Mahsulot rentabelligi. Korxonaning rentabelligini qanday hisoblash mumkin Rentabellikni aniqlash ishlab chiqarish quvvati tannarxi

Kompaniyaning samaradorligi bir nechta ko'rsatkichlar doirasida namoyon bo'ladi, ularning normalari har bir kompaniya uchun farq qiladi. Ushbu omillar guruhida asosiy rol rentabellik parametrlariga to'g'ri keladi, chunki ular faoliyat natijalari to'g'risida to'liq va ob'ektiv baholarni amalga oshirishga yordam beradi. Ushbu ko'rsatkichning aniq ma'lumotlarga bog'liq bo'lgan va aniq qiymatlarni aks ettiruvchi sohalarining butun guruhi mavjud, keling, ishlab chiqarish rentabelligi nima ekanligini, qanday printsip bo'yicha aniqlanishini va turli xil o'zgarishlarni ko'rsatishi mumkinligini ko'rib chiqaylik.

Oddiy qilib aytganda, ishlab chiqarish rentabelligi nima?

Ushbu iqtisodiy kategoriya butun kompaniyaning faoliyatini tavsiflaydi. Ko'pincha, parametr kompaniya ishlab chiqarish jarayoniga 1 rubl sarmoya kiritsa, qancha pul ishlashi mumkinligini aks ettirish uchun javobgardir. Va agar biz sotish samaradorligini hisobga olsak, unda bu parametr daromadning butun hajmidagi foydali qismning ulushini aks ettiradi. Kompaniyaning ish faoliyatini aniqlash uchun sifatni baholashni o'tkazish uchun bir nechta rentabellikni aniqlash kerak.

Ishlab chiqarish rentabelligi

Unda hisob-kitoblar sotishdan olingan foyda asosida amalga oshiriladi, korxona faoliyatining asosiy yo'nalishlari qanchalik samarali ekanligi ko'rsatiladi. Amalda, korxonaning rentabelligi ROM sifatida qayd etilgan ko'rsatkich bo'lib, marjaning qaytishini anglatadi. U kompaniyada ishlab chiqarilgan mahsulot tannarxining bir qismi sifatida hisobga olinadigan bir rubldan sotishdan qancha foyda olish mumkinligi parametrini ko'rsatadi.

Umumiy ma'noga kelsak, so'z iqtisodiy nuqtai nazardan kompaniyaning samaradorligini tavsiflovchi "foydali", "foydali", "foydali" ko'rsatkich deb tarjima qilinadi. Integratsiyalashgan yondashuv doirasida ushbu parametr ishlab chiqarish resurslari - asbob-uskunalar, xom ashyo, xodimlardan ma'lum darajada samarali foydalanishni aks ettiradi. Koeffitsient daromadli va faol qismlar, shuningdek, ushbu yo'nalishni tashkil etuvchi resurslar va oqimlar o'rtasidagi nisbat sifatida hisoblanadi. Ko'pincha ko'rsatkichlar foyda yoki foizlarda ifodalanadi.

Korxonaning rentabelligi

Ishlab chiqarish rentabelligi ko'rsatkichi nima bilan tavsiflanadi

Ishlab chiqarish rentabelligi - bu balansdagi foyda va ishlab chiqarish aylanma mablag'larining o'rtacha yillik bahosi o'rtasidagi bog'liqlikni aks ettiruvchi koeffitsient. Hisob-kitob operatsiyalarining asosiy manbai buxgalteriya balansidir. Ko'rsatkich mahsulot ishlab chiqarishga sarflangan har bir rublni (mahsulot tannarxini shakllantirishga investitsiya qilingan har bir birlik uchun) hisobga oladigan foydali qiymat bilan ham ifodalanishi mumkin.

Rentabellik korxonaning iqtisodiy samaradorligining xususiyatlarini, shuningdek uning asosiy bo'linmalari faoliyatining samaradorligini ko'rsatadi. Ma'lum bo'lishicha, ushbu mezon doirasida tashkilotning mulkiy qismidan qanchalik samarali foydalanilganligi aks ettirilgan.

Savdo daromadining asosiy formulalari

Aniqlash uchun qisqacha formula

Ishlab chiqarish rentabelligi formulasi juda oddiy, mantiqiy va samarali. Undan foydalanib, siz original hisob-kitoblarni amalga oshirishingiz va kerakli parametrni topishingiz mumkin.

Demak, formulaning umumiy shakli shunday bir narsadir.

K(RP) = BP / (SOF + OS),

Ushbu tenglik doirasida zarur ko'rsatkich balans foydasining asosiy vositalar va aylanma mablag'larga bo'linishi sifatida aniqlanadi. Agar hisoblangan tenglikni yangi buxgalteriya balansi ma'lumotlariga muvofiq ko'rib chiqsak, shuni ta'kidlash mumkinki, ko'rsatkich 2-shakl bo'yicha 2200-qator / 2120-satr sifatida aniqlanadi.

Ko'rsatkichning oshishiga nima sabab bo'ldi?

Ushbu ko'rsatkichning oshishi bilan bog'liq bo'lishi mumkin bo'lgan bir nechta o'zgaruvchan mezonlar mavjud va o'rtacha rentabellik ma'lum o'zgarishlarga duch kelishi mumkin:

• umumiy ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish orqali oziq-ovqat xarajatlarini kamaytirish;
• ishlab chiqarilgan mahsulot birliklarining sifat ko'rsatkichlarini oshirish;
• umumiy rentabellik massasini oshirish omili.

Bunday holda, biz sizning faoliyatingizning umumiy samaradorligi sezilarli yaxshilanishlarga bog'liqligi haqida gapiramiz. Agar u kompaniyaning barcha qismlarining ishlashiga xalaqit bermasa va umumiy ishlab chiqarish strategiyasiga zid bo'lmasa, bu yaxshi dinamika, siz uni shunday qoldirishingiz kerak bo'ladi.

Ko'rsatkichning pasayishi nimani anglatadi?

Ishlab chiqarish rentabelligi nimani ko'rsatishini ko'rib chiqqanimiz sababli, uning kamayishi nimani ko'rsatishini va bu korxonaning umumiy ishlab chiqarish jarayoniga qanchalik ta'sir qilishini osongina baholashimiz mumkin.

• mahsulot tannarxining oshishi (xom ashyo narxlarining o'zgarishi, xodimlarning ish haqining oshishi, saqlash xarajatlarining oshishi va boshqalar);
• mahsulot sifatining yomonlashishi (bu boshqa turdagi xom ashyolarni sotib olish, malakasi past bo'lgan xodimlarni yollash, uskunalarning ishdan chiqishi va boshqalar bilan bog'liq bo'lishi mumkin);
• ishlab chiqarish fondlaridan foydalanishning yomonlashuvi.

Agar shunday tendentsiya kuzatilsa, bu tijorat siyosatini qayta ko'rib chiqish va iqtisodiy qismni yangi rivojlanish yo'liga qo'yish uchun jiddiy sababdir. Axir, indikatorning pasayishi tijorat faoliyati samaradorligining aniq pasayishidan dalolat beradi.

Hisob-kitob harakatlarini bajarishning asosiy formulasi nima

Korxonaning rentabellik darajasini hisoblash formulasi, siz ko'rib turganingizdek, bir nechta nav va yo'nalishlarda keltirilgan. Ishlab chiqarish turining rentabelligi kompaniyaning samaradorlik darajasini belgilaydigan va ko'rsatadigan eng muhim parametr bo'lib xizmat qiladi, shuningdek, ishlab chiqarish rentabelligining umumiy darajasini tavsiflaydi, buning asosida kompaniyaning rivojlanishini oshirish mumkin. Ishning sohasi va o'ziga xos xususiyatlaridan qat'i nazar, rentabellikni hisoblash tenglik doirasida amalga oshiriladi, bu orqali asosiy tushuncha ko'rsatiladi. Bu olingan foyda va uni olish uchun sarflangan mablag' o'rtasidagi bog'liqlikni ko'rsatadi.

Asosiy kalit formulasi shunday ko'rinadi:

RP = P / PZ * 100%.

