01.10 dan yangi QQS. Bildirishnomalar

2017 yil 18-sonli jurnalning mazmuni

O'TKAZIB YUBORMA

L.A. Elina,
yetakchi mutaxassis

Hukumat 1137-sonli qaroriga tuzatishni ma'qulladi, unda hisobvaraq-fakturalarning shakllari, kitoblarni sotib olish va sotish kitoblari hamda ularni to'ldirish qoidalari tasdiqlandi. Innovatsiyalar 2017 yilning 4-choragidan, ya'ni 1 oktyabrdan kuchga kiradi.

Uchun yangi qoidalar QQS bo'yicha hujjatlar

Hisob-faktura shakli yana yangilandi

Hisob-fakturada bir nechta o'zgarishlar mavjud:

yangi "mahsulot turi kodi" 1a ustuni paydo bo'ladi. Unda rossiyalik tovarlarni YeAEU mamlakatlariga (Armaniston, Belorusiya, Qozog'iston, Qirg'iziston) eksport qiluvchilar mahsulot turi kodini ko'rsatishi kerak. Bunday kod yagona tovar nomenklaturasiga muvofiq belgilanadi tashqi iqtisodiy faoliyat EAEU. Eslatib o'tamiz, endi ushbu kod fakturalarda ham ko'rsatilishi kerak. e sub. 15-bet 5-modda. 169 Soliq kodeksi. Ko'pincha mahsulot nomini ko'rsatgandan keyin yoki qo'shimcha qatorlarda 1-ustunga qo'yiladi x Moliya vazirligining 2016 yil 14 noyabrdagi 03-07-09 / 66475-sonli xati. Agar ushbu ustunni to'ldirishga hojat bo'lmasa, unda qator qo'shiladi. ga sub. Hisob-fakturani to'ldirish qoidalarining 2-bandi "A (1)" tasdiqlangan. Hukumatning 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori (tahrirda, 2017 yil 1 oktyabrdan kuchga kiradi) (keyingi o'rinlarda - 1137-sonli qaror);

11-ustunga "Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami" deb nom beriladi ("Bojxona deklaratsiyasining raqami" o'rniga). Ilgari Rossiyadan tashqarida ishlab chiqarilgan tovarlar uchun tegishli raqamni ko'rsatish kerak edi. va Bojxona ittifoqi komissiyasining 20.05.2010 yildagi 257-sonli qarori. Endi, shuningdek, Kaliningrad viloyatidagi Maxsus iqtisodiy zona hududida ichki iste'mol uchun bojxona tomonidan chiqarilgan tovarlarga nisbatan to'ldirilishi kerak. va sub. Hisob-fakturani to'ldirish qoidalarining 2-bandining "L" bandi (o'zgartirilgan, 01.10.2017 dan boshlab);

hisobvaraqning pastki qismida yakka tartibdagi tadbirkor yoki boshqa vakolatli shaxs tomonidan imzolanganligi ko'rsatiladi. Shunday qilib, tadbirkor hisob-fakturalarni imzolash huquqini boshqalarga topshirishi mumkinligi to'g'risida boshqa nizolar bo'lmaydi. Eslatib o'tamiz, ilgari FTS va Moliya vazirligi Soliq kodeksi bunday imkoniyatni bermaydi deb hisoblashgan va Federal Soliq xizmati 09.07.2009 yildagi №SS-22-3 / [elektron pochta bilan himoyalangan] ; Moliya vazirligi 2010 yil 14 yanvardagi 03-07-09 / 02-son. Biroq, Oliy hakamlik sudi boshqa nuqtai nazar bor edi men oliy arbitraj sudi Plenumining 2014 yil 30 maydagi 33-sonli qarorining 24-bandi.

Hisob-faktura YO'Q. dan "» (1)

Tuzatish # dan "» (1a)

Tovarlar nomi (bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlarning tavsifi), mulk huquqi

Mahsulot turi kodi

o'lchov birligi

Miqdor (hajm)

Birlik uchun narx (ta-riff)

Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) qiymati, soliqsiz mulk huquqi - jami

Aktsiz solig'i summasi, shu jumladan

Soliq stavkasi

Xaridorlar uchun soliq miqdori

Mahsulotlarning (ishlarning, xizmatlarning) qiymati, mulk huquqi soliq bilan - jami

Tovarlar ishlab chiqarilgan mamlakat

Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatdan o'tish raqami

kod

belgi (milliy)

raqamli kod

qisqa sarlavha

10a

To'lanadigan umumiy

Hisob-faktura shaklidagi o'zgarishlar rang bilan belgilanadi.

Tadbirkor tomonidan vakolatli shaxs tomonidan QQS reestrlarini imzolashga oid bir xil o'zgarishlar sotib olish kitobi va savdo kitobi ko'rinishida paydo bo'ldi.

Shunga o'xshash o'zgarishlar tuzatish-faktura shakliga kiritildi. Bundan tashqari, qo'shimcha ma'lumot KSFning qo'shimcha satrlarida ko'rsatilishi mumkinligi aniqlandi yu tasdiqlangan schyot-fakturani to'ldirish qoidalarining 8-bandi. Qarori № 1137 (tahrir, 01.10.2017 yildan kuchga kiradi).

Maslahat

QQS registri shakllarining yangilanishi munosabati bilan:

buxgalteriya dasturini oldindan yangilab turing;

1 oktyabrdan boshlab xaridorlar va mijozlarga yangi shaklda hisob-fakturalar va tuzatuvchi fakturalar (KAF) berish;

qo'llaniladigan universal hujjatlar shakllarini yangilash - UPD va UKD, ularning "hisob-fakturasi" qismiga o'xshash o'zgarishlarni kiritish;

yetkazib beruvchilardan yoki sotuvchilardan QSF, UPD yoki UKD-to'rtinchi schyot-fakturalarni olayotganda ularning yangilangan shaklga muvofiq tuzilganligiga ishonch hosil qiling.

Hisob-kitoblarni to'ldirish qoidalaridagi manzilning o'zgarishi

Hisob-fakturaning 2a va 6a satrlarida sotuvchi va xaridorning qaysi manzili ko'rsatilishi kerakligi aniqlandi lar:

yuridik shaxslar uchun - yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida ko'rsatilgan manzil;

tadbirkorlar uchun - USRIPda ko'rsatilgan yashash joyi.

Bunday tushuntirishlardan oldin manzil ta'sis hujjatlariga muvofiq ko'rsatildi va nn. 2, 5-modda. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 54-moddasi. Ularda, masalan, pochta indeksi yoki boshqa elementlar bo'lmasligi mumkin. Endi manzilni registrdan schyot-fakturalarga to'liq o'tkazish kerak: indeks bilan, Rossiya Federatsiyasi sub'ektining nomi, turar-joy, ko'cha, uy raqami va boshqalar.

Agar hisob-fakturani soliq agenti tuzgan bo'lsa, unda u ko'rsatib beradi t nn. 2, 3 osh qoshiq. Soliq kodeksining 161-moddasi:

shartnomada ko'rsatilgan sotuvchining joylashgan joyi - agar sotuvchi chet ellik bo'lsa yuz sub. Hisob-fakturani to'ldirish qoidalarining 1-bandining "D" bandi (o'zgartirilgan, 01.10.2017 yildan kuchga kiradi);

yuridik shaxslarning yagona davlat reestrida ko'rsatilgan soliq to'lovchining yuridik manzili - davlat va munitsipal mulkni ijaraga berish paytida.

Xarid qilish kitobidagi yangilanishlar

1. Sotib olish kitobi va unga qo'shimcha varaqning shakllarida ikkita ustunning nomi tuzatilgan:

"vositachi (komissioner, agent) to'g'risidagi ma'lumotlar" vositachi (komissioner, agent, ekspeditor, ishlab chiquvchi funktsiyalarini bajaruvchi shaxs) to'g'risidagi ma'lumotlar "deb o'zgartirildi;

"Bojxona deklaratsiyasining raqami" 13-ustun "Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami" deb nomlandi.

2. Tovarlarni Yevropa Ittifoqi tarkibiga kirmaydigan mamlakatlardan olib kirishda "Hisob-fakturada xaridlar qiymati ..." 15-ustunda siz ushbu tovarlarning buxgalteriya hisobida aks etgan qiymatini ko'rsatishingiz kerak. e sub. "T" 6-bet, tasdiqlangan Xaridlar kitobini yuritish qoidalari. Qarori № 1137 (tahrir, 01.10.2017 yildan kuchga kiradi).

Eslatib o'tamiz, ilgari Moliya vazirligi ushbu ustunda import qilinadigan tovarlarning bojxona qiymatini, aktsiz to'lanadigan tovarlarga aktsiz solig'i va miqdoriga oshirilgan bojxona qiymatini ko'rsatishni tavsiya qilgan edi QQS Moliya vazirligining 08.02.2016 yildagi 03-07-08 / 6235-sonli xati. Shu bilan birga soliq xizmati tannarxi sifatida ko'rsatishni taklif qildi va Federal soliq xizmatining 20.09.2016 yildagi SD-4-3-sonli xati / [elektron pochta bilan himoyalangan] :

yoki shartnomada nazarda tutilgan tovarlarning narxi;

yoki etkazib berish hujjatlarida ko'rsatilgan narx - agar shartnomada ularning qiymati bo'lmasa;

yoki agar bu shartnomada yoki yuk tashish hujjatlarida bo'lmasa, buxgalteriya hisobida aks ettirilgan tovarlarning qiymati.

Endi buxgalterlarda kamroq shubha paydo bo'ladi.

Importchilar tomonidan sotib olish kitobining 15-ustunini to'ldirish

Evropa Ittifoqi tarkibiga kirmaydigan davlatlardan olib kiriladigan tovarlarni sotib olish kitobining 15-ustunini to'ldirganda, siz ushbu tovarlarning narxiga muvofiq e'tiboringizni qaratishingiz kerak. buxgalteriya hisobi... Bu tovarlarni olib kirishda QQS hisoblangan soliq bazasiga to'g'ri kelmasligi mumkin.

Shunday qilib, agar buxgalteriya hisobi bo'yicha mahsulot tannarxi sotib olish narxini, bojxona to'lovini, bojxona boji va aktsiz solig'i, keyin 15-ustunda siz QQS miqdoriga oshirilgan ushbu narxni ko'rsatishingiz kerak.

