ความแข็งแกร่งทางการเงินเป็นอย่างไร ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของความมั่นคงของบริษัท

ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญของกิจกรรมแบบไดนามิกและมีแนวโน้มขององค์กร ในความเป็นจริง นี่คือจุดวิกฤตที่กำหนดปริมาณการผลิตวิกฤต

ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรนั้นพิจารณาจากความแตกต่างระหว่างปริมาณของผลผลิตในความเป็นจริงและปริมาณของผลผลิตที่จุดคุ้มทุน

โดยปกติแล้ว เปอร์เซ็นต์ของระยะขอบความปลอดภัยจะคำนวณโดยสัมพันธ์กับปริมาณผลผลิตจริง เป็นผลให้ปรากฎว่าเป็นไปได้ที่จะลดผลผลิตและ

เมื่อศึกษาสภาพทางการเงินและความสามารถในการทำกำไรขององค์กรจำเป็นต้องทราบส่วนต่างของความมั่นคงทางการเงิน (โซนคุ้มทุน) หากมีการกำหนดบริษัท การคำนวณส่วนต่างของความมั่นคงนั้นไม่ใช่เรื่องยาก

คำแนะนำสั้น ๆ สำหรับการกำหนดส่วนต่างของความมั่นคงทางการเงิน วิธีแรก

1. สิ่งสำคัญคือต้องกำหนดจำนวนที่จำเป็นในการลดผลผลิตเพื่อไม่ให้เกิดความสูญเสีย ค่านี้แสดงเป็นผลต่างระหว่างปริมาณการขายตามแผนและจุดคุ้มทุน ตัวบ่งชี้นี้แสดงให้เห็นว่าปริมาณการผลิตไม่ควรลดลงเท่าใด ตามตัวบ่งชี้ของปริมาณการขายที่วางแผนไว้ ความเสี่ยงหรือการสูญเสียจะถูกคำนวณที่เกี่ยวข้องกับต้นทุนการผลิต

2. ความแข็งแกร่งทางการเงินคำนวณในแง่ราคาตามสูตร:

ปริมาณการขายตามแผน * xP: ในแง่ตัวเลข - x, P - ราคาของผลิตภัณฑ์เดียว

วิธีที่สอง รายได้ของบริษัท - เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร - เป็นอีกวิธีหนึ่งในการคำนวณส่วนต่างของความปลอดภัย

วิธีที่สาม คุณสามารถสร้างส่วนต่างของความปลอดภัยทางการเงินได้อีกทางหนึ่ง กำหนดโดยตัวบ่งชี้ระหว่างการผลิตจริงและเกณฑ์การทำกำไร ในการทำเช่นนี้ จะมีการคำนวณมูลค่าของส่วนต่างระหว่างรายได้และความสามารถในการทำกำไรของบริษัท

ความหมายของการคำนวณความแข็งแกร่งทางการเงิน:

1. ความเสี่ยงในการสูญเสียขององค์กรจะน้อยลงด้วยตัวบ่งชี้ความแข็งแกร่งทางการเงินที่สูงขึ้น

2. ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินบ่งบอกถึงความมั่นคงขององค์กรหรือบริษัทได้อย่างถูกต้อง การคำนวณทำให้สามารถกำหนดและประเมินความเป็นจริงของยอดขายผลิตภัณฑ์ที่ลดลงโดยคำนึงถึงจุดคุ้มทุน

3. ตามตัวบ่งชี้เกณฑ์การทำกำไร คุณสามารถดูรายได้ที่บริษัทจะไม่ขาดทุน แต่จะไม่มีกำไรเช่นกัน ตามตัวบ่งชี้เหล่านี้ ต้นทุนทางการเงินของการผลิตจะถูกกำหนดโดยไม่รวมกำไร

เพื่อให้เห็นภาพที่สมบูรณ์ของส่วนต่างความปลอดภัยขององค์กร จำเป็นต้องวิเคราะห์ความแตกต่างระหว่างและการผลิต จากนั้นปรับส่วนต่างของความปลอดภัยทางการเงินโดยคำนึงถึงบริษัท หลังจากนั้นเป็นที่พึงปรารถนาในการคำนวณส่วนต่างและกำไรจากการขาย

กำหนดโดยมูลค่าของส่วนต่างของรายได้จากการขายและผลรวมของต้นทุนผันแปรที่สัมพันธ์กับปริมาณทั้งหมดที่ผลิต

กำไรจากการขายแสดงเป็นผลต่างระหว่างรายได้และผลรวมของต้นทุนคงที่ของปริมาณการผลิตทั้งหมด

ต้องจำไว้ว่า: หนึ่งในสัญญาณของความไม่มั่นคงทางการเงินขององค์กรคือการลดลงอย่างรวดเร็วของปริมาณหุ้น

ในทางปฏิบัติตัวบ่งชี้ดังกล่าวเป็นเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรระบุเงื่อนไขสำหรับการยุติการผลิตอย่างถูกต้องหาก บริษัท ไม่จ่ายคืนต้นทุน เป็นไปได้ที่จะกำหนดวิธีการเพิ่มผลกำไรด้วยวิธีที่มีเหตุผลโดยพิจารณาจากประสิทธิภาพการทำงานของ บริษัท ลดต้นทุนการผลิตในด้านใดด้านหนึ่ง

