8.2. Външна финансова

Контрол в контекста на ориентиран към риска подход

Sergienko Artem Sergeevich, завършил студент

Място на изследване: Руската академия за национална икономика

и държавна служба под председателя на Руската федерация

[Защитен имейл]

Анотация: Основната цел на тази статия е да проучи възможността за прилагане на рисков подход (РОП) при планиране на мерките за финансов контрол. Проучването показва, че съвременната система на държавния контрол не е достатъчно ефективна и се нуждае от по-нататъшно подобрение. Предизвикателствата, които трябва да решават регулаторните органи, изискват нови подходи към организирането на финансови и бюджетни проверки, една от които е рисковъчният подход към планирането на мерките за контрол. Статията представя методология за определяне на рисковете при избора на контролни обекти, както и допълнителните указания за подобряване на контрола и надзора като част от прилагането на ориентирания към риска подход.

Ключови думи: държавен контрол, система за финансово управление, контрол и надзорни мерки, ефективността на контролните проверки, ориентиран към риска подход.

Външен финансов контрол в контекста на основата на риска

Sergienko Artem S., следдипломна студент

Място на учене: Руската академия на националната икономика и публичната администрация под председателя на Руската федерация

[Защитен имейл]

Анотация: Основната цел на тази статия е да проучи възможността за прилагане на рисков подход (PMA) при планирането на мерките за финансов контрол. Проучването показва, че настоящата система на държавния контрол не е достатъчно ефективна и се нуждае от по-нататъшно подобрение. Задачи, които трябва да решават регулаторните органи, изисква нови подходи към организацията на финансовия и бюджетния контрол, един от които е мерките за контрол на подхода, основан на риска. Статията представя метод за определяне на рисковете при подбора на места за мониторинг, както и да се определят допълнителни начини за подобряване на контрола и надзора в рамките на рисково ориентиран подход.

Ключови думи: държавен контрол, финансов контрол, контрол и мониторинг дейности, ефективност на инспекциите, базиран на риска подход.

При условията на финансова нестабилност и влошаване на чуждестранната конюнктура, въпросите на бюджетната ефективност придобиват специални

значение. Една от ключовите позиции в бюджетния процес принадлежи към държавния финансов контрол, който е един от основните институционални фактори на икономическия растеж.

В съвременните условия стойността на държавния финансов контрол непрекъснато се увеличава. Високата важност на въпросите, които гарантират балансираната бюджетна система на Руската федерация, увеличението на ефективността на развитието на бюджетните средства не е отбелязано от председателя на Руската федерация по годишните жалби на Федералното събрание. Така руското правителство беше инструктирано да разработи предложения за промяна на принципите на работата на контролните органи, приемането на оценката на техните дейности постигна резултата от контрола, а не броя на извършените инспекции.

Успешното прилагане на възложените задачи е невъзможно без ефективна система за държавен финансов контрол, който е дейността на контролните органи, извършвани въз основа на законодателството с. \\ T

специфични техники и методи, за да се гарантира законността, осъществимостта и ефективността на формирането, разпространението и използването на бюджетните средства.

От дълго време Русия не обръща необходимото внимание на създаването на холистична и ефективна функционираща система на финансов контрол. Наскоро отбеляза, че особеността на държавния финансов контрол в Русия за дълго време е липсата на обща линия в практическото формиране на своите органи. Една от причините за настоящата ситуация е липсата на регулаторна правна рамка, регулираща посоката на дейността на държавата.

На настоящия етап на разработване на системата за финансов контрол регулаторната рамка се създава основно. Основните правни актове следва да включват глава IX на бюджетния кодекс на държавния финансов контрол, който не е позволил не само да се определят правомощията на държавните финансови контролни органи и мерките за бюджетна отговорност на бюджетните мениджъри, но и да разделят властите на Органа на. \\ T вътрешен и външен финансов контрол.

Официалната консолидация на системата на държавния финансов контрол, получена с влизането в сила на федералния закон от 23 юли 2013 г. № 252-ФЗ, който направи промени в Гл. 26 Бюджетен код "Основи на държавния (общински) финансов контрол".

Направените промени позволяват да се разграничат компетентността на формираните и дългогодишни контролни органи на държавата финансова дейност

Бизнес.

Икономическо и юридическо списание

контрол и създаване на един механизъм, който осигурява прилагането на контролната функция в системата за управление на държавата.

Федерален закон от 5 април 2013 г. № 41-FZ "по сметките на Руската федерация", която не само насочва статута на камарата на отчетите като най-висшия външен държавен одит (контрол), но също така ни позволи да ни позволи Накрая разделят държавата Fincontrotence на външната и вътрешната, премахване на дублирането и ненужната конкуренция в различни области на контрол. Разделянето на труда между външните финансови контрол и структурите за вътрешен контрол, като правило, е, че външният орган се фокусира върху финансовия одит на годишния бюджетен доклад на основните бюджетни администратори и годишния доклад за изпълнението на бюджета. И функцията на вътрешния контрол е да се провери коректността на финансовото отчитане от основните администратори и мениджъри, мениджъри и получатели на бюджетни средства в процеса на изпълнение на настоящия бюджет.

Понастоящем държавният контрол обхваща всички насоки на финансови дейности, контролът върху разходите за бюджетни средства се извършва както от законодателния орган, така и от изпълнителните органи. В същото време, в последния случай се извършват контролни функции и финансовите органи (Федерална хазна, Министерство на финансите на Руската федерация, се извършват финансови органи на съставните органи на Руската федерация и общините) и Основни мениджъри на бюджетните средства при прилагането на контролните контроли и получателите на самите бюджетни средства в рамките на вътрешния контрол.

Предизвикателствата, които контролират властите трябва да бъдат решени на модерен етап, изискват администратори на нови подходи към организацията на контролните дейности, активното развитие на новите методи на работа. Понастоящем се увеличават изискванията за методологическата, методологичната и информационната база, механизмите и инструментите на външния държавен контрол.

Въпреки това, в момента действат система за държавен финансов контрол не е достатъчно ефективна и изисква сериозно подобрение. Съществуващите подходи за избора на контролните обекти не са систематизирани, няма ясно разбиране на необходимостта от проверки на конкретен обект. Липсата на утвърден механизъм на държавния финансов контрол оказва отрицателно въздействие върху ефективността на функционирането на цялата структура на държавната власт, създава благоприятни условия за просперитета на корупцията - основната болка в болката на руския

държави; предотвратява постигането на стратегическите цели, изправени пред страната.

Основните недостатъци на настоящата система на държавния финансов контрол включват:

Дублиране на органа на органа, упражняващ държавен финансов контрол, който води, от една страна, до прекомерен контрол върху обектите на държавния финансов контрол, а от друга, напротив, до присъствието на ситуация, в която част от финансовите транзакции остават извън контрол Шпакловка

Липсата на единни подходи за прилагане на държавния финансов контрол и привличане на отговорността за нарушения на бюджета;

Липсата на универсални подходи към събирането и предоставянето на информация относно изпълнението на показателите, голям брой методи за техните изчисления, което затруднява наблюдението на целевите програми.

Според Rosfinnadzor, показателят за изпълнение на инспекциите във финансовия и бюджетния сектор има положителна тенденция. В същото време този показател е на ниско ниво и се колебае в рамките на 46.9% -56.6% (фигура 1).

■ Представяне на акции * PRIMEA във финансовия и бюджетния сектор.

■ съотношението на размера на финансовите нарушения, установени на общия обем на доказаните средства,%

2012 година 2013 година 2014 година

Фиг. 1. Динамика на изпълнението на инспекциите във финансовата и бюджетната сфера,% според отвореното правителство, днес има около 130 независими вида държавен контрол, годишно се провеждат повече от 2 милиона инспекции. Само в 15% от случаите, в които те действително се отнасят до възможни рискове. Ненужните контролни и надзорни дейности са тежко за бизнеса и водят до значителни разходи. Освен това съществува ниска ефективност на мерките за контрол, извършени от изпълнителните органи на съставните субекти на Руската федерация: размерът на установените нарушения не е повече от 9% от общия размер на доказаните средства.

