Hisobdagi pulning chiqarilishi qanday amalga oshiriladi

Hisoblangan mablag'lar xodimga u shtatda bo'lgan tashkilotning ishi bilan bevosita bog'liq bo'lgan xarajatlar uchun beriladi. Masalan, bu sayohat puli yoki ish yuritish buyumlarini sotib olish uchun har oy ajratiladigan moliya yoki bosma materiallar uchun to'lov bo'lishi mumkin.

Hisobga pul mablag'larini berish barcha qoidalarga rioya qilishni talab qiladigan ma'lum bir tartibda amalga oshiriladi. Avvalo, hisobdor shaxsdan unga ishlab chiqarish xarajatlari uchun mablag' ajratish zarurligi to'g'risida ariza yozilishi kerak. Ariza, shuningdek, korxona rahbariga mablag 'kerak bo'lganda tuziladi, chunki bu xarajatlar buxgalteriya yozuvlari bo'lishi kerak.

Hisobga olinadigan mablag'larni naqd pulda ham korxonaning kassasida, ham bank kartasida olish mumkin. Pulni berish muddatiga kelsak, u kompaniya rahbari tomonidan belgilanadi.

Mablag'larni chiqarish jarayoni qanday javobgarlikka tortiladi? Korxona xodimlari qanday nuanslarni bilishlari kerak? Va xarajatlarni tekshirish qanday amalga oshiriladi?

Markaziy tafsilotlar

Ishlab chiqarish xarajatlari uchun pul olgan barcha mas'ul shaxslar belgilangan muddatda korxona mablag'lari nimaga sarflanganligi to'g'risida to'liq hisobot taqdim etishlari shart. Korxonaning buxgalteriya bo'limiga xarajatlar to'g'risidagi hisobot taqdim etiladi, unga xaridlar bo'yicha kvitansiyalar va cheklar, mehmonxona to'lovlari, sayohat xarajatlari va boshqalar ilova qilinishi kerak.

Rossiya Federatsiyasida naqd pul operatsiyalarini o'tkazish tartibi bilan belgilangan hisobdor pullarni chiqarish, shuningdek xarajatlar to'g'risida keyingi hisobot berish qoidalari. Shunday qilib, ularga ko'ra, korxonalar nafaqat bosh ofis xodimlariga, balki mustaqil bo'lmagan filiallarga ham hisobot berish huquqiga ega.

Bundan tashqari, hisobdorlik fondlari to'g'risidagi qonun hujjatlarida quyidagilar belgilangan:

• pul berish xodimlar tomonidan faqat kompaniya faoliyati bilan bog'liq xarajatlarni to'lash (masalan, xizmat safari uchun to'lov) maqsadida amalga oshirilishi mumkin;
• Hisobga olinadigan mablag'larni olgan shaxs arizada ko'rsatilgan muddat tugaganidan keyin yoki xizmat safaridan kelgan kundan boshlab uch ish kuni ichida korxona buxgalteriga sarflangan summalar to'g'risida hisobot berishga majburdir. ;
• ilgari o'zlariga berilgan oldingi hisob-kitob pullarini hisobga olmagan tashkilot xodimlari yangi mablag'larni ololmaydilar.

Berilgan pulni uchinchi shaxsga o'tkazishga kelsak, hisobdor shaxs bunday operatsiyalarni amalga oshirishga haqli emas.

Hisobdor mablag'larni chiqarishning asosiy asosi korxona direktorining buyrug'i hisoblanadi. Biroq, xodimning pul olish uchun roziligisiz buxgalteriya bo'limi ularni xodimga berishga haqli emas.

Sayohat yoki vakillik naqd pulni olish uchun hisobdor shaxs pul miqdori, foydalanish muddati va ularni berish maqsadi to'g'risidagi ma'lumotlarni ko'rsatgan holda tegishli ariza yozishi kerak.

Ariza bepul shaklda tuzilgan, chunki hisobdor mablag'larni olish uchun maxsus shakllar mavjud emas. Taxminiy namunaviy arizani buxgalteriya xodimidan so'rash mumkin.

Umumiy fikrlar

Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi hisobvaraqda chiqarishga ruxsat berilgan aniq belgilangan miqdorga ega emas. Tashkilot iqtisodiy va operatsion xarajatlar miqdorini ularning maqsadi turiga qarab mustaqil ravishda belgilaydi.

