Operatsion foyda marjasi foizini hisoblash. Sof foyda marjasi

Tadbirkorlik faoliyatini tahlil qilish jarayonida mahsulot rentabelligi ko'rsatkichi keng qo'llaniladi. Ushbu ko'rsatkich sotishdan olingan foyda yoki asosiy faoliyatdan olingan sof foydaning sotilgan mahsulot uchun xarajatlar miqdoriga nisbati bilan belgilanadi. Muayyan turdagi mahsulotning rentabelligi ushbu mahsulotni chiqarishdan (sotishdan) olingan foydaning ushbu turdagi mahsulotning to'liq tannarxiga nisbati bilan belgilanadi.

Mahsulot rentabelligi tadbirkorlik sub'ektining mahsulot ishlab chiqarish va sotishga sarflangan har bir rubldan qancha foyda yoki o'zini o'zi moliyalash daromadiga ega ekanligini tavsiflaydi.

Mahsulotlarning rentabelligini hisoblash uchun formulalar:

1. Barcha sotilgan mahsulotlarning rentabelligi:

R=,R=
,

bu erda R - sotilgan mahsulotlarning rentabelligi,%;

P - sotishdan olingan foyda, rub.;

Z - mahsulotni ishlab chiqarish va sotish xarajatlari, rub.;

PE - asosiy faoliyatdan sof foyda, rub.

2. Ayrim turdagi mahsulotlarning rentabelligi:

R ED =
,

bu erda R IZD - ma'lum turdagi mahsulotning rentabelligi,%;

Ci - i-chi turdagi mahsulotning narxi, rub.

Sotishning rentabelligi

Sotishning rentabelligi kompaniya faoliyatining eng muhim ko'rsatkichlaridan biridir. Ko'rsatkich mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishdan olingan foyda yoki sof foydaning sotilgan mahsulot tannarxiga (qabul qilingan tushum miqdori) nisbati sifatida hisoblanadi.

Ushbu koeffitsient kompaniya sotilgan mahsulotning har bir rublidan qancha foyda olishini ko'rsatadi. Boshqacha qilib aytganda, korxona mahsulot tannarxini qoplagandan keyin qancha qoldi.Agar natija foizda emas, balki tiyinlarda ifodalansa, u holda sotishdan tushgan har bir rubldan qancha tiyin foyda olinganligini ko'rsatadi. mahsulotlarni sotish.

Sotish rentabelligini hisoblash uchun formulalar:

1. Butun korxona bo'yicha sotishdan tushgan daromad:

R PR =
, R PR =
,

bu erda R PR - korxona uchun umuman sotish rentabelligi,%;

P PR - sotishdan olingan foyda, rub.;

PRda - sotishdan tushgan tushum (shu jumladan bilvosita soliqlar yoki bilvosita soliqlarsiz), rub.;

PE - sof foyda, rub.

2. Ayrim turdagi mahsulotlarni sotish rentabelligi:

R PRizd =
,

bu yerda R PRizd - ayrim turdagi mahsulotlarni sotish rentabelligi,%;

Qi - i-turdagi mahsulotning narxi, rub.;

Si - i-chi turdagi mahsulotning narxi, rub.

Savdo rentabelligi ko'rsatkichi kompaniya faoliyatining eng muhim jihatini - asosiy mahsulotlarni sotishni tavsiflaydi, shuningdek, sotishdagi tannarxning ulushini baholaydi. Bu ko'rsatkich faqat korxonaning operatsion faoliyatini aks ettiradi. Bu moliyaviy faoliyat bilan hech qanday aloqasi yo'q.

Aktivlarning daromadliligi

Aktivlarning rentabelligi - bu kompaniyaning asosiy faoliyati natijalarini baholash imkonini beruvchi murakkab ko'rsatkich. U kompaniya aktivlarining rubliga tushadigan daromadni ifodalaydi.

Aktivlarning rentabelligi quyidagi formulalar bilan aniqlanadi:

,
,

bu erda R A - aktivlar rentabelligi,%;

A - davr uchun aktivlarning o'rtacha qiymati, rub.

Ushbu koeffitsient aktivlarga investitsiya qilingan har bir rublni qaytarish orqali tashkilotning aktivlarini boshqarish samaradorligini ko'rsatadi va ushbu kompaniya tomonidan daromad olishni tavsiflaydi. Shuningdek, bu ko'rsatkich resurs unumdorligining yana bir o'ziga xos xususiyati hisoblanadi, lekin sotish hajmi orqali emas, balki soliqqa qadar foyda orqali.