С въвеждането на допълнителни изисквания за прилагане и процедурно проектиране на резултатите от контролните мерки, тяхната сложност и продължителност се увеличиха значително. В същото време интензивността на публикуването на процесуални документи се е увеличила и интензивността на работата по привличане на административна отговорност се е увеличила многократно.

Недостатъчен брой финансови материали и ресурси на персонала за съответствие с желаното

интензитетът на контролните мерки и обхватът на всички контролирани предприятия доведоха до необходимостта от въвеждане на рисково ориентиран подход при планирането на мерките за контрол на финансовата и бюджетната сфера.

Настоящите тенденции в развитието на контролната и надзорната дейност в Руската федерация, основана на световния опит, свидетелстват за постепенното преминаване на системата за планиране на мерки за контрол и надзор на рисковия подход, основан на фокусирането на повишени рискови съоръжения.

Същността на рисковото планиране на контролните мерки е да се определи приоритет на съоръженията за контрол (т.е. тези области на използване на бюджетни средства, според които най-вероятно са най-вероятно финансовите и бюджетните нарушения) при изготвянето на планове за контрол и одит Дейности на държавните и общинските финансови контролни органи. Институциите, представляващи висок риск, трябва да бъдат подложени на по-чести и задълбочени проверки (в контекста на необходимото време и квалификация на инспекторите, наред с други неща), а не останалите

Мерките за контрол на планирането, основани на рисково ориентиран подход, е многостепенният процес, включващ редица взаимосвързани действия. Тези действия следва да бъдат формализирани по стандарти и се регулират от методите за извършване на контролните дейности, които следва да отразяват основните принципи, правила и подходи за прилагане на рисково планиране на контролни мерки, както и процедури за събиране, анализиране и \\ t обработка на информация.

Тези техники осигуряват изчисляването и оценката на рисковете, които се основават на избора на най-проблемните ключови критерии в контролната зона, според която контролните обекти за определен период са избрани приоритет.

Инструментът за класифициране, разработен за тези цели, експертни практикуващи, основаващи се на практически опит, усъвършенствани международни практики и проучване на данни, помага за нарушаване на всички организации на стопанска дейност и институции в нивото на нивото на риск (най-малко три категории "високи", "умерено" и " Малък риск). Планирането на рискове инспекционно планиране трябва да се извършва чрез оценка на рисковете, които следва да вземат предвид ключовата информация за темата: размерът на институцията, резултатите от предишните проверки и др.

Сред приоритетните задачи на контролните и надзорните органи, при въвеждането на рисково ориентиран подход, формализирането на процеса на планиране и определянето на единни критерии за подбор на обект на проверка, основана на степента на рискове за бюджета, трябва да бъде . Индикативен пример за въвеждането на ориентиран към риска е опитът на мониторинговата камара на Москва, която е разработила редица стандарти за подготовка и провеждане на външни инспекции въз основа на категорията на риска.

Събирането на необходимата информация за изготвяне на плана на дейностите на външния държавен финансов контрол в съответствие с рисковия подход се извършва предимно въз основа на информация, предоставена от пряко проверими органи (например вътрешни общини), информация че законодателните органи представляват бизнес общността., неправителствени организации и др.

Проверките не са солидни за целия контингент на обектите, тъй като проверките на полето се отнасят до допълнителни мерки за контрол. Оценяват се следните рискове:

Рисковете от изкривяване на бюджетната отчетност;

Рискове от злоупотреба или неефективно използване на бюджетни средства;

Рискове от системата за вътрешен контрол.

Всички критерии, използвани в оценката на риска, са разделени на три групи:

Критерии, отразяващи външната среда на обекта на проверка, включително промишлеността, правните фактори, както и правилата за формиране на бюджетни изявления и бюджетно счетоводство.

Критерии, характеризиращи дейността на обект на проверка, включително състава на икономическите операции, организационната и функционалната структура, източниците на финансиране и бюджетните приходи и др.

Критерии, отразяващи резултатите от обект на проверка.

За да се оцени вероятността от риск, се използва мащабът на стойностите от 0 (много нисък) до 4 (много висока вероятност).

Бизнес.

Икономическо и юридическо списание

маса 1

Таблица за определяне на категорията на риска _

Теми за контрол на вероятността от риск

Много високи (80-100) високи (60-80 точки) средно (40-60 точки) ниски (20-40 точки) много ниски (20-0 точки)

1 под средната над средната над средната висока висока височина

2 под средното под средното над средното над средното ниво

3 ниски под средното под средното над средното над средното

4 ниски ниски средни стойности под средното ниво

/ g \u003d ep \u003d 1 * hp), (1)

където WN е съотношението на индикатора; HP - резултат, характеризиращ степента на риск.

След изчисляване на индикатора при класиране, обектите са подредени, за да се намали интегралния индикатор.

Трябва да се отбележи, че изграждането на рисково ориентирана система за финансов контрол изисква организиране на ефективен механизъм за взаимодействие на структурните звена на контролния орган. Един от определящите принципи на това взаимодействие е формирането на затворен цикъл на събиране, анализ, предаване и използване на информация в контролния орган.

1) оптимизиране на състава и разпределението на правомощията между регионалните и местните нива на властта. В рамките на тази област е необходимо да се формира регистърът на контролните и надзорните правомощия и функциите, регистъра на контролните обекти, регистъра на задължителните изисквания и класификатора на нарушенията, както и разработване на методи за разпределение на контролни обекти по категории риск.

2) подобряване на взаимодействието с федералните контролни и надзорни органи, оптимизиране на структурата на регионалните органи и формирането на система за оценка на ефективността и ефективността на контролните и надзорните дейности в регионите.

3) Разработване на система за предотвратяване на бюджетни разстройства.

4) въвеждането на допълнителен информационен формуляр, задължителен за съставяне и подаване на предмети от бюджетен и финансов контрол на съответните органи, разкриващи резултатите от самооценката на потенциалните рискове, провеждани от услугите за вътрешен одит или други аналитични \\ t

ски структури. Крайният срок за предоставяне на такъв формуляр може да съвпадне с условията за предоставяне на фискална (или данък) отчитане на резултатите от календарната година.

Международният опит показва, че рисковият подход обикновено дава възможност за по-рационално и икономично изразходване на ресурсите на регулаторните органи. Безспорните предимства на използването на този подход в областта на финансовия и бюджетния контрол са, наред с другото, подобряване и увеличаване на устойчивостта на спазването на регулаторните изисквания и минимизиране на рисковете, както и икономическата ефективност на мерките за контрол.

Най-важното е, че трябва да се отбележи: въпреки намаляването на броя на инспекциите (особено за предметите, представляващи нисък риск), нивото на сигурност изглежда остава постоянно и дори се издига. По този начин този подход осигурява по-високо ниво на постигане на целите и намалява натоварването на системата за контрол. В това отношение можем да говорим за "печелят" резултатите от този подход.

Библиография:

1. Chechensky v.d. Държавен одит в регионалната стратегическа система за управление: теория и практика: Владимир, издателство "SO-BOR", 2009.

2. Penchuk A.V. Държавен финансов контрол в Руската федерация и посоката на нейното подобряване // Концепция, 2014. - N0 07 (юли)

3. ИВАНОВ М.Ю., Кокаев Z.A. Характеристики на прилагането на вътрешния финансов контрол и одит. - държавен финансов контрол. № 10, 2015. - стр. 19-22

4. Gorgelad B. Състояние на държавния контрол в Русия. Държавен финансов контрол. - № 8, 2015. стр. 11-15

5. Федерален закон от 23 юли 2013 г. № 252-FZ "относно измененията в бюджетния кодекс на Руската федерация и индивидуалните законодателни актове на Руската федерация". - Среща на законодателството на Руската федерация от 5 август 2013 г. № 31 Чл. 4191.

6. Федерален закон от 5 април 2013 г. № 41-FZ "по сметките на Руската федерация". - заседание на законодателството на Руската федерация от 8 април 2013 г. № 14 на чл. 1649.