ผู้ประกอบการต้องปฏิบัติตามกฎต่อไปนี้:

รายได้ต้องเกินเกณฑ์การทำกำไร และสินค้าต้องผลิตสูงกว่าเกณฑ์ ในกรณีนี้ จะรับประกันการเติบโตของกำไร

เพื่อกำหนดจุดคุ้มทุนในการผลิตสินค้าพิจารณาความสัมพันธ์ระหว่างรายได้ กำไร ตัวแปรต่างๆ และต้นทุนคงที่

ต้นทุนการผลิตทั้งหมดหารด้วยค่าคงที่(VOSTZ) และต้นทุนผันแปร (PERZ) สามารถแสดงเป็นสมการได้:

หรือ (3.6.)

ที่ไหน p1 - ​​ต้นทุนผันแปรต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์ K คือปริมาณการผลิต

รายได้จากการขายถูกกำหนดโดยอัตราส่วน:

, (3.7.)

โดยที่ C คือราคาต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์

จากนั้นความสัมพันธ์ระหว่างกำไร รายได้ ค่าคงที่ และ ต้นทุนผันแปรถูกกำหนดโดยอัตราส่วน:

หรือ (3.8.)

ให้เราประเมินผลกระทบของรายได้และต้นทุนต่อกำไรตามสมมติฐานว่ากำไรขององค์กรควรไม่เป็นลบ เช่น PRP > เกี่ยวกับ

หากกำไรขององค์กรเท่ากับศูนย์: PRP \u003d O ในกรณีนี้ รายได้ขององค์กรจะเท่ากับต้นทุน เช่น ก่อน การยอมรับมีกำไรเป็นศูนย์: VPP = O, V = ZAT

ตัวบ่งชี้หลักที่แสดงลักษณะของสถานการณ์นี้คือ:

1. ส่วนต่างเงินสมทบเฉพาะ

2 . ปริมาณการผลิตที่สำคัญ

3. ขอบข่ายความปลอดภัยในการผลิต ช่วงความแรงของการผลิต ระดับความแรงของการผลิต

4. กำไรขั้นต้น

5. รายได้ที่สำคัญ

6. ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน

7. ช่วงของความแข็งแกร่งทางการเงิน

8. ระดับความแข็งแกร่งทางการเงิน

กำไรขั้นต้นเฉพาะ

ความแตกต่างระหว่างราคาต่อหน่วยและตัวแปรสำหรับต้นทุนการผลิตเรียกว่ากำไรส่วนเพิ่มต่อหน่วยของผลผลิตหรือกำไรส่วนเพิ่มเฉพาะ

(3.9.)

____________________________________________________________________________________________

ปริมาณการผลิตที่สำคัญ

ปริมาณการผลิตและการขายที่องค์กรมีกำไรเป็นศูนย์ เรียกว่า วิกฤต - Kkr (จุดคุ้มทุน)

กำหนดมูลค่าของปริมาณการผลิตที่สำคัญ (Kcr) หาได้จากอัตราส่วน:

(3.10.)

เมื่อปริมาณวิกฤตเพิ่มขึ้น กำไรจะลดลง การยอมรับ ปัจจัยหลักที่มีผลต่อค่าของคริติปริมาณการผลิตแคลคือ:

การเพิ่มขึ้นของต้นทุนคงที่นำไปสู่การเพิ่มขึ้นปริมาณการผลิตที่สำคัญตามลำดับเมื่อต้นทุนคงที่ลดลงปริมาณการผลิตวิกฤตจะลดลง

การเพิ่มขึ้นของต้นทุนผันแปรต่อหน่วยของผลผลิตเมื่อราคาคงที่นำไปสู่การเพิ่มขึ้นของปริมาณการผลิตที่สำคัญตามลำดับพร้อมกับการลดลงของต้นทุนผันแปร ต่อหน่วยการผลิต ปริมาณการผลิตที่สำคัญจะลดลงสวา;

การเพิ่มราคาขายด้วยตัวแปรคงที่ต้นทุนต่อหน่วยของผลผลิต นำไปสู่การลดลงของวิกฤต ปริมาณแคลของการผลิต

เห็นได้ชัดว่าปริมาณการผลิตที่สำคัญลดลงหากอัตราการเติบโตของต้นทุนคงที่น้อยกว่าอัตราการเติบโต เพิ่มรายได้ส่วนเพิ่มต่อหน่วยของผลผลิต

_____________________________________________________________________________________________

_________________________________________________________________________________________

ส่วนต่างความปลอดภัยในการผลิต

ความแตกต่างระหว่างปริมาณจริง (Kfact) และปริมาณวิกฤตการผลิต (Kcr) แสดงลักษณะระยะขอบความปลอดภัยของการผลิตใน ในรูปแบบ (ZPR):

(3.11.)