Ko'rsatkichning mohiyatini tushuntirish

Sof foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad (inglizcha analog - Net Profit Margin) - har bir sotuv rubli ishlab chiqaradigan sof foyda (kompaniya daromadi, ekspluatatsiya xarajatlari, foizlar, soliqlar va boshqalar) miqdorini ko'rsatadigan rentabellik ko'rsatkichi. Ko'rsatkich sof foydaning sotish hajmiga nisbati sifatida hisoblanadi. Qiymat kompaniyaning joriy davrdagi barcha xarajatlarini chegirib tashlagandan keyin qolgan daromadning ulushini ko'rsatadi. Shuningdek, qiymat rublga sotish darajasining oshishi bilan kompaniyaning sof foydasi qancha oshishini taxmin qilish imkonini beradi.

Standart qiymat:

Ko'rsatkichning bunday me'yoriy qiymati yo'q. Ko'pgina boshqa ko'rsatkichlar singari, qiymatni bir xil segmentda ishlaydigan raqobatchilar bilan solishtirish kerak.

Rosselxozbank quyidagi standart qiymatlarni taklif qiladi:

Jadval 1. Ko'rsatkichning me'yoriy qiymati, %

Manba: Vasina N.V. Qishloq xo'jaligi tashkilotlarining kreditga layoqatliligini baholashda moliyaviy holatini modellashtirish: Monografiya. Omsk: NOU VPO OmGA nashriyoti, 2012. p. 49.

Salbiy qiymat kompaniyaning degradatsiyasini ko'rsatadi. Yuqori qiymat bozordagi kuchli pozitsiyani, kompaniya xizmati yoki mahsulotining qiymatini va yaxshi boshqaruvni ko'rsatadi.

Normativ chegaradan tashqarida ko'rsatkichni topish muammosini hal qilish yo'nalishlari

Sof foyda daromadlar va xarajatlarni tashkil etuvchi barcha omillar ta'sirida shakllantirilishini hisobga olsak, rentabellikni oshirish imkoniyatlarini operatsion, moliyaviy va investitsiya sohalarida izlash mumkin. Moliyaviy resurslar tarkibini optimallashtirish va ularni jalb qilish xarajatlarini kamaytirish, soliq imtiyozlaridan foydalanish, mahsulot va xizmatlar ishlab chiqarish tannarxini pasaytirish, marketing kommunikatsiyalari xarajatlarini optimallashtirish, bularning barchasi sotish rentabelligini oshiradi. Albatta, bu mumkin bo'lgan yo'nalishlar ro'yxati to'liq emas.

Hisoblash formulasi:

Sof foyda asosida sotishdan olingan daromad = Sof foyda (zarar) / Daromad *100%

Hisoblash misoli:

"Web-Innovation-plus" OAJ

O'lchov birligi: ming rubl

Sof foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad (2016) = 643/3154 * 100% = 20,39%

Sof foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad (2015 yil) = 667/3241 * 100% = 20,58%

Sof foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad barqaror darajada qolmoqda va 2016 yilda sotuvning har bir rubli 20,39 tiyin sof foyda keltirdi. Bu Web-Innovation-Plus xarajatlarini samarali boshqarishdan dalolat beruvchi yuqori ko'rsatkichdir. Daromadning pasayishi xarajatlarning deyarli mutanosib ravishda qisqarishiga olib keldi.

Tashkilot faoliyati samaradorligini tahlil qilish rentabellik ko'rsatkichlarini hisobga olmasdan mumkin emas. Faoliyatning rentabelligini yoki boshqacha aytganda, iqtisodiy samaradorlikni tavsiflovchi ko'rsatkich - bu rentabellik tushunchasi.

Ushbu parametr kompaniya mavjud iqtisodiy, mehnat, moliyaviy va tabiiy resurslardan qanchalik samarali foydalanishini ko'rsatadi.

Notijorat tuzilmalar uchun rentabellik ish samaradorligining asosiy ko'rsatkichi bo'lib, tijorat bo'linmalarida kattaroq aniqlik bilan hisoblangan miqdoriy xususiyatlar muhim ahamiyatga ega.