7. Tichko N.YU. Държавен финансов контрол при изпълнението на бюджетната реформа. II Международен студент Електронна научна конференция "Студентски научен форум 2015" - [електронен ресурс] режим на достъп http://www.sciencienforum.ru/2015 / 828/7200, безплатно

8. Федерална служба по финансов и бюджетен надзор на Руската федерация. Информационни материали, характеризиращи динамиката на работата на основната дейност за периода 2013-2015. Официален сайт на Rosfinnadzor на Руската федерация. [Електронен ресурс] режим на достъп

http://www.rosfinnadzor.ru/upload/block/f08/f08d1c91e11f dfe4984dc72e9bc36977.pdf, безплатно

9. Контрол и надзор се прилагат към картата. Официален портал на отвореното правителство http://open.gov.ru/pressa-o-nas/5514764/ masprase_id\u003d128576

10. Сергеев с.н. Финансов контрол: методология и автоматизация. - Бюджет, юли 2014 г. - с. 2-4.

11. Контролни и надзорни дейности в Руската федерация: аналитичен доклад -2014. М.: Max Press, 2015. - 120 p.

12. Предложения за разработване на общ подход към оценка на риска [електронен ресурс] режим на достъп https://www.gov.uk/government/uploads/system/uploads/attac hentr_data / файл / 263921 / Хартия за оценка на риска.pdf, \\ t Безплатно

13. Съвместния проект на Европейския съюз и Съвета на Европа "Защита на правата на предприемачите в Руската федерация от корупционни практики." Технически документ: регулаторни и надзорни органи на държавите-членки на Съвета на Европа, отговорни за провеждането на мерки за одит и контрол в икономическата сфера - структура, практикуващи и примери. Приготвен: флорентинско празно и Giuseppa Ottimofiore. [Електронен ресурс] режим на достъп https://www.coe.int / t / dghl / сътрудничество / икономичност / корупция / проекти / pre COP / технически% 20papers / tp% 202015 / ECCU-2312-precop-tp6-2015ru.pdf Безплатно

14. КУРБАНОВ Р.А., ОЗОЗЕНКО С.И., Зулфгара., Гал-Санов К.К., Ериашвили Н.Д., Багрева, напр., Левит., Нижцов К.И., Велкова, напр. Право на социално осигуряване: учебник за студенти от университети, студенти по специалност "юриспруденция"; по трудовото право на научната специалност; Право на социалното осигуряване "/ редактирано от R.A. Курбанова, кк. Газа Нова, с.И. Озотенко. Москва, 2014.Е. Юриспруденция. REU, наречена след GV Плеханов

15. Абакума Д. Б Проблеми на Института за защита на правата на предприемачите при прилагането на държавния контрол (надзор), общински контрол // \\ t 2015. №4.

16. Богатирев С. I. Корупция като системно явление и заплаха за финансовия суверенитет на Русия // Бизнес. 2015. №5.

17. Ryzhik A.V. Правилникът на институционалните интереси на собствеността // Spalers в руското законодателство. 2014. №5.

Преглед

на статията Sergienko, A. S. "Външен финансов контрол в контекста на рисково ориентиран подход" Този член е посветен на проучването на методологическите аспекти на външния финансов контрол в контекста на рисково ориентиран подход.

В контекста на ограничените ресурси на регулаторните органи, проблемът за подобряване на ефективността на използването на бюджетните инструменти и подобряване на съвременната система на държавния финансов контрол, избрана от автора за независима проучване, придобива особена значимост.

Приносът на автора до развитието на методологически подходи към прехода към рисково планиране на контролни мерки е представеният метод за изчисляване и оценка на рисковете въз основа на избора на ключови критерии за контрол на проблемите.

Анализът е само първата стъпка в проучването на проблема за прилагане на рисков подход към практиката на работата на контролите. Но това малко проучване показва, че методологическите аспекти на рисковото планиране са проучени ясно не достатъчно и несъмнено трябва да бъде по-дълбоко.

Статията отговаря на изискванията и може да се препоръча за публикуване.

Рецензент

доцент на Министерството на гражданското право на Института по право: "Тамбулов държавен университет", наречен на гр. Державина ", бълг. Юрийд Наука

В началото на март Владимир Путин заяви, че Федералният събрание заяви, че контролът и надзорът е необходим за превод на рисковия подход за две години. В момента се приема реформата на контролната и надзорната дейност, тя е одобрена през декември 2016 г., а периодът на изпълнение е до 2025 година.

Какъв е този рисков подход? Кажете на милизкрилите в новия текст "прости думи".

Ориентренният подход се прилага при контролни и надзорни дейности и включва намаляване на броя на правителствените проверки в зоните, където рискът от нарушения е по-малък. Така тя трябва да намали административната тежест върху добросъвестните предприятия.

Същността на рисково ориентиран подход във всяка сфера е да се намалят рисковете: контролът в областта на високите рискови зони нараства, а в по-сигурни зони - намалява или липсва. Това ви позволява да предприемете необходимите мерки във времето, когато е необходимо и значително да спестите ресурси. По този начин ресурсите са неравномерно разпределени, в зависимост от риска, и това засяга както честотата, така и дълбочината на проверките.

Как работи сега?

В момента рисковият подход се проявява във факта, че по отношение на малка компания надзорният орган може да ограничи най-простия процедура за оценка на риска и ще се прилага по-всеобхватна проверка за големите институции.

Подходът към управлението на риска първоначално се появява във финансовия сектор, чиито дейности включват значителни рискове - банки, застрахователи, инвестиционни фондове се стремят да ги управляват за установяване на цени за техните услуги. Кредитните лихвени проценти, цената на ценните книжа и размерът на застрахователните премии директно зависят от рисковете, които компанията поема.

Благодарение на първоначалното сходство на работата на отделите за управление на риска във финансови компании и услуги за вътрешен контрол, рисковият подход беше въведен първо в традиционния одит, а след това и в други видове контрол и надзор, включително държавата.

В същото време системата опростява - ако финансовият сектор използва икономически и математически модели на рискове, възприемане до десети, след това в други области е достатъчно да се споделят рискове за група от опасност, която виждаме сега в дейностите на контрола отдели.

Къде е изписан?

Прилагането на подхода при организирането на държавния контрол е залегнало в член 8.1 от федералния закон от 26 декември 2008 г. № 294-FZ "за защита на правата на юридическите и индивидуалните предприемачи при прилагането на държавния контрол (надзор) \\ t и общински контрол. "

Неговата основна цел е оптималното използване на труд, материални и финансови ресурси при прилагането на държавния контрол, намаляване на разходите за тези, които контролират и подобряват изпълнението на инспекциите.

За прилагане на подхода в държавния надзор се използва следната класификация на нивата на опасност:

• нисък,
• умерен,
• средна,
• значителен,
• висок,
• изключително висок.

Този основен модел, отделите могат да "коригират" го под себе си, да променят. Заданието в една или друга категория рискове зависи от вероятността от отрицателни последици, мащаба на тяхното разпределение, както и трудностите на тяхното разрешение. Ако обектът принадлежи на изключително висок, висок и значителен клас на опасност, държавният контролен орган поставя информация за това на сайта - това е обещаният принцип на откритост, с изключение на "обичайните" проверки.

Как един подход променя работата на отделите?
Rosselkhoznadzor

В дейностите на Rosselkhoznadzor, рисковият подход се използва в държавния контрол на земята, карантинният фитосанитарен контрол, както и до ветеринарния надзор и ветеритолон на границата.

В доклада си заместник-ръководителят на федералната служба за ветеринарен и фитосанитарен надзор Николай Власов отбелязва, че офисът се подготвя за реформа и през 2007 г. се запита да оптимизира контролната и надзорната дейност, но не може да избегне трудности при прехода.

Първи проблемкритериите за оценка на риска бяха: Беше ясно, по какъв начин се прилага селективна проверка и в какъв се извършва общ контрол.
Вторият проблемтой стана достъп до данните за организациите - преди реформата, нямаше система за регистриране на предприятия като собственост, имаше само система за регистриране на предприятия като стопански субекти. Във връзка с това надзорният орган има проблем, когато се използва голямо земеделско стопанство с много сайтове (всеки от които се използват отделни методи за контрол) е един хан и е трудно да се контролира дейностите в регистъра.