Xuddi shu narsa mablag'lardan foydalanish muddatiga ham tegishli: buxgalteriya bo'limi ularni tashkilot rahbarining buyrug'iga muvofiq belgilaydi. Bundan tashqari, agar buyruqda mablag'lar, masalan, olti oy davomida berilganligi ko'rsatilgan bo'lsa, u holda xodimdan ularni muddatidan oldin qaytarish yoki oylik xarajatlar hisobotini taqdim etish talab qilinmaydi.

Istisno - bu shaxsiy tashabbus, boshqa hollarda, hech kim hisobdor shaxsni puldan foydalanish muddati tugagunga qadar avans hisobotini tuzishga majburlashga haqli emas.

Xodimlarga maishiy ehtiyojlarni to'lash, benzin yoki jamoat transportida yo'l haqi sotib olish xarajatlarini qoplash uchun beriladigan naqd pul mablag'lari ma'lum bir doiradagi shaxslarga beriladi. Ushbu xodimlarning ro'yxati tashkilot rahbari tomonidan belgilanadi va u tomonidan tasdiqlanadi.

Ish safarlari uchun hisobot bo'yicha naqd pul mablag'lari ma'lum bir korxonada belgilangan miqdorda beriladi. Tashkilotni boshqarish miqdorini belgilaydi. Agar kerak bo'lsa, uni ko'paytirish mumkin.

Sayohat nafaqalarini berish uchun asos bo'lib, rahbarning xodimni xizmat safariga yuborish to'g'risidagi buyrug'i hisoblanadi.

Agar tashkilot xodimi pulni olish muddatini berish to'g'risidagi arizada ko'rsatmasa, xarajatlar to'g'risidagi hisobot uni olgan kundan boshlab uch ish kuni ichida taqdim etilishi kerak.

Buyurtma va hujjatlar

Hisobdor mablag'larni berish tartibining asosi yuqori boshqaruvning buyrug'ini tayyorlashdir. Faqat uning asosida tashkilotning buxgalteriya bo'limi ishlab chiqarish xarajatlari uchun korxonaning asosiy hisobvarag'idan kelishilgan summani hisobdan chiqarishga haqli. Buyurtma shaklini Internetda yuklab olish yoki bepul shaklda tuzish mumkin, uning misolini Internetda ham osongina topish mumkin.

Buyurtma quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

• hisoblangan mablag'larni chiqarish huquqiga ega bo'lgan shaxslar ro'yxati;
• xodimlarning lavozimlari;
• hisobot bo'yicha berilishi kerak bo'lgan summalar;
• mablag'lardan foydalanish muddati;
• oldindan hisobot taqdim etish sanasi.

Keyingi hisobot uchun pul olishlari kerak bo'lgan barcha xodimlar buyruqni o'qib chiqishlari va imzolarini qo'yishlari kerak, shu bilan ular buyruq bilan tanishganliklarini va pul mablag'larini olishga roziliklarini tasdiqlashlari kerak.

Shuningdek, ushbu shaxslar bilan javobgarlik to'g'risidagi shartnoma majburiy ravishda tuziladi va shundan keyingina ular naqd pul olish uchun kassirga borishlari mumkin.

Xarajatlarni hisobga olish uchun qanday hujjatlar kerak?

Rossiya Federatsiyasining kassa ishlarini yuritish to'g'risidagi qonun hujjatlari hisobot uchun pul berishda taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar ro'yxatini belgilaydi:

• , pul mablag'larini berish sababini, shuningdek, berish tashabbuskori va oluvchi to'g'risidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olgan (agar tashabbuskor korxona direktori bo'lsa, eslatma kerak emas);
• , rahbari tomonidan tuzilgan va tasdiqlangan;

Agar tashkilotning hisobvarag'idan mehnat topshiriqlari bilan bog'liq ishlab chiqarish xarajatlari uchun mablag'lar hisobdan chiqarilsa, naqd pul olish uchun qo'shimcha ravishda quyidagi hujjatlardan biri talab qilinishi mumkin:

• sayohat guvohnomasi;
• ishbilarmon sayohatchilarni ro'yxatga olish kitobi;
• ish topshirig'i;
• kompaniya nomidan xarajatlarni to'lash uchun ishonchnoma;
• mavjud ishonchnomalarning buxgalteriya hisobi kitobi.

Nima uchun va asosiy maqsadlar

Hisobga olinadigan to'lovlar korxonaning normal ishlashi uchun zarur bo'lgan xarajatlarni to'lash uchun amalga oshiriladi. Ushbu mablag'lar kompaniya xodimlariga ham, tashkilotga o'z xizmatlarini taqdim etgan pudratchilarga ham beriladi.

Qonunchilik kompaniyaning hisobot pullari bilan qoplash huquqiga ega bo'lgan asosiy xarajatlar ro'yxatini belgilaydi.