Ya'ni, ushbu formulada e'tiborga olish kerak bo'lgan bir nechta asosiy ko'rsatkichlar borligi ma'lum bo'ldi.

Xarajatlar, foyda va sotish hajmining harakati grafigi misol sifatida

PZ ishlab chiqarish xarajatlari bilan ifodalanadi, P esa umumiy ishlab chiqarish hajmida hisobga olinadigan foyda. Cheklov mavjud, uning asosida nisbat faqat bir-biriga mos keladigan qiymatlar o'rtasida hisoblanadi. Bu shuni ko'rsatadiki, faqat ma'lum bir foyda parametrini olish uchun sarflangan resurslar hisobga olinadi. Xuddi shunday, sotilgan mahsulotlarning umumiy rentabelligi aniqlanadi. Bunday vaziyatda hisobga olinadigan mezonlar sotishdan hisobdan chiqarilgan va umumiy daromad va foydani kamaytiradigan xarajatlardir.

Hisob-kitoblarni amalga oshirishdan va ishlab chiqarish rentabelligi kabi ko'rsatkichni izlashdan oldin, formula barcha xarajatlarni yig'ishni talab qiladi. Hisob-kitob harakatlari uchun asos har qanday foyda bo'lishi mumkin - soliqlarni to'lashdan oldin yoki keyin. Amaliyot shuni ko'rsatadiki, har bir alohida ishlab chiqarish maydoni uchun parametrni hisoblash mumkin. Yaxshiyamki, formula bu jarayonni hech qanday muammosiz bajarishga imkon beradi.

Hisob-kitob harakatlarini bajarish uchun amaliy misol

Ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotishdan keyin kompaniyaning daromadi 100 million rublni tashkil etdi, xarajatlar qismi esa quyidagi sohalarga to'g'ri keldi:

1. moddiy xarajatlar - 10 million;
2. xodim mehnatining to'langan qismi - 25 million rubl;
3. umumiy xarajatlar - taxminan 5 million;
4. savdo tadbirlari bilan bog'liq xarajatlar - 20 million rubl.

Bu holda mahsulotlarning rentabelligini topish uchun ma'lum tengliklardan foydalanish kerak.

PZ = 10 +25 + 5 + 20 =60.

Foyda = 100 - 60 = 40.

Agar rentabellikning umumiy parametrini hisobga olsak, bu holda uning qiymati quyidagi qiymatga ega bo'ladi:

RP = 40/60 *100% = 66,6%.

Yakuniy summa nafaqat ma'lum bir ishlab chiqarish jarayoniga, balki butun kompaniyaga, shuningdek uning rivojlanishining alohida sohasiga tegishli rentabellik hisoblarini o'z ichiga olishi kerak.

Bunday rentabellik nafaqat ishlab chiqarish faoliyati samaradorligini, balki mahsulotni sotishning oqilonaligini ham ko'rsatadi, shuning uchun uni aniqlashning uchta turi va yo'nalishini o'rganishga arziydi.

• sotish jarayonidan o'tgan mahsulotning rentabelligi - barcha mahsulotlarni sotishdan olingan foyda va to'liq tannarx ko'rsatkichi o'rtasidagi nisbat;
• tovar birliklarining rentabelligi ishlab chiqarish xarajatlarining xususiyatlarini, shuningdek, bir nechta teskari qiymatlarni ta'minlashni nazarda tutadi;
• Ayrim mahsulotlarning rentabelligi bir mahsulot birligini sotishdan hosil bo'lgan foyda qismi bilan tannarx o'rtasidagi munosabatni nazarda tutadi.

Albatta, har bir ko'rsatkich turi uchun muayyan parametrlarni samarali va mantiqiy aniqlash imkonini beruvchi o'z hisoblash formulasi mavjud.

Normativ qadriyatlar bormi?

Ishlab chiqarish rentabelligi darajasi har bir korxona uchun individualdir. Ko'rsatkichning standart qiymatlarga qanchalik mos kelishi vaqt o'tishi bilan aniqlanishi mumkin va aniq nima sodir bo'layotganini aniqlash mumkin - pasayish yoki pasayish. Umuman olganda, bu norma foyda va mahsulot tannarxi o'rtasidagi nisbat sifatida belgilanadigan qiymat bilan ifodalanadi. Ko'rsatkichni tasdiqlash mahsulot narxining ma'lum darajada saqlanishi va sifati yaxshi bo'lishini ta'minlash uchun amalga oshiriladi.

Shunday qilib, berilgan ma'lumotlar asosida yaxshiroq hisob-kitoblarni osonlik bilan amalga oshirish mumkin, shuningdek, asosiy ko'rsatkichlarni o'ylangan holda tahlil qilish mumkin.

Baholash ishiga malakali va oqilona yondashish sizga optimal natijalarga erishish va tijorat faoliyatini qulay olib borish uchun qulay va oqilona bo'lgan ko'rsatkich qiymatlarini olish imkonini beradi. Bir nechta formulalar mavjud bo'lib, ularning har biri kompaniyaning tijorat samaradorligini aniqlash uchun juda muhimdir. Shu sababli, davlat vakillari eng qulay bo'lgan tenglikni tanlashlari muhimdir.

Biznes, nima bo'lishidan qat'iy nazar, xarajatlarni talab qiladi. Yangi loyihaga sarmoya kiritayotgan tadbirkor yuqori daromad va uning doimiy o'sishi ko'rinishidagi daromadni kutadi. Investitsiyalar samaradorligi ko'rsatkichini baholash uchun biznesning rentabelligi hisoblanadi. Sizga nima beradi va qanday aniqlanadi, biz sizga maqolada aytib beramiz.

Har bir tadbirkor o'zi uchun rentabellikni hisoblash zarurligini belgilaydi. Yirik kompaniyalarda iqtisodchi ishlaydi, uning vazifalariga faoliyat samaradorligini muntazam ravishda hisoblash va olingan qiymatlarni hisobga olgan holda keyingi ishlarni rejalashtirish kiradi. Buning uchun umumiy rentabellikdan tashqari, aktivlarning sof rentabelligi, asosiy vositalarning rentabelligi, investitsiyalar, sotish, xodimlar, o'z mablag'lari va boshqa ko'rsatkichlar hisoblanadi.

Daromadlilik qanday aniqlanadi?

Agar qo'lingizda tayyor moliyaviy hisobot bo'lsa, biznesning rentabelligini hisoblash unchalik qiyin emas. Buxgalteriya hisobini yuritmaydigan yoki o'z biznesini ochmoqchi bo'lgan yakka tartibdagi tadbirkorlar hamma narsani "ko'z bilan" birlashtirishi kerak. Rentabellik asosan foiz sifatida hisoblanadi. Hisoblash formulasi quyidagicha:

Ishlab chiqarish rentabelligi = (Balansdagi foyda / Ishlab chiqarish va sotish xarajatlari) x 100

Ushbu hisob-kitob sizga sarflangan mablag'ning 1 rubliga soliqlar to'lashdan oldin qancha foyda tushishini aniqlash imkonini beradi. Qulaylik uchun onlaynda qulay onlayn kalkulyatorni topishingiz yoki maxsus dasturni yuklab olishingiz mumkin. O'rtacha normal nisbat 15-35% ni tashkil qiladi, lekin ko'p jihatdan tijorat faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga bog'liq. Chakana savdo uchun 10-15% - bu munosib natija, ammo go'zallik yoki qurilish sanoati uchun bu ko'rsatkich kichik bo'ladi. Ushbu sohalar uchun siz 50-100% dan, yuridik xizmatlar, nomoddiy aktivlar savdosi uchun - 100% dan boshlashingiz kerak.

Yuqoridagi hisob-kitob rentabellikning nominal qiymatini ko'rsatadi. Haqiqiy rentabellik ham mavjud - bu inflyatsiyani hisobga olgan holda aniqlanadi. Korxonaning xarid qobiliyatini baholash. Ko'rsatkich past yoki hatto salbiy bo'lsa, bu operatsion samaradorlikning etishmasligi va yaqinlashib kelayotgan bankrotlikdan dalolat beradi. Yuqori rentabellikka ega bo'lgan biznes investitsiyalardan to'liq daromad oladigan istiqbolli hisoblanadi.