От септември 2017 г. рисковият подход се прилага при проверка на юридически лица и индивидуални предприемачи във връзка със земеделските земи, той установява критериите за възлагане на държавни надзорни съоръжения в определена категория риск, честотата на планираните инспекции в зависимост от определена категория. Въвеждат се три категории риск: средно, умерено и ниско.

По отношение на земните зони, свързани със средната категория на риска, честотата на планираните инспекции се създава повече от веднъж на всеки три години. Честотата на планираните инспекции за земеделските райони с умерен риск не е по-често от веднъж на всеки пет години, но за зони, свързани с категория ниска риск, не се провеждат планирани проверки.
За 2017 г. Rosselkhoznadzor разработи горепосочените критерии, одобрени ги и също така подготви обосновката за приписване на обекти в категории в съответствие с основния модел на определяне на критериите и рисковите категории.

За развитието на прилагането на рисково ориентиран подход в областта на надзора на земята, Rosselkhoznadzor финализира информационната система на Cerber да създава и поддържа регистри на поднадзорни обекти. През текущата година вече са формирани планирани инспекции на Jurlitz и IP, като се вземат предвид критериите за риск.
Също така се прилага и формата на листа за проверка - списъкът на контролните въпроси, наложени на проверката. На основата им юридическо лице или индивидуален предприемач могат самостоятелно, дори преди да проверят, да оценят съответствието на обекта към класа на опасност.

Тази форма на листа за проверка е одобрена със заповед на Rosselkhoznadzor от 09/18/2017 No. 908 "за одобрение на формата на листа за проверка (списък на контролни въпроси), използвани от длъжностните лица на териториалните органи на федералната служба за \\ t Ветеринарен и фитосанитарен надзор при провеждането на планирани инспекции в рамките на държавния надзор на земята "влезе в сила през декември 2017 г. От тази точка Rosselkhoznadzor и нейното териториално управление използват проверките във всички планирани инспекции.

Rospotrebnadzor

Rospotrebnadzor Един от първите федерални изпълнителни органи през 2014 г. започна да въвежда ориентиран към риска надзор. Броят на проверките, провеждани от Rospotrebnadzor от 2008 до 2015 г., намалява 4 пъти: с повече от 1 милион проверки до 265 хиляди (броят на планираните инспекции намалява с 7.5 пъти, непланиран - 2.2 пъти).
Проектът на съответното правителство се публикува на един портал за поставяне на проекти за НСА.
Във връзка с проверената риск:

• хигиенно значение
• законно спазване (броя на откритите престъпления), \\ t
• населението под влияние
• обеми на продукти или услуги, предоставени и др.

Идентифицирането на голям брой престъпления автоматично увеличава класа на опасност на изходния обект, т.е. Нивото на опасност зависи не само от съответствието на критериите.

• в случай, че потенциалният риск за вреда в изражението на собственост е повече от 10 милиона рубли, тогава организацията или IP ще съответстват на изключително висок риск;
• в случай, че потенциалният риск от вреда е от 1 милион рубли. До 10 милиона рубли - висок риск;
• от 100 хиляди рубли. до 1 милион рубли. - Значителен риск
• от 10 хиляди рубли. до 100 хиляди рубли, - среден риск;
• от 1 хиляди рубли. до 10 хиляди рубли. - умерен риск;
• по-малко от 1 хиляди рубли. - Малък риск.

Планираните одити срещу Jurlitz и IP ще бъдат извършени в зависимост от категорията на риска, присвоена на тяхната дейност със следната честота:

• за категорията на изключително висок риск - веднъж в календарната година;
• за висок риск - веднъж на всеки 2 години;
• за значителен риск - веднъж на всеки 3 години;
• за среден риск - не повече от веднъж на всеки 4 години;
• за умерен риск - не повече от веднъж на всеки 6 години.

По отношение на категорията ниска риск не се провеждат планирани проверки на Rospotrebnadzor.

Как работи в света?

Основната концепция за въвеждането на RUP в други страни по света не е различна. На началния етап се разработват регулаторната рамка и инструментариум на надзора, фазата на развитие включва стратегическо планиране и рискови документи за всички сектори, а етапът на изпълнение предполага редовно актуализиране на регулаторната рамка и оценка на резултатите.

Честите проблеми, пред които са изправени страните от ЕС по време на прехода към ориентиран към риска подход, не са доста развити регулаторна рамка и едновременното използване на стари и нови регулаторни документи, както и размити стратегии и неиориентирано планиране.

Основната идея за ориентирана към риска регулиране не е да се регулира и наблюдава всичко ефективно, пълният контрол е икономически неценен.

В съответствие с американската пирамида на правоприлагащата практика, наблюдението на прилагането на задължителните изисквания следва да бъде както следва: по време на първото нарушение, дружеството се извършва предупреждение, периодът за коригиране на ситуацията е определен и отново инспектиран. Когато второто е наказание, ако нарушението не е елиминирано. С последващо нарушение се извършва временно спиране на дейностите и след това обектът или предприятието е затворено.

Дания

При примера на Дания, експерт на Международната финансова корпорация (МФК) Горд Растих обясни, че за да търси източник на проблеми в контрола и надзорните дейности на пазара на храни, верига от проследяемост "от фермата преди натискане" се използва и ако проблемите са открити в една от верижните връзки, контролните надзорни органи следва да се свържат с отговорната страна за провеждане на проверка.

Контролът се произвежда и в 5 групи за опасност, но в Дания има и т.нар. Луксозни групи - стандартната честота на проверка е 0.5 годишно (това е веднъж на всеки 2 години) и ако в последните 4 доклади с резултатите от инспекциите не са предоставени санкции, компанията получава статут на елит и. \\ T Брой инспекции спрямо него (от 5 до 3 в най-високата група за риск и от 3 до 1). В допълнение, приятен бонус за компанията става фактът, че той може да използва иконата на елитния си статут в маркетинга, например в реклама или маркиране.

През ноември 2017 г. Световната банка проведе семинар за рисков подход, по време на семинара, професор Гордана Ристуч представи доклад за рисковите показатели за санитарно-епидемиологично наблюдение.

На първо място, ефективността зависи от правилния анализ на реалните заплахи, произтичащи от проверените обекти. Например, производството на храни трябва да има различни нива на риск в зависимост от методите за обработка на продукти и потенциалните опасности за потребителя.

"Две идентични предприятия ще имат различни рискове, дължащи се на различни продукти. Прясното мляко е по-опасно пастьоризирано - каза Ристич.

Според международната практика административните мерки, използвани от надзорните органи, трябва да бъдат гъвкав инструмент за въздействие. Предприятията следва да получат определено време за премахване на нарушенията и след това, в случай на по-нататъшно неспазване на изискванията, да бъдат наказани.

Експертът също така посочи значението на подготовката на инспекторите. Според Ристич "съвременният инспектор трябва да е наясно с добрите практики, умения, технологии. По време на инспекцията той трябва да оцени както инфраструктурата, така и процесите. "

Що се отнася до тестовите листове, експертът подчерта, че проверките трябва да бъдат удобен инструмент за идентифициране на рискове, а не чрез просто законодателство за копиране. Начинът, по който компанията се среща процеси, е по-важна от формалната оценка на инфраструктурата.

Като цяло, в практиката на прилагане на РОП в ЕС, те стигнаха до заключенията, че контролният контрол би могъл да стимулира дружеството и може също така да произведе обратен ефект - продължителни и чести проверки, за да предпише глоба, не може да подобри работата на дружеството.

Оценки

Като цяло, разбира се, от страната на реформата изглежда положителна промяна, която улеснява живота на бизнеса. Заместник-министър на икономическото развитие, един от инициаторите на прехода към Сава Сава Шипов в руския икономически форум, заяви, че решението за провеждане на инспекцията следва да не бъде конкретен инспектор, а въз основа на степента на риск, шипове обяснено.