Shunday qilib, to'lovning maqsadi quyidagicha bo'lishi mumkin:

• xizmat safarlari uchun to'lov (ish safari);
• kompaniya hisobidan xodim uchun uy-joy ijarasi;
• inventar buyumlarni sotib olish uchun;
• Ko'ngilochar xarajatlar;
• tashkilot uchun bajarilgan ishlar va xizmatlar uchun to'lov;
• kompaniya ofislari uchun kantselyariya va uy-ro'zg'or buyumlarini sotib olish va boshqalar.

Tashkilotning asosiy pul oqimlari jarayoniga hisobdor mablag'larni jalb qilish taqiqlanadi: korxonalar va xususiy tadbirkorlar o'rtasida yirik hisob-kitoblarni amalga oshirish. Direktorning asosiy vositalarni ko'paytirish bilan bog'liq operatsiyalar uchun hisobot bo'yicha berish huquqiga ega bo'lgan maksimal chegarasi 100 ming rubldan oshmaydi.

Muddatlari

Hisobdor to'lovlarning zaruriy sharti buxgalteriya bo'limiga xarajatlar to'g'risida to'liq hisobot taqdim etishdir. mablag'lardan foydalanish muddati tugagandan so'ng, ya'ni uch kundan keyin taqdim etilishi kerak.

Hisobdagi pulni chiqarish kompaniya rahbariyati tomonidan ko'rsatilgan muddatda amalga oshiriladi. Har bir korxona hisobot bo'yicha nafaqat pul miqdorini, balki foydalanish muddatini ham mustaqil ravishda belgilaydi.

Gap shundaki, qonunda bu mablag‘larni qaytarishning aniq muddatlari belgilanmagan. Tashkilotlar ularni, masalan, uch kun va olti oyga chiqarishi mumkin. Har bir xodim uchun direktorning o'zi hisobot berish vaqtini belgilaydi.

Kompaniya hisobot bo'yicha o'z xodimlariga ham, pudratchi tashkilotlarga ham pul berish huquqiga ega. Biroq, ularning ikkinchisi bilan oldindan hisobot topshirish bilan bog'liq muammolar bo'lishi mumkin.

Gap shundaki, ko'pincha vijdonsiz pudratchilarni yollash holatlari mavjud bo'lib, ular kompaniya ro'yxatida yo'qligi va ulardan hech qanday mablag'ni ushlab qololmasligini bilib, shunchaki xarajatlar hisobotini taqdim etish majburiyatini bajarmaydi, bu esa kompaniyaning buxgalteriya hisobida muammolarga olib keladi. Bo'lim.

Bu holatda nima qilish kerak? Ishsiz korxona faoliyati davomida pul mablag'lari pudratchi firma oldidagi javobgarlik to'g'risidagi hujjatlarni imzolaganidan keyingina berilishi kerak. Shuningdek, tashkilot rahbariyati qayta sug'urta qilish maqsadida shartnomaga ba'zi o'zgartirishlar kiritish huquqiga ega, masalan, hisobot kechiktirilgan taqdirda, har bir kechiktirilgan kun uchun 1% miqdorida jarima undirilishini ko'rsatish. pudratchiga berilgan summadan undiriladi.

Bundan tashqari, hisobot uchun pul mablag'larini berishda quyidagi qoidalarga rioya qilish kerak:

• bank kartasiga pul o'tkazishda buxgalter to'lov maqsadini hisobdor sifatida ko'rsatishi kerak;
• pul mablag'larini olish uchun ariza berish shakliga oid ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak: naqd yoki naqd bo'lmagan;
• xodimga o'zi olgan mablag'larni boshqa xodimlarga o'tkazish mumkin emasligi haqida ko'rsatma berish, aks holda tekshirish paytida qiyinchiliklardan qochish mumkin emas;
• oldindan hisobdor shaxs tomonidan tuzilgan dalolatnomasiz pulni yozmang, aks holda kompaniya 50 ming rubl miqdorida jarimaga tortiladi;
• chet el valyutasida sarflangan pullar hisobot berishda rublga aylantirilishi kerak.

Ikkinchi holda, xarajatlarni aniqroq hisoblash uchun xodimda ayirboshlash kursini tasdiqlovchi hujjat bo'lishi kerak. Agar bunday hujjat bo'lmasa, buxgalteriya bo'limi Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining joriy kursi bo'yicha valyutani rublga aylantiradi.

