміновий трудовий договір, укладений за згодою сторін, також можуть визнати безстроковим. Це станеться, якщо суд вирішить, що на укладання термінових трудових договорів працівників примушували.

Ще один небезпечний момент – це закінчення терміну трудового договору. Якщо людина продовжує працювати і роботодавець вимагає розірвання договору, він вважається укладеним на невизначений термін (ст. 58 ТК РФ). Тому потрібно уважно стежити за закінченням терміну дії трудових договорів та правильно все оформляти.

Розрахуємо відпускні

Працівник-строковик має таке ж право на щорічну оплачувану відпустку, як і працівник, оформлений за безстроковим трудовим договором. На підставі статті 114 Трудового кодексу йому загальному порядкунадається щорічна оплачувана відпустка із збереженням місця роботи та заробітної плати. Тривалість відпустки «безстроковиків» має бути менше 28 календарних днів на рік (ст. 115 ТК РФ). Якщо людина оформлена за терміновим трудовим договором, відпускні вважаються інакше, тривалість її відпустки залежить від кількості відпрацьованих днів.

Так, згідно зі статтею 295 Трудового кодексу, працівникам, які уклали строкові трудові договори на строк менший ніж два місяці або виконують сезонні роботи, відпустка надається у розмірі двох робочих днів за кожний місяць роботи.

Працівникам, які уклали термінові трудові договори терміном менше два місяці чи виконують сезонні роботи, відпустка надається у вигляді двох робочих днів кожен місяць роботи (ст. 295 ТК РФ).

Зверніть увагу: право на використання відпустки за перший рік роботи виникає у працівника лише після шести місяців його безперервної роботи в одного роботодавця (ст. 122 ТК РФ).

Розмір оплати відпустки працівника, оформленого за строковим трудовим договором, залежить від його величини середньої зарплати. Правила розрахунку середньої заробітної плати єдині та встановлені у статті 139 Трудового кодексу та в Положенні про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати, затвердженому постановою Уряду РФ від 24 грудня 2007 р. № 922.

Незалежно від режиму роботи середній заробітокрозраховується виходячи з фактично нарахованої співробітнику заробітної плати та фактично відпрацьованого ним часу за 12 календарних місяців, що передують періоду, протягом якого за працівником зберігається середня заробітна плата. Календарним місяцем для обчислення вважається період з 1-го до 30-го (31-го) число відповідного місяця включно (п. 4 Положення про особливості порядку обчислення середньої заробітної плати).

Розмір середнього заробітку дорівнює добутку середнього денного заробітку на кількість днів у періоді, що підлягає сплаті.

Для розрахунку середнього денного заробітку для оплати відпусток у календарних днях та виплати компенсації за невикористані відпусткипотрібно суму заробітної плати, фактично нарахованої за розрахунковий період, Розділити на 12 і на середньомісячне число календарних днів (29,4).

Відпустку власним коштом працівник може взяти у загальному порядку виходячи з письмової заяви (ст. 128 ТК РФ).

Найчастіше час відпустки виходить за термін дії трудового договору, і відпустку працівнику надають з наступним звільненнямТоді останнім робочим днем співробітника буде останній день його відпустки. При цьому трудовий договір не визнають безстроковим, адже правило вважати днем звільнення в останній відпускний день встановлено статтею 127 Трудового кодексу.

приклад
Туристична компанія уклала трудовий договір терміном шість місяців з інструктором з плавання Ластовим з окладом 30 000 крб. на місяць. Ластов навчав туристів пірнати з аквалангом шість днів на тиждень з 1 квітня до 30 вересня 2010 року включно. Розрахуємо суму відпускних сезонного працівника.

Ластов відпрацював шість місяців повністю, тривалість його відпустки становитиме:

6 міс. х 2 дн./міс. = 12 днів.

Сума нарахованої заробітної плати становитиме:

30 000 руб./міс. х 6 міс. = 180 000 руб.

Кількість робочих днів становитиме:

Середній денний заробіток становитиме:

180 000 руб. : 154 дн. = 1168,83 руб. / Дн.

Сума відпускних складе:

1168,83 руб. / Дн. х 12 дн. = 14025,96 руб.