"Например, е оплакване относно някои нарушения. Необходимо е да се оценят кои изисквания са нарушени колко нарушение е опасно - причинявайки вреда на живота, здравето, собствеността, доколкото можете да се доверите на източника на информация и т.н. , Следователно ние вярваме, че непланираните инспекции постепенно. Трябва да се премести в ориентиран към риск подхода и ако индикаторите са задействали, че рискът е наистина висок, след това проверката се извършва, ако не е необходимо, след това чекът не е необходим шипове.

Въпреки това, представители на бизнес и потребителски общества са причинили различна реакция.

Дмитрий Янин, председател на Управителния съвет на Международната конфедерация на потребителските общества (конфекция) в разговор с Милсус критикува реформата и свързаните с тях промени с нежеланието за финансиране на контролните органи.

"Според мен реформата на КБР е инициирана от отчаяние. Това се дължи на нежеланието на държавата да финансира ефективен надзор, нежелание да се осигурят компенсаторни пакети към надзорните органи, заплатите и социалните гаранции.

Инициаторите на реформата придават от факта, че според тях всяка проверка е подкуп и корупция, и честно работят за 25-30 хиляди рубли, не може инспектор. Ето защо, вместо да започнем повишаване на нивото на заплатите от служителите и проследяването на адекватността на агенциите, ние имаме повече от 10 години стратегия за усложнене на дейностите на контролните и надзорните органи.

Основният документ е законът за контрола на юридическите лица при прилагането на ТГС - действително намалява ефективността на контролните и надзорните мерки. В никаква държава от ЕС не намерихме практики, когато организацията предупреждава за непланирана проверка за един ден - няма такива ограничения навсякъде, защото след предупреждение изпращайте държавни служители да проверяват неефективно. Официални реформатори, инициирани с големи бизнес и цялостни органи, по-скоро лоялно принадлежат към оскъдните глоби за измамата на потребителя и фалшифицирането, ние нямаме много високи наказания за нарушаване на изискванията на техническите регламенти. Следователно се запази тенденцията, качеството и броят на надзорните отдели ще бъдат намалени и бизнесът ще продължи да пише правилата на играта, въз основа на условията "не се притеснявайте да правите това, което искам".

Към другите промени, като класиране и козметични промени в законодателството, аз се отнасям до спокойно, ключовият проблем е недостатъчното и ниско ниво на глоби, проблеми в законодателството, липсата на възможност на потребителите чрез съда масово защитават своите интереси (за. \\ T Пример, в Съединените щати има колективни искове, които обслужват потребителското общество в някои страни, надзорните органи могат да кандидатстват за съда не само за премахването на продукти от рафтовете, но и от целия пазар, включително обезщетение за обезщетение). "

Първият заместник-председател на "подкрепата на Русия" Владислав Корочкин каза на "Милв", че бизнесът принадлежи на реформата абсолютно положително и "участва в него директно". Според Корошката, предимствата - преструктурирането на връзката между предприятията (и от всички, не само бизнес) с остарели, до голяма степен налагат парадигми за съвременната, по-ефективна и по-малко обременена както за държавата, така и за обществото. Законът заключава, че реформата се извършва не толкова бързо, колкото е необходимо.

"Тези 2-3% от допълнителния растеж на БВП, които се оценяват на нова система, страната все още губи. Колко струва преходът към рисковия подход ще улесни живота на предприемачите? Много сериозно. Това е намаление на броя на скъпите планирани инспекции и разпореждането с много "екзотични" и парадоксални задължителни изисквания, които освен съмнението за адекватността на техните представители на държавата, не даде нищо ", каза Корочин.

По въпроса дали няма значително намаляване на броя на инфраторите от страна на държавата за финансиране на надзора, експертът обясни, че ефективният контрол може (и е необходимо) да изгради по принцип, без планирани проверки от страна на държавните агенции. "Най-добрите глобални практики са ясно показани. Освен това, днес, когато има хиляди начини да се осигури контрол, използвайки различни технически средства. Освен това съществува практика на застраховка и работа на организации за саморегулиране. Доста положително. "

Ели Абубакаварич Исеев, заместник-началник на Федералната хазна

На 26-27 юни 2018 г. се проведе изцяло руската среща на тема "действителни въпроси от изпълнението на правомощията на федералната хазна и нейните териториални органи за контролиране на финансовата и бюджетната сфера", посветена на 95-та годишнина на одитните органи на Руската федерация.

Перспективите за развитие на функцията на федералната хазна за контрол във финансовата и бюджетната сфера не са непризнати със задачите, които президентът и руското правителство и правителството на Руската федерация и правителството на държавната администрация. Една от тези задачи е да се определи ролята на федералната хазна в системата на държавния финансов контрол в новата сгъваема парадигма на управлението на проекти и прилагането на националните цели и стратегически цели, за да се гарантира постигането на националните цели за развитие на нашата страна срокът до 2024 година.

Федералната хазна може да се нарече уникална в своята функционалност от службата на правителството на Руската федерация. В допълнение към факта, че Службата предоставя парични средства на бюджетните бюджети на страната и следи финансовата и бюджетната сфера, той е операторът на най-важните държавни информационни системи, използвани от контролни обекти в ключовите моменти от дейността му.

Идентифициране на ключови рискове и управление

В това отношение федералната хазна не е лесна задача - разработването на нова функция за идентифициране на така наречените затруднения в бизнес процесите, изпълнени от обекти, предупреждение за възможността за нарушение на бюджетните процедури и бюджетното законодателство. Определяме този стратегически план за себе си, както следва.

На първия етап, разбира се, идентифицирането на ключови рискове, които са налични в бизнес процесите, извършени от обекти, изготвяне на рейтингите на контролните обекти по отношение на надеждността, ефективността на изпълнението на правомощията във финансовия и бюджетния сектор. При следващите етапи - управление на тези рискове. Това може да бъде определянето на необходимостта от промяна на основните бюджетни процедури и усъвършенстването на законодателството и предупреждението е ефективен и полезен инструмент за обектите.

От началото на 2018 г. съкровищницата на Русия провежда работа по прилагането на първия етап от тази стратегическа задача. Механизмите за идентифициране на рискове и рискови области на дейност в бизнес процесите, извършвани от обекти и определянето на техните дейности, са основната система за създаване на съкровищница. Министерството на финансите ще трябва да стане един вид "рейтингова агенция" във финансовия и бюджетния сектор, като кандидатства за този метод за всеобхватни инструменти за анализ и класиране (рейтинги) до степента на успех на контролни обекти. Планиране на рейтингите на обектите се планират да бъдат приложени за избор на кандидати за включване в плана на мерките за контрол, за назначаване на непланирани мерки за контрол в съоръжения с критичен нисък рейтинг и др.

Също така, рейтинговата система следва да бъде ефективен инструмент за връзката между федералната хазна с обектите на контрол върху контролера - консултантски модел, така че нарушението (високият риск от неговото възникване) да може да бъде коригиран от обекта самостоятелно, вътрешен Силите за контрол и вътрешен одит, без задължителното освобождаване на федерална хаса за проверка и следване на тези санкции. Това може да бъде постигнато чрез организиране на обекти за контрол на достъпа за информация за техните слаби места.

За да се определят дейностите на Rickest във Федералната хазна, в моето председателство е създадена работна група за разработване на показатели за обекти, които трябва да бъдат наблюдавани във финансовата и бюджетната сфера. При първоначалното разработване на показатели, 17 отдела на централния апарат на Федералната хазна, междурегионалния оперативен отдел на Федералната съкровища, Федералната културна институция "Център за осигуряване на дейностите на Министерството на финансите на Русия", както и четири пилотни UFK : В района Саратов, в района Нижни Новгород, регион Белгород и район Оренбург.

Общо, в първия етап, включително, като се разработит предложенията на UFK, въвеждане на пилотни проекти, са разработени ред на една и половина хиляди показатели, от които не всичко ще бъде включено в първоначалното прилагане Много показатели изискват изясняване и ще бъдат допълнително разработени, но искам да отбележа, че определената работа се извършва в хазната за първи път.