3. Oldindan to'lash bo'yicha hisob-fakturalarni sotib olish kitobiga ro'yxatdan o'tkazishda ilgari talab qilinganidek, "qisman to'lov" belgisini qo'yishning hojati bo'lmaydi. e sotib olish kitobini yuritish qoidalarining 16-bandi.

4. Naqd pulsiz hisob-kitob shaklida sotib olish kitobida avans-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazishni taqiqlash sotib olish kitobini yuritish qoidalaridan olib tashlandi. yilda xaridlar kitobini yuritish qoidalarining 19-bandi.

Eslatib o'tamiz, Soliq kodeksida avans hisobvarag'i, to'lov summalari o'tkazilishini tasdiqlovchi hujjatlar asosida va ularni o'tkazishni nazarda tutuvchi shartnoma mavjud bo'lganda avans QQSni ushlab qolish mumkinligi ko'rsatilgan. so'm san'atning 9-bandi. 172 Soliq kodeksi. Va ilgari Moliya vazirligi xaridorning hisobvaraq-fakturadan tashqari avansni ushlab qolish uchun asosi to'lov topshirig'i bo'lishi kerakligini ta'kidladi. Va agar to'lov bo'lmasa, unda chegirma bo'lmaydi va Moliya vazirligining 06.03.2009 yildagi 03-07-15 / 39-sonli xati. Biroq, vaziyat endi o'zgardi.

Naqd pulsiz bo'lgan taqdirda xaridor tomonidan QQS chegirmasini olish

2014 yilda Oliy Arbitraj sudi Plenumi tovarlarni oldindan to'lash uchun to'lov shakli xaridordan QQSni ushlab qolish huquqiga ta'sir qilmasligi kerakligini aniqladi. men oliy Arbitraj sudi Plenumining 2014 yil 30 maydagi 33-sonli qarorining 23-bandi.

O'z tovarlari uchun avans to'lovini olgan sotuvchi, masalan, inventarizatsiya buyumlari shaklida, bunday pul bo'lmagan avans miqdori bo'yicha QQSni hisoblab chiqishi kerak. Agar u hisob-fakturani rasmiylashtirsa, xaridor chegirma uchun undagi QQSni talab qilishi mumkin. Hatto uning avans to'lovi uchun to'lov topshirig'iga ega emasligiga qaramay (lekin, albatta, ushlab qolish uchun boshqa shartlar bajariladi).

Yangi nashr 1137-sonli qaror bilan Oliy Arbitraj sudi Plenumining yuqoridagi qarori bilan ziddiyatlar chiqarib tashlangan.

Shunday qilib, endi xaridor inspektorlar bilan kelishmovchiliklardan qo'rqmasdan, naqd pulsiz bo'lgan taqdirda, hisob-fakturada chegirma e'lon qilishi mumkin.

Qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazishning yangi tartibi

Qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturani (shu jumladan, qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturani) olgan xaridor endi asl nusxasi ro'yxatdan o'tgan davr uchun sotib olish kitobining qo'shimcha varag'iga barcha tuzatuvchi yozuvlarni kiritishi mumkin yoki KSF tasdiqlangan sotib olish kitobining qo'shimcha varag'ini to'ldirish qoidalarining 6-bandi. Qarori № 1137 (tahrir, 01.10.2017 yildan kuchga kiradi):

xato hisob-fakturaning yoki KSF yig'indisi ko'rsatkichlari "-" belgisi bilan qo'shimcha varaqning 15-16-ustunlariga kiritilishi kerak;

tuzatilgan faktura yoki KSF odatdagi tartibda ro'yxatdan o'tkaziladi - uning ko'rsatkichlari "+" belgisi bilan bir xil qo'shimcha varaqda ko'rsatiladi.

Bu shuni anglatadiki, agar QQS miqdori o'zgarmagan bo'lsa, unda avvalgi choraklar uchun soliqni qayta hisoblash shart emas. Ammo agar tuzatilgan xato, to'langan QQS miqdorining oldingi choraklaridan birida kam baholanishga olib kelgan bo'lsa, siz yangilangan deklaratsiyani topshirishingiz kerak bo'ladi (agar deklaratsiya ushbu chorak uchun inspektsiyaga topshirilgan bo'lsa) yu) san'at Soliq kodeksining 81-moddasi.

Eslatib o'tamiz, ilgari auditorlar bilan kelishmovchiliklarsiz qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturadan chegirma faqat xaridor qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturani olgan soliq davrida talab qilinishi mumkin edi. da sotib olish kitobini yuritish qoidalarining 9-bandi (o'zgartirishlar kiritilgan, 01.10.2017 yilgacha amal qiladi); Federal soliq xizmatining 2014 yil 21 apreldagi GD-4-3 / 7593-sonli xati.

Diqqat

Agar sotuvchi ma'lum bir operatsiya uchun to'lanadigan QQSni hisoblab chiqishi kerak bo'lsa, u holda xaridor ushbu QQSni chegirma uchun talab qilishi mumkin. Ushbu aks ettirish printsipi endi qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish qoidalarida hisobga olinadi.

Biroq, sudlar boshqacha fikrda bo'lishdi. Sizningcha, schyot-fakturani keyinchalik tuzatish sotib olingan tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun chegirma davriga ta'sir qilmasligi kerak. m Oliy Arbitraj sudi Rayosatining 03.06.2008 yildagi 615/08-sonli qarorlari. Ehtimol, "hisob-faktura" Qaroriga o'zgartirish kiritishda uning pozitsiyasi hisobga olingan.

Shunday qilib, endi sotuvchi ham, xaridor ham qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturalarni to'rtdan bir qismini sotish / sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tkazadi.

Aytgancha, vositachilar, ishlab chiquvchilar va ekspeditorlar tuzatilgan schyotlarni olgandan so'ng, buxgalteriya jurnalining 2-qismiga o'zgartirish kiritilgunga qadar schyot-fakturani ro'yxatdan o'tgan davrga o'zgartirishlar kiritishlari shart. th qabul qilingan va chiqarilgan schyotlarni hisobga olish jurnalini yuritish qoidalarining 12-bandi tasdiqlangan. Qarori № 1137 (tahrir, 01.10.2017 yildan kuchga kiradi):

buxgalteriya jurnalining yangi qatorida salbiy qiymatlar bilan tuzatishlar kiritilgunga qadar hisob-fakturaga yozuv kiritiladi;

keyingi satrda tuzatilgan hisob-fakturani ijobiy qiymatlar bilan ro'yxatdan o'tkazadi (odatdagidek).

Savdo kitobini yangilash

1. Savdo kitobi ko'rinishida ikkita yangi ustun va unga qo'shimcha varaq paydo bo'ldi:

3a "Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami". U faqat Kaliningrad viloyatidagi EIZ hududida bojxona rasmiylashtiruvi (ichki iste'mol uchun chiqarilgan) tovarlarni sotishda to'ldirilishi kerak. va sub. Savdo kitobini yuritish qoidalarining 7-bandi "E (1)" (o'zgartirishlar kiritilgan, 01.10.2017 dan boshlab). Bu shuni anglatadiki, Rossiya Federatsiyasining boshqa mintaqalarida import rejimida olib kiriladigan tovarlar uchun ushbu ustunni to'ldirish shart emas;

3b "Mahsulot turi kodi". EAAB tashqi savdo kodi tovarlari nomenklaturasini unga schyot-fakturaning 1a ustunidan o'tkazish kerak. Ushbu ustunni faqat Evropa Ittifoqiga a'zo davlatlarga eksport qilinadigan tovarlar uchun to'ldirish kerak.

2. Boshqa o'zgarishlar ham mavjud. Shunday qilib, yozilgan:

sotuvchi tomonidan tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni sotishda oy / chorak davomida amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risidagi qisqacha (qisqacha) ma'lumotlarni o'z ichiga olgan birlamchi hujjatlar yoki hujjatlarni savdo daftarida ro'yxatdan o'tkazish qoidalari. r sub. 1 p.3 san'at. 169 Soliq kodeksi:

Fuqarolar - axir, bu holda hisob-fakturalar tuzilmaydi;

QQS bo'yicha soliq to'lovchilar bo'lgan yoki QQS to'lash majburiyatlaridan ozod qilingan boshqa shaxslar, yozma roziligi bilan hisob-fakturalar berilmagan taqdirda;

bitta tuzatish-fakturani rasmiylashtirishda savdo daftarini to'ldirish tartibi.

QQS bo'yicha hujjatlar aylanishi ishlab chiquvchilar va ekspeditorlar uchun

1.y Federal Soliq xizmati 17.08.2015 yildagi GD-4-3 / 14435-sonli, 20.07.2015 yildagi ED-4-3-sonli xatlar / [elektron pochta bilan himoyalangan] ... Unga pudratchilar, sotuvchilar va ijrochilardan olingan hisob-fakturalar va dastlabki hujjatlar nusxalari ilova qilinishi kerak.

Ushbu ma'lumotlarga asoslanib, ishlab chiquvchi pudratchilar va sotuvchilardan investorga QQSni o'tkazadi, bu esa chegirma uchun olinishi mumkin da san'atning 6-bandi. Soliq kodeksining 171-moddasi. Ishlab chiquvchi bunday operatsiyalarni QQS bazasiga kiritmaydi - vositachilik operatsiyalari o'xshashligi bo'yicha. U faqat ish haqi miqdorida QQS to'laydi.

Investorga berilgan bunday konsolidatsiya qilingan schyot-fakturani rasmiylashtirishda, hisob-fakturaning 2 "Sotuvchi", 2a "Manzil" va 2b "Sotuvchining INN / KPP" satrlarida ishlab chiquvchi uning ma'lumotlarini ko'rsatadi. Ushbu qatorlarda barcha tashkilotlarning (tadbirkorlarning) ro'yxati, schyot-fakturalarning birlashtirilgan schyot-fakturaga qo'shilishi talab qilinmaydi. Moliya vazirligi ilgari ushbu nuqtai nazarga rioya qilgan men Moliya vazirligining 01.11.2016 yildagi 03-07-09 / 63831-sonli xati; SKO AS ASning 08.04.2015 yildagi F08-1350 / 2015-sonli qarori.