Daromadlilik darajasiga ta'sir etuvchi omillar

Daromadlilik nisbiy ko'rsatkich bo'lganligi sababli, uning qiymati ko'p jihatdan kompaniyadagi ichki o'zgarishlarga va tashqi bozor sharoitlariga bog'liq. Asosiylari:

• Mehnat unumdorligi.
• Ishlab chiqarishdagi texnik muammolar.
• Korxona tomonidan sotib olingan resurslar, materiallar, uchinchi tomon xizmatlari va ishchi kuchi uchun o'zgaruvchan narxlar.
• O'zgaruvchan talab va inqiroz tufayli sotilgan mahsulotlar assortimenti va narxlarining o'zgarishi.
• Mavsumiylik, uskunaning vaqtinchalik ishlamay qolishi yoki mahsulot nuqsonlari.

Tovar aylanmasini tezlashtirish, xarajatlarni kamaytirish va narxlarni oqilona oshirish orqali rentabellik darajasini oshirish mumkin. Har holda, vaziyatni barqarorlashtirish uchun bir qator boshqa iqtisodiy ko'rsatkichlar va nuqtalarni hisoblash va hisobga olish kerak: mehnat unumdorligi, mahsulot sifati, raqobatchilar bilan vaziyat.

Daromadlilikni hisoblash misoli

Yaxshiroq tushunish uchun yuqoridagi formuladan foydalangan holda rentabellik darajasini hisoblashning oddiy misolini ko'rsatamiz.

Dastlabki ma'lumotlar:

• Umumiy xarajatlar (xom ashyo sotib olish, ish haqi, ijara haqi, ish uchun materiallar, yoqilg'i-moylash materiallari va boshqalar) - 18 million rubl.
• Umumiy daromad (daromad) - 22 million rubl.

Birinchidan, foydani hisoblaylik: daromad - xarajatlar = 4 million rubl.

Daromadlilik = (4 million rubl / 18 million rubl) x 100 = 22,2%

Hisob-kitoblar har oy, yil, chorakda amalga oshirilishi mumkin. Qulaylik uchun har bir turdagi mahsulot yoki ishlab chiqarish bo'limi uchun rentabellik ko'pincha alohida hisoblanadi.

Vaqt o'tishi bilan ko'rsatkichlarni taqqoslash va ularni yaxshilash choralarini ko'rish muhimdir. Kapital, xodimlar, aktivlar va boshqa narsalarning rentabelligi ham alohida hisoblanadi. Iqtisodiy tahlilga jiddiy yondashish kerak. Bu kompaniyaning zaif tomonlarini aniqlash va uning umumiy rentabelligini oshirish imkoniyatidir.

Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish jarayonida mahsulot rentabelligi ko'rsatkichi keng qo'llaniladi. Ushbu ko'rsatkich sotishdan olingan foyda yoki asosiy faoliyatdan olingan sof foydaning sotilgan mahsulot uchun xarajatlar miqdoriga nisbati bilan belgilanadi. Muayyan turdagi mahsulotning rentabelligi ushbu mahsulotni ishlab chiqarish (sotish)dan olingan foydaning ushbu turdagi mahsulotning umumiy tannarxiga nisbati bilan belgilanadi.

Mahsulot rentabelligi mahsulot ishlab chiqarish va sotish uchun sarflangan har bir rubldan tadbirkorlik sub'ektining qancha foyda yoki o'zini o'zi moliyalashtirgan daromadini tavsiflaydi.

Mahsulot rentabelligini hisoblash uchun formulalar:

1. Barcha sotilgan mahsulotlarning rentabelligi:

R=,R=
,

bu yerda R - sotilgan mahsulotlarning rentabelligi, %;

P - sotishdan olingan foyda, rub.;

Z - mahsulotni ishlab chiqarish va sotish xarajatlari, rub.;

PE - asosiy faoliyatdan sof foyda, rub.

2. Ayrim turdagi mahsulotlarning rentabelligi:

R IZD =
,

bu erda R IZD - ma'lum turdagi mahsulotning rentabelligi, %;

Si - i-chi turdagi mahsulotning tannarxi, rub.

Sotishdan daromad

Sotish rentabelligi kompaniya faoliyatining eng muhim ko'rsatkichlaridan biridir. Ko'rsatkich mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan foyda yoki sof foydaning sotilgan mahsulot tannarxiga (qabul qilingan daromad miqdori) nisbati sifatida hisoblanadi.

Ushbu koeffitsient korxona sotilgan mahsulotning har bir rublidan qancha foyda olishini ko'rsatadi. Boshqacha qilib aytadigan bo'lsak, mahsulot tannarxini qoplagandan keyin korxonada qancha mablag' qoladi, agar natija foizda emas, balki kopeklarda ifodalangan bo'lsa, u holda sotishdan tushgan har bir rubldan qancha kopek foyda olinganligini ko'rsatadi. mahsulotlarni sotish.

Sotish rentabelligini hisoblash uchun formulalar:

1. Umuman korxona uchun sotish rentabelligi:

R PR =
, R PR =
,

bu erda R PR - butun korxona bo'yicha sotish rentabelligi, %;

P PR - sotishdan olingan foyda, rub.;

PRda - sotishdan tushgan daromad (shu jumladan bilvosita soliqlar yoki bilvosita soliqlarsiz), rub.;

PE - sof foyda, rub.

2. Ayrim turdagi mahsulotlarni sotish rentabelligi:

R PRizd =
,

bu yerda R PRizd - ayrim turdagi mahsulotlarni sotish rentabelligi, %;

Tsi – i-turdagi mahsulot narxi, rub.;

Si - i-chi turdagi mahsulotning tannarxi, rub.

Savdo rentabelligi ko'rsatkichi kompaniya faoliyatining eng muhim jihatini - asosiy mahsulotlarni sotishni tavsiflaydi, shuningdek, sotishdagi tannarxning ulushini baholaydi. Bu ko'rsatkich faqat korxonaning operatsion faoliyatini aks ettiradi. Bu moliyaviy faoliyat bilan hech qanday aloqasi yo'q.

Aktivlarning daromadliligi

Aktivlarning rentabelligi - bu korxonaning asosiy faoliyati natijalarini baholash imkonini beruvchi kompleks ko'rsatkich. U kompaniya aktivlarining har bir rubliga hisoblangan daromadni ifodalaydi.

Aktivlarning rentabelligi quyidagi formulalar yordamida aniqlanadi:

,
,

bu yerda R A – aktivlar rentabelligi, %;

A - davr uchun aktivlarning o'rtacha qiymati, rub.

Ushbu koeffitsient aktivlarga investitsiya qilingan har bir rublning daromadliligi orqali tashkilotning aktivlarini boshqarish samaradorligini ko'rsatadi va ma'lum bir kompaniya tomonidan daromad olishni tavsiflaydi. Bu ko'rsatkich, shuningdek, resurs unumdorligining yana bir xarakteristikasi hisoblanadi, lekin sotish hajmi orqali emas, balki soliqdan oldingi foyda orqali.

Sanoat korxonalari va boshqa tashkilotlar uchun sotishdan tushgan daromadning standart qiymatini hisoblash kompaniya boshqaruvida juda muhimdir. Ushbu ko'rsatkichlarni bilib, sifatli iqtisodiy tahlil o'tkazish va korxona samaradorligini oshirish mumkin. Agar kompaniya bozorda o'z mavqeini saqlab qolmoqchi yoki hatto uni yaxshilashni xohlasa, unda bunday hisob-kitoblarni qisqa vaqt ichida amalga oshirish juda muhimdir. Bu nafaqat tashkilotni yaxshiroq boshqarish imkonini beradi, balki bozordagi har qanday o'zgarishlarga o'z vaqtida javob berishga imkon beradi.