Разработено в първия етап индикаторите сега се анализират и в първоначалното прилагане, като се вземат предвид становището на работната група, ще бъдат избрани около 100-200 най-значими и възможни за цифровизация. В най-близките планове стартирането на втората вълна на разработването на показатели.

Рисково ориентиран подход

За такова широкомащабно изпълнение сред информационните системи на Федералната хазна има подходящ инструмент - подсистемата на информационната и аналитичната подкрепа (PRAO) в държавната интегрирана информационна система за управление на публичните финанси "Електронен бюджет". За изпълнение на рейтинговата система и стартиране на механизма за определяне и избиране на рискови указания, съществуващата PRAO функционалност се планира да бъде разработена успоредно с развитието и натрупването на набор от показатели за изготвяне на рейтинги. Така се планира да се създаде компонент за анализ на риска, който ще позволи въз основа на разработените показатели за провеждане на ясна и прозрачна система за оценка, прилагане на съвременни инструменти за обработка на информация, систематизиране и анализ и използване на резултатите от рейтингите и двете Планиране на мерки за контрол и в тяхната подготовка и назначаване.

Единното информационно пространство в съвкупност с системата за анализ на риска и риска ще гарантира прилагането на рисково ориентирано планиране на мерките за контрол. Освен това ще позволи да се извърши предопределен анализ въз основа на оценката на показателите за дейностите по наблюдение и данни за предишни мерки за контрол, извършени по отношение на контролните обекти.

По време на изцяло руската среща формирането на рискова карта във финансовия и фискалния сектор за 2019 г. е прехвърлено на обсъждане на една от конектните дискусии и формализираните предложения въз основа на дискусията през юли 2018 г. бяха разгледани от Съветите на ръководителите на териториалните органи на федералната хазна за федералните области. Предложенията са преминали този "филтър" от базата за по-нататъшна работа в тази посока.

За подобряване на контрола

Освен това срещата обхвана въпросите за подобряване на механизмите за контрол на обществените поръчки, за да се гарантира федералните нужди в съответствие с част 8 от член 99 от Федералния закон № 44-FZ в две основни области: \\ t

1) оптимизиране на процедурата за контрол на обществените поръчки, включително отчитане на рисковия подход;

2) прилагане на секторния подход при организиране и прилагане на контрол.

Беше предоставено значително внимание по време на изцяло руската среща на законовата подкрепа на мерките за контрол, въпросите на административното производство, включително в автофирацията на нарушения в автоматизирани системи, експертна подкрепа на контролни дейности. Бяха обсъдени особеностите на изпълнението на контрола във финансовия и бюджетния сектор в различни области, предимно в сферата на обществените поръчки и изпълнението на правителствените договори. Темата на друга дискусия на панела е органът на федералната хазна за прилагане на юридически лица, които не са пряко директно от получателите на бюджетни средства, но използвайки фондове, които са федералният бюджет, за закупуване на стоки, предвидени за закупуване на стоки като крайни показатели (индикатори) на държавните програми, както и проблемите на оценката на ефективността при използването им.

Обхватът на обсъжданите на срещата на срещата ясно показва, че макар и за две години и половина, решението за предаване на правомощията във финансовата и бюджетната сфера след приемането на правителството на Руската федерация е направено много за подобряване Контрол, който трябва да се извърши през годините.

Министерство на финансите на Руската федерация

(Министерство на финансите на Русия)

_____________ №______________

Относно одобрението на стандарта за упражняване на вътрешен държавен финансов контрол

"OS 1. стандарт за планиране на контролните дейности на федералната хазна (като се вземе предвид прилагането на рисково ориентиран подход за планиране)"

В съответствие с член 269.2 от чл. 269.2 от Бюджет на Руската федерация (Асамблея, 1998 г., № 31, чл. 3823; 2013 г., № 31, чл. 4191; 2016 г., № 1 (част I), чл. , 26; 2016 г., № 27 (част II), чл. 4278) алинея 5.2.30 от параграф 5.2. Правилник за Министерството на финансите на Руската федерация, одобрен с постановление на правителството на Руската федерация от 01.01.01 г. № 18 (заседание на законодателството на Руската федерация, 2004 г., № 31, чл. 3258; 2013 г., \\ t № 36, чл. 4578), PR и KA в Ю:

1. Да одобри стандарта за упражняване на вътрешен държавен финансов контрол "OSGVFC 1. Стандарт за планиране на контролните дейности на Федералната хазна (като се вземе предвид прилагането на ориентиран към риск подхода за планиране)."

2. Този ред влиза в сила с ______ 2017.

Одобрен

ред на Министерството на финансите

Руска федерация

от "___" __________ 201_. № _____

Стандартно прилагане на вътрешен държавен финансов контрол

"OS 1. стандарт за планиране на контролната дейност на федералната хазна (като се вземе предвид прилагането на рисково ориентиран подход към планирането, оценява рисковете от провеждане на нарушения на контролни обекти)" \\ t

I. Общи разпоредби

Общият стандарт за прилагане на вътрешния държавен финансов контрол на стандарта на ОС 1 "за планиране на контролните дейности на Федералната хазна (като се вземе предвид прилагането на рисков подход към планирането, оценката на рисковете от нарушения на контрола \\ t обекти) "е разработено, за да се подобри ефективността на федералните бюджетни разходи, които са една от приоритетните области дейностите на правителството на Руската федерация, като се вземат предвид най-добрите международни и национални практики, като се прилага този стандарт, който се прилага Считам други общи и специални стандарти и (или) други документи, регламентиращи прилагането на определени контролни правомощия на Федералната хазна по отношение на планирането на дейностите на Федералната хазна. Целта на този стандарт е да се установят общи принципи, правила, изисквания и процедури за планиране на контролни мерки на Федералната хазна, като се вземе предвид рисковият подход, както и счетоводството за непланирани мерки за контрол. Целите на този стандарт са: определяне на цели, цели и принципи за планиране; създаване на процедура за контрол на планирането; Създаване на процедурата за приспособяване и наблюдение на изпълнението на планове за действие за контрол; Изисквания за процедурата за отчитане на непланираните мерки за контрол. Стандартът се прилага от Федералната съкровищница в изпълнението на правомощия относно финансовия контрол на вътрешния държател, включително: контрол върху спазването на бюджетното законодателство на Руската федерация и други регулаторни регулации; Контрол върху пълнотата и точността на докладването на изпълнението на държавните програми, включително отчитане на изпълнението на правителствените задачи. Стандартът не се прилага при прилагането на други правомощия на федералната хазна, която не е посочена в параграф 5. С решение на Федералната хазна, стандартът може да се прилага при прилагането на други правомощия. Ако има противоречия по отношение на планирането на контролна дейност в текста на настоящия стандарт и документи (стандарти), уреждайки прилагането на правомощията, посочени в параграф 5, приоритетът е да се използва настоящият стандарт. Контролните дейности са разделени на планирани и непланирани и изпълнени чрез планирани и непланирани мерки за контрол. Планираните мерки за контрол се извършват в съответствие с плана за контрол на мерките на федералната хазна. Неопределените контролни дейности се извършват въз основа на решението на ръководителя (заместник-глава) на федералната хазна (нейната териториална, орган), приета:

в случай на получаване на жалби (поръчки) на председателя на Руската федерация, президентската администрация на Руската федерация, правителството на Руската федерация, службата на правителството на Руската федерация, министъра на финансите на Руската федерация , разследващият комитет на Руската федерация, други държавни и общински органи, заместник искания, жалбите на гражданите и организациите;

в случай на получаване на служител на федералната хазна (нейното териториално тяло), по време на изпълнението на служебните задължения на информация за нарушения на законодателни и други актове по въпроси, свързани с областта на дейността на федералната хазна, включително и от;

в случаите, предвидени в законодателството на Руската федерация (включително в случаите на правила, предвидени в точки 38, 47 и 67, органът за контрол на финансовия и бюджета, одобрен от постановлението на правителството на Руската федерация " Процедурата за прилагане на бюджетния сектор на Федералното съкровище на бюджетния сектор на контролните правомощия ").