Shuning uchun rentabellikning ko'p turlari mavjud: ishlab chiqarish rentabelligi, mahsulot rentabelligi, aktivlarning rentabelligi va boshqalar.

Ammo, umumiy ma'noda, bu ko'rsatkichlarni samaradorlik ko'rsatkichlari, qilingan xarajatlar va olingan foyda o'rtasidagi nisbat (xarajatlarning daromadga nisbati) bilan solishtirish mumkin. Hisobot davrlari natijalariga ko'ra foyda keltiradigan biznes foydali hisoblanadi.

Rentabellik ko'rsatkichlari faoliyatni moliyaviy tahlil qilish, uning zaif tomonlarini aniqlash, ishlab chiqarish samaradorligini oshirish bo'yicha chora-tadbirlarni rejalashtirish va amalga oshirish uchun zarurdir.

Daromadlilik turlari xarajat yondashuviga, resurs yondashuviga yoki sotish rentabelligini tavsiflovchi yondashuvga bo'linadi.

Har xil turdagi rentabellikni hisoblash o'z maqsadlarini ko'zlaydi va ko'plab turli xil buxgalteriya ko'rsatkichlaridan (sof foyda, ishlab chiqarish tannarxi, tijorat yoki ma'muriy xarajatlar, sotishdan olingan foyda va boshqalar) foydalanadi.

Asosiy faoliyatning rentabelligi.

Xarajat ko'rsatkichlariga ishora qiladi, kompaniyaning nafaqat asosiy faoliyati, balki mahsulot sotish bilan bog'liq ishlarning samaradorligini tavsiflaydi. Sarflangan 1 rubl uchun olingan foyda miqdorini baholash imkonini beradi.

Bu asosiy mahsulotlarni bevosita ishlab chiqarish va sotish bilan bog'liq xarajatlarni hisobga oladi.

U sotishdan olingan foyda va ishlab chiqarish tannarxining yig'indisi o'rtasidagi nisbat sifatida hisoblanadi, unga quyidagilar kiradi:

• sotilgan tovarlar, ishlar, mahsulotlar yoki xizmatlarning tannarxi;
• biznes xarajatlarining qiymati;
• boshqaruv xarajatlari qiymati.

Bu tashkilotning xarajatlarni foyda bilan mustaqil ravishda qoplash qobiliyatini tavsiflaydi. Korxonaning rentabelligini hisoblash uning ish samaradorligini baholash uchun ishlatiladi va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Jins = Prp / Z,
Bu erda Z - xarajatlar va Prp - sotishdan olingan foyda.

Hisoblash ishlab chiqarish va sotish o'rtasidagi vaqtni hisobga olmaydi.

Joriy aktivlarning rentabelligi.

Joriy (boshqacha aytganda - mobil, joriy) aktivlarning rentabelligi tashkilot tomonidan joriy aktivlarga investitsiya qilingan har bir rubldan olingan foydani ko'rsatadi va ushbu aktivlardan foydalanish samaradorligini aks ettiradi.

U sof foyda (ya'ni, soliqqa tortilgandan keyin qolgan) va joriy aktivlar o'rtasidagi nisbat sifatida aniqlanadi. Ushbu ko'rsatkich tashkilotning foydalanilayotgan joriy aktivlarga nisbatan etarli miqdorda foyda olish qobiliyatini aks ettirish uchun mo'ljallangan.

Bu qiymat qanchalik yuqori bo'lsa, aylanma mablag'lardan shunchalik samarali foydalaniladi.

Formula bo'yicha hisoblangan:

Ptot = Chp / Oa, bu erda

Rtot - umumiy rentabellik, sof foyda - Np, Oa - aylanma mablag'larning qiymati.

Ichki daromad darajasi.

Investitsiyalar samaradorligini hisoblash uchun ishlatiladigan mezon. Ushbu ko'rsatkich investitsiya loyihalariga investitsiya qilishning maqsadga muvofiqligini baholashga imkon beradi va kelajakda kutilayotgan mablag'larning sof qiymati nolga teng bo'lgan ma'lum bir chegirma stavkasini ko'rsatadi.

Bu o'rganilayotgan investitsiya loyihasi kutilayotgan minimal daromad darajasi yoki kompaniyaning kapital qiymati ichki rentabellikning kichikroq ko'rsatkichidan oshib ketishini taxmin qilganda, daromadning minimal darajasi tushuniladi.