Asosiy tushunchalar

Savdo daromadining standart qiymati nima ekanligini tushunishdan oldin, uning nima ekanligini tushunishingiz kerak. Buxgalteriya hisobida bu tushuncha iqtisodiy ko'rsatkichni anglatadi, qaysi biri korxonada ma'lum resurslardan foydalanish samaradorligi darajasini aniqlashi mumkin. Bundan tashqari, nafaqat moddiy boyliklar, balki tabiiy va mehnat resurslari, investitsiyalar, kapital, sotish va boshqalar ham hisobga olinadi. Oddiyroq qilib aytganda, rentabellik biznesning rentabellik darajasi, uning iqtisodiy samaradorligi va u keltiradigan foydani anglatadi.

Shunday qilib, agar rentabellik ko'rsatkichi noldan past bo'lsa, unda bunday biznes foydasiz va biz zudlik bilan ushbu ko'rsatkichni yaxshilashimiz, ushbu vaziyatning paydo bo'lishiga nima ta'sir qilganini aniqlashimiz va muammoning sabablarini bartaraf etishimiz kerak. Daromadlilik darajasi odatda nisbatlarda ifodalanadi, lekin nisbiy ko'rsatkichlar sotish rentabelligi uchun foiz sifatida ifodalanadi. Standart qiymat, shuningdek, normal qiymatlar bilan korxona resurslaridan foydalanish samaradorligini ko'rsatishi mumkin, tashkilot nafaqat xarajatlarni qoplaydi, balki foyda ham oladi;

Rentabellik ko'rsatkichlari

Barcha ko'rsatkichlarni hisoblashda rentabellik chegarasi kabi tushunchaga e'tibor berish juda muhimdir. Bu ko'rsatkich, aniqrog'i, davr, aslida kompaniyaning foydasiz va samarali holatini taqsimlashni anglatadi. U zarar keltirmaydigan biznesning samarali bo'lgan nuqtasini aks ettiruvchi zarar nuqtasi bilan taqqoslash bo'lib xizmat qiladi. Kompaniyaning faoliyatini tahlil qilish uchun haqiqiy rentabellik ko'rsatkichlarini rejalashtirilgan ko'rsatkichlar bilan taqqoslash kerak. Bundan tashqari, taqqoslashda o'tgan davrlar ma'lumotlari va raqobatdosh kompaniyalarning ko'rsatkichlari qo'llaniladi. Ammo koeffitsientlar yoki ular ham deyilganidek, sotish indekslari umumiy daromadning asosiy vositalar va oqimlarga nisbatini hisoblash yo'li bilan aniqlanadi.

Standartlarning asosiy guruhlari

Sotishdan olingan daromad va rentabellikning standart qiymatini ma'lum guruhlarga bo'lish mumkin, xususan:

• Sotishdan olingan daromad (korxona rentabelligi).
• Aylanma aktivlarning rentabelligi.
• Joriy aktivlarning rentabelligi.
• Shaxsiy kapitalning daromadliligi.
• Mahsulot rentabelligi.
• Ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi va ulardan foydalanish rentabelligi.

Ushbu ko'rsatkichlardan foydalanib, kompaniyaning faoliyat sohasini hisobga olgan holda, uning umumiy rentabelligini aniqlash mumkin. Aktivlarning rentabelligini aniqlash uchun kompaniyaning o'z kapitali yoki investitsiya fondlaridan foydalanish samaradorligini aniqlash kerak: barchasi kompaniyaning aktivlari unga qanday foyda keltirishiga, sarflangan resurslarni hisobga olgan holda uning qancha qismiga bog'liq. ishlab chiqarish. Aktivlar rentabelligini hisoblash uchun ma'lum bir davrdagi foydaning korxonaning shu davrdagi aktivlari hajmiga nisbati qo'llaniladi. Formula quyidagicha ko'rinadi:

• R aktivlari = P (foyda) / A (aktivlar hajmi).

Iqtisodiyotda xuddi shu ko'rsatkichlar ishlab chiqarish aktivlari, investitsiyalar va o'z kapitalining rentabelligini hisoblash uchun ishlatiladi. Masalan, aktsiyadorlik jamiyatining o'z kapitalining rentabelligini hisoblab, ushbu tarmoqqa aktsiyadorlarning qo'shgan mablag'lari qanchalik samarali ekanligini bilib olishingiz mumkin.

Rentabellikni hisoblash

Sotishdan olingan daromad (normativ qiymat) rentabellik ko'rsatkichi bo'lib, u koeffitsientlarda ifodalanadi va har bir sarflangan pul ekvivalenti uchun daromad ulushini ko'rsatadi. Kompaniyaning sotish rentabelligini hisoblash uchun sof foydaning tushum miqdoriga nisbati hisoblanadi. Hisob-kitoblar quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

• R davomi = P (sof daromad) / V (daromad hajmi).

Ushbu ko'rsatkichga tashkilotning narx siyosati, shuningdek, uning mahsulotlari ishlatiladigan bozor segmentidagi moslashuvchanligi bevosita ta'sir qiladi. O'z daromadlarini oshirish uchun ko'plab kompaniyalar turli xil tashqi va ichki strategiyalardan foydalanadilar, shuningdek, raqobatchilarning faoliyatini, ular taklif qiladigan mahsulotlar assortimentini va boshqalarni tahlil qiladilar. Daromadlilikning aniq sxemalari, me'yorlari yoki belgilari yo'q. Bu to'g'ridan-to'g'ri sotishdan olingan daromadning standart qiymati tashkilot faoliyatining o'ziga xos xususiyatlariga bevosita bog'liqligiga bog'liq. Barcha ko'rsatkichlar faqat ma'lum bir davr uchun kompaniyaning umumiy ko'rsatkichlarini aks ettirishi mumkin.

Asosiy formulalar

Savdoni samarali boshqarish va tashkilotning ish faoliyatini nazorat qilish uchun korxonaning rentabelligi bo'yicha hisob-kitoblar amalga oshiriladi. Buning uchun ma'lum ko'rsatkichlardan foydalanish odatiy holdir, xususan: yalpi va operatsion EBIT foydasi, balans ma'lumotlari, sotishdan olingan sof daromad. Yalpi daromad ko'rsatkichini hisobga olgan holda foydani hisoblash har bir olingan pul ekvivalentidan o'sish ulushini ko'rsatadigan koeffitsientni ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkichni hisoblash uchun soliqlarni to'lashdan keyin sof daromadning tashkilot faoliyatining ma'lum bir davri uchun mablag'larning umumiy miqdoriga nisbatini oling. Boshqacha qilib aytganda, operatsion marja yalpi daromadning savdo daromadiga bo'linishiga teng.

Shuni ta'kidlash kerakki, bu koeffitsient moliyaviy hisobotga kiritilishi kerak. Ammo operatsion foyda EBIT EBITning umumiy daromadga nisbatiga teng. Bundan tashqari, ushbu ko'rsatkich undan barcha foizlar va soliqlarni olib tashlashdan oldingi umumiy daromadni aks ettiradi. Aynan shu formula bo'yicha sotishning operatsion rentabelligi, ishlab chiqarishdagi standart qiymat, shuningdek, boshqa muhim qiymatlar hisoblanadi. Ushbu koeffitsient umumiy foyda ma'lumotlari va tashkilotning sof daromadi o'rtasida ekanligiga ishoniladi.

Rentabellik koeffitsientlari

Ammo balansdagi sotish rentabelligi koeffitsient bo'lib, uni hisoblash buxgalteriya hisobotlari ma'lumotlari asosida amalga oshiriladi va tashkilotning umumiy daromadidan foyda ulushining xarakteristikasi hisoblanadi. Ushbu koeffitsient mahsulot sotishdan tushgan jami daromad yoki zararning daromad hajmiga nisbati formulasi yordamida hisoblanadi. Natijalarni olish uchun siz kompaniya balansidagi tayyor ma'lumotlardan foydalanishingiz kerak.