Hisob-kitobning 2-11-ustunlarida ishlab chiquvchi alohida buyumlar uchun qurilish-montaj ishlari uchun hisob-kitoblarning umumiy ma'lumotlarini, pudratchilar yoki mol etkazib beruvchilardan olingan tovarlarni ko'rsatadi. Bundan tashqari, agar bir nechta investor bo'lsa, unda ma'lum bir investorga berilgan konsolide-fakturada qiymat ko'rsatkichlari uning ulushiga mutanosib ravishda ko'rsatiladi.

2. Hisob-faktura jurnalining shakli biroz o'zgargan. Bundan tashqari, pudratchilar va mol etkazib beruvchilardan ishlab chiquvchi tomonidan qabul qilingan hisob-fakturalar buxgalteriya jurnalining 2-qismida ro'yxatdan o'tkazilishi shart. va qabul qilingan va chiqarilgan hisob-fakturalarni hisobga olish jurnalini yuritish qoidalarining 11-bandi (2017 yil 1-iyundan boshlab tahrirda). Va ishlab chiqaruvchi tomonidan investorga berilgan hisob-kitoblar (pudratchilar va etkazib beruvchilarning qayta tiklangan QQS summalaridan iborat) buxgalteriya jurnalining 1-qismida aks ettirilgan va qabul qilingan va chiqarilgan hisob-fakturalarni hisobga olish jurnalini yuritish qoidalarining 7-moddasi 1-bandi (01.10.2017 yildan kuchga kirgan). Oldin ham shunday qilish kerak edi e Federal Soliq xizmatining 17.08.2015 yildagi GD-4-3 / 14435-sonli xati.

Avvalgidek, vositachilar (shu jumladan ishlab chiquvchilar va ekspeditorlar) tomonidan ularga haq to'lash uchun berilgan hisob-kitoblar savdo daftarida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. f qabul qilingan va chiqarilgan hisob-fakturalarni hisobga olish jurnalini yuritish qoidalarining 1-moddasi (2-bandi) (01.10.2017 yildan kuchga kirgan).

Boshqa o'zgarishlar ham mavjud, ularning aksariyati texnik xususiyatga ega. Masalan, hisob-fakturalarni xronologik tartibda saqlash kerakligi aytilgan. e hisob-fakturani to'ldirish qoidalarining 10-bandi (tahrirda, 01.10.2017 dan boshlab). Qabul qilingan barcha dastlabki va QQS hujjatlari kamida saqlanishi kerak 4 yoshda hisob-fakturani to'ldirish qoidalarining 11-bandi (tahrirda, 01.10.2017 dan boshlab).

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab sotib olish kitobi yangi shaklda va yangi qoidalarga muvofiq saqlanishi kerak. Namunalarda biz 2017 yil 1 oktyabrdan sotib olish kitobini qanday tuzishni ko'rsatdik.

Hukumat 2017 yil 19 avgustdagi 981-sonli qarori bilan sotib olish kitobining yangi shaklini va uni to'ldirish qoidalarini tasdiqladi. O'zgarishlar 2017 yil 1 oktyabrdan kuchga kiradi. Ushbu maqolada siz soliq idoralari talablarni qondirmaslik uchun yangi xaridlar kitobini qanday saqlashni o'rganasiz.

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab kitobni sotib olish: shakldagi o'zgarishlar

Xarid qilish kitoblari dizaynida uchta o'zgarish mavjud. Rasmiylar uchta hisobning nomlariga aniqlik kiritdilar. O'zgarishlar juda oz, ammo ular tufayli barcha kompaniyalar sotib olish kitobi shaklini yangilashlari kerak.

Vositachi haqidagi ma'lumotlar uchun ustunning yangi nomi "Vositachi (komissiya agenti, agent, ekspeditor, ishlab chiquvchi funktsiyalarini bajaruvchi shaxs) to'g'risida ma'lumot".

Bojxona deklaratsiyasining raqamiga 13-quti endi "Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami" deb nomlangan.

Imzo qo'yilgan satrlardan birining yangi nomi "Yakka tartibdagi tadbirkor yoki boshqa vakolatli shaxs". Bu shuni anglatadiki, endi nafaqat tadbirkor, balki uning xodimi ham ishonchnoma asosida sotib olish kitobiga imzo chekish huquqiga ega.

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab yangi xaridlar kitobi: namuna

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab sotib olish kitobini to'ldirishning yangi qoidalari

01.01.2017 yildan boshlab sotib olish kitobidagi asosiy o'zgarish tashvishga solmoqda qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturalar... Ilgari, agar mijoz o'tgan chorak uchun qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturalarni olgan bo'lsa, ular qo'shimcha varaqdagi chegirmani bekor qilishi va amaldagi sotib olish kitobiga o'tkazishi kerak edi. Shu sababli, so'nggi chorak uchun har doim qarzdorliklar bo'lgan. Endi xaridor qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturani o'sha qo'shimcha varaqada ro'yxatdan o'tkazadi.

Misol:

2017 yil sentyabr oyida "Torgsnab" MChJ "Sbytservice" MChJdan 598,260 rublgacha, shu jumladan QQS - 91,260 RUBga mol sotib oldi. Buxgalter ushbu tovarlarga hisob-fakturani uchinchi chorak uchun sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tkazdi. Ushbu chorak uchun ajratmalarning umumiy miqdori 3 590 760 rublni tashkil etadi. Uchinchi chorakda kompaniya QQSni qaytarishini e'lon qilmadi.

30-oktabrda etkazib beruvchi tovarlarning qiymatida xatolikni aniqladi va qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturani kompaniyaga topshirdi. O'zgartirilgan schyot-fakturadagi tovarlarning qiymati 590 000 rublni tashkil etadi, QQS bilan - 90 000 rubl Buxgalter III chorak uchun sotib olish kitobining qo'shimcha varag'ini tuzdi. Unda buxgalter asosiy fakturadagi yozuvni bekor qildi va tuzatilganini ro'yxatdan o'tkazdi.

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab sotib olish kitobining qo'shimcha varag'ini to'ldirish namunasi

2017 yil oktyabr oyidan boshlab sotib olish kitoblarini to'ldirish qoidalarida boshqa o'zgarishlar mavjud.

Oldindan hisob-fakturalar... Oktyabr oyidan boshlab xaridor naqd pulsiz avanslar uchun hisob-kitoblar kitobida ro'yxatdan o'tishga haqli. Avvalroq, rasmiylar kompaniya bunga haqli ekanligini tushuntirgan edi. Bundan tashqari, endi "qisman oldindan to'lov" kitobini belgilashning hojati yo'q.

Tuzatish fakturasi... Bir vaqtning o'zida bir nechta etkazib berish narxini o'zgartirish kerak bo'lganda, sotuvchi bitta tuzatish-fakturani rasmiylashtirishi mumkin. 1b qatorida sotuvchi narxni o'zgartiradigan barcha etkazib berish fakturalarining tafsilotlarini beradi. Endi ushbu tafsilotlarni 3-ustunda qayta yozish kerak emas. Har ikkala 3-ustunda ham, 5-ustunda ham sotuvchi qiymatni pasaytirish uchun yagona tuzatish hisobvarag'ining raqami va sanasini aks ettiradi.

Agar xaridor qiymatining oshishi uchun bitta tuzatish hisobvarag'ini olgan bo'lsa, u shuningdek o'z ma'lumotlarini sotib olish kitobining 3-ustunida va 5-ustunida aks ettiradi.

Tovarlar importi... Agar kompaniya tovarlarni Yevrosiyodan olib kirsa iqtisodiy ittifoq, keyin 15-ustunda tovarlarni olib kirish va egri soliqlarni to'lash to'g'risidagi arizaning 15-ustunidan soliq bazasi ko'rsatilgan. Boshqa mamlakatlardan olib kirishda buxgalteriya hisobida aks etgan tovarlarning qiymatini ko'rsating. Bu bojxona to'lovlari va bojlari bilan oshirilgan kelishilgan qiymat. Ilgari, FTS importchilarga tovarlarning shartnomaviy qiymatini 15-ustunda aks ettirishni tavsiya qilgan (Rossiya FTS-ning 2016 yil 20 sentyabrdagi SD-4-3 / 17657-sonli xati).

Muhim tafsilot! Importchilar xaridorlar kitobida buxgalteriya hisobidagi kabi bir xil qiymatni aks ettiradi

Bundan tashqari, rasmiylar bahsli holatlarda sotib olish kitobining 9 va 10-ustunlarida kimlar ko'rsatilishi kerakligini aniqladilar - sizning kompaniyangiz yoki kontragentingiz. Qulaylik uchun biz quyidagi jadvalda ma'lumotlarni taqdim etdik.

Jadval. Savdo kitobida kimni aks ettirishi kerak

Vaziyat	9 va 10-ustunlarda qaysi kompaniyaning nomi, INN / KPP
Sotuvchi molni avans to'lovi evaziga jo'natdi. Yetkazib berish sanasida sotuvchi avans hisob-fakturasini ro'yxatdan o'tkazadi	Sizning kompaniyangiz - ya'ni hisob-fakturaning 2, 2b satrlarida sotuvchi
Sotuvchi devalvatsiya uchun tuzatish fakturasini ro'yxatdan o'tkazadi	Sizning kompaniyangiz - ya'ni tuzatuvchi hisob-fakturaning 2, 2b satrlaridan sotuvchi
Sotuvchi devalvatsiya uchun bitta tuzatish fakturasini ro'yxatdan o'tkazadi	Birlashtirilgan tuzatish-fakturaning 3, 3b satrlaridan xaridor
Xaridor qiymatning oshishi uchun tuzatish hisob-fakturasini ro'yxatdan o'tkazadi	Tuzatuvchi fakturaning 2, 2b satrlaridan sotuvchi
Xaridor qiymatning oshishi uchun bitta tuzatish fakturasini ro'yxatdan o'tkazadi	Yagona tuzatuvchi fakturaning 2, 2b satrlaridan sotuvchi

FTS veb-saytida soliq qarzlarini oshkor qildi!

Ma'lumotlarda juda ko'p xatolar mavjud. Kirishni faollashtiring va qarzdorlar ro'yxatiga noto'g'ri kiritilganligingizni tekshiring.