หาก Kfact > Kkr องค์กรจะทำกำไรจากการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ หากค่าของ ZPR เป็นค่าลบ จากนั้นองค์กรจากการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เหล่านี้มีความสูญเสีย

เมื่อ Kfact > Kcr คุณสามารถกำหนดช่วงการผลิตได้ความแข็งแรง - DPP และระดับความปลอดภัยในอุตสาหกรรม U (ZPP):

(3.12.)

(3.13.)

ยิ่งมูลค่าของ Uprb มากเท่าใด การผลิตและการขายก็จะยิ่งมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น ผลิตภัณฑ์นี้.

_______________________________________________________________________________________________

กำไรขั้นต้น

ความแตกต่างระหว่างรายได้จากการขายและต้นทุนผันแปรเรียกว่ากำไรส่วนเพิ่ม (MPR) นี่คือส่วนของกำไร กีจากการขายผลิตภัณฑ์ที่คงอยู่อย่างถาวรต้นทุนคงที่และการสร้างกำไร:

(3.14.)

____________________________________________________________________________________________

รายได้ที่สำคัญ

รายได้ที่สำคัญ (หรือเกณฑ์การทำกำไร) (Vcr)

ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่แสดงถึงความมั่นคงทางการเงิน

ตัวบ่งชี้ "ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน" เป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้ความมั่นคงของสถานะทางการเงินขององค์กร ช่วยในการกำหนดขอบเขตที่เป็นตัวเงินหรือในรูปที่องค์กรสามารถลดการผลิตได้โดยไม่เกิดการสูญเสีย

คำจำกัดความ 1

ในความเป็นจริง ขอบของความแข็งแกร่งทางการเงิน- คือผลต่างระหว่างปริมาณผลผลิตจริงกับปริมาณผลผลิต ณ จุดคุ้มทุน นั่นคือตัวบ่งชี้นี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทอยู่ห่างจากจุดคุ้มทุนเพียงใด

เมื่อเปรียบเทียบสององค์กร เฉพาะส่วนต่างของความปลอดภัยนี้เท่านั้นที่จะแสดงว่าบริษัทใดมีสถานะทางการเงินที่มั่นคงกว่า การแสดงปริมาณของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินในแผนภูมิจุดคุ้มทุนจะแสดงในรูป:

ในทางปฏิบัติมีสามตัวเลือกสำหรับสถานะการผลิตซึ่งส่งผลต่อตัวบ่งชี้สต็อคที่พิจารณาไม่ทางใดก็ทางหนึ่ง:

• บริษัทถึงจุดคุ้มทุนและปริมาณการผลิตสอดคล้องกับปริมาณการขาย ในกรณีนี้ ตัวบ่งชี้ยังคงไม่เปลี่ยนแปลง
• บริษัทผลิตมากกว่าขาย การผลิตที่มากเกินไปนำไปสู่การเกิดการสูญเสียกำไรตัวบ่งชี้สต็อกจะลดลง ในกรณีนี้ การวางแผนปริมาณการผลิตอย่างโหดเหี้ยมและการวิเคราะห์อุปสงค์อย่างถี่ถ้วนจะช่วยได้
• บริษัทผลิตได้น้อยกว่าที่ขาย กำไรเติบโต ส่วนต่างความปลอดภัยเพิ่มขึ้น ในขณะเดียวกัน ตัวบ่งชี้สำคัญในกรณีนี้คือปริมาณสินค้าคงเหลือ ซึ่งหมายความว่ามีการพึ่งพาคู่ค้าเพิ่มขึ้น ในกรณีที่สต็อกไม่เพียงพอ องค์กรจะสูญเสียความมั่นคงทางการเงิน

การคำนวณตัวบ่งชี้ความแข็งแกร่งทางการเงิน

คำจำกัดความ 2

อัตราส่วนความแข็งแกร่งทางการเงินช่วยให้ทราบว่ายอดขายจะลดลงเท่าใด (ในรูปเปอร์เซ็นต์) ก่อนที่ บริษัท จะเริ่มขาดทุน

ในแง่ของเงินตัวบ่งชี้นี้คำนวณเป็นอัตราส่วนของความแตกต่างระหว่างปริมาณการขายปัจจุบันและปริมาณการขาย ณ จุดคุ้มทุนต่อปริมาณการขายปัจจุบัน ซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์

$ZPd \u003d ((Vr-TBd)) / Vr × 100% $ โดยที่:

• $ZPd$ - ส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินในหน่วยการเงิน
• $Вр$ - รายได้จากการขาย
• $TBd$ - ปริมาณการขาย ณ จุดคุ้มทุนในหน่วยเงิน

การคำนวณส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน ในประเภท:

$ZPn = ((Rn-TBn))/Rn ×100%$ โดยที่:

• $ZPn$ - ส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินในหน่วยธรรมชาติ
• $Рн$ - ปริมาณการขายในหน่วยธรรมชาติ;,
• $TBn$ – จุดคุ้มทุนในหน่วยธรรมชาติ ปริมาณการขาย ณ จุดคุ้มทุน

ฐานะทางการเงินขององค์กรสามารถจัดได้ว่ามีความมั่นคงทางการเงินหากส่วนต่างความแข็งแกร่งทางการเงิน (อัตราส่วนความแข็งแกร่งทางการเงิน) สูงกว่า 10%