Правила розірвання

Щоб трудовий договір не вважали безстроковим, про закінчення терміну його дії роботодавець зобов'язаний письмово повідомити працівника щонайменше ніж за три календарні дні до звільнення (ст. 79 ТК РФ).

Зверніть увагу: повідомити працівника має саме роботодавець чи людина, уповноважена зробити це документально.

Тимчасового працівника, прийнятого на період відсутності основного, можна не повідомляти, тому що відсутня людина може вийти на роботу і раніше передбачуваного терміну. «Терміновику» наперед відомо, що його трудовий договір спливає з виходом на роботу основного співробітника.

Крім закінчення терміну дії, є інші причини для розірвання термінового трудового договору. Трудовий договір можна розірвати раніше терміну за згодою сторін (ст. 78 ТК РФ), з ініціативи роботодавця (ст. 81 ТК РФ) чи працівника (ст. 80 ТК РФ).

Якщо ініціатор розірвання - працівник, то по загальному правилувін повинен письмово повідомити роботодавця не пізніш як за два тижні до звільнення (ст. 80 ТК РФ).

При укладанні трудового договору лише на два місяці цей термін скорочується до трьох календарних днів (ст. 292 ТК РФ). Триденний термін передбачено також співробітників, виконують сезонні роботи (ст. 296 ТК РФ).

Якщо достроково звільняється керівник організації, він повинен попередити роботодавця (засновника) пізніше як місяць до відходу (ст. 280 ТК РФ).

Не можна розірвати терміновий трудовий договір із вагітною співробітницею на підставі того, що він уже минув. Термін трудового договору продовжується до її вагітності. При цьому жінка має подати відповідну заяву та довідку від лікаря, що підтверджує стан вагітності. Таку довідку роботодавець може вимагати не частіше ніж раз на три місяці (ст. 261 ТК РФ).

Вагітну робітницю можна звільнити на підставі закінчення терміну дії трудового договору лише в одному випадку – якщо вона працювала на місці відсутнього співробітника, який вийшов на роботу. Після виходу працювати штатного співробітника, трудового договору з «строковиком» припиняється виходячи з закінчення його терміну (п. 2 ст. 77 ТК РФ).

Вагітну робітницю можна звільнити на підставі закінчення терміну дії трудового договору лише в одному випадку – якщо вона працювала на місці відсутнього співробітника, який вийшов на роботу. Після виходу працювати штатного співробітника трудового договору з «строковиком» припиняється виходячи з закінчення його терміну (п. 2 ст. 77 ТК РФ).

З іншого боку, не можна звільнити з ініціативи роботодавця співробітника, який захворів (ст. 81 ТК РФ). Днем звільнення такого працівника буде наступний день після закінчення хвороби.

Ми хотіли б укласти з працівником тимчасовий трудовий договір (до двох місяців), що не є нашим співробітником, на певні роботи. У зв'язку з цим у нас виникли питання: 1. Я правильно зрозуміла, що в терміновому договорі (до двох місяців) можна не прописувати посаду на яку беруть працівника, а лише вид роботи, що доручається? 2. За таким договором ми маємо оформити сам договір, наказ про прийом, а трудовій книжці ми маємо зробити запис? 3. Після закінчення робіт ми маємо оформити акт виконаних робіт ун.форма Т-73? 4. З виплат встановлених договором ми маємо сплатити ПДФО, страхові внески до ФСС, ПФР, ЗМС у звичайному порядку?

Укласти терміновий трудовий договір з громадянином можна лише у виняткових випадках. Повний перелік ситуацій, у яких організація має укласти терміновий трудового договору, наведено у статті 59 Трудового кодексу РФ. При прийомі громадянина на роботи за строковим трудовим договором оформляється сам договір, наказ про прийом на роботу, а також до трудової книжки вносити запис про прийом на роботу. Якщо закінчення строку трудового договору визначено настанням певної події (завершенням робіт за договором), необхідно оформити акт за уніфікованою формою № Т-73. Зарплата співробітника підлягає оподаткуванню ПДФО та страховими внесками у загальному порядку.

Обґрунтування цієї позиції наведено нижче в матеріалах Системи Головбух

Коли укладається терміновий договір

Як правило, терміновий трудовий договір полягає у випадках, коли трудові відносини не можуть бути встановлені на невизначений термін з урахуванням характеру майбутньої роботи або умов її виконання (ст., ТК РФ).