Manzilni to'ldirishda yangi qoidalar

Qaror matniga binoan manzillarni ko'rsatishga o'zgartirishlar kiritildi. Shunday qilib, ichida chiziq (2a), (6a) hisob-fakturalarda (yuridik shaxslar uchun) joylashgan joydagi yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga muvofiq manzil ko'rsatilgan yuridik shaxs, yoki yashash joyi (uchun yakka tartibdagi tadbirkorlar) USRIPda ko'rsatilgan. Ushbu o'zgarishlar vositachilar, ekspeditorlar, ishlab chiquvchilar va ishlab chiquvchi funktsiyalari bo'lgan mijozlarga ham tegishli.

O'zgartirishlar kiritilgunga qadar sotuvchi - yuridik shaxsning ta'sis hujjatlariga muvofiq joylashgan joyi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi ko'rsatilgan. Shuning uchun, agar bo'lsa ta'sis hujjatlari faqat tashkilot nomi turar-joy (munitsipalitet), keyin to'ldirishda fakturada chiziqlar 2a (6a) Hozirgi vaqtda ushbu ma'lumotlarni aks ettirish uchun "manzil" talab qilinadi. Va bilan 1 oktyabr manzilning barcha elementlarini aks ettirishingiz kerak bo'ladi. Pochta indekslari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis ob'ektining nomi va turi, aholi punktining nomi, ko'chasi, uy raqami, bino, bino. E'tibor bering, soliq idoralari to'liq manzilni ko'rsatish zarurligini ilgari bildirgan ( rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati Moskva uchun 2015 yil 17 fevraldagi 16-15 / 013654-sonli xat).

Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatdan o'tish raqami

Matnga ko'ra Nizom № 1137 11-ustun Hisob-fakturaning "bojxona deklaratsiyasi raqami" "ga o'zgartirildi ro'yxatga olish raqami bojxona deklaratsiyasi ". Ushbu ustun kelib chiqishi Rossiya bo'lmagan tovarlarga nisbatan to'ldiriladi.

Bundan tashqari, ushbu ustun Kaliningrad viloyatidagi EIZ hududida erkin bojxona zonasining bojxona protsedurasi tugagandan so'ng ichki iste'mol uchun chiqarilgan tovarlarga to'ldiriladi.

Shuningdek, sotib olish, sotish kitoblariga va ularga qo'shimcha varaqalarga tegishli o'zgartirishlar kiritildi.

Xususan, bilan savdo kitobida 1 oktyabr yangi bo'ladi 3a ustun, bu Kaliningrad viloyatidagi EIZ hududida erkin bojxona zonasi bojxona protsedurasi tugagandan so'ng tovarlarni ichki iste'molga chiqarishda chiqarilgan bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqamini ko'rsatadi. O'sha. savdo kitobining ushbu satrini faqat "Kaliningradliklar" to'ldirishlari kerak.

MUHIM!
2017 yil 1 oktyabrdan boshlab barcha soliq to'lovchilar o'z faoliyatining xususiyatlariga ko'ra yangi ustunlarni to'ldirishidan qat'i nazar, yangi shakllarni qo'llashlari kerak.

Tuzatish fakturasida qo'shimcha ma'lumotlar

Soz-fakturani aks ettirishi mumkinligi aniqlandi qo'shimcha ma'lumot, shu jumladan hujjat shakli saqlangan taqdirda asl hujjatning tafsilotlari. Buning uchun qo'shimcha chiziqlar va ustunlar ishlatiladi. Shuni esda tutingki, hisobvaraq-fakturaning o'zida saqlanish sharti bilan qo'shimcha satrlarda va ustunlarda qo'shimcha ma'lumotlarni, shu jumladan birlamchi hujjat tafsilotlarini ko'rsatishga ruxsat beriladi. Soz-fakturani to'ldirishga nisbatan xuddi shunday norma Qaror № 1137o'z ichiga olmagan.

Hisob-fakturalarni to'ldirish qoidalari o'rnatildi
ekspeditorlar, ishlab chiquvchilar, mijozlar uchun

Ushbu qoidalar vositachilar (komissarlar, agentlar) tomonidan qo'llaniladigan qoidalardan farq qiladi.

Qatorlarni to'ldirganda

Ekspeditorlar va ishlab chiquvchilar, komissarlar va agentlardan farqli o'laroq, o'z nomidan mijozlar va investorlarga hisob-fakturalarni qayta rasmiylashtiradilar va hisob-kitoblarning haqiqiy sanasini ko'rsatadilar. O'sha. "Seriya raqami va tuzilgan sanasi ..." 1-qatorda ularning hisobvaraqlarini rasmiylashtirishning individual xronologiyasiga muvofiq ularning raqami va hisobvarag'ini tuzish sanasi ko'rsatiladi. Vositachilar esa ularning raqamini va sanasini sotuvchining hisobvarag'idan ko'rsatadilar.

IN chiziq 2 "Sotuvchining to'liq yoki qisqartirilgan ismi ..." sotuvchining (ekspeditor, ishlab chiquvchi yoki mijoz-ishlab chiquvchi) ismini bildiradi.
Sotuvchining rekvizitlari (TIN / KPP, manzil) aks etgan schyot-fakturaning boshqa qatorlariga ham tegishli o'zgartirishlar kiritildi.

Vositachilar tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotuvchini ko'rsatadilar.

IN chiziq 5 "To'lov va hisob-kitob hujjatining rekvizitlari (tayyorlanish sanasi va raqami) .." pul o'tkazmasi bo'yicha to'lov va hisob-kitob hujjatlari rekvizitlarini ko'rsatadi pul sotuvchilarga bunday ekspeditor (quruvchi) va xaridor (mijoz, investor) - ekspeditor, (quruvchi) "" belgisi orqali ";" (vergul). Ya'ni, ushbu yo'nalish mijozlar yoki investorlar uchun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olayotganda ekspeditor yoki ishlab chiquvchi avanslarni tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotuvchilarga o'tkazgan taqdirda to'ldiriladi.

Jadval bo'limini to'ldirganda

Bir yoki bir nechta sotuvchidan o'z nomidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan ISHLAB CHIQARuvchilar (buyurtmachilar-quruvchilar) "Yetkazib berilayotgan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) nomi" 1-ustunda alohida-alohida tugallangan qurilishning nomlarini va montaj ishlari (CMP), shuningdek sotuvchilar tomonidan taqdim etilgan hisobvaraqlardan tovarlar (ishlar, xizmatlar).

Hisob-fakturaning 2-11-ustunlarida ular alohida bandlarda ko'rsatiladi:

qurilish-montaj ishlari uchun pudratchilarning schyot-fakturalarining umumiy ma'lumotlari, ishlab chiqaruvchi tomonidan investorga taqdim etilgan ulushda.
tegishli ulushdagi tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun etkazib beruvchilarning schyot-fakturalarining umumiy ma'lumotlari.

O'z nomidan bir yoki bir nechta sotuvchidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan ekspeditorlar "Yetkazib beriladigan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) nomi" 1-ustunida etkazib berilgan (jo'natilgan) tovarlarning nomlarini (ishning tavsifi) ko'rsatadilar. bajarilgan, ko'rsatilgan xizmatlar), har bir sotuvchi uchun alohida pozitsiyalarda. Avanslar uchun hisob-fakturalarni "qayta rasmiylashtirishda" ekspeditor har bir sotuvchi uchun etkazib beriladigan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning, mulk huquqlarining) nomlarini ham ko'rsatadi.

Schyot-fakturaning 2-11-ustunlarida alohida bandlarda ekspeditor tomonidan xaridorga (mijozga) taqdim etiladigan ulushdagi har bir sotuvchi uchun sotuvchilar tomonidan unga berilgan schyot-fakturalardan tegishli ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak.

MUHIM!
Endi joriy nashr 1137-sonli qarorda pudratchilar tomonidan qurilish tashkilotchisi funktsiyalarini bajaruvchi, shuningdek transportni tashkillashtirish paytida ekspeditorlar tomonidan hisob-fakturani to'ldirishning maxsus tartibi nazarda tutilmagan. Shuning uchun ekspeditorlar va ishlab chiquvchilar Rossiya Moliya vazirligining tushuntirishlaridan foydalanishlari kerak edi, bu esa, albatta, 01.10.2017 yilda kuchga kiradigan qoidalardan deyarli farq qilmaydi (Rossiya Moliya vazirligining kunlari 01.11.2016 N 03-07-09 / 63831, 15.04.2015 y. 2015 yil 03-07-09 / 21339, 18.10.2011 yildagi 03-07-10 / 15).

Jurnal kitobini yuritish qoidalariga kiritilgan o'zgartirishlar
qabul qilingan va taqdim etilgan hisob-fakturalar

Jurnalni yuritish qoidalari RF Soliq kodeksiga muvofiqlashtirildi.

Aniqlangan:

Jurnal saqlanayotganda faqat hisob-fakturalarni rasmiylashtirish va (yoki) olish holatlarida saqlanadi tadbirkorlik faoliyati komissiya shartnomalari, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotish va (yoki) sotib olishni nazarda tutuvchi agentlik shartnomalari, komissioner (agent) nomidan mulk huquqi, shuningdek, boshqa shaxs manfaatlari uchun ishlab chiquvchi funktsiyalarini bajarishda transport-ekspeditorlik shartnomalari.

Ushbu qoida QQS bo'yicha soliq to'lovchilarga ham, bunday bo'lmagan shaxslarga ham tegishli (masalan, maxsus rejimlar). Shuningdek, soliq to'lovchilar majburiyatlaridan ozod qilingan shaxslar uchun.

ekspeditorlar (QQS bo'yicha soliq to'lovchilar va QQSga tegishli bo'lmagan soliq to'lovchilar) o'zlarining nomidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olsalargina, ularning narxi tuzilgan shartnomalar shartlariga muvofiq ularning xarajatlari tarkibiga kiritilmagan taqdirda, Jurnalni saqlashadi. Ya'ni, faqat ekspeditorning ish haqi miqdori daromad sifatida tan olinsa.
jurnal komissiya agentlari (agentlar, ekspeditorlar, ishlab chiquvchilar yoki ishlab chiquvchilar-buyurtmachilar) tomonidan komitentga (asosiy direktorga, investorga va boshqalarga) ularning ish haqi miqdorida bergan hisob-fakturalarini ro'yxatdan o'tkazmaydi.