Ushbu hisoblash usuli juda oddiy emas va ehtiyotkorlik bilan hisob-kitoblar bilan bog'liq. Bunday holda, hisoblash paytida qilingan noaniqliklar yakuniy noto'g'ri natijalarga olib kelishi mumkin.

Bundan tashqari, investitsiya loyihalarini ko'rib chiqishda boshqa omillar hisobga olinadi, masalan, yalpi daromad. Lekin aynan ichki rentabellikni hisoblash asosida korxona investitsiya xarakteridagi qarorlarni qabul qiladi.

Asosiy vositalarning rentabelligi.

Mutlaq ko'rsatkich sifatida foydaning mavjudligi har doim ham korxona samaradorligi to'g'risida to'liq tasavvurga ega bo'lishga imkon bermaydi. Aniqroq xulosalar chiqarish uchun aniq resurslarning samaradorligini ko'rsatadigan nisbiy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi.

Ayrim korxonalarning ish jarayoni muayyan asosiy fondlarga bog'liq, shuning uchun faoliyat samaradorligini umumiy oshirish uchun asosiy vositalarning rentabelligini hisoblash kerak.

Hisoblash quyidagi formula bo'yicha amalga oshiriladi:

Ros \u003d Chp / Os, qaerda

Ros - asosiy vositalarning rentabelligi, Np - sof foyda, Os - asosiy vositalarning tannarxi.

Ushbu ko'rsatkich sof foydaning qaysi qismi tashkilotning asosiy vositalarining birlik qiymatiga to'g'ri kelishi haqida tasavvurga ega bo'lishga imkon beradi.

Sotish rentabelligini hisoblash.

Umumiy daromadda sof foydani aks ettiruvchi ko'rsatkich faoliyatning moliyaviy natijalarini ko'rsatadi. Hisob-kitoblardagi moliyaviy natija foydaning turli ko'rsatkichlari bo'lishi mumkin, bu ko'rsatkichning bir nechta o'zgarishlarining mavjudligiga olib keladi. Ko'pincha bular: yalpi foyda, sof foyda va operatsion rentabellik nuqtai nazaridan sotishning rentabelligi.

Sotishdan tushgan daromadning formulasi qanday. Javobni ushbu maqolada toping.

Sotish rentabelligini hisoblash uchun formulalar.

Yalpi foyda bo'yicha: Rpvp = Bp / B, bu erda Bp - yalpi foyda, B - daromad.

Yalpi foyda - bu sotishdan tushgan tushum va sotish qiymati o'rtasidagi farq.

Sof foyda uchun: Rnp = Np / V, bu erda Np sof foyda, B esa daromad.
Operatsion marja: Op = EBIT/B, bu erda EBIT soliq va ajratmalardan oldingi foyda, B esa daromad.

Sotish rentabelligining optimal qiymati sanoat va korxonaning boshqa xususiyatlariga bog'liq.

Shunday qilib, uzoq ishlab chiqarish tsiklidan foydalanadigan tashkilotlarda bunday rentabellik yuqori aylanma bilan ishlaydigan kompaniyalarga qaraganda yuqori bo'ladi, ammo ularning samaradorligi bir xil bo'lishi mumkin.

Savdo samaradorligi sotilgan mahsulotlarning rentabelligini ham ko'rsatishi mumkin, garchi u boshqa omillarni hisobga olsa ham.

Daromadlilik chegarasi.

Uning boshqa nomlari ham bor: ishlab chiqarish yoki sotishning kritik hajmi, kritik nuqta, zararsizlik nuqtasi. Umumiy xarajatlar va umumiy daromadlar bir-biriga teng bo'lgan tashkilotning ishbilarmonlik faolligi darajasini bildiradi. Tashkilotning moliyaviy kuchi chegarasini aniqlash imkonini beradi.

Quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

Pr \u003d Zp / Kvm, qaerda

Pr - rentabellik chegarasi, Zp - doimiy xarajatlar va Kvm - yalpi marja nisbati.

O'z navbatida, yalpi marja koeffitsienti boshqa formula bilan hisoblanadi:

Vm = V - Zpr, bu erda Vm - yalpi marja, V - daromad va Zpr - o'zgaruvchan xarajatlar,
Kvm \u003d Vm / V.