Sotishdan olingan sof daromadni hisoblash barcha to'lovlardan keyin sof foydaning umumiy daromadga nisbati bilan amalga oshiriladi. Savdoda sotish rentabelligining standart qiymatini mustaqil hisob-kitoblarni amalga oshirish uchun siz qancha mahsulot sotilganligini va operatsion faoliyat bilan bog'liq boshqa xarajatlarni hisobga olgan holda barcha soliqlarni to'laganingizdan so'ng tashkilot ushbu sotishdan qanday daromad olganligini aniqlashingiz kerak. lekin operatsion bo'lmagan xarajatlarga ta'sir qilmasdan.

Natijalarni tahlil qilish

Ushbu formulalarning barchasi tufayli kompaniya mutaxassislari umumiy daromadga nisbatan turli xil foyda turlarini hisoblashlari mumkin. Ammo shunga qaramay, korxona ishining asosiy yo'nalishining o'ziga xos xususiyatlariga bog'liqlik juda muhim bo'lib qolmoqda. Agar sotishdan olingan daromad, standart qiymat va boshqa koeffitsientlar tashkilot faoliyatining bir necha davri uchun hisoblangan bo'lsa, u holda kompaniya xodimlari sifatli iqtisodiy tahlil qilishlari mumkin bo'ladi. Ya'ni, bu ko'rsatkichlar korxona xo'jalik faoliyatini operativ boshqarishga yordam beradi. Bundan tashqari, bu sizga bozordagi tebranishlar va o'zgarishlarga tezda javob berishga imkon beradi, bu shubhasiz ishlash ko'rsatkichlarini yaxshilashga yordam beradi va kompaniyani doimiy daromad bilan ta'minlaydi.

Operatsion faoliyatni hisoblashda sotishdan olingan daromadning standart qiymatini aks ettiruvchi ko'rsatkichlar qo'llaniladi. Ammo ularni uzoq vaqt davomida ishlatishning hojati yo'q, chunki bozordagi o'zgarishlar tez-tez sodir bo'ladi va bunday hisob-kitoblar bilan ularga o'z vaqtida javob berish mumkin bo'lmaydi. Ular kundalik va oylik vazifalarni hal qilishga yordam beradi, ishlab chiqarilgan mahsulotlarni sotish rejalarini tuzishga yordam beradi.

Oshgan rentabellik

Sotish rentabelligining standart qiymatini oshirish yo'llari mavjud. Ular orasida eng keng tarqalganlari quyidagilardir: mahsulot ishlab chiqarish tannarxini kamaytirish va ishlab chiqarilgan mahsulot hajmini oshirish orqali ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish, bu yalpi daromadni oshiradi. Lekin bu usullardan unumli foydalanish uchun tashkilot yetarlicha mehnat va moddiy resurslarga ega bo‘lishi kerak. Shunga qaramay, bunday tadbirlarni o'tkazish uchun siz yuqori malakali xodimlar bilan ishlashingiz yoki turli treninglar o'tkazish va jahon iqtisodiyotining ishchilar malakasini oshiruvchi yangi uslub va amaliyotlarini qo'llash orqali xodimlaringizning professionallik darajasini oshirishingiz kerak.

Sof foyda asosida sotishdan olingan daromadning standart qiymatini oshirish uchun tashkilotning raqobatchilari qanday pozitsiyalarni egallashi, ularning narx siyosati va ular aksiyalar yoki boshqa jozibador tadbirlarni o'tkazayotganligini o'rganish muhimdir. Va allaqachon ushbu ma'lumotlarga ega bo'lgan holda, ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish uchun qaysi omillardan foydalanish maqsadga muvofiqligini tahlil qilishingiz mumkin. Bundan tashqari, tahliliy faoliyat uchun nafaqat mintaqadagi raqobatchilar to'g'risidagi ma'lumotlardan, balki ma'lum bir bozor segmenti etakchilari haqidagi ma'lumotlardan ham foydalanish kerak.

Xulosa

Savdo rentabelligi ko'rsatkichlarini oshirish uchun barcha kerakli formulalar yordamida tarmoqlar uchun standart qiymatni hisoblash va olingan ma'lumotlarni tahlil qilish kerak. Ta'kidlash joizki, korxona samaradorligini oshirishga nafaqat uning narx siyosati, balki uning iste'molchilarga taqdim eta oladigan assortimenti ham ta'sir qiladi.

Ko'pincha ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirishning eng yaxshi echimi zamonaviy texnologiyalarni ishlab chiqarishga joriy etishdir. Ushbu usul ishlab chiqarishni yaxshilaydimi yoki yo'qligini tushunish uchun iqtisodiy tahlil o'tkazish va buning uchun qanday xarajatlar kerakligini, xodimlarga yangi asbob-uskunalarni o'zlashtirish uchun qancha vaqt ketishini va ushbu investitsiyalarni to'lash uchun qancha vaqt ketishini aniqlash kerak. o'chirilgan.

Rentabellik ko'rsatkichlari va ularni hisoblash usullari

Zamonaviy bozor sharoitida mahalliy va xorijiy korxonalarda rentabellikning asosiy ko'rsatkichlari sifatida quyidagi koeffitsientlar qo'llaniladi, ular korxona samaradorligini to'liq tavsiflaydi:

♦ mahsulot rentabelligi;

♦ ishlab chiqarish rentabelligi;

♦ sotish (sotish)ning rentabelligi;

♦ kapitalning (kapitalning) rentabelligi;

♦ asosiy ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi;

♦ aktivlarning rentabelligi.

Keling, ushbu rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblashning mazmuni va usullarini ko'rib chiqaylik.

Mahsulot rentabelligi(yoki mahsulot rentabelligi ) tegishli mahsulotni sotishdan olingan foydaning uni ishlab chiqarish va sotish bo'yicha umumiy xarajatlarga (ya'ni, ushbu mahsulotning umumiy tannarxiga) nisbati sifatida foiz sifatida aniqlanadi.

Hisoblash maqsadlariga qarab, siz bitta mahsulotning ham, korxona tomonidan sotilgan mahsulotning butun hajmining rentabellik darajasini hisoblashingiz mumkin.

Ishlab chiqarish birligining rentabelligi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Ri = (Qi - Si) / Si * 100% (2)

bu yerda Ri - mahsulot rentabelligi, %;

Qi - mahsulotni sotish narxi, rub.;

Si - mahsulotning umumiy qiymati, rub.

Ishlab chiqarish hajmining rentabelligi quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Rp = (Qp– Sp) / Sp * 100% (3)

bu yerda Rp – ishlab chiqarish hajmining rentabelligi, %;

Qp – tijorat mahsuloti hajmining qiymati (daromad), rub.;

Sp - tijorat mahsulotlarining umumiy qiymati, rub.

Mahsulot rentabelligi ko'rsatkichlari har xil turdagi mahsulotlarning rentabelligini va ishlab chiqarishning butun hajmini tavsiflaydi va shu bilan nafaqat korxona resurslaridan foydalanish samaradorligini belgilaydi, balki narxlash jarayonida boshlang'ich nuqta bo'lib xizmat qiladi.

Ishlab chiqarish rentabelligi korxonaning asosiy fondlari va aylanma mablag'laridan foydalanish samaradorligining nisbiy ko'rsatkichidir. Bu ishlab chiqarish resurslari xarajatlarining 1 rubliga umumiy rentabellik darajasini ko'rsatadi. Ishlab chiqarishning umumiy rentabelligi (Rrr) quyidagi formula bilan aniqlanadi:

Rpr = (P / F o'rta + N rev) * 100% (4)

bu erda P - korxonaning umumiy foydasi, rub.;

F o'rtacha - korxonaning asosiy ishlab chiqarish fondlarining (FPF) o'rtacha yillik qiymati, rub.;

Nob - korxonaning o'rtacha yillik aylanma mablag'lari standarti, rub.

Ishlab chiqarish rentabelligi ko'rsatkichi mahsulot, tovarlar va xizmatlarning ayrim turlarining rentabelligiga qaraganda korxonaning ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati samaradorligining umumiy darajasini ob'ektivroq aks ettiradi. Ishlab chiqarish rentabelligi ikki turga bo'linadi: umumiy foydaning asosiy ishlab chiqarish fondlari va aylanma mablag'larning o'rtacha yillik tannarxiga nisbati sifatida hisoblangan umumiy rentabellik va korxona sof foydasining umumiy daromadga nisbati bilan belgilanadigan taxminiy (yoki sof) rentabellik. xarajatlar.