Vositachilarga jurnalni saqlash kerak bo'lmaganda ko'rsatiladi

Komissiya agenti (agent) tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) QQSni to'lamaydiganlarga sotganda, agar bitim ishtirokchilarining yozma roziligiga binoan vositachi ularga hisob-kitoblarni rasmiylashtirmasa, reestr yuritilmaydi. Shuningdek, QQS bo'yicha soliq agenti bo'lgan vositachilar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 5-bandi, ya'ni ular Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tmagan chet ellik sotuvchilarga Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotganda.

Jurnalda qabul qilingan va berilgan hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish bo'yicha yangi qoidalar o'rnatildi

IN 1 qism Jurnalning (chiqarilgan schyot-fakturalari) o'tgan soliq davri uchun qog'ozda yoki qog'ozda tuzilgan (shu jumladan tuzatilgan, tuzatuvchi) schyot-fakturalarning yagona ro'yxatga olinishi shart. elektron formatda.

IN 2 qism (qabul qilingan hisob-fakturalar) Jurnal o'tgan soliq davri uchun tuzilgan va jo'natuvchilar (mijozlar, sotuvchilar) dan olingan hisob-kitoblarni qayd etadi.

Ushbu qoida, agar vositachi xaridorga hisob-fakturani rasmiylashtirgan, lekin soliq davri uchun deklaratsiyani topshirish sanasidan yoki Jurnalni topshirish muddatidan oldin hisob-fakturasi o'tgan soliq davri tugaganidan keyin olingan bo'lsa ham amal qiladi. vositachilar (ekspeditorlar) tomonidan maxsus rejimlarda.

Shu bilan birga 12-bandjurnalni yuritishning yangilangan qoidalaridan kelib chiqib, agar joriy soliq davrida o'tgan soliq davrida olingan hisob-fakturani (tuzatish-fakturani) buxgalteriya jurnalida ro'yxatdan o'tkazilmaganligi yoki soliq tugaganidan keyin davrlar, bunday schyot-fakturadagi ma'lumotlar (shu jumladan tuzatish bilan) bu schyot-faktura tuzilgan soliq davri uchun buxgalteriya jurnalining yangi qatorida (shu jumladan tuzatish) ( yog'ochni kesish qoidalarining 12-bandi 01.10.2017 yildan).

Shunday qilib aytishimiz mumkinki, hisob-fakturalar o'z vaqtida qabul qilinganda (ya'ni QQS bo'yicha hisobot taqdim etilgunga qadar) yoki vositachi olingan hisob-fakturalarni Jurnalda ro'yxatdan o'tkazishni unutgan bo'lsa (bu holda hisob-kitoblarni qabul qilish muddati tugaydi) muhim emas), Jurnalni to'ldirishda siz hisob-fakturaning sanasini ko'rsatishingiz kerak. O'sha. qabul qilingan va chiqarilgan hisob-fakturalar hisob-kitob sana tegishli bo'lgan davr jurnalida qayd etilishi kerak.

Jurnalga o'zgartirish kiritish tartibi aniqlandi (shu jumladan soliq davri tugaganidan keyin).

MUHIM!
1137-sonli qarorga o'zgartirishlar kiritilishidan oldin, jurnalga o'zgartirish kiritish tartibi mavjud emas edi.

Qayta ko'rib chiqilgan schyot-fakturani (shu jumladan, tuzatilgan) olgandan so'ng, uni ro'yxatdan o'tkazish jurnalga tuzatishlar kiritilgunga qadar schyot-fakturaning asl nusxasi ro'yxatdan o'tgan chorakda amalga oshiriladi. Bunday holda, asl fakturadagi ma'lumotlar bekor qilinadi. O'sha. jurnalning yangi satrida manfiy raqamli qiymatlar bilan noto'g'ri to'ldirilgan hisob-faktura to'g'risida yozuv yoziladi va tuzatilgan faktura (ijobiy qiymat bilan) keyingi satrda ro'yxatdan o'tkaziladi.

Agar oldingi davrda hisob-fakturani noto'g'ri ro'yxatdan o'tkazish aniqlangan bo'lsa, unda noto'g'ri ro'yxatdan o'tgan davr uchun jurnalning yangi satridagi tegishli yozuvlarni bekor qilish kerak (salbiy qiymat bilan).

Jurnalning qayta ko'rib chiqilgan ma'lumotlari QQS bo'yicha deklaratsiyada o'zgarishlar kiritish uchun ishlatiladi.

Vositachilar (ekspeditorlar, ishlab chiquvchilar) tomonidan hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish nuances

Hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish tartibi vositachilar (ishlab chiquvchilar, ekspeditorlar) o'zlari va ularning mijozlari uchun yoki bitta hisob-fakturani oladigan bir nechta mijozlar uchun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan holatlarda o'rnatildi.

Shuningdek, xaridorga o'zining va buyurtma qilingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun bitta hisob-fakturani rasmiylashtirish yoki bir nechta xaridorlarga tegishli tovarlarni sotish uchun bitta hisob-fakturani rasmiylashtirishda.

Amalga oshirilganda komissiya agenti (agent):

o'z tovarlari (ishlar, xizmatlar) va mijozlarning tovarlari (ishlari, xizmatlari)

Vositachi berilgan schyotlarni berilgan schyotlarni jurnaliga yozib qo'yadi 14-quti "Mahsulotlarning (ishlarning, xizmatlarning) qiymati .." dan mahsulotlarning (ishlarning, xizmatlarning) umumiy qiymati 9-ustun 15-quti

Ushbu hisob-fakturani savdo daftarida ro'yxatdan o'tkazishda vositachi bu erda ko'rsatib beradi ustun 13b "Sotish narxi ..." tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) to'liq qiymati, dan 9-ustunschyot-fakturaning "To'liq to'lanadigan" satrlari. Va ichida quti 17

ikki yoki undan ortiq qo'mitalarning (direktorlarning) tovarlari (ishlari, xizmatlari)

Komissiya agenti (agent) 14-quti 9-ustun Yuk tashuvchi (asosiy) tomonidan berilgan har bir schyot-faktura uchun "To'lanadigan jami" qatorlari. Shunga ko'ra, 15-ustunda komitentning (asosiy direktorning) har bir hisobvarag'ida QQS ko'rsatiladi.

Sotib olayotgandakomissiya agenti (agent, ekspeditor, ishlab chiquvchi yoki buyurtmachi-ishlab chiquvchi) o'z nomidan tovarlar (ishlar, xizmatlar):

ikki yoki undan ortiq majburiyatlar uchun (mijozlar, investorlar)

B tomonidan chiqarilgan hisob-fakturani ro'yxatdan o'tkazishda 14-quti Berilgan hisob-fakturalar jurnalida mahsulot (ish, xizmat) ning tannarxi ko'rsatilgan 9-ustun sotuvchilarning har bir schyot-fakturasining har bir yuk yuboruvchiga (asosiy direktorga, investorga va boshqalarga) ko'rsatilgan ulushdagi "To'liq to'lanadigan qarz" liniyasi va 15-quti "QQS miqdori .." dan QQS ko'rsatilgan 8-ustun sotuvchilar tomonidan har bir jo'natuvchiga (asosiy direktorga, investorga) taqdim etilgan ulushdagi har bir schyot-fakturaning "To'liq to'lanadigan qarz" liniyasi.

o'z ehtiyojlari uchun va asosiy (investor, mijoz) uchun

IN 14-quti Qabul qilingan hisob-fakturalar jurnalida tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) to'liq qiymati ko'rsatilishi kerak 9-ustun sotuvchining hisobvarag'ining "To'liq to'lanadigan" satrlari.

Va ichida 15-quti - faqat komission tovarlarga (ishlarga, xizmatlarga) nisbatan QQS miqdori.

Shunga ko'ra, qabul qilingan hisob-fakturani sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tkazishda vositachi (ekspeditor va ishlab chiquvchini o'z ichiga olgan holda) 15-quti tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) to'liq narxini, mulk huquqini ko'rsatib beradi 9-ustun schyot-fakturaning "To'liq to'lanadigan" satrlari. Va ichida 16-quti - faqat o'z mollariga (ishlariga, xizmatlariga), mulk huquqiga nisbatan QQS miqdori.

Hisob-kitoblar berilmagan taqdirda hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish

Eslatib o'tamiz nn. 1 p.3 san'at. 169 Soliq kodeksi tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni), mol-mulk huquqlarini sotishda QQS soliq to'lovchilari bo'lmagan va soliq to'lovchilarning majburiyatlaridan ozod qilingan soliq to'lovchilarga, bitim ishtirokchilarining yozma kelishuvi bilan hisob-fakturalar rasmiylashtirilmaydi. Federal Soliq xizmati va Moliya vazirligi tushuntirishicha, bu holda sotuvchi savdo daftarida birlamchi hujjatni yoki bir oy yoki chorakdagi barcha jo'natmalar va avanslar uchun jamlangan hujjatni ro'yxatdan o'tkazadi.

Endi aytilishicha, yuqoridagi shaxslardan avans olayotganda sotuvchi savdo kitobidagi to'lov-hisob-kitob hujjatini yoki kalendar oy (chorak) davomida sotuvchi tomonidan olingan avanslar to'g'risida qisqacha (qisqacha) ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatni ro'yxatdan o'tkazadi ( nn. Sotuvlar kitobini yuritish qoidalarining 7-bandining "E" bandiga o'zgartirishlar kiritilgan 01.10.2017 yildan).

Tovarlar jo'natilganda (ishlar, xizmatlarning bajarilishi), buxgalteriya hujjatlari yoki kalendar oy (chorak) davomida bajarilgan operatsiyalar bo'yicha qisqacha (qisqacha) ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatlar ham savdo kitobida qayd etiladi. Sotib olish kitobida "avans" QQS soliq imtiyozlari tushirilgan taqdirda, sotuvchi avansni olgandan keyin ilgari savdo kitobida ro'yxatdan o'tgan hujjatni ro'yxatdan o'tkazadi.

Bundan tashqari, tuzatishlar bilan schyot-faktura berilmaydigan shaxslarga jo'natilgan mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) tannarxi o'zgarganda, dastlabki tuzatuvchi hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish tartibi kiritildi. Mana printsip. Tovarlar (ishlar, xizmatlar) ning narxi pasayganda, sotuvchi xaridorning ushbu tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) narxini pasaytirishga roziligini (xabar berish faktini) tasdiqlovchi birlamchi hujjatni yoki konsolidatsiyalangan tuzatish hujjatini ro'yxatdan o'tkazadi. bir oy yoki chorak uchun. Shunga ko'ra, tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) narxi oshganda, sotuvchi bunday hujjatlarni savdo kitobiga yozib qo'yadi.