Agar sotish hajmi rentabellik chegarasidan past bo'lsa, kompaniya zarar ko'radi va agar bu ko'rsatkich chegaradan yuqori bo'lsa, foyda oladi. Shuni ta'kidlash kerakki, sotish hajmining oshishi bilan mahsulot birligiga doimiy xarajatlar kamayadi, o'zgaruvchilar esa bir xil bo'lib qoladi. Daromadlilik chegarasini ma'lum turdagi xizmatlar yoki mahsulotlar uchun ham hisoblash mumkin.

Iqtisodiy samaradorlik.

U ishlab chiqarishga sarflangan mablag'larning qaytarilishini tavsiflaydi, ishlab chiqarish va sotishga investitsiya qilingan har bir rubldan olingan foydani ko'rsatadi. Xarajatlar samaradorligini baholash uchun foydalaniladi.

U foyda miqdori va ushbu foyda keltirgan xarajatlar miqdori o'rtasidagi nisbat sifatida hisoblanadi. Bunday xarajatlar kapitalizatsiya qilingan, hisobotda taqdim etilgan balans aktividan hisobdan chiqarilgan hisoblanadi.

Xarajat-foyda nisbati quyidagicha hisoblanadi:

Rz = P/Dr, bu erda P - foyda va Dr - kapitallashtirilmagan xarajatlar.

Shuni ta'kidlash kerakki, iqtisodiy samaradorlik ko'rsatkichlarini hisoblash faqat aniq sohalarga sarflangan xarajatlarning rentabellik darajasini ko'rsatadi, lekin investitsiya qilingan resurslarning rentabelligini aks ettirmaydi. Bu vazifani aktivlarning rentabellik ko'rsatkichlari bajaradi.

Daromadlilikning omilli tahlili.

Bu moliyaviy tahlilning qismlaridan biri bo'lib, o'z navbatida bir nechta modellarga bo'linadi, ular orasida qo'shimcha, multiplikativ va ko'p ishlatiladi.

Bunday modellarni qurishning mohiyati barcha o'rganilayotgan omillar o'rtasida matematik aloqani yaratishdir.

Qo'shimchalar ko'rsatkich hosil bo'lgan omillarning farqi yoki yig'indisi sifatida olinadigan hollarda, ko'paytmalar - ularning mahsuloti sifatida va ko'paytmalar - natijani olish uchun omillar bir-biriga bo'linganda qo'llaniladi.

Ushbu modellarning kombinatsiyasi kombinatsiyalangan yoki aralash modellarni beradi. Daromadlilikni to'liq faktorial tahlil qilish uchun turli xil rentabellik ko'rsatkichlaridan foydalanadigan ko'p omilli modellar yaratiladi.

Foydalilik- iqtisodiy samaradorlikning nisbiy ko'rsatkichi. Korxonaning rentabelligi moddiy, mehnat va pul va boshqa resurslardan foydalanish samaradorligi darajasini har tomonlama aks ettiradi. Daromadlilik koeffitsienti foydaning uni tashkil etuvchi aktivlar yoki oqimlarga nisbati sifatida hisoblanadi.

Umumiy ma'noda mahsulotlarning rentabelligi ushbu mahsulotni ishlab chiqarish va sotish korxonaga foyda keltirishini anglatadi. Zararli ishlab chiqarish - bu foyda keltirmaydigan ishlab chiqarish. Salbiy rentabellik - bu zarar keltiradigan faoliyat. Daromadlilik darajasi nisbiy ko'rsatkichlar - koeffitsientlar yordamida aniqlanadi. Rentabellik ko'rsatkichlarini shartli ravishda ikki guruhga (ikki turga) bo'lish mumkin: va aktivlar rentabelligi.

Sotishning rentabelligi

Sotishdan olingan daromad - bu har bir olingan rubldagi foyda ulushini ko'rsatadigan rentabellik koeffitsienti. Odatda ma'lum bir davr uchun sof daromadning (soliqdan keyingi foyda) shu davrdagi naqd pulda ifodalangan sotish hajmiga nisbati sifatida hisoblanadi. Daromadlilik formulasi:

Sotishdan olingan daromad = sof foyda / daromad

Sotishdan tushgan daromad kompaniyaning narx siyosati va xarajatlarni nazorat qilish qobiliyatining ko'rsatkichidir. Raqobat strategiyalari va mahsulot liniyalaridagi farqlar turli kompaniyalarda sotish rentabelligida sezilarli o'zgarishlarga olib keladi. U ko'pincha kompaniyalarning operatsion samaradorligini baholash uchun ishlatiladi.