วิธีเพิ่มความแข็งแกร่งทางการเงิน

เพื่อเพิ่มส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินและค่าสัมประสิทธิ์ จำเป็น:

• เพิ่มรายได้จากการขายโดยเพิ่มปริมาณ เพิ่มราคา หรือเพิ่มตัวบ่งชี้ทั้งสองนี้ร่วมกัน
• ลดจำนวนต้นทุน โดยเฉพาะต้นทุนคงที่ หรือแทนที่ต้นทุนคงที่ด้วยตัวแปร

หมายเหตุ 1

ในการปรับระยะขอบของความปลอดภัย จำเป็นต้องทำการประเมินทั้งหมด ไม่เพียง แต่ต้องคำนวณตามสูตรที่เหมาะสมเท่านั้น แต่ยังต้องวิเคราะห์กิจกรรมทางเศรษฐกิจในด้านต่างๆ ในการระบุผลกระทบต่อความมั่นคงทางการเงินและส่วนต่างของความปลอดภัยโดยทั่วไป ความแตกต่างระหว่างตัวบ่งชี้ที่มีอยู่ของปริมาณการขายผลิตภัณฑ์และการผลิต ในขณะที่จำเป็นต้องคำนึงถึงระดับสินค้าคงคลังที่มีอยู่และการเพิ่มขึ้น

เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร (จุดคุ้มทุน, จุดวิกฤต, ปริมาณการผลิตที่สำคัญ (การขาย)) - นี่คือปริมาณการขายของ บริษัท ที่รายได้จากการขายครอบคลุมต้นทุนการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ทั้งหมด ในการกำหนดประเด็นนี้ โดยไม่คำนึงถึงวิธีการที่ใช้ ก่อนอื่นจำเป็นต้องแบ่งต้นทุนที่คาดการณ์ออกเป็นค่าคงที่และค่าผันแปร
ประโยชน์ในทางปฏิบัติของการแบ่งต้นทุนที่เสนอออกเป็นต้นทุนคงที่และผันแปร (จำนวนของต้นทุนผสมสามารถถูกละเลยหรือคิดเป็นสัดส่วนของต้นทุนคงที่และผันแปร) มีดังนี้:
ประการแรก เป็นไปได้ที่จะกำหนดเงื่อนไขอย่างแม่นยำสำหรับบริษัทที่จะหยุดการผลิต (หากบริษัทไม่สามารถกู้คืนต้นทุนผันแปรเฉลี่ยได้ บริษัทจะต้องหยุดการผลิต)

ประการที่สอง เป็นไปได้ที่จะแก้ปัญหาการเพิ่มผลกำไรสูงสุดและการหาเหตุผลเข้าข้างตนเองของพลวัตภายใต้พารามิเตอร์ที่กำหนดของ บริษัท เนื่องจากการลดลงของต้นทุนที่เกี่ยวข้อง
ประการที่สาม การแบ่งต้นทุนดังกล่าวทำให้สามารถกำหนดปริมาณขั้นต่ำของการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ที่ธุรกิจถึงจุดคุ้มทุน (เกณฑ์การทำกำไร) และแสดงปริมาณการผลิตจริงที่เกินตัวบ่งชี้นี้ (ส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินของ บริษัท).
กำหนดเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรเป็นรายได้จากการขายซึ่ง บริษัท ไม่มีผลขาดทุนอีกต่อไป แต่ไม่ได้รับผลกำไรนั่นคือทรัพยากรทางการเงินจากการขายหลังจากชำระคืนต้นทุนผันแปรแล้วเพียงพอที่จะครอบคลุมต้นทุนคงที่และกำไรเป็นศูนย์เท่านั้น
จุดคุ้มทุนในแง่กายภาพสำหรับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เฉพาะ ( ทีบี ) ถูกกำหนดโดยอัตราส่วนของต้นทุนคงที่ทั้งหมดสำหรับการผลิตและจำหน่ายผลิตภัณฑ์เฉพาะ ( โพสต์ ) กับส่วนต่างระหว่างราคา (รายได้) ( ค ) และต้นทุนผันแปรต่อหน่วยของผลิตภัณฑ์ ( อาการคัน ต่อ. ):