Sotishning rentabelligi yoki sotish foydaning sotish hajmining tannarxiga nisbati sifatida aniqlanadi va sotishning har bir rublidan olingan foyda foizini ko'rsatadi. Ushbu ko'rsatkich quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

R PP = PP / V *100% (5)

bu erda PP sotishdan olingan foyda,

B - sotishdan tushgan daromad

Kapitalning rentabelligi yoki poytaxt , korxona sof foydasining zaxiralari bilan ustav kapitaliga nisbati sifatida hisoblanadi. Ushbu ko'rsatkich barcha aktsiyadorlar va yuqori boshqaruv uchun korxona samaradorligining asosiy mezonlaridan biridir. O'z kapitalining rentabelligi korxonaning potentsial ichki rivojlanishining yuqori chegarasini tavsiflaydi. Yuqori sof rentabellik koeffitsienti yangi aktsiyadorlarni jalb qilish va ishlab chiqarish hajmini oshirish uchun muhim rag'batdir. O'z kapitalining rentabelligi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

R SK = PE / SK * 100% (6)

bu erda PE - hisobot davrining sof foydasi (zarar),

SK - o'z kapitalining o'rtacha yillik qiymati

E'tibor bering, o'zaro qiymat, ya'ni. o'z kapitalining o'rtacha miqdori va sof foyda nisbati o'z kapitalining qaytarilish muddatini ifodalaydi.

Muhim ko'rsatkich ham asosiy fondlarning rentabelligi, korxona foydasining asosiy kapitalning o'rtacha yillik qiymatiga nisbati sifatida hisoblanadi. Bu ko'rsatkich bir tarmoqning turli korxonalarida asosiy kapital yoki ishlab chiqarish fondlaridan foydalanish samaradorligini va (yoki) turli tarmoqlar rentabellik darajasini solishtirishga xizmat qiladi. Umuman olganda, OPF rentabelligini quyidagi formula bilan ifodalash mumkin:

Rf = P/F oʻrtacha * 100% (7)

bu yerda Rf – OPF rentabelligi, %;

P – korxonaning umumiy foydasi, rub.;

F avg - OPFning o'rtacha yillik qiymati, rub.

Samaradorlik va foyda olishning eng umumiy bahosi aktivlar rentabelligi (iqtisodiy rentabellik). U korxonaning barcha aktivlaridan foydalanishdan olingan foydaning umumiy darajasini tavsiflaydi, ya'ni. jami foydaning kompaniyaning iqtisodiy resurslari qiymatiga nisbatini ko'rsatadi. Bu nisbat korxonaning o'z ixtiyoridagi barcha jami resurslardan foyda olish qobiliyatini tavsiflaydi. Ushbu ko'rsatkich quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

RA = P/A * 100% (8)

bu erda RA - aktivlar rentabelligi, %;

P - umumiy yoki buxgalteriya foydasi (soliqdan oldingi foyda), rub.;

A - ishlatilgan barcha aktivlarning o'rtacha qiymati, rub.

Xuddi shunday, korxona aktivlarining alohida guruhlari rentabelligi, masalan, aylanma va aylanma mablag'lar, shuningdek ularning alohida elementlari (asosiy vositalar, tovar-moddiy zaxiralar va boshqalar) aniqlanishi mumkin. Aktivlar rentabelligini hisoblashda umumiy foyda bilan bir qatorda korxonaning sof foydasidan ham foydalanish mumkin.

Shunday qilib, rentabellik ko'rsatkichlari mahsulot ishlab chiqarish va sotish jarayonida korxonaning daromadlari va xarajatlarining nisbatini ifodalaydi, bu esa pirovardida korxonaning jami ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatining barcha iqtisodiy resurslar yoki xarajatlar birligiga nisbatan haqiqiy samaradorligini belgilaydi. barcha kapital (asosiy, ishchi va inson) bo'yicha erishilgan foyda darajasi. Rentabellik ko'rsatkichlari korxonaning iqtisodiy faoliyatini va o'z jamg'armalaridan foydalangan holda ishlab chiqarishni kengaytirish imkoniyatlarini baholashga imkon beradi.

Tashkilot faoliyatining rentabelligini tahlil qilish rentabellikni oshirish uchun zaxiralarni aniqlash imkonini beruvchi omil tahlili bilan davom ettirilishi mumkin. Bunday holda siz Dupont deb ataladigan modeldan foydalanishingiz mumkin.

DuPontning ikki faktorli modeli (aktivlar rentabelligi) quyidagicha:

Yuqoridagi formula tashkilot aktivlari rentabelligining ikki omilga bog'liqligini ochib beradi: sotishdan olingan daromad va aktivlar aylanmasi. Bog'lanishning iqtisodiy ma'nosi shundan iboratki, model to'g'ridan-to'g'ri aktivlarning rentabelligini oshirish yo'llarini ko'rsatadi: sotishdan tushgan daromad past bo'lganda, aktivlar aylanmasini tezlashtirishga intilish kerak va aksincha.

DuPontning uch omilli modeli (kapitalning rentabelligi) quyidagicha:

Ko'rib turganingizdek, o'z kapitalining rentabelligi uchta omilga bog'liq: sotishdan tushgan daromad darajasi, aktivlar aylanish tezligi va tashkilotning kapital tuzilishi. Bu to'g'ridan-to'g'ri kapital rentabelligini oshirish sohalarini ko'rsatadi. Shunday qilib, masalan, ushbu bog'liqlikdan kelib chiqadiki, boshqa narsalar teng bo'lganda, o'z kapitalining rentabelligi tashkilotning umumiy kapitalidagi qarz mablag'lari ulushining oshishi bilan ortadi (moliyaviy leverage ta'siri).

1.3 Daromadlilik ko'rsatkichlari tizimi

Rentabellik ko'rsatkichlari korxonaning moliyaviy natijalari va samaradorligini tavsiflaydi. Ular korxonaning rentabelligini turli pozitsiyalar bo'yicha o'lchaydi va iqtisodiy jarayon va bozor almashinuvi ishtirokchilarining manfaatlariga muvofiq guruhlanadi.

Rentabellik ko'rsatkichlari korxona foydasini yaratish uchun omil muhitining muhim xususiyatlari hisoblanadi. Shuning uchun ular qiyosiy tahlil o'tkazish va korxonaning moliyaviy holatini baholashda majburiydir. Ishlab chiqarishni tahlil qilishda rentabellik ko'rsatkichlari investitsiya siyosati va narxlarni shakllantirish vositasi sifatida qo'llaniladi.

Korxonaning samaradorligini aniqlash uchun rentabellikning uchta ko'rsatkichi ko'rib chiqiladi: sotishdan olingan daromad, aktivlar rentabelligi va kapital rentabelligi.

Sotishdan tushgan daromad koeffitsienti (ROS). Bu ko'rsatkich korxona faoliyati samaradorligini aks ettiradi va sof foydaning korxona umumiy daromadidagi ulushini (foizda) ko'rsatadi. G'arb manbalarida sotishdan tushgan daromad koeffitsienti ROS deb ataladi ( sotishdan tushgan daromad).

Har qanday koeffitsientni iqtisodiy ma'nosi bilan o'rganishni boshlash tavsiya etiladi. Savdodan tushgan daromad korxonaning ishbilarmonlik faolligini aks ettiradi va korxona qanchalik samarali ishlashini belgilaydi. Koeffitsient sotilgan mahsulotdan qancha pul mablag'lari korxona foydasi ekanligini ko'rsatadi. Muhimi, kompaniya qancha mahsulot sotgani emas, balki bu sotishdan qancha sof foyda olgani.

Sotish rentabelligi koeffitsienti kompaniyaning asosiy mahsulotlarini sotish samaradorligini tavsiflaydi, shuningdek, sotishda tannarxning ulushini aniqlash imkonini beradi.