Yuqoridagi hisob-kitoblarga qo'shimcha ravishda (yalpi foyda bo'yicha sotishning rentabelligi; inglizcha: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) sotish ko'rsatkichi rentabelligini hisoblashda boshqa o'zgarishlar mavjud, ammo ularning barchasini hisoblash uchun faqat ma'lumotlar mavjud. tashkilotning foydasi (zararlari) to'g'risida (ya'ni, Balans ma'lumotlariga ta'sir qilmasdan, 2-sonli "Foyda va zararlar to'g'risida hisobot" ma'lumotlari). Masalan:

• tomonidan sotishdan olingan daromad (foizlar va soliqlarni to'lashdan oldin sotishdan olingan daromadning har bir rublidagi daromad miqdori).
• sof foyda bo'yicha sotishdan olingan daromad (sotish tushumining rubliga to'g'ri keladigan sof foyda (inglizcha: Profit Margin, Net Profit Margin).
• mahsulot (ishlar, xizmatlar) ishlab chiqarish va sotishga investitsiya qilingan rubl uchun sotishdan olingan foyda.

Aktivlarning daromadliligi

Sotish rentabelligi ko'rsatkichlaridan farqli o'laroq, aktivlar rentabelligi foydaning kompaniya aktivlarining o'rtacha qiymatiga nisbati sifatida qaraladi. Bular. "Moliyaviy natijalar to'g'risida hisobot" 2-shakldagi ko'rsatkich 1-sonli "Buxgalteriya balansi" shaklidagi ko'rsatkichning o'rtacha qiymatiga bo'linadi. Aktivlar rentabelligi, shuningdek, kapitalning rentabelligi investitsiyalarning rentabellik ko'rsatkichlaridan biri sifatida qaralishi mumkin.

Aktivlar rentabelligi (ROA) - bu davr uchun olingan sof foydani tashkilotning ushbu davrdagi jami aktivlariga bo'lish yo'li bilan bo'lingan nisbiy ko'rsatkich. Daromad ko'rsatkichlari guruhiga kiritilgan moliyaviy ko'rsatkichlardan biri. Kompaniya aktivlarining foyda olish qobiliyatini ko'rsatadi.

Aktivlarning rentabelligi kompaniyaning rentabelligi va samaradorligining ko'rsatkichi bo'lib, qarz mablag'lari miqdorining ta'siridan tozalanadi. U bir xil sanoat korxonalarini solishtirish uchun ishlatiladi va quyidagi formula bo'yicha hisoblanadi:

qayerda:
Ra - aktivlarning rentabelligi;
P - davr uchun foyda;
A - davr uchun aktivlarning o'rtacha qiymati.

Bundan tashqari, ayrim turdagi aktivlardan (kapital) foydalanish samaradorligining quyidagi ko'rsatkichlari keng tarqaldi:

O'z kapitalining rentabelligi (ROE) - bu faoliyatning nisbiy ko'rsatkichi, davr uchun olingan sof foydani tashkilotning kapitaliga bo'lish koeffitsienti. Aktsiyadorlarning korxonaga kiritgan investitsiyalarining daromadliligini ko'rsatadi.

Zaruriy rentabellik darajasiga tashkiliy, texnik va iqtisodiy tadbirlar orqali erishiladi. Daromadlilikni oshirish kam xarajat bilan ko'proq moliyaviy natijalarga erishishni anglatadi. Daromadlilik chegarasi - bu daromadni foydasiz ishlab chiqarishdan ajratib turadigan nuqta, kompaniyaning daromadlari uning o'zgaruvchan va yarim doimiy xarajatlarini qoplaydigan nuqta.

Daromadlilik moliyaviy tahlilning asosiy ko'rsatkichi bo'lib, u biznesning o'zi uchun to'lashi yoki qanchalik samarali ekanligini tushunish imkonini beradi. Ushbu ko'rsatkichni hisoblash biznes-rejani sifatli tayyorlash, xarajatlar dinamikasini kuzatish, mahsulot yoki xizmatlar narxlarini to'g'rilash, shuningdek, tahlil qilingan davrda kompaniyangizning rentabelligini umumiy baholash uchun kerak bo'ladi. Foyda rentabelligi odatda foiz sifatida ifodalanadi va foiz qanchalik yuqori bo'lsa, biznes shunchalik foydali bo'ladi.