Так, наприклад, організація повинна укласти терміновий трудовий договір зі співробітниками, які: *

виконують тимчасові, термінові, сезонні роботи (до цієї категорії співробітників також входять спортсмени, тимчасово переведені в іншу роботу) (ч. 2 ст. 348.4 ТК РФ);
прямують працювати за кордон;
приймаються до виконання робіт, що виходять за рамки звичайної діяльності організації (монтаж, установка тощо);
приймаються до виконання конкретної роботи (коли не можна визначити термін її закінчення);
надходять працювати в організацію, створену певний час, тощо.

Повний перелік ситуацій, у яких організація має укласти терміновий трудового договору, наведено у статті 59 Трудового кодексу РФ.

Крім того, терміновий трудовий договір можна укласти і за згодою сторін. Це допускається, якщо працівник*:

є пенсіонером за віком;
за медичними показаннями може виконувати лише тимчасову роботу;
працюватиме в районах Крайньої Півночі та прирівняних до них місцевостях (якщо йому потрібно буде переїхати до місця роботи);
виконуватиме невідкладні роботи щодо запобігання аваріям, катастрофам тощо;
навчається на денній формі навчання;
є спортсменом, тренером;
буде виконувати творчу роботу(перелік професій та посад творчих працівників затверджений постановою Уряду РФ від 28 квітня 2007 р. № 252);
працюватиме на малому підприємстві з чисельністю до 35 осіб (на підприємствах роздрібної торгівлі та побутового обслуговування – до 20 осіб);
приймається посаду керівника організації чи головного бухгалтера;
є сумісником і т.д.

Повний список ситуацій, у яких організація вправі укласти терміновий трудового договору, також наведено у статті 59 Трудового кодексу РФ.* Доповнюють цей перелік особливості укладання термінових трудових договорів зі спортсменами, тренерами, наведені у статті 348.2 Трудового кодексу РФ.

Строк трудового договору

Максимальний термін строкового трудового договору – не більше п'яти років, а мінімальний – законодавством не встановлено. Це випливає із положень статті 58 Трудового кодексу РФ.

При цьому закінчення строку трудового договору може бути визначене: *

конкретною датою;
настанням певної події (завершенням робіт за договором, закінченням сезону, виходом відсутнього співробітника, для тимчасового заміщення якого було прийнято на роботу співробітник-строковик).

Такий порядок передбачено у статті 79 Трудового кодексу РФ.

Ніна Ковязіна

Порядок оформлення

При прийомі працювати:*

співробітник, як правило, пише заяву у довільній формі;
керівник організації видає наказ прийому працювати .

Трудовий договір

Трудовий договір складіть у двох примірниках - по одному для кожної із сторін. На екземплярі організації співробітник має розписатися. Його підпис підтверджує, що він отримав свій екземпляр трудового договору. Такі правила встановлено частиною 1 статті 67 Трудового кодексу РФ.

У комерційних організаціях

Трудовий договір складіть у довільній формі. Головне, щоб у ньому містилися обов'язкові відомості та умови, передбачені главами та Трудовим кодексом РФ. Наприклад, відомості щодо зарплати, посади, режиму робочого часу і т. д. При цьому посаду в трудовому договорі потрібно вказувати у суворій відповідності до штатного розкладу. штатний розклад, Не можна. Це випливає із статті 57 Трудового кодексу РФ і підтверджується в листі Роструда від 21 січня 2014 № ПГ / 13229-6-1.

Наказ про прийом на роботу

Прийом співробітника працювати оформіть наказом, виданим виходячи з укладеного трудового договору. Зміст наказу має відповідати умовам договору*. Про це йдеться в частині 1 статті 68 Трудового кодексу РФ. Для осіб, з якими організація укладе цивільно-правові договори (підряду, возмездного наданняпослуг тощо), накази про прийом не потрібні. Трудове законодавство ними не поширюється (ст. 11 ТК РФ).

Уніфіковані форми наказів прийому працювати затверджені постановою Держкомстату Росії від 5 січня 2004 р. № 1 . При прийомі однієї особи складають наказ за формою № Т-1*. Якщо організація одночасно прийме на роботу кілька осіб, то зручніше зробити наказ за формою списку № Т-1а.