Rossiya buxgalteriya tizimi bo'yicha sotishdan tushgan daromad formulasi quyidagicha:

Koef. Sotishdan olingan daromad = Sof foyda / Daromad * 100%, % (1)

Aniqlik kiritilishi kerakki, nisbatni hisoblashda hisoblagichdagi sof foyda o'rniga quyidagilar qo'llanilishi mumkin: yalpi foyda, soliqlar va foizlarni to'lashdan oldingi foyda (EBIT), soliqlarni to'lashdan oldingi foyda (EBI). Shunga ko'ra, quyidagi koeffitsientlar paydo bo'ladi:

Koef. ijara Val bo'yicha sotish. foyda = Val. foyda / Daromad * 100%, % (2) Koeffitsient. operatsion rentabellik = EBIT / Daromad * 100%, % (3) koeffitsient. ijara Soliqlarni to'lagunga qadar foyda bo'yicha sotish = EBI / Daromad * 100%, % (4)

Yuqoridagi barcha rentabellik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun moliyaviy hisobotning 2-shaklidagi ma'lumotlar - "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" etarli.

Xorijiy manbalarda sotishdan tushgan daromad koeffitsienti quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

ROS = EBIT / Daromad * 100%, % (5)

Ushbu ROS koeffitsienti uchun standart qiymat > 0. Agar sotishdan tushgan daromad noldan kam bo'lsa, unda siz korxonani boshqarish samaradorligi haqida jiddiy o'ylashingiz kerak.

– konchilik – 26% – qishloq xoʻjaligi – 11% – qurilish – 7% – ulgurji va chakana savdo – 8%

Aktivlar rentabelligi (ROA) nisbati. Bu korxonada mavjud bo'lgan aktivlar birligiga qancha pul mablag'lari mavjudligini ko'rsatadi. Uning moliyaviy menejerlari ish sifatini baholash imkonini beradi.

Ushbu koeffitsient kompaniya aktivlaridan foydalanishdan olingan moliyaviy daromadni ko'rsatadi. Uni qo'llashdan maqsad uning qiymatini oshirishdir (korxona likvidligini hisobga olgan holda), ya'ni uning yordami bilan moliyaviy tahlilchi korxona aktivlari tarkibini tezda tahlil qilishi va ularning umumiy daromadni shakllantirishga qo'shgan hissasini baholashi mumkin. . Agar biron-bir aktiv korxona daromadiga hissa qo'shmasa, undan voz kechish (sotish, balansdan olib tashlash) tavsiya etiladi. Boshqacha qilib aytganda, aktivlarning rentabelligi korxonaning umumiy rentabelligi va samaradorligining ajoyib ko'rsatkichidir.

Aktivlarning rentabelligi quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Aktivlar rentabelligi nisbati = Sof foyda / Aktivlar * 100%, % (6)

Hisoblash natijasi - tashkilotning aktivlariga investitsiya qilingan har bir rubldan sof foyda miqdori. Ko'rsatkich, shuningdek, "tashkilot aktivlariga investitsiya qilingan har bir rubl qancha tiyin olib keladi" deb talqin qilinishi mumkin.

Tashkilotning sof foydasi "Daromadlar to'g'risida hisobot" bo'yicha, aktivlari - buxgalteriya balansi bo'yicha olinadi.

G'arb adabiyotida aktivlar rentabelligini hisoblash formulasi (ROA, Return of aktivs) quyidagicha:

ROA = NI / TA *100%, % (7)

bu yerda: NI – Sof daromad (sof foyda) TA – Jami aktivlar (jami aktivlar)

Ko'rsatkichni hisoblashning alternativ usuli quyidagicha:

ROA = EBI / TA *100%, % (8)

bu erda: EBI - aktsiyadorlar tomonidan olingan sof foyda.

Barcha rentabellik koeffitsientlarida bo'lgani kabi, aktivlar rentabelligining standarti ROA > 0. Agar qiymat noldan past bo'lsa, bu korxona samaradorligi haqida jiddiy o'ylash uchun sababdir. Bunga korxonaning zarar bilan ishlashi sabab bo'ladi.

Koeffitsientrentabelliktenglik(kapitalning rentabelligi, ROE). Bu tashkilotning o'z kapitaliga nisbatan sof foyda ko'rsatkichidir. Bu har qanday investor yoki biznes egasi uchun daromadning eng muhim moliyaviy ko'rsatkichi bo'lib, biznesga qo'yilgan kapital qanchalik samarali ishlatilganligini ko'rsatadi. Shunga o'xshash "aktivlar rentabelligi" ko'rsatkichidan farqli o'laroq, bu ko'rsatkich tashkilotning barcha kapitalidan (yoki aktivlaridan) emas, balki uning faqat korxona egalariga tegishli bo'lgan qismidan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi.

O'z kapitalining rentabelligi sof foydani (odatda yil uchun) tashkilotning kapitaliga bo'lish yo'li bilan hisoblanadi:

Ijara. o'z qopqog'i. = Sof foyda / Kapital * 100%, % (9)

Aniqroq hisoblash sof foyda olingan davr uchun (odatda yil uchun) o'z kapitalining o'rtacha arifmetik qiymatidan foydalanishni o'z ichiga oladi - davr oxiridagi kapital davr boshidagi o'z kapitaliga qo'shiladi va 2 ga bo'linadi.

Tashkilotning sof foydasi "Daromadlar to'g'risida hisobot" ma'lumotlari bo'yicha, o'z kapitali - buxgalteriya balansi majburiyatlari bo'yicha olinadi.

O'z kapitalining rentabelligini hisoblashning alohida yondashuvi Dupont formulasidan foydalanishdir. Dupont formulasi indikatorni uchta komponentga yoki olingan natijani chuqurroq tushunishga imkon beruvchi omillarga ajratadi:

O'z kapitalining rentabelligi (Dupont formulasi) = (sof daromad / daromad) * (daromad / aktivlar) * (aktivlar / kapital) = sof daromad rentabelligi * aktivlar aylanmasi * moliyaviy leverage (10)

O'rtacha statistik ma'lumotlarga ko'ra, o'z kapitalining rentabelligi taxminan 10-12% ni tashkil qiladi (AQSh va Buyuk Britaniyada). Rossiya kabi inflyatsion iqtisodlar uchun bu ko'rsatkich yuqoriroq bo'lishi kerak. Xususiy kapitalning rentabelligini tahlil qilishda asosiy qiyosiy mezon - bu egasi o'z pulini boshqa biznesga investitsiya qilish orqali olishi mumkin bo'lgan muqobil daromadning foizi. Misol uchun, agar bank depoziti yiliga 10% olib kelishi mumkin bo'lsa, lekin biznes atigi 5% olib kelsa, unda bunday biznesni yanada yuritish maqsadga muvofiqligi haqida savol tug'ilishi mumkin.

Kapitalning rentabelligi qanchalik yuqori bo'lsa, shuncha yaxshi. Biroq, Dupont formulasidan ko'rinib turibdiki, indikatorning yuqori qiymati juda yuqori moliyaviy leveragedan kelib chiqishi mumkin, ya'ni. qarz kapitalining katta ulushi va o'z kapitalining kichik ulushi, bu tashkilotning moliyaviy barqarorligiga salbiy ta'sir qiladi. Bu biznesning asosiy qonunini aks ettiradi - ko'proq foyda, ko'proq xavf.

O'z kapitalining rentabelligini hisoblash, agar tashkilot o'z kapitaliga (ya'ni, ijobiy sof aktivlarga) ega bo'lsa, mantiqiy bo'ladi. Aks holda, hisob-kitob salbiy qiymatni beradi, bu tahlil uchun juda kam foyda keltiradi.

REFORTALILIK NOMONASI

Kirish1.Umumiy rentabellik 2. Aylanma mablag‘lar rentabelligi 3. Ishlab chiqarish aktivlari rentabelligi 4. Korxonaning aktivlari rentabelligi 5. Moliyaviy qo‘yilmalar rentabelligi 6. Ishlab chiqarish rentabelligi 7. O‘z kapitalining o‘zini oqlash muddati.