II. Условия и дефиниции

Този стандарт прилага следните термини в посочените стойности.

Контролните събития са организационна форма на контролните дейности.

Под идентично контролно събитие по отношение на контролния обект се разбира като контролно събитие по същия въпрос на контрол, предмета на контрола, се проверява периодът.

За целите на този стандарт се използва следното определение на термина "риск": вероятността за повреда.

В същото време допълнителните разходи за федерални бюджетни, автономни институции, които се изпълняват или трябва да бъдат извършени в резултат на нарушение на условията на документа, което е правното основание за възникването и разходите, предоставянето на средства от бюджета, поставянето на бюджетни средства, обществения договор; и (или) бюджетните разходи, които трябва да бъдат извършени за възстановяване (придобиване) на загубена (повредена) държавна собственост; и (или) доходите на федералния бюджет да бъдат получени в случай на несъвършена (превенция) обект на контролиране на нарушаването.

Задължителни изисквания - условия, ограничения, забранове, отговорности за прилагане на съоръжения за контрол, изпълнение на действия, резултатите от дейностите или действията, използването им при прилагането на посочените дейности, установени, за да се защитят защитените закони, защитени от Международни договори на Руската федерация, актове на органи Евразийски икономически съюз, федерални закони и други регулаторни правни актове на Руската федерация, закони и други регулаторни правни актове на учредителните субекти на Руската федерация, общинските нормативни актове. Силата на задължителните изисквания също имат документи, които не са регулаторни правни актове (например документи, разработени от самите контролни обекти, както и организации), ако задължението за спазване на разпоредбите на тези документи е предвидено в законодателството на Руската федерация.

Рисково ориентиран подход - методът на организиране и прилагане на държавни финансови проверки, при които в случаите на интензивност (форми, продължителност, периодичност) на мерките за провеждане на контрол се определят от обективността на контролния обект и (или) до определена категория риск или конкретен клас (категории) опасност.

Класификатор на риска - форма на записване на информация за идентифицирания риск. Документа, в който е кодиран списък с възможни рискове от извършване на дейности по контролни съоръжения, което е предмет на контрол на органа на вътрешния държавен финансов контрол.

Картата на риска е документ, който включва адекватно изчисляване на общия потенциален риск, за да се формира рейтинг на риска от контролни обекти, който е източник на информация за изготвяне на проект на план за контрол на мерките на Федералната хазна.

Рейтинг на риска от контролни обекти - списък на контролни обекти, подредени от цифровите стойности на общия риск от контролни обекти в съответствие с процедурата, установена с този стандарт, и е източник на информация за изготвяне на проект на план на Контролни мерки на Федералната хазна.

Дейностите по контрол на планирането въз основа на рисково ориентиран подход е процесът на подбор на контролни обекти, в зависимост от степента на риск от причиняване на щети, за да се включат в плана на мерките за контрол на федералната хазна за съответната финансова година.

План на мерките за контрол на федералната хазна (наричан по-долу план) е документ, установява списък на наблюдаваните тестове.

III. Единна процедура за планиране на контролните дейности на Федералната хазна, като се вземе предвид ориентираният към риска подход

Планирането на контролните дейности на Федералната хазна, като се вземе предвид рисковият подход, се извършва, за да се изпълнят ефективно съответните контролни правомощия. Прилагане на рисково ориентиран подход при планиране на контролна дейност, в зависимост от степента на риск от причиняване на контрол на щетите (наричан по-долу "риск)" трябва значително да повиши ефективността на ресурсите за функционирането на федералната хазна чрез концентриране на усилията в. \\ T най-важните посоки, както и оптимизиране на товара върху контролните обекти. Планиращите задачи са: оптимизиране на управляващото натоварване върху контролни обекти, прилагането на дейностите на които са свързани с голяма вероятност за причиняване на значителни щети (рисково ориентиран подход); оптимизиране на ресурсите, изпратени до изпълнението на контролните дейности на федералната хазна, чрез увеличаване на ефективността на техните разходи; минимизиране на щети, включително държавно имущество, причинено от обекти на контрол; Подобряване на показателите за изпълнение (включително финансови и икономически) контролни обекти. Планирането на контролните дейности се основава на рисков подход, като се вземат предвид следните принципи:

връзката на стратегическото, средносрочното, годишното и текущото планиране (съгласно текущото планиране означава полугодишен, тримесечно, месечно планиране - ако има такива);

• Чул Кристина Юрева, студент
• Санкт Петербургския държавен университет на Санкт Петербург

• Вътрешни държавни финансови контролни органи
• Управление на рисковете
• Финансов контрол на вътрешния държавен контрол

Статията е посветена на управлението на риска в системата на финансов контрол на вътрешния държавен държав. Начините за подобряване на рисковия подход се анализират при планирането на техните дейности от органите на вътрешния държавен финансов контрол. Разглеждат се възможностите за прилагане на държавния и общинския контрол и надзор, автоматизираната система на федералната хазна при прилагането на контролните и надзорните дейности.

• Развитие на VAR методи за оценка на рисковете на финансовите пазари
• Формиране на инструменти за управление на риска за несъстоятелност

Рискът се разбира за "ефекта от въздействието на несигурността при постигането на поставените цели". Рискът често се характеризира с описването на възможното събитие и последствията от нея.

За оптимално използване на финансови, материални и трудови ресурси, свързани с прилагането на държавен финансов контрол, както и подобряване на изпълнението на дейности, които контролират органите в организацията на определени видове държавни финансови проверки, определени от правителството на руския \\ t Федерацията, използвайки ориентиран към риска подход, който е дефиницията на "зони риска" в дейностите на субектите на закона за бюджета. Следва да се съгласи, че "въвеждането на управление на риска при прилагането на държавния контрол в Русия следва да преследва такава цел като подобряване на ефективността на контролната и надзорната дейност."

Рисково ориентиран подход при планирането на дейността си от органа на вътрешния държавен финансов контрол (наричан по-долу "АГПК") във финансовата и бюджетната промишленост е методът за организиране и прилагане на държавния контрол, когато изборът на интензивност (периодичност, продължителност, форма ) на контролните мерки се определят от обективността на обекта контролира до известна степен на риск от увреждане на бюджета на бюджетната система на Руската федерация.

По този начин, с помощта на рисково ориентирано планиране, се определят най-приоритетните контролни обекти, при извършване на желаната дейност е висока, вероятността от престъпление във финансовия и бюджетния сектор е висок.

Проектът за федерален закон "относно основите на държавния и общинската контрола и надзора в Руската федерация" е публично обсъжда, което определя правните и организационните фондации на системата на държавния и общинската контрола и надзора. Една от главите на този проект е посветена на системата за управление на риска за управление на вредите при прилагането на държавния и общинската контрола и надзора, които описват необходимите елементи на националната система за управление на вредите, която при правенето на този законопроект значително систематизира съществуващата система за управление на риска.

Говорейки за рисково ориентиран подход към планирането на дейностите във финансовия и бюджетния сектор, следва да се отбележи, че на етапа на планиране на контролните мерки органите на AGFC трябва да бъдат разследвани от информация, която е свързана с недостатъците и нарушенията в Финансовият и бюджетният сектор, т.е. анализът на информацията за резултатите от мерките за контрол на други упълномощени органи (например отметката на Руската федерация, органите на финансовия контрол, правоприлагащите органи и др.).

Постановление на правителството на Руската федерация от 28 ноември 2013 г. № 1092 установи, че подборът на мерки за контрол при формирането на план се извършва съгласно методологията, установена от Федералната хазна.

В момента тази техника е в процес на разработване. Този документ трябва да отразява елементите на рисково планиране на тестовата работа и избора на обекти, които са били използвани при планирането на техните дейности от Федералния финансов и бюджетен надзор. Това е продължителността на периода, който е преминал от идентичното контролно събитие, насоките и обемите на бюджетните разходи по това или това контролно събитие, което се извършва от органа, който извършва контролно събитие, информация за наличието на знаци на нарушения, принадлежащи към дейността на съоръжението за контрол на обекта с най-голяма вероятност нарушения на бюджетното законодателство, както и значителни нарушения, установени по време на предишни одити и инспекции.