Tuzatish fakturalarini ro'yxatdan o'tkazish

To'ldirish tartibi belgilanadi 9-ustun "Sotuvchi nomi" va 10 Xarid qilish kitobining "sotuvchining INN / KPP-si" va 7-ustun "Xaridorning ismi" va 8-ustunXaridor va sotuvchidan ilgari jo'natilgan (tugallangan) tovarlarning, ishlarning, xizmatlarning qiymatini moslashtirishda savdo kitobining "xaridorning INN / KPP-si".

Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) narxining pasayishi bilan

Sotuvchi o'zining tuzatuvchi fakturasini sotib olish kitobiga yozib qo'yadi. Bundan tashqari, ichida 9-quti"Sotuvchining nomi" uning ma'lumotlarini bildiradi ( chiziq 2 Tuzatish fakturasining "sotuvchisi"). IN quti 10 - sotuvchining TIN / KPP ( chiziq 2b).

Sotib olish kitobida bitta tuzatish-fakturani ro'yxatdan o'tkazishda sotuvchi 9-quti "Sotuvchi nomi" xaridorning ismini ko'rsatadi ( chiziq 3 quti 10- xaridorning INN / KPP ( chiziq 3b).

O'z navbatida, xaridor savdo daftarida tuzatish-fakturani ro'yxatdan o'tkazadi, qaerda 7-ustun "Xaridor nomi" uning nomini bildiradi chiziq 3 Tuzatuvchi fakturaning "xaridor". IN 8-ustun - xaridorning INN / KPP. Va bitta tuzatish-fakturani ro'yxatdan o'tkazishda 7-ustun "Xaridorning ismi" sotuvchining ismini ko'rsatadi ( chiziq 2 8-ustun - sotuvchining INN / KPP.

Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) narxining oshishi bilan

Savdo daftarida bitta tuzatish-fakturani ro'yxatdan o'tkazishda sotuvchi 7-ustun "Xaridorning ismi" xaridorning ismini bildiradi ( chiziq 3 Birlashtirilgan tuzatish-fakturaning "xaridor"). IN 8-ustun - xaridorning INN / KPP.

Xaridor o'z navbatida sotib olish kitobida bitta tuzatish-fakturani ro'yxatdan o'tkazganda 9-quti "Sotuvchi nomi" sotuvchining ismini bildiradi ( chiziq 2 Birlashtirilgan tuzatish-fakturaning "sotuvchisi"). IN quti 10- sotuvchining INN / KPP.

Sotib olish kitobini yuritish qoidalariga kiritilgan boshqa o'zgarishlar

Shunga aniqlik kiritdi 10-ustun Ma'lumotlar sotib olish kitobida aks etganda "sotuvchining INN / KPP" to'ldirilmaydi:

ikki yoki undan ortiq sotuvchidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan komissioner (agent) tomonidan tuzilgan hisobvaraqda, o'z nomidan mulk huquqi;
soliq agentligi tomonidan ro'yxatdan o'tmagan chet ellik shaxsdan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olishda soliq agenti tomonidan tuzilgan hisob-fakturada;
rossiya Federatsiyasi hududiga olib kiriladigan tovarlar uchun bojxona deklaratsiyasiga muvofiq;
evropa Ittifoqidan tovarlarni olib kirish to'g'risidagi arizada.

Bojxona deklaratsiyalarini va egri soliqlarni to'lash to'g'risidagi arizalarni ro'yxatdan o'tkazish qoidalari aniqlandi

Rossiya Federatsiyasi hududiga Evropa Ittifoqi tarkibiga kirmaydigan davlatlar hududidan olib kiriladigan tovarlarning narxini sotib olish kitobida aks ettirganda 15-quti "Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) tannarxi ..." buxgalteriya hisobida aks ettirilgan ushbu tovarlarning narxini ko'rsatadi.

Endi Federal Soliq xizmati sotib olish kitobida import qilinadigan tovarlarning narxini aks ettirganda taklif qiladi 15-quti shartnomada (shartnomada) nazarda tutilgan tovarlarning narxini ko'rsatish.

Shartnomada (shartnomada) qiymat bo'lmagan taqdirda - etkazib berish hujjatlarida ko'rsatilgan qiymat. Shartnomada (kontraktda) va jo'natma hujjatlarida qiymat bo'lmasa - buxgalteriya hisobida aks ettirilgan tovarlarning narxi ( 20.09.2016 yildagi N SD-4-3 / [elektron pochta bilan himoyalangan] ).

Va Evropa Ittifoqi davlatlari hududidan tovarlarni olib kirishda 15-quti tovarlarni olib kirish va egri soliqlarni to'lash to'g'risidagi arizaning 15-ustunida ko'rsatilgan soliq bazasi aks ettiriladi. Ya'ni, shartnoma bo'yicha mahsulot narxi.

Tuzatilgan hisob-fakturalar (shu jumladan, tuzatuvchilar) tuzatishdan oldingi davrda ro'yxatdan o'tkaziladi

Qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturalar, qayta ko'rib chiqilgan tuzatish-fakturalar sotib olish kitobida qayd etiladi, chunki sotib olish kitobidan soliq imtiyozlari olish huquqi olib tashlangan.

MUHIM!
Aslida bu shuni anglatadiki, qayta ko'rib chiqilgan schyot-fakturalar unga o'zgartirishlar kiritilgunga qadar schyot-faktura ro'yxatdan o'tgan soliq davri uchun sotib olish kitobining qo'shimcha ro'yxatida ro'yxatdan o'tkazilishi mumkin. Nazoratchilar endi chegirma huquqi qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturani xaridor tomonidan qabul qilingan davrdan oldin paydo bo'lmasligini ta'kidlamoqda.

Naqd pulsiz hisobvaraq-fakturalar sotib olish kitobiga yoziladi

Naqd pulsiz to'lov shakllari uchun oldindan to'lash summasiga kelib tushgan hisob-kitoblarni sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tkazmaslik to'g'risidagi qoidalar chiqarib tashlandi. Shuning uchun ajratmalar bo'yicha boshqa da'volar bo'lmaydi. Endi ular ham dargumon, chunki Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudining Plenumi, 2014 yil 30-iyundagi 33-son bunday hisob-kitoblarda chegirma qonuniyligini ko'rsatdi.

Eksport operatsiyalari uchun sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun hisobvaraqlarni ro'yxatdan o'tkazish masalalari hal qilindi

Xom ashyolarga, shuningdek, ilgari buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan tovarlarga (ishlarga, xizmatlarga) nisbatan 2016 yil 1-iyulva soliqqa tortiladigan boshqa operatsiyalar uchun tovarlar (ishlar, xizmatlar) stavka 0%, QQS chegirmasini qabul qilish va hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish tartibi bir xil. Soliq solinadigan operatsiyalar uchun sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun sotuvchilardan olingan schyotlar stavka 0%soliq bazasi aniqlanganda sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tgan.

Savdo kitobi qoidalaridagi boshqa o'zgarishlar

Shunga aniqlik kiritdi 8-ustun "INN / KPP" quyidagi ma'lumotlarni aks ettirganda to'ldirilmaydi:

komitent (komitent) tomonidan o'z nomidan mol-mulk huquqini, ikki yoki undan ortiq xaridorga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotadigan komissionerga (agentga) tuzgan schyot-fakturaga muvofiq;
soliq organida ro'yxatdan o'tmagan chet ellik shaxsga mollarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda, mol-mulk huquqi bo'yicha tuzilgan hisobvaraqda;
avanslar va jo'natmalar to'g'risida qisqacha (qisqacha) ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjat bo'yicha.

Ushbu va boshqa muhim savollarga batafsil javoblarni tahlil qilamiz. 2017 yil 2-oktabr Kreml yaqinidagi konferentsiya forumida - Moskva markazidagi RF SSP-ning qulay zaliga keling yoki xohlagan vaqtda efirga uzatishni / yozuvni tomosha qiling. ...

QQS hujjatlarini saqlash

QQSni hisoblash va ushlab qolish uchun foydalaniladigan hujjatlarni saqlash masalalari hal qilindi.

Hisob-fakturalar (shu jumladan, tuzatilgan, tuzatilgan) xronologik tartibda saqlangan (tuzilgan, shu jumladan tuzatishlar, agar xaridorga hisob-fakturalar yuborilmagan bo'lsa yoki sotuvchi tomonidan xaridorga yuborilgan hisob-kitoblar (shu jumladan, tuzatilgan, tuzatilgan)) xaridor tomonidan) yoki tegishli chorak uchun kvitansiya.

Bundan tashqari, 4 yil davomida saqlanishi kerak bo'lgan hujjatlarning batafsil ro'yxati mavjud. Aynan:

vositachilik operatsiyalarida foydalaniladigan, shuningdek ekspeditorlar (ishlab chiquvchilar) ko'rsatadigan hujjatlar;
bojxona deklaratsiyalari yoki ularning nusxalari, to'lov va QQS to'langanligini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar - import qilinadigan tovarlarga nisbatan;
tovarlarni olib kirish va egri soliqlarni to'lash to'g'risidagi arizalar yoki ularning nusxalari - YeAUdan olib kiriladigan tovarlarda;
to'ldirilgan shakllar qat'iy javobgarlik (ularning nusxalari) QQS summasi uchun alohida satr bilan - sotib olinganda mehmonxona xizmatlari va xodimlarning ish safari paytida transport;
aksiyador (ishtirokchi, aksiyador) tomonidan tiklangan QQS ko'rsatilgan mol-mulkni, nomoddiy aktivlarni, mulk huquqlarini o'tkazishni rasmiylashtiradigan hujjatlar yoki ularning notarial tasdiqlangan nusxalari;
sotib olingan tovarlarning (bajarilgan ishlarning, ko'rsatilgan xizmatlarning) narxini pasaytirish yo'nalishidagi o'zgarishlar, QQSni undirish maqsadida mulk huquqi to'g'risidagi dastlabki hujjatlar;
savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak bo'lgan dastlabki hujjatlar (qisqacha yoki xulosaviy hujjatlar), shu jumladan QQSni qaytarish uchun buxgalteriya ma'lumotnomasi.