จุดคุ้มทุนในแง่มูลค่าถูกกำหนดให้เป็นผลผลิตของปริมาณการผลิตที่สำคัญในแง่กายภาพและราคาของหน่วยผลผลิต
การคำนวณเกณฑ์การทำกำไรใช้กันอย่างแพร่หลายในการวางแผนผลกำไรและกำหนดสถานะทางการเงินขององค์กร กฎสองข้อสำหรับผู้ประกอบการ:
1. จำเป็นต้องพยายามในสถานการณ์ที่รายได้เกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร และผลิตสินค้าประเภทที่เกินมูลค่าเกณฑ์ สิ่งนี้จะเพิ่มผลกำไรของบริษัท
2. ควรจำไว้ว่าผลกระทบของคันโยกการผลิตนั้นยิ่งใหญ่กว่า การผลิตที่ใกล้จะถึงเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร และในทางกลับกัน ซึ่งหมายความว่ามีขีดจำกัดที่เกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร ซึ่งจะต้องตามมาด้วยต้นทุนคงที่ที่เพิ่มขึ้นอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ (วิธีการทำงานใหม่ สถานที่ใหม่ ต้นทุนที่เพิ่มขึ้นในการจัดการองค์กร)
บริษัท จะต้องผ่านเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรและคำนึงว่าหลังจากช่วงเวลาของการเพิ่มผลกำไรจำนวนมากจะมีช่วงเวลาที่หลีกเลี่ยงไม่ได้ที่จะต้องดำเนินการผลิต (เพิ่มผลผลิต) อย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ เพิ่มต้นทุนคงที่ซึ่งจะส่งผลให้กำไรระยะสั้นลดลงอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้
เมื่อทำการตัดสินใจเฉพาะเกี่ยวกับปริมาณการผลิต ผู้ประกอบการควรคำนึงถึงข้อสรุปเหล่านี้ด้วย
ขอบของความแข็งแกร่งทางการเงิน แสดงให้เห็นว่าคุณสามารถลดการขาย (การผลิต) ของผลิตภัณฑ์ได้มากเพียงใดโดยไม่เกิดการสูญเสีย ส่วนเกินของการผลิตจริงที่เกินเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไรคือส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินของ บริษัท:
ส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน = รายได้ - เกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร
ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรเป็นตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดของระดับความมั่นคงทางการเงิน การคำนวณตัวบ่งชี้นี้ทำให้สามารถประเมินความเป็นไปได้ของการลดรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์เพิ่มเติมภายในจุดคุ้มทุน
ในทางปฏิบัติมีสามสถานการณ์ที่จะส่งผลกระทบต่อจำนวนกำไรและความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กรในรูปแบบต่างๆ: 1) ปริมาณการขายสอดคล้องกับปริมาณการผลิต; 2) ปริมาณการขายน้อยกว่าปริมาณการผลิต 3) ปริมาณการขายมากกว่าปริมาณการผลิต
ทั้งกำไรและส่วนต่างของความปลอดภัยทางการเงินที่ได้รับจากผลผลิตส่วนเกินจะน้อยกว่าปริมาณการขายที่สอดคล้องกับปริมาณการผลิต ดังนั้น องค์กรที่สนใจในการปรับปรุงทั้งเสถียรภาพทางการเงินและผลลัพธ์ทางการเงินควรเพิ่มการควบคุมการวางแผนปริมาณการผลิต ในกรณีส่วนใหญ่ การเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังขององค์กรบ่งชี้ถึงการผลิตที่มากเกินไป โดยตรงเกี่ยวกับส่วนเกินนั้นเป็นหลักฐานโดยการเพิ่มขึ้นของสต็อกในแง่ของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปโดยอ้อม - การเพิ่มขึ้นของสต็อกวัตถุดิบและวัสดุเริ่มต้นเนื่องจาก บริษัท แบกรับต้นทุนสำหรับพวกเขาแล้วเมื่อซื้อ สินค้าคงเหลือที่เพิ่มขึ้นอย่างรวดเร็วอาจบ่งชี้ถึงการผลิตที่เพิ่มขึ้นในอนาคตอันใกล้ ซึ่งควรอยู่ภายใต้เหตุผลทางเศรษฐกิจที่เข้มงวดเช่นกัน
ดังนั้น หากตรวจพบการเพิ่มขึ้นของเงินสำรองของบริษัทในรอบระยะเวลารายงาน สรุปได้ว่ามีผลกระทบต่อมูลค่าของผลประกอบการและระดับของความมั่นคงทางการเงิน ดังนั้น เพื่อวัดมูลค่าของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินได้อย่างน่าเชื่อถือ จึงจำเป็นต้องแก้ไขตัวบ่งชี้รายได้จากการขายด้วยจำนวนเงินที่เพิ่มขึ้นในสินค้าคงคลังของ บริษัท สำหรับรอบระยะเวลาการรายงาน
ในตัวแปรสุดท้ายของอัตราส่วน - ด้วยปริมาณการขายที่มากกว่าปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิต - กำไรและส่วนต่างของความปลอดภัยทางการเงินจะมากกว่าการก่อสร้างมาตรฐาน อย่างไรก็ตามข้อเท็จจริงของการขายสินค้าที่ยังไม่ได้ผลิตนั่นคือยังไม่มีอยู่จริงในขณะนี้ (ตัวอย่างเช่นด้วยการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการฝากขายสินค้าจำนวนมากที่ไม่สามารถผลิตได้ในปัจจุบัน รอบระยะเวลาการรายงาน) กำหนดภาระผูกพันเพิ่มเติมสำหรับองค์กรที่ต้องปฏิบัติตามในอนาคต มีปัจจัยภายในที่ลดมูลค่าที่แท้จริงของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน - นี่คือความไม่มั่นคงทางการเงินที่ซ่อนอยู่ สัญญาณว่าองค์กรมีความไม่มั่นคงทางการเงินซ่อนอยู่คือการเปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็วของปริมาณหุ้น
ดังนั้น ในการวัดความแข็งแกร่งทางการเงินขององค์กร จะต้องดำเนินการตามขั้นตอนต่อไปนี้:
1) การคำนวณส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน
2) การวิเคราะห์ผลกระทบของความแตกต่างของปริมาณการขายและปริมาณการผลิตผ่านการแก้ไขมูลค่าของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงินโดยคำนึงถึงการเพิ่มขึ้นของสินค้าคงคลังขององค์กร
3) การคำนวณการเพิ่มที่เหมาะสมในปริมาณการขายและตัว จำกัด ของส่วนต่างความปลอดภัยทางการเงิน
ส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน คำนวณและปรับปรุงเป็นตัวบ่งชี้ที่ครอบคลุมที่สำคัญของความมั่นคงทางการเงินขององค์กร ซึ่งต้องใช้ในการคาดการณ์และรับประกันความมั่นคงทางการเงินโดยรวมขององค์กร
ผลการใช้ประโยชน์จากการดำเนินงาน คือการเปลี่ยนแปลงใด ๆ ในรายได้จากการขายนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงที่แข็งแกร่งยิ่งขึ้นในกำไร ผลกระทบนี้เกี่ยวข้องกับผลกระทบที่ไม่สมส่วนของต้นทุนคงที่แบบมีเงื่อนไขและต้นทุนผันแปรแบบมีเงื่อนไขต่อผลลัพธ์ทางการเงินเมื่อปริมาณการผลิตและการขายเปลี่ยนแปลง
ยิ่งส่วนแบ่งของต้นทุนกึ่งคงที่ในต้นทุนการผลิตสูงเท่าใด ผลกระทบของเลเวอเรจในการดำเนินงานก็จะยิ่งแข็งแกร่งขึ้นเท่านั้น
ความแข็งแกร่งของเลเวอเรจจากการดำเนินงานจะคำนวณเป็นอัตราส่วนของกำไรส่วนเพิ่มต่อกำไรจากการขาย
กำไรขั้นต้น คำนวณเป็นผลต่างระหว่างรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และต้นทุนผันแปรทั้งหมดสำหรับปริมาณการผลิตทั้งหมด
กำไรจากการขาย คำนวณเป็นผลต่างระหว่างรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และยอดรวมของต้นทุนคงที่และผันแปรสำหรับปริมาณการผลิตทั้งหมด
ดังนั้น ขนาดของความแข็งแกร่งทางการเงินแสดงให้เห็นว่าบริษัทมีส่วนต่างของความมั่นคงทางการเงิน และด้วยเหตุนี้จึงมีกำไร แต่ยิ่งความแตกต่างระหว่างเกณฑ์รายได้และความสามารถในการทำกำไรต่ำเท่าใด ความเสี่ยงของการขาดทุนก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น ดังนั้น:

• ความแข็งแรงของผลกระทบของคันโยกปฏิบัติการขึ้นอยู่กับขนาดสัมพัทธ์ของต้นทุนคงที่
• ความแข็งแกร่งของการยกระดับการดำเนินงานเกี่ยวข้องโดยตรงกับการเติบโตของปริมาณการขาย
• แรงกระแทกของคันโยกปฏิบัติการยิ่งสูงยิ่งองค์กรเข้าใกล้เกณฑ์การทำกำไรมากขึ้นเท่านั้น
• ความแข็งแรงของผลกระทบของคันโยกปฏิบัติการขึ้นอยู่กับระดับความเข้มของทุน

ความแข็งแกร่งของผลกระทบของเลเวอเรจในการดำเนินงานจะแข็งแกร่งขึ้น กำไรก็จะยิ่งลดลงและต้นทุนคงที่ก็จะสูงขึ้นเท่านั้น

ความแข็งแกร่งทางการเงินเป็นหนึ่งในตัวบ่งชี้หลักของบริษัทที่มีแนวโน้มสดใสและมีพลวัต กล่าวอีกนัยหนึ่ง นี่คือจุดวิกฤตที่ทำให้การดำเนินการถึงจุดคุ้มทุนขององค์กรเกิดขึ้นได้จากปริมาณการผลิตที่ต่ำมาก

ขอบความปลอดภัยทางการเงินคืออะไร

สต็อกของ FP คือค่าที่กำหนดจำนวนการลดการผลิตที่เป็นไปได้ ซึ่งบริษัทจะไม่ขาดทุน นั่นคืออัตราส่วนระหว่างยอดขายปัจจุบันกับยอดขาย ณ จุดคุ้มทุน ผลลัพธ์จะแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์

วัตถุประสงค์หลักของการคำนวณ

FFP ถูกกำหนดโดยมีวัตถุประสงค์ดังต่อไปนี้:

• หากมีแผนจะลดรายได้จากการขาย บริษัทจำเป็นต้องรู้ว่าสามารถลดยอดขายได้แค่ไหน จุดวิกฤตคือสถานะของ บริษัท ที่ไม่ขาดทุน แต่ขายจำนวนการผลิตขั้นต่ำ นั่นคือองค์กรในกรณีนี้ทำงาน "เป็นศูนย์"
• ค้นหาความมั่นคงทางการเงินของบริษัท
• การวิเคราะห์ความเสี่ยงของการสูญเสียในกรณีที่การผลิตลดลง