Въпреки липсата на настоящи методи за подбор на контролни мерки, при формирането на контролен работен план, федералната хазна вече използва подход, ориентиран към риск, който е отразен в реда на федералната хазна на 30 септември 2016 г. 356. В допълнение към горепосочените елементи на рисковото планиране, предложено е да се вземе предвид степента на предоставяне на труд, временни и финансови ресурси и еднообразието на тяхното разпределение за провеждане на мерки за контрол, еднообразието на разпределението на товара относно служителите, които участват в контролните мерки (това следва да бъде постигнато чрез предоставяне на натоварване на един одитор най-малко 6 проверки годишно), както и резултатите от федерален анализ на финансите на прилагането на основните администратори на федералния бюджет на федералния бюджет на Вътрешен финансов контрол и вътрешен финансов одит.

За развитието и подобряването на процесите на GFC се изисква качествено развитие на информационните системи и телекомуникационните технологии. За тези цели е планирано да се създаде един регистър на инспекциите, портал на държавен и общински контрол и надзор, информационната система за наблюдение на дейността на държавните и общинските органи за контрол и надзор, които биха могли да помогнат за увеличаване на прозрачността на обществеността Система за управление на финансите. Безспорно такива мерки следва да доведат до добър социално-икономически резултат.

В тази посока на етапа на изпълнение има портал за държавен и общински контрол и надзор (наричан по-долу - ГИС EGFK). Операторът на тази система е камарата на Руската федерация.

Информационната система се състои от отворени и затворени части. В отворената част тези раздели се отразяват като информация за резултатите от контрола върху резултатите от мерките, предписанията на ПГФК, предписанията и резултатите от тяхното прилагане относно започването на случаи на административни нарушения и резултатите от тяхното възнаграждение, и \\ t други. Затворената част е предназначена да осигури настаняване в тази система от представители на участниците в тази система, като има достъп до затворената част на ГИС EGFK, информация за прилагането на държавния финансов контрол, както и да получи достъп до информация, която не е предвидена В отворената част на ГИС EGFK. Въвеждането на тази система значително ще опрости процеса на обмен на информация за планирането и резултатите от мерките за контрол в контекста на съоръженията за контрол между органи, упълномощени да извършват държавен финансов контрол.

В съответствие с постановлението на председателя на Руската федерация от 02.02.2016 г. № 41 "по някои въпроси на държавния контрол и надзор във финансовата и бюджетната сфера", редът на правителството на Руската федерация от 04.02.2016 г. не , 153-R "за премахване на Rosfinnadzor", указ на правителството на Руската федерация от 13.04. 2016 № 300 "относно промяната и признаването на някои актове на правителството на Руската федерация" на Федералната хазна е поверена Органът да наблюдава и надзора във финансовия и бюджетния сектор.

За по-ефективно и ефективно прилагане на такъв контрол, данните могат да бъдат използвани за експлоатация на федералната хазна. По този начин, контролерите на одита могат да анализират сметките за състоянието на контролирани организации през предишната проверка на годината. Такива данни могат да бъдат получени чрез формиране на доклади за състоянието на сметката за състоянието за определена дата, посредством автоматизираната система на федералната хазна (ASFC). От този доклад можете да научите за останките по лицата, съобщени от бюджетни данни, неизползвани нови бюджетни данни, относно въздаването на бюджетните задължения.

Такъв "мониторинг" трябва да бъде приложен, поради факта, че още преди проверката на длъжностните лица на Федералната хазна могат да бъдат избрани темите за контрол, които трябва да бъдат проверени през следващата фискална година и в резултат на това до идентифициране на значителни нарушения във финансовия и бюджетния сектор. Такива тактики се прилагат за следните нарушения:

1. нарушение на процедурата за приемане на бюджетни задължения, която трябва да приема бюджетни задължения по размер, надвишаващи одобрените бюджетни средства и (или) ограничения на бюджетните задължения, отговорността за която е предвидена от Кодекса на Руската федерация по административни нарушения;
2. неподходящо използване на бюджетните средства, т.е. тяхната посока за прилагане на целите, които не са напълно или частично или частично, бяха отпуснати процедурите за средствата, по-специално, ако повечето парични задължения бяха изплатени в края на. \\ T Фискална година, отговорността за това, която е предвидена в бюджетния кодекс на Руската федерация, Кодекса на Руската федерация по административните нарушения и Наказателния кодекс на Руската федерация;
3. нарушение на принципа на ефективността на използването на бюджетните средства, което означава, че при изготвянето и изпълнението на бюджетите участниците в бюджетния процес в рамките на бюджетния орган, установени от тях, следва да продължат от необходимостта от постигане на най-добър резултат използване на размера на средствата, определени от бюджета, а не повече от нея.

От гореизложеното следва, че във връзка с новите характеристики на лицата, упълномощени да извършват одити от НПК, е необходимо да се анализира състоянието на личните сметки за контролните обекти, т.е. "мониторинг" на техните дейности, за да може да бъде Предварително идентифициране на нарушения във финансовата и бюджетната сфера. Планиране.

Библиография

1. Код на Руската федерация по административни нарушения от 30 декември 2001 г. № 195-FZ
2. Бюджет на Руската федерация от 07/31/1998 No. 145-Fz
3. Наказателен кодекс на Руската федерация от 13.06.1996 г. № 63-FZ
4. Федерален закон "относно основите на държавния и общинския контрол и надзор в Руската федерация" (проект)
5. Постановление на председателя на Руската федерация от 02.02.2016 г. № 41 "по някои въпроси на държавния контрол и надзор във финансовия и бюджетен сектор" \\ t
6. Постановление на правителството на Руската федерация от 28 ноември 2013 г. № 1092 "относно процедурата за прилагане на федералното съкровище на контролни правомощия във финансовата и бюджетната сфера" \\ t
7. Определение на правителството на Руската федерация от 04/01/2016 No. 559-R "за одобряване на плана на събитията (" пътни карти ") за подобряване на контролната и надзорната дейност в Руската федерация за 2016 - 2017 г."
8. Определение на Федералната хазна на 30 септември 2016 г. № 356 "за одобряване на процедурата за планиране на контролните мерки във финансовия и бюджетен сектор, държан от федералната хазна и нейните териториални органи" \\ t
9. Определение на Камарата на Руската федерация и Министерството на финансите на Руската федерация от 25.12.2015 г. № 128 / 214N "за одобряване на регламента относно държавната информационна система" Официален сайт на Руската федерация в интернет информацията и. \\ T Телекомуникационна мрежа "За да публикувате информация за прилагането на държавния (общински) финансов одит (контрол) в областта на бюджетните правни отношения"
10. Определение на Федералния финансов и бюджетен надзор, 27.11.2014 г. № 448 "за одобряване на методологията за подбор на мерки за контрол за прилагане на правомощията на вътрешния финансов контрол в областта на бюджетните отношения при формирането на план за формиране на план за финансиране. Мерки за контрол на Федералния финансов и бюджетен надзор (негов териториален орган) във финансовата и бюджетната сфера
11. Национален стандарт на Руската федерация ГОСТ R 51897-2011 "Управление на риска. Условия и дефиниции ", одобрени и възложени по реда на Федералната агенция за техническо регулиране и метрология от 16 ноември 2011 г. № 548-st
12. Моранов Г.в., Зиновиев e.v. Методически и практически оценки на ефективността на държавата (общинско) Финансов контрол [текст] / GV Morunova, E.V. Zinoviev // Научен преглед. - 2014. - № 1. - стр. 192-200
13. Моранов Г.В., Чуйна К.ю. Теоретични и правни рамки на дейностите на органите за финансов контрол на вътрешния държавен контрол [текст] // XLVIII научна и практическа конференция на студенти, студенти и млади учени, посветени на паметта на дизайнера на самолета I.I. Сикорски. - 2016.