Qadamlar

1-qism

Yalpi marja, yalpi foyda marjasi va sof daromad o'rtasidagi farqni tushuning. Yalpi foyda - bu tovarlar yoki xizmatlarni sotishdan tushgan tushum va ularning tannarxi o'rtasidagi farq. Uni hisoblashda tijorat, ma'muriy va boshqa xarajatlar hisobga olinmaydi, faqat mahsulot ishlab chiqarish yoki xizmatlar ko'rsatish bilan bevosita bog'liq bo'lgan xarajatlar hisobga olinadi. Yalpi foyda marjasi - bu yalpi foydaning daromadga nisbati.

Hisob-kitob davrini belgilang. Foyda rentabelligini hisoblash uchun birinchi navbatda tahlil qilinadigan davrni aniqlash kerak. Odatda, hisoblash uchun taqqoslanadigan oylar, choraklar yoki yillar olinadi va ushbu davrlar uchun rentabellik hisoblanadi.

• Nima uchun rentabellikni hisoblashingiz kerakligini o'ylab ko'ring? Agar siz kredit olish uchun ma'qullanmoqchi bo'lsangiz yoki investorlarni jalb qilmoqchi bo'lsangiz, unda manfaatdor odamlar kompaniyangiz faoliyat yuritayotgan uzoq vaqtni tahlil qilishlari kerak bo'ladi. Biroq, agar siz o'zingizning ehtiyojlaringiz uchun oydan oyga rentabellik ko'rsatkichlarini solishtirmoqchi bo'lsangiz, hisoblash uchun qisqaroq oylik davrlardan foydalanish juda maqbuldir.

1. Tahlil qilingan davrda kompaniyangiz tomonidan olingan umumiy daromadni hisoblang. Daromad - bu kompaniyaning tovarlar yoki xizmatlarni sotishdan olingan umumiy daromadidir.

   • Agar siz faqat tovarlarni sotsangiz, masalan, siz chakana savdo do'konini boshqarsangiz, tahlil qilingan davr uchun sizning daromadingiz barcha amalga oshirilgan sotishdan chegirmalar va mahsulotni qaytarishdan iborat bo'ladi. Agar sizda qo'lda tayyor raqamlar bo'lmasa, sotilgan tovarlar sonini ularning narxiga ko'paytiring va natijani chegirmalar va qaytarilgan mablag'lar uchun moslang.
   • Xuddi shunday, agar sizning kompaniyangiz ta'mirlash va tikuvchilik kabi xizmatlarni taqdim etish bilan shug'ullansa, sizning daromadingiz ma'lum bir davrda xizmatlar ko'rsatish uchun olingan barcha mablag'lar bo'ladi.
   • Va nihoyat, agar siz investitsiya kompaniyasiga ega bo'lsangiz, daromadingizni hisoblashda foiz daromadlari va olingan dividendlarni kiritishingiz kerak.

2. Sof daromadingizni hisoblash uchun daromadingizdan barcha xarajatlaringizni olib tashlang. Xarajatlar tabiatan daromadga qarama-qarshidir. Ular mahsulot ishlab chiqarish yoki xizmatlarni ishlab chiqarish va faoliyatingizda ma'lum mablag'lardan foydalanish bilan bog'liq bo'lgan davr mobaynida amalga oshirishingiz kerak bo'lgan xarajatlarni ifodalaydi. Sizning xarajatlaringiz nafaqat xarajatlarni, balki operatsion, investitsiya va boshqa turdagi xarajatlarni ham o'z ichiga oladi.

   Sof daromadingizni daromadga bo'ling. Foiz sifatida ifodalangan bo'linish natijasi sof foyda marjasi, ya'ni kompaniya daromadidagi sof foydaning foiz ulushi bo'ladi.

   • Yuqoridagi misol uchun hisoblash quyidagicha bo'ladi: (300 000 ÷ 1 000 000) * 100% = 30%
   • Daromadlilik ko'rsatkichining ma'nosini yana bir tushuntirish maqsadida rasmlarni sotish biznesini misol qilib keltirish mumkin. Bu holda rentabellik rasmlarni sotish uchun olingan pulning qaysi qismi xarajatlarni qoplashini va daromad olish imkonini beradi.