2017 yil 1 oktyabrdan yangi hisob-faktura shakli qo'llaniladi. Shakl tarkibida nima o'zgargan? Nega sizga o'zgartirish kiritishingiz kerak edi? O'zgarishlar hisob-fakturalarning shakliga ta'sir ko'rsatdimi? Hisob-fakturalarni to'ldirish va saqlash bo'yicha yangi qoidalar kuchga kirishi haqiqatmi? Sizga hisob-fakturaga qo'shilgan yangi maydonlar haqida aytib beramiz va to'ldirish namunasini taqdim etamiz. Shuningdek, siz yangi shaklni yuklab olishingiz mumkin (allaqachon tuzatishlar bilan).

Hisob-fakturalar nima: asosiy bilimlar

Hisob-faktura sotuvchi tomonidan chegirma (qaytarish) uchun taqdim etilgan QQS summalarini xaridor tomonidan qabul qilinishi uchun hujjat asosidir. Bu 169-moddaning 1-bandidan kelib chiqadi Soliq kodeksining RF. Soliq qonunchiligi tovarlar, ishlar, xizmatlar yoki mulk huquqi har sotilganda har safar hisob-fakturani rasmiylashtirishni talab qiladi. Hisob-fakturalar qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilishi mumkin. Qog'oz shakli va uni to'ldirish qoidalari Rossiya Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qaroriga 1-ilovada aniqlangan.

Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori bilan QQS hisob-kitoblarida foydalanilgan quyidagi hujjatlarni to'ldirish (saqlash) uchun amaldagi shakllar va qoidalar tasdiqlandi:

hisob-fakturalar (1-ilova);
tuzatish fakturasi (№ 2-ilova);
qabul qilingan va chiqarilgan schyot-fakturalar jurnali (№3 ilova);
xarid qilish kitoblari (№4 ilova);
savdo kitoblari (5-ilova).

Agar sotuvchi xaridorlarga hisob-fakturalarni elektron shaklda yuborishni istasa, xaridor bunga rozi bo'lishi shart. Shu bilan birga, sotuvchi va xaridorning elektron shaklidagi hisob-fakturalarni qabul qilish, almashtirish va qayta ishlash vositalari mos bo'lishi kerak. Ular belgilangan formatlarga javob berishlari kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 1-bandining 2-bandi). Elektron shakldagi schyotlar Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 10 noyabrdagi 174n-son buyrug'i bilan tasdiqlangan tartibda rasmiylashtiriladi va olinadi.

Hisob-faktura shaklidagi yana bir o'zgarish

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab hisob-faktura shakli yana o'zgargan. Endi tuzatishlar Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2017 yil 19 avgustdagi 981-sonli qarori bilan nazarda tutilgan. Ushbu hujjatni quyidagi manzildan yuklab olishingiz mumkin.

Hisob-faktura shaklida aniq nima o'zgargan

Endi biz sizga 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab hisob-fakturadagi o'zgarishlar haqida batafsil aytib beramiz. Biz asosiylarini ta'kidladik.

"Mahsulot turi kodi" yangi ustun qo'shildi

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab hisob-faktura shaklida yangi 1a "Mahsulot turining kodi" ustuni paydo bo'ldi. Uni Rossiya Federatsiyasidan tashqarida, Evropa Ittifoqi mamlakatlariga tovarlarni eksport qiluvchi tashkilotlar tomonidan to'ldirilishi kerak. Mahsulot turining kodi YeAU tashqi iqtisodiy faoliyati uchun yagona tovar nomenklaturasiga muvofiq ko'rsatilishi kerak.

Tashqi iqtisodiy faoliyatning tovar nomenklaturasiga muvofiq tovar turining kodi hisobvaraqlarda 1 oktyabrdan oldin ham ko'rsatilishi kerak edi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 5-bandining 15-bandi). Biroq, bundan oldin buning uchun maxsus ustun yo'q edi, shuning uchun mahsulot kodi, qoida tariqasida, 1-ustunda - tovar nomidan keyin ko'rsatildi.

Shuni esda tutingki, 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab "Mahsulot turining kodi" yangi ustunida ma'lumotlar bo'lmasa, chiziqcha qo'yiladi.

Vakolatli shaxsning imzosi uchun ustun taqdim etilgan

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab hisobvaraq-fakturada tadbirkor uchun hisob-fakturani imzolagan vakolatli shaxs imzosi uchun yangi ustun paydo bo'ldi. Ilgari bunday ustunlar fakturada faqat bosh yoki bosh buxgalterga imzo chekadigan shaxslarning imzolari uchun bo'lgan.

Agar hisob-fakturadagi imzolar bo'lsa vakolatli shaxslar, keyin vakolatni topshirish rahbarning buyrug'i yoki tashkilot nomidan ishonchnoma bilan rasmiylashtirilishi kerak. Yakka tartibdagi tadbirkorga kelsak, u vakolat bergan shaxs hujjatlarni faqat notarius tomonidan tasdiqlangan ishonchnoma asosida imzolash huquqiga ega.

11-ustunning nomiga aniqlik kiritildi

Ilgari hisob-fakturadagi 11-ustun "Bojxona deklaratsiyasining raqami" deb nomlangan. Biroq, 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab ushbu ustun nomiga aniqlik kiritildi. Endi u "Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami" deb nomlangan. Ya'ni, 11-ustunda bojxona deklaratsiyasining raqami o'rniga endi uning ro'yxatga olish raqami berilishi kerak. Eslatib o'tamiz, bu har xil raqamlar.

Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami va bojxona deklaratsiyasining raqami boshqacha. Bu Rossiya Federatsiyasi Davlat bojxona qo'mitasining 543-sonli qo'shma buyrug'idan kelib chiqadi, Rossiya Federatsiyasi Soliqlar va yig'imlar vazirligi 23.06.2000 yildagi BG-3-11 / 240-son.

8-ustun qoidalarga muvofiqlashtirildi

Yuqorida aytib o'tganimizdek, 2017 yil 1-iyuldan boshlab hisob-faktura shaklida 8-ustun paydo bo'ldi, unda siz identifikatorni ko'rsatishingiz kerak hukumat shartnomasi... 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab, 8-qatorda, agar davlat shartnomasi identifikatori bo'lsa, uni to'ldirish kerakligi to'g'risida tushuncha paydo bo'ladi. Ushbu o'zgarish texnik xususiyatga ega, chunki hisob-fakturani to'ldirish qoidalarida allaqachon ko'zda tutilgan.

Siz 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab amal qiladigan yangi hisob-fakturani Word formatida bepul yuklab olishingiz mumkin.

Ekspeditorlar uchun yangi qoidalar

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab hisob-fakturani to'ldirish tartibi yangi qoidalar bilan to'ldirildi. Ular schyot-fakturani ekspeditor, ishlab chiquvchi yoki ishlab chiquvchi funktsiyalarini bajaruvchi buyurtmachi tomonidan tuzilgan hollarda, mollarning (ishlarning, xizmatlarning) bir yoki bir nechta sotuvchisidan mulk huquqini o'z nomiga sotib olayotganda foydalaniladi.

Shunday qilib, xususan, 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab uchinchi tomon kompaniyalari tomonidan tashishni tashkil qiluvchi ekspeditorlar uchun hisob-kitoblarni rasmiylashtirish tartibi belgilandi. Bungacha ular uchun qoidalar yo'q edi. Shuning uchun ekspeditorlar komissiya agentlari uchun belgilangan qoidalar bo'yicha hisob-fakturalarni to'ldirdilar (Rossiya Moliya vazirligining 10.01.2013 yildagi 03-07-09 / 01-sonli xatlari).

Uchinchi tomon tashuvchilar tomonidan tashishni tashkil qiluvchi ekspeditor "konsolidatsiyalangan" schyot-fakturalarni rasmiylashtirishga haqlidir. Ularda u ijro etuvchi tashuvchilardan olingan hisob-fakturalarning ma'lumotlarini aks ettiradi. Yangi qoidalarga ko'ra, 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab o'z hisobidan mijoz hisobidan xaridlarni amalga oshiradigan ekspeditor "konsolidatsiya qilingan" hisobvaraqlarda quyidagilarni ko'rsatishi kerak:

1-qatorda - ekspeditorning xronologiyasiga binoan "jamlangan" schyot-fakturaning sanasi va raqami;
2-qatorda - sotuvchining (ekspeditor) to'liq yoki qisqartirilgan ismi, tadbirkorning (ekspeditor) to'liq ismi;
satr 2a - ekspeditorning manzili;
2b qatorda - sotuvchining (ekspeditor) TIN va KPP;
5-qatorda - ekspeditor pulni sotuvchilarga, mijoz esa ekspeditorga «;» belgisi orqali o'tkazgan to'lov-hisob-kitob hujjatlari tafsilotlari (tuzilgan sanasi va sanasi);
1-ustunda - har bir sotuvchi uchun alohida buyumlarda tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) nomlari;
2-10 ustunlarda - har bir sotuvchi uchun ekspeditorga ular tomonidan taqdim etilgan hisob-fakturalardan ma'lumotlar.

2017 yil 1 oktyabrdan ekspeditorlar konsolidatsiyalangan hisob-fakturalarni rasmiylashtirishi mumkin. Sotuvchining "Sotuvchi", "Manzil", "INN / KPP" satrlarida jamlangan hisob-fakturada siz o'zingizning ma'lumotlaringizni ko'rsatishingiz mumkin. Ya'ni ekspeditorga xizmat ko'rsatuvchi uchinchi shaxslarning emas, balki ekspeditorning ma'lumotlari.

Narx hisoblash yo'li bilan aniqlanadi: hisob-fakturani qanday to'ldirish kerak

Ba'zida buxgalterlar, agar shartnoma bo'yicha narx hisob-kitob bilan aniqlangan bo'lsa, qanday qilib hisob-fakturalarni to'ldirish kerak degan savolga duch kelishdi. Ushbu savol mahsulot (ish, xizmat) narxi QQS bilan QQS summasi va QQS miqdori o'rtasidagi farq bo'lganida dolzarbdir. 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab hisob-fakturani to'ldirish qoidalarida shuni aniqlik kiritish kerakki, ushbu holatlarda hisob-fakturaning 4-ustuni 9 va 8-ustunlar orasidagi farq bo'lib, 4-ustunni to'ldirishda ushbu yondashuvdan foydalaning, agar:

mol-mulk sotilgan, sotib olish paytida hisobga olingan, shu jumladan QQS (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 154-moddasi 3-bandi);
jismoniy shaxslardan sotib olingan qishloq xo'jaligi mahsulotlarini sotgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 154-moddasi 4-bandi);
ilgari jismoniy shaxslardan sotib olingan avtomobillarni sotgan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 154-moddasi 5.1-bandi);
ko'chirilgan mulk huquqi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 155-moddasi 1-4-bandlari).