Kirish

Daromad ko'rsatkichlari korxonaga sarmoya kiritishning umumiy samaradorligini baholash uchun mo'ljallangan. Ular sanoatning barcha tarmoqlaridagi korxonalarning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini baholashda keng qo'llaniladi. Bular korxona faoliyatini baholashda korxonaning rentabellik darajasini aks ettiruvchi eng muhim ko'rsatkichlardan biridir.

Rentabellik ko'rsatkichlari quyidagicha shakllantiriladi:

,Qayerda

RS&I - muayyan iqtisodiy aktivlarning rentabelligi va ularning manbalariP - foyda (sof yoki balans)

Umumiy rentabellik

Ushbu ko'rsatkich korxona rentabelligini aniqlashda eng keng tarqalgan bo'lib, soliq to'lashdan oldingi foydaning korxona tomonidan ishlab chiqarilgan tovarlar, ishlar va xizmatlarni sotishdan tushgan daromadga nisbati sifatida hisoblanadi.

Ko'rsatkich sotishdan tushgan daromadning qaysi qismi soliqqa tortilgunga qadar foyda ekanligini ko'rsatadi, vaqt o'tishi bilan tahlil qilinadi va ushbu ko'rsatkichning o'rtacha sanoat qiymatlari bilan taqqoslanadi.

,Qayerda

Pdn - soliqdan oldingi foyda, Vreal - sotishdan tushgan daromadlar

Joriy aktivlarning rentabelligi

U sof foydaning (soliqdan keyingi foyda) korxonaning joriy aktivlariga nisbati sifatida aniqlanadi. Bu ko'rsatkich korxonaning foydalanilgan aylanma mablag'lariga nisbatan korxonaning etarli miqdorda foyda keltira olish qobiliyatini aks ettiradi. Bu nisbatning qiymati qanchalik yuqori bo'lsa, aylanma mablag'lardan shunchalik samarali foydalaniladi.

,Qayerda

Favqulodda vaziyat - sof foyda, OA - aylanma mablag'larning o'rtacha yillik qiymati

Ishlab chiqarish fondlarining rentabelligi

U balans foydasining tovar-moddiy zaxiralardagi asosiy ishlab chiqarish fondlari, nomoddiy aktivlar va aylanma mablag‘lar qiymati yig‘indisining o‘rtacha qiymatiga nisbati sifatida aniqlanadi.

Ishlab chiqarish fondlarining rentabellik darajasi yuqori bo'lsa, mahsulotlarning rentabelligi qanchalik yuqori bo'lsa (asosiy vositalarning kapital unumdorligi va aylanma mablag'larning aylanish tezligi qanchalik yuqori bo'lsa, 1 rubl mahsulotga xarajatlar va iqtisodiy elementlarning birligi xarajatlari shunchalik past bo'ladi. (uskunalar, mehnat materiallari)).

,Qayerda

P - foydasoliqdan oldin, PF - ishlab chiqarish fondlarining o'rtacha yillik tannarxi

Korxona aktivlarining rentabelligi

Sof foydaning korxonaning barcha aktivlariga nisbati sifatida aniqlanadi

,Qayerda

Favqulodda vaziyat - sof foyda, VB - balans valyutasi

Moliyaviy investitsiyalarning daromadliligi

U moliyaviy qo'yilmalardan olingan daromad miqdorining moliyaviy qo'yilmalar miqdoriga nisbati sifatida aniqlanadi.

,Qayerda

Pfv - korxonaning davr uchun moliyaviy investitsiyalardan olingan foydasi, FV - moliyaviy investitsiyalar miqdori

Ishlab chiqarish rentabelligi

Ishlab chiqarish rentabelligi yalpi foydaning ishlab chiqarish tannarxiga nisbati sifatida aniqlanadi.

,Qayerda

VP - yalpi daromad, SS - ishlab chiqarish tannarxi

O'z kapitalini qaytarish muddati

O'z kapitalini qaytarish muddati. U o'z kapitalining o'rtacha yillik qiymatini tahlil qilinayotgan davr sof foydasiga bo'lish yo'li bilan topiladi. Bu mulkdorlar va aktsiyadorlar uchun muhimdir, chunki uning hajmi va dinamikasini baholab, ular, qoida tariqasida, o'z kapitalini boshqarish samaradorligi to'g'risida xulosa chiqaradilar.

O'z kapitalini qaytarish muddati quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

,Qayerda

SK - aktsiyadorlik kapitalining o'rtacha qiymati, Favqulodda vaziyat - sof foyda

Har bir korxona o'z ishida foyda olishga intiladi, bu mutlaq ko'rsatkichdir. Bu shuni anglatadiki, foyda ko'rsatkichi kompaniyaning ish faoliyatini hisoblashda etarli ma'lumotga ega emas.

Ushbu foyda qanday olinganligini tushunish uchun nisbiy ko'rsatkichlar hisoblab chiqiladi, ularning eng muhimlaridan biri rentabellikdir.

Rentabellikni har qanday ko'rsatkichlar bo'yicha hisoblash mumkin, ammo ular bir-biri bilan bog'liq bo'lishi kerak. Ishlab chiqarish rentabelligi formulasi sof foyda yoki yalpi foyda (soliqlarni to'lashdan keyin yoki undan oldin) asosida tuzilishi mumkin.

Ishlab chiqarish rentabelligidan foydalanib, siz olingan foyda miqdorini unga sarflangan mablag'lar bilan bog'lashingiz mumkin (sarflangan ishlab chiqarish fondlarining 1 rubliga foyda miqdori).

Ishlab chiqarish rentabelligi formulasi

Ishlab chiqarish rentabelligi muhim ko'rsatkich bo'lib, uning yordamida korxonalar faoliyatining samaradorligi aniqlanadi.

Ishlab chiqarish rentabelligi darajasi quyidagi formula bo'yicha aniqlanadi:

Rpr = P/(OS+ObS) *100%

Bu erda Rpr - ishlab chiqarish rentabelligi,

P - ishlab chiqarish hajmiga qarab hisoblangan foyda;

OS - asosiy vositalarning qiymati,

OBC - aylanma mablag'lar qiymati.

Ishlab chiqarish rentabelligi formulasi korxonaning faoliyat sohasidan qat'i nazar hisoblab chiqiladi va asosiy tushunchani aks ettiradi, unga ko'ra olingan foyda va unga sarflangan ishlab chiqarish mablag'lari miqdori o'zaro bog'liqdir.

Ba'zi korxonalar har bir alohida ishlab chiqarish uchun rentabellikni hisoblashni mashq qiladilar. Ishlab chiqarish rentabelligining yuqoridagi formulasi alohida uchastkalar (tsexlar) uchun ham, ishlab chiqarilgan har bir mahsulot turi uchun ham rentabellikni hisoblash imkonini beradi.

Ishlab chiqarish rentabelligi nimani ko'rsatadi?

Ishlab chiqarish rentabelligi yuqori bo'ladi, tegishli miqdorda foyda olish uchun kamroq mablag' sarflanadi. Shu bilan birga, kompaniyaning ko'rsatkichlari yuqori bo'ladi.

Ishlab chiqarish rentabelligi qiymatining oshishi quyidagilarni ko'rsatishi mumkin:

• ishlab chiqarish xarajatlarini kamaytirish bo'yicha,
• mahsulot sifatini oshirish bo'yicha,
• foyda miqdorini oshirish haqida.

Agar rentabellik ko'rsatkichi tushib qolsa, bu quyidagilarni ko'rsatadi:

• asosiy va aylanma mablag'lardan foydalanishning yomonlashuvi bo'yicha;
• sifatning yomonlashishi haqida,
• xarajatlarning oshishi haqida.

Ishlab chiqarish rentabelligini oshirish yo'llari

Ishlab chiqarish rentabelligi formulasiga muvofiq, ishlab chiqarish rentabelligini oshirishga quyidagi yo'llar bilan erishish mumkin degan xulosaga kelishimiz mumkin:

• foydaning o'sishi,
• asosiy vositalardan foydalanish qiymati va samaradorligini oshirish;
• aylanma mablag'lardan foydalanish xarajatlari va samaradorligini oshirish.

Muammoni hal qilishga misollar

MISOL 1