   2-qism

   Daromadlilik ko'rsatkichini to'g'ri qo'llash

   1. ROI qiymati sizning biznesingiz kerak bo'lgan narsaga mos keladimi yoki yo'qligini baholang. Agar siz faqat o'z biznesingizdan keladigan daromadga yashashni rejalashtirmoqchi bo'lsangiz, odatda bir yil ichida erisha oladigan rentabellik va savdo hajmini tahlil qiling. Siz, albatta, olingan daromadning bir qismini biznesga qayta investitsiya qilish uchun sarflashni xohlaysiz, shuning uchun hisoblab ko'ring, foydaning qolgan qismi sizning odatiy turmush tarzingiz uchun etarli bo'ladimi?

      • Misol uchun, yuqorida aytib o'tilganidek, kompaniyaning sof foydasi 1 000 000 rubl daromaddan 300 000 rublni tashkil etdi. Agar biznesga qayta sarmoya kiritish uchun 150 000 rubl sarflansa, sizning qo'lingizda faqat 150 000 rubl qoladi.

   2. Kompaniyangizning foyda marjasini boshqa taqqoslanadigan kompaniyalar bilan solishtiring. Rentabellik koeffitsientining yana bir foydali qo'llanilishi uni taqqoslash mumkin bo'lgan kompaniyalarning qiyosiy tahlilida qo'llashdir. Agar siz kompaniya uchun bankdan kredit olmoqchi bo'lsangiz, u holda bank xodimlari kreditni tasdiqlash uchun sizning biznesingiz turining rentabelligi uning hajmini hisobga olgan holda qanday bo'lishi kerakligini aytadilar. Agar sizda o'z raqobatchilari bo'lgan juda katta kompaniyangiz bo'lsa, siz raqobatchilar haqida ma'lumot to'plashingiz va ularniki bilan solishtirish uchun ularning rentabelligini hisoblashingiz mumkin.

      • Masalan, 1-kompaniyaning daromadi 5 000 000 rublni, barcha xarajatlar esa 2 300 000 rublni tashkil etadi, bu 54% rentabellikni beradi.
      • 2-kompaniyaning daromadi 10 000 000 rubl va xarajatlari 5 800 000 rublni tashkil etadi, shuning uchun uning rentabelligi 42% ni tashkil qiladi.
      • Bunday vaziyatda 1-kompaniyaning marjasi yaxshiroq, garchi kompaniya 2 ikki barobar ko'p daromad olsa va sof daromadi yuqori bo'lsa ham.

   3. Daromadlilik ko'rsatkichlarini taqqoslashda siz "vilkalarni shishalar bilan solishtirmaslik" kerak. Kompaniyalarning rentabelligi ularning hajmi va sohasiga qarab juda katta farq qiladi. Benchmarkingdan maksimal darajada foydalanish uchun, taxminan bir xil daromadga ega bo'lgan bir sohadagi ikki yoki undan ortiq kompaniyalarni solishtirish yaxshidir.

   4. Agar kerak bo'lsa, kompaniyangizning foyda marjasini yaxshilashga harakat qiling. Daromadni oshirish (masalan, narxlarni oshirish yoki sotishni ko'paytirish) yoki biznesni yuritish xarajatlarini kamaytirish orqali o'zgarishi mumkin. Bundan tashqari, daromadni oshirish va xarajatlarni kamaytirish bo'yicha amalga oshirilgan harakatlardan keyin ham rentabellik qiymati o'zgarmasa, siz rublda sof foydaning o'sishini olasiz. Biroq, narxlarni oshirish yoki xarajatlarni pasaytirish bilan tajriba o'tkazayotganda, biznesingiz, xavf-xatarlarga chidamlilik va raqobatni yodda tuting.

      • Odatda biznesni buzmaslik yoki mijozlarning noroziligiga olib kelmaslik uchun kattaroq narsalarga kirishdan oldin kichik o'zgarishlar qilish kerak. Yodda tutingki, rentabellikni oshirish qimmatga tushadi va rentabellikni oshirish uchun haddan tashqari agressiv urinish biznesingizga teskari ta'sir ko'rsatishi mumkin.
      • Bundan tashqari, rentabellikni sotish marjasi bilan aralashtirib yubormaslik kerak. Savdo marjasi - bu mahsulotning sotish narxi va uning tannarxi o'rtasidagi farq.