การคำนวณ FZP ให้วิธีแก้ปัญหาของงานต่อไปนี้:

• การวิเคราะห์ตัวบ่งชี้ความมั่นคงทางการเงิน
• การประเมินความเสี่ยงจากการล้มละลายที่มีอยู่
• การกำหนดวิธีการเพิ่มความแข็งแกร่งทางการเงิน
• สร้างมาตราส่วนที่ปลอดภัยสำหรับการลดการขาย
• การเปรียบเทียบรูปแบบต่างๆ ของผลิตภัณฑ์ที่จำหน่าย
• ดูแลนโยบายการกำหนดราคาที่เหมาะสม

เอกสารที่ใช้ในการกำหนดอัตราส่วนความปลอดภัยทางการเงิน

เมื่อคำนวณสต็อก ข้อมูลจะนำมาจากเอกสารของบริษัท ยิ่งค่าเริ่มต้นแม่นยำมากเท่าใดผลลัพธ์ก็จะยิ่งแม่นยำมากขึ้นเท่านั้น พิจารณาเอกสารตามการคำนวณ:

1. งบดุล.สะท้อนถึงกำไรสะสม ขาดทุนสะสม จากเอกสาร คุณสามารถเข้าใจสถานะปัจจุบันของทรัพย์สิน ทุน และหนี้สินขององค์กร จากยอดคงเหลือ ผู้ใช้บุคคลที่สามสามารถวิเคราะห์ความน่าเชื่อถือของบริษัทและตัดสินใจเกี่ยวกับความร่วมมือ
2. รายงานกำไรขาดทุนระยะเวลาการรายงานมาตรฐานคือหนึ่งปี จากเอกสาร คุณสามารถวิเคราะห์ผลลัพธ์ทางการเงินของกิจกรรมได้ เครื่องชั่งช่วยให้คุณวิเคราะห์ไดนามิกของมูลค่ากำไรเพื่อกำหนดระดับอิทธิพลของปัจจัยภายนอก
3. ภาคผนวกท้ายงบดุลรวมถึงบทบัญญัติที่เปิดเผยรายการสินทรัพย์และหนี้สิน

อาจใช้เอกสารอื่น ๆ ตามความจำเป็น

สูตรคำนวณ

ZPF กำหนดโดยสูตรนี้:

รายได้รวม - รายได้ที่สำคัญ

ตัวบ่งชี้สำรอง FP อาจเปลี่ยนแปลงภายใต้อิทธิพลของปัจจัยต่อไปนี้:

• ปริมาณการผลิตและยอดขายใกล้เคียงกัน
• มูลค่าปริมาณการผลิตเกินมูลค่าปริมาณการขาย
• ตัวเลขยอดขายสูงกว่าตัวเลขการผลิต

หากบริษัทผลิตสินค้ามากเกินไป แต่ไม่สามารถขายได้ กำไรก็ต่ำ ส่วนต่างของความปลอดภัยทางการเงินก็ลดลง ดังนั้นเพื่อรักษาระดับตัวบ่งชี้ที่เหมาะสมที่สุด จึงจำเป็นต้องวางแผนขนาดการผลิตให้ดี ตัวเลือกที่ไม่เอื้ออำนวยอีกประการหนึ่งคือตัวบ่งชี้การขายที่มากเกินไปเหนือตัวบ่งชี้การผลิต ในกรณีนี้ องค์กรต้องพึ่งพาคู่สัญญาเพิ่มขึ้น

อัตราส่วนความแข็งแกร่งทางการเงินคืออะไร

อัตราส่วน FP คืออัตราส่วนของตัวบ่งชี้หุ้น FP และรายได้ทั้งหมด ซึ่งแสดงเป็นเปอร์เซ็นต์ มีการกำหนดขนาดของการลดรายได้ที่บริษัทจะเริ่มขาดทุน อัตราส่วนนี้สะท้อนถึงส่วนของสินทรัพย์ที่เกิดจากแหล่งที่มาที่มั่นคง นั่นคือมีการกำหนดแหล่งเงินทุนเนื่องจาก บริษัท สามารถดำเนินกิจกรรมต่อไปได้เป็นเวลานาน

CFP กำหนดโดยสูตรนี้:

รายได้ทั้งหมด - รายได้ที่สำคัญ: รายได้ทั้งหมด *100

ตามตัวบ่งชี้ที่ได้รับ เราสามารถตัดสินสถานะทางการเงินของบริษัทได้

การวิเคราะห์ค่าสัมประสิทธิ์ที่ได้รับ

ค่าสัมประสิทธิ์มากกว่า 10% เป็นหลักฐานแสดงถึงความแข็งแกร่งทางการเงินที่สูงของบริษัท เช่นเดียวกับความสามารถในการทำกำไรที่เพิ่มขึ้น ยิ่งตัวบ่งชี้นี้สูงเท่าใดความแข็งแกร่งทางการเงินก็จะยิ่งมากขึ้นเท่านั้น ยิ่งค่าเข้าใกล้จุดคุ้มทุนมากเท่าไหร่ สต็อกของ FP จะเปลี่ยนแปลงเร็วขึ้นเท่านั้น ความสัมพันธ์ผกผันก็เป็นจริงเช่นกัน มูลค่าหุ้นที่สูงของ FP บ่งชี้ถึงกระบวนการต่อไปนี้ในบริษัท:

• ความเสี่ยงน้อยที่จะสูญเสีย
• ความมั่นคงทางการเงิน.
• รายได้เล็กน้อยที่องค์กรไม่ได้รับการสูญเสีย

มาดูค่าสัมประสิทธิ์ให้ละเอียดยิ่งขึ้น:

• 0.5-0.8 - ความมั่นคงสัมพัทธ์ขององค์กร
• 0.2-0.5 - สถานะที่ไม่มั่นคงของ บริษัท
• น้อยกว่า 0.2 - สถานการณ์วิกฤตใกล้จะล้มละลาย

FP margin เป็นตัวบ่งชี้ที่เปลี่ยนแปลงตลอดเวลา ขอแนะนำให้ตรวจสอบเป็นประจำ วิเคราะห์การเปลี่ยนแปลง

ขั้นตอนหลักของการกำหนดส่วนต่างของความแข็งแกร่งทางการเงิน

อัลกอริทึมนี้เสนอเพื่อกำหนด FFP:

1. การคำนวณสต็อกของ FP
2. การกำหนดอิทธิพลของความแตกต่างระหว่างจำนวนการขายและตัวบ่งชี้การผลิตผ่านความสัมพันธ์ของตัวบ่งชี้ FPI โดยคำนึงถึงการเติบโตของสินค้าคงคลัง
3. การกำหนดขนาดที่เหมาะสมที่สุดและตัวจำกัดของ FFP

ผลลัพธ์ที่ได้จะใช้ในการทำนาย FFP เพื่อให้มั่นใจถึงตัวบ่งชี้ที่เสถียร

จะเพิ่มความแข็งแกร่งทางการเงินได้อย่างไร?

มีการดำเนินการต่อไปนี้เพื่อเปลี่ยนสต็อคของ FP:

1. เพิ่มรายได้รวมจากการขายสินค้า สิ่งนี้ทำได้โดยการเพิ่มปริมาณการขายเพิ่มต้นทุนของผลิตภัณฑ์ เป็นไปได้ที่จะใช้มาตรการทั้งสองนี้พร้อมกัน
2. เพิ่มตัวบ่งชี้ถึงจุดคุ้มทุน สิ่งนี้ทำได้โดยการเพิ่มต้นทุนของผลิตภัณฑ์ การลงทุนในการส่งเสริมการขายสินค้า
3. ลดต้นทุน. ซึ่งทำได้โดยการลดต้นทุนผันแปรและต้นทุนคงที่

อีกวิธีหนึ่งในการเพิ่มสต็อกของ FP คือการแทนที่ค่าใช้จ่ายคงที่ด้วยตัวแปร

เป้าหมายของบริษัทคือการเพิ่มสต็อกของ FP เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ จำเป็นต้องวิเคราะห์ประสิทธิภาพของ FZP เป็นประจำ สร้างกลยุทธ์เพื่อเพิ่มสต็อก ในการเพิ่มสต็อกใช้วิธีการเหล่านี้:

1. ดึงดูดลูกค้าใหม่และเพิ่มยอดขายด้วยการเข้าร่วมประกวดราคา
2. การเปลี่ยนแปลงของต้นทุนสินค้า จะต้องเป็นธรรมเพื่อเพิ่มรายได้ของบริษัท
3. การเพิ่มกำลังการผลิต
4. ลดต้นทุนผันแปร ซึ่งรวมถึงต้นทุนวัตถุดิบ เชื้อเพลิง และปัจจัยการผลิตอื่นๆ ที่ใช้ในการผลิต
5. ลดต้นทุนคงที่ ซึ่งรวมถึงเงินเดือนสำหรับพนักงานที่มีทักษะต่ำ การทำงานอัตโนมัติของกิจกรรมบุคลากร
6. การนำเทคโนโลยีที่เป็นนวัตกรรมมาใช้ในกิจกรรมของ บริษัท เพื่อลดต้นทุน

เลือกทางไหน? ทุกอย่างขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะขององค์กร เช่น บางบริษัทไม่ต้องการลดต้นทุนสินค้า ราคาของผลิตภัณฑ์สามารถต่ำที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ จะเป็นการดีกว่าหากจะนำเงินทุนไปส่งเสริมการขายสินค้า

สำหรับข้อมูลของคุณ!ไม่มีวิธีเฉพาะในการเพิ่มส่วนต่างของความมั่นคงทางการเงิน คุณสามารถเพิ่มตัวบ่งชี้ได้โดยการปรับปรุงคุณภาพขององค์กร เป้าหมายของบริษัทคือการเพิ่มยอดขาย ทำให้ผลิตภัณฑ์น่าสนใจยิ่งขึ้น