Ознайомити співробітника з наказом про його прийом на роботу потрібно у триденний термін з моменту, коли він фактично розпочав роботу.* Наказ доводиться до його під підпис. До укладення трудового договору співробітника слід ознайомити (під підпис) з Правилами трудового розпорядку, колективним договором та іншими внутрішніми документами, що регулюють трудову діяльність. Такий порядок передбачено частинами та статтею 68 Трудового кодексу РФ.

Ніна Ковязіна, заступник директора департаменту освіти та кадрових ресурсів МОЗ Росії

3.Стаття:Не кожний терміновий трудовий договір можна розірвати з декретницею

Що потрібно врахувати роботодавцям

Рішення укласти терміновий трудовий договір із працівниками необхідно обґрунтовувати документально та вказувати термін чи обставини його закінчення. Перелік випадків укладання строкових трудових договорів не вичерпний, федеральними законами можуть встановлюватися додаткові підстави2. Наприклад, помічник адвоката приймається працювати на період співробітництва адвоката з конторою. Якби у розглянутій справі Угоду про взаємодію було укладено до того, як оформлено трудовий договір із працівницею, оскаржити в суді можливість укладання з працівницею термінового договору було б складно.

Важливо мати документальне підтвердження факту закінчення роботи. Якщо багаторазово укладати термінові договорина виконання однієї й тієї трудової функції, суд може визнати трудового договору укладеним на невизначений термін (таблиця вище). Щоб уникнути цього, після того, як робота, передбачена трудовим договором, виконана, оформіть зі співробітником акт за уніфікованою формою № Т-73 3* (див. зразок).

Щоб ухвалити рішення, з яких виплат потрібно утримувати ПДФО, визначте: *

чи є ваша організація податковим агентом з цього виду виплат;
який статус має одержувач доходу резидент чи нерезидент, і навіть джерело отриманого ним доходу;
чи включений даний видвиплат до об'єкта оподаткування.

Доходи від джерел у Росії

До доходів, отриманих від джерел у Росії, належать: *

1. Доходи, отримані від російських організаційта підприємців, а також постійних представництвіноземних організацій у Росії, у вигляді:

дивідендів;
страхових виплат при настанні страхового випадку;
допомог, пенсій, стипендій та інших аналогічних виплат.

2. Доходи виконання трудових обов'язків, виконану роботу, надану послугу чи інше дію, виконане у России*. Для цих виплат фактичне місцезнаходження джерела виплати доходу не має значення. Важливо, де людина працювала – у Росії чи за кордоном.

Сергій Розгулін, дійсний державний радник РФ 3-го класу

Внески на обов'язкове пенсійне (соціальне, медичне) страхування включають: *

страхові внески до Пенсійного фонду РФ на обов'язкове пенсійне страхування (в т. ч. на страхову та накопичувальну частини трудової пенсії. Внески, нараховані в 2014 році, перераховуються до бюджету в загальній сумі одним платіжним документом. Розподіляти цю суму на страхову та накопичувальну частини буде Пенсійний фонд РФ виходячи з даних персоніфікованого обліку);
страхові внески до ФСС Росії на обов'язкове соціальне страхування у разі тимчасової непрацездатності й у з материнством;
страхові внески до ФФОМС на обов'язкове медичне страхування

Це випливає із положень частини 1 статті 1 Закону від 24 липня 2009 р. № 212-ФЗ та статті 22.2 Закону від 15 грудня 2001 р. № 167-ФЗ.

Оподатковувані виплати

Внески на обов'язкове пенсійне (соціальне, медичне) страхування нараховуйте на винагороди, що виплачуються у грошовій та натуральній формі:

у межах трудових відносин*;
керівнику організації, який є її єдиним учасником чи засновником (незалежно від наявності трудового договору з ним);
за цивільно-правовими договорами, предметом яких є виконання робіт, надання послуг;

До виплат та винагород, що оподатковуються страховими внесками, зокрема, належать:

зарплата;

Любов Котова,заступник директора департаменту розвитку соціального страхування Мінпраці Росії

З повагою, Наталія Колосова,

Ваш персонал.