Jarayonning nuanslari

Yangi hisob-kitob pullarini chiqarish faqat xodimning xarajatlar uchun ilgari olingan mablag'lar bo'yicha avans hisobotidan keyin mumkin. Agar xodimning ushbu fakt bo'yicha to'lanmagan qarzlari bo'lsa, unga pul yozib qo'yish bilan kompaniya kassa intizomini buzadi, bu jarima bilan jazolanadi.

Hisobotni topshirishga kelsak, u yozma ravishda amalga oshiriladi. Qonun hujjatlarida to'ldiriladigan shaklning maxsus shakli, shuningdek, amalga oshirilgan xarajatlar faktini isbotlash uchun taqdim etilishi kerak bo'lgan majburiy hujjatlar ro'yxati nazarda tutilgan.

Avans hisoboti xodim tomonidan ish safari tugaganidan keyin yoki berish to'g'risidagi arizada ko'rsatilgan muddatdan boshlab uch kun ichida taqdim etiladi.

Eslash kerak bo'lgan narsalar

Xodimdan olingan mablag'lar bo'yicha xarajatlar to'g'risidagi hisobotni faqat xarajatlar uchun pulni oldindan olgan taqdirda talab qilish kerak. Agar u shaxsiy pulni sarflagan bo'lsa, keyinchalik kompaniya hisobvaraqlarni chiqarish orqali qoplagan bo'lsa, u oldindan hisobot taqdim etmasligi kerak. Bunday holda, pul berishdan oldin, xodimdan korxona manfaatlarini ko'zlab xarajatlarni qoplash to'g'risidagi ariza va ularni tasdiqlovchi hujjatlarni olish kifoya: kvitansiyalar, cheklar, schyot-fakturalar va boshqalar.

Agar xodim tegishli hujjatlarni taqdim qilmasa, u holda tekshirish paytida hisobdor mablag'lar soliq organlari tomonidan foydali deb hisoblanadi va ularga shaxsiy daromad solig'i undiriladi.

Qolgan mablag'larni qaytarishga kelsak, xodim ularni o'zi uchun qulay bo'lgan har qanday usulda qaytarishga haqli:

• kassada naqd pulda;
• kompaniya hisobiga.

Biroq, bu holatda, bankning o'zida muammo bo'lishi mumkin. Shunday qilib, ba'zi moliyaviy institutlar, agar kompaniya ularni elektron shaklda bergan bo'lsa, naqd pulni qabul qilishdan bosh tortadi.

Ushbu muammoning oldini olish uchun, bank orqali pul o'tkazayotganda, bu hisobdor daromad ekanligini eslatib o'tmaslik kerak. Pulni boshqa daromad sifatida ko'rsatish yoki kvitansiya buyrug'ini bekor qilish orqali qoldiqni xodimga qaytarish va to'lovni ish haqidan ushlab qolish sifatida joylashtirish yaxshidir.

Bahsli daqiqalar va tekshirish

Ko'pincha, hisobdor mablag'larni qabul qilish va berishda muammoli muammolar paydo bo'ladi, ular darhol va joyida hal qilinishi kerak. Ko'pincha, tajribasiz buxgalterlar o'z qarorlarini keyinroq kechiktiradilar va xodimga kerakli miqdorni yozadilar, bu esa jarima yoki ishdan bo'shatish bilan tugaydi.

Quyidagi jadvalda tez-tez yuzaga keladigan bahsli masalalar misollari keltirilgan:

Kassadan naqd pul

Kompaniya hisobot bo'yicha naqd pul berish imkoniyatiga ega bo'lishi uchun uning kassa apparati bo'lishi kerak. Shu sababli, hisobdor pulni faqat bunday maqsadlar uchun maxsus kassaga ega bo'lgan savdo tashkilotining kassasi orqali olish mumkin.

Kassadan chiqarilgan har qanday summalar, xoh u ish haqi bo'ladimi, xoh korxona xarajatlari uchun mablag' bo'ladimi, xodimlarga quyidagi ma'lumotlar qayd etilgan xarajatlar to'g'risidagi buyruq asosida taqsimlanadi:

• pulni olgan xodimning ma'lumotlari;
• summa;
• maxsus maqsadli;
• buyurtma raqami;
• foydalanish muddati;
• berilgan sana.

Hisobdorning miqdori kompaniya direktori tomonidan belgilanadi va u kompaniyaning joriy hisobvarag'idan kerakli miqdorni ham olib qo'yadi. Agar sizga ko'p pul kerak bo'lmasa, u holda siz uni xodim murojaat qilgan vaqtda kassadagi naqd pul qoldig'idan olishingiz mumkin.

Direktor uchun sxema

Korxona boshlig'i uchun hisobdor mablag'larni berish boshqa xodimlar bilan bir xil tarzda amalga oshiriladi. Qonunda direktorlar uchun hisobot bo'yicha xarajatlar pullarini olishda hech qanday maxsus xususiyatlar va imtiyozlar nazarda tutilmagan, chunki ular boshqalar kabi kompaniyaning bir xil xodimlaridir.

Ro'yxatga olish tartibi, odatdagidek, buyurtmani tayyorlash va ariza yozish bilan boshlanadi. Faqatgina farq shundaki, arizada "MChJ direktori ..." deb yozish shart emas, kompaniya nomini ko'rsatish va hujjatni imzo va muhr bilan tasdiqlash kifoya.

Agar soliq tekshiruvi paytida direktorga hisobdor mablag'lar berilganligi aniqlansa, lekin hech qanday bayonot topilmasa, kompaniya kassa operatsiyalarini amalga oshirish bo'yicha qonunni buzganlik uchun 50 ming miqdorida jarimaga tortiladi.

Algoritm

Hisoblangan mablag'larni hisoblash uchun qonun hujjatlarida bir necha bosqichlardan iborat ma'lum tartib belgilanadi:

• ilgari berilgan summalar bo'yicha qarzlarni tekshirish;
• arizani rasmiylashtirish;
• xarajatlar to'g'risidagi buyruqni bajarish;
• buyurtmani kassaga joylashtirish;
• kassa kitobini tekshirish.

Erkin shakldagi ariza korxona rahbari nomiga va shaxsan pul ajratiladigan xodim tomonidan yoziladi. Unda naqd pul miqdori va foydalanish muddati ko'rsatilishi kerak.

Xarajatlar to'g'risidagi buyruq kompaniyaning bosh buxgalteri, kassiri yoki menejeri tomonidan chiqariladi. Bundan tashqari, ularning qaysi biri ish joyida ekanligiga qarab, buxgalter yoki direktor tomonidan imzolanadi.

Pul mablag'larini berishdan oldin kassir olingan sarf materiallarini tekshirishi, shuningdek pasport yoki boshqa hujjatni so'rab hisobdor shaxsning shaxsini tekshirishi shart.

Shundan so'ng, kassa kitobiga olingan buyurtma va hisobot uchun chiqarilgan mablag'lar to'g'risida yozuv kiritiladi. Buxgalter yoki bosh buxgalter bu jarayon uchun javobgardir, agar ular ish joyida yo'q bo'lsa, u holda direktor yozuvni kiritadi.

Buxgalteriya hisobida aks ettirish

Korxonaning barcha pul xarajatlari buxgalteriya hisobotida aks ettiriladi. Bundan tashqari, har bir moliyaviy operatsiya Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida belgilangan o'z kodiga ega.

Shunday qilib, agar hisob-kitoblar ofis yoki maishiy xarajatlar uchun yoki korxona uchun ta'mirlash ishlarini to'lash uchun berilgan bo'lsa, soliq buxgalteriya hisobotida bu operatsiya 44-FZ - Savdo, xizmatlar sohasiga tegishli Federal qonunga muvofiq amalga oshiriladi. va shahar va davlat ehtiyojlarini ta'minlash uchun ish.

Hisobot bo'yicha pul mablag'larini chiqarish bo'yicha buxgalteriya yozuvi kompaniyaning umumiy hisobvarag'idan mablag'lar yechib olingan kuni amalga oshiriladi. Agar soliq hisobotida ushbu mablag'lar hisobdor deb ko'rsatilmagan bo'lsa, Federal Soliq xizmati buni qoidabuzarlik sifatida qabul qiladi. Bundan tashqari, ushbu pulni olganlik uchun javobgar shaxsdan soliq undirish olinadi.

Korxonaning barcha buxgalteriya hisobotlari 1C dasturida yuritiladi, hisobdor mablag'lar bundan mustasno emas. Pul qoldig'i yoki xarajatlar to'g'risidagi hisobot belgilangan muddatda qaytarilmagan taqdirda, etishmayotgan summa ham kredit bo'yicha - hisobdor shaxslar bilan hisob-kitoblar, ham debet bo'yicha - etishmovchilik va yo'qotishlar bo'yicha aks ettiriladi.

Kelajakda etishmayotgan summalar hisobdan chiqariladi va dasturga xodimlarga ish haqi yoki boshqa xarajatlar operatsiyalari uchun to'lovlar sifatida kiritiladi. Foydalanilmayotgan avans to'lovining o'zi hisobdor shaxsning ish haqidan ushlab qolinadi, bu ham buxgalteriya yozuvlari bilan bog'liq.