QQS bo'yicha hujjatlarning yangi shakllari

1 oktyabrdan boshlab hisob-faktura shakllari (shu jumladan tuzatishlar), sotib olish va sotish kitoblari, shuningdek ularga qo'shimcha ro'yxatlar yangi satrlar va ustunlar bilan to'ldirildi.

Agar mavjud bo'lsa, davlat shartnomasining identifikatori ko'rsatiladi
Davlat shartnomasining identifikatori, kelishuv (bitim) fakturaning (8) satrida faqat mavjud bo'lgan taqdirda ko'rsatilishi ko'rsatilgan. Eslatib o'tamiz, hisob-fakturada 01.07.2017 dan boshlab ushbu rekvizit mavjud.

"Mahsulot turi kodi" yangi ustuni
Hisob-faktura shakli "tovarlar turi kodi" 1a ustuni bilan to'ldirildi, unda YeAUning yagona TN VED-ga muvofiq tovar turining kodi ko'rsatilgan. Ushbu rekvizit mahsulotlarni Evropa Ittifoqi davlatlariga eksport qilishda talab qilinadi. Agar ma'lumotlar mavjud bo'lmasa, chiziqcha qo'yiladi. Shunga ko'ra, yangi ustun tuzatish fakturasi va savdo kitobi bilan to'ldirildi (3b ustun).

Manzilni to'ldirishda yangi qoidalar
Qaror matniga binoan manzillarni ko'rsatishga o'zgartirishlar kiritildi. Shunday qilib, hisob-fakturaning (2a), (6a) qatorlarida yuridik shaxslarning yagona davlat reestriga muvofiq (yuridik shaxslar uchun) yuridik shaxs joylashgan joyda yoki yashash joyida (yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun) ko'rsatilgan manzil ko'rsatiladi. ) USRIPda ko'rsatilgan. Ushbu o'zgarishlar vositachilar, ekspeditorlar, ishlab chiquvchilar va ishlab chiquvchi funktsiyalari bo'lgan mijozlarga ham tegishli.

O'zgartirishlar kiritilgunga qadar sotuvchi - yuridik shaxsning ta'sis hujjatlariga muvofiq joylashgan joyi yoki yakka tartibdagi tadbirkorning yashash joyi ko'rsatilgan. Shuning uchun, agar tashkilotning ta'sis hujjatlarida faqat aholi punktining (munitsipalitetning) nomi ko'rsatilgan bo'lsa, u holda hisob-fakturada "manzil" 2a (6a) qatorini to'ldirishda hozirgi vaqtda ushbu ma'lumotlarni aks ettirish zarur. Va 1 oktyabrdan boshlab siz manzilning barcha elementlarini aks ettirishingiz kerak bo'ladi.

Pochta indekslari, Rossiya Federatsiyasining ta'sis ob'ektining nomi va turi, aholi punktining nomi, ko'chasi, uy raqami, bino, bino. E'tibor bering, soliq organlari ilgari to'liq manzilni ko'rsatish zarurligini ko'rsatdilar (Rossiya Federatsiyasi Federal Soliq xizmati tomonidan Moskva shahri uchun 2015 yil 17 fevraldagi 16-15 / 013654-sonli xat).

Bojxona deklaratsiyasining ro'yxatdan o'tish raqami
1137-sonli qaror matniga binoan schyot-fakturaning 11-ustuni "Bojxona deklaratsiyasining raqami" "bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami" bilan almashtirildi. Ushbu ustun kelib chiqishi Rossiya bo'lmagan tovarlarga nisbatan to'ldiriladi.

Bundan tashqari, ushbu ustun Kaliningrad viloyatidagi EIZ hududidagi erkin bojxona zonasining bojxona protsedurasi tugagandan so'ng ichki iste'mol uchun chiqarilgan tovarlarga nisbatan to'ldiriladi. Shuningdek, sotib olish, sotish kitoblariga va ularga qo'shimcha varaqalarga tegishli o'zgartirishlar kiritildi.

Xususan, 1 oktyabrdan boshlab savdo kitobida yangi 3a ustun paydo bo'ladi, unda erkin bojxona zonasi hududida bojxona protsedurasi tugagandan so'ng tovarlarni ichki iste'molga chiqarishda chiqarilgan bojxona deklaratsiyasining ro'yxatga olish raqami ko'rsatilgan. Kaliningrad viloyatidagi EIZ. O'sha. savdo daftarining ushbu satrini faqat "Kaliningradliklar" to'ldirishlari kerak.

Tuzatish fakturasida qo'shimcha ma'lumotlar
Hujjat shakli saqlangan holda qo'shimcha ma'lumot, shu jumladan asl hujjat tafsilotlarini tuzatish hisobvarag'ida aks ettirish mumkinligi aniqlandi. Buning uchun qo'shimcha chiziqlar va ustunlar ishlatiladi. Shuni esda tutingki, hisobvaraq-fakturaning o'zida saqlanish sharti bilan qo'shimcha satrlarda va ustunlarda qo'shimcha ma'lumotlarni, shu jumladan birlamchi hujjat tafsilotlarini ko'rsatishga ruxsat beriladi. 1137-sonli qarorda tuzatish schyot-fakturasini to'ldirishga nisbatan o'xshash norma mavjud emas edi.

Hisob-kitoblarni to'ldirish qoidalari

Ekspeditorlar, ishlab chiquvchilar, buyurtmachilar uchun hisob-kitoblarni to'ldirish qoidalari belgilandi.

Bir yoki bir nechta sotuvchidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan ekspeditorlar, quruvchilar funktsiyalarini bajaruvchi buyurtmachilar uchun o'z nomidan mulk huquqi, hisob-fakturalarni to'ldirish qoidalari belgilanadi. Ushbu qoidalar vositachilar (komissarlar, agentlar) tomonidan qo'llaniladigan qoidalardan farq qiladi.

Qatorlarni to'ldirganda
Ekspeditorlar va ishlab chiquvchilar, komissarlar va agentlardan farqli o'laroq, mijozlar va investorlarga ularning nomidan hisob-fakturalarni qayta rasmiylashtiradilar va hisob-kitoblarning haqiqiy sanasini ko'rsatadilar. O'sha. "Seriya raqami va tuzilgan sanasi ..." 1-qatorda ularning hisobvarag'ini rasmiylashtirishning individual xronologiyasiga muvofiq ularning raqami va hisobvarag'ini tuzish sanasi ko'rsatiladi. Vositachilar esa ularning raqamini va sanasini sotuvchining hisobvarag'idan ko'rsatadilar.

2-satrda "Sotuvchining to'liq yoki qisqartirilgan ismi ..." sotuvchining nomi (ekspeditor, ishlab chiquvchi yoki buyurtmachi-ishlab chiquvchi) ko'rsatiladi.

Sotuvchining rekvizitlari (TIN / KPP, manzil) aks etgan schyot-fakturaning boshqa qatorlariga ham tegishli o'zgartirishlar kiritildi.

Vositachilar tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotuvchini ko'rsatadilar.

"To'lov va hisob-kitob hujjatining rekvizitlari (tayyorlanish sanasi va raqami)" 5-qatorida bunday ekspeditor (ishlab chiquvchi) tomonidan sotuvchilarga va xaridorga (mijozga) pul o'tkazmalari to'g'risida to'lov va hisob-kitob hujjatlari rekvizitlari ko'rsatiladi. investor) - ekspeditor, (ishlab chiquvchi) ";" belgisi orqali (vergul). Ya'ni, ushbu yo'nalish mijozlar yoki investorlar uchun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olayotganda ekspeditor yoki ishlab chiquvchi avanslarni tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotuvchilarga o'tkazgan taqdirda to'ldiriladi.

Jadval bo'limini to'ldirganda
Bir yoki bir nechta sotuvchidan o'z nomidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan ISHLAB CHIQARuvchilar (buyurtmachilar-quruvchilar) "Yetkazib berilayotgan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) nomi" 1-ustunda alohida-alohida tugallangan qurilishning nomlarini va montaj ishlari (CMP), shuningdek sotuvchilar tomonidan taqdim etilgan hisobvaraqlardan tovarlar (ishlar, xizmatlar).

Hisob-fakturaning 2 - 11-ustunlarida ular alohida bandlarda ko'rsatiladi:

qurilish-montaj ishlari uchun pudratchilarning schyot-fakturalarining umumiy ma'lumotlari, ishlab chiqaruvchi tomonidan investorga taqdim etilgan ulushda.
tegishli ulushdagi tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun etkazib beruvchilarning schyot-fakturalarining umumiy ma'lumotlari.

Schyot-fakturaning 2 - 11-ustunlarida alohida bandlarda ekspeditor tomonidan xaridorga (mijozga) taqdim etiladigan ulushdagi har bir sotuvchi uchun sotuvchilar tomonidan unga berilgan hisob-fakturalardan tegishli ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak.

1137-sonli qarorning amaldagi tahririda pudratchilar tomonidan qurilish tashkilotchisi vazifasini bajaruvchi ishlab chiqaruvchi tomonidan, shuningdek transportni tashkillashtirish paytida ekspeditorlar tomonidan hisob-fakturani to'ldirishning maxsus tartibi nazarda tutilmagan.

Shuning uchun ekspeditorlar va ishlab chiquvchilar Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining tushuntirishlaridan foydalanishlari kerak edi, ular aytmoqchi, deyarli 01.10.2017 dan kuchga kiradigan qoidalardan farq qilmaydi (Moliya vazirligining xatlari Rossiya 01.11.2016 yildagi 03-07-09 / 63831-sonli, 15.04.2015 yildagi 2015-yil 03-07-09 / 21339-sonli, 18.10.2011 yildagi 03-07-10 / 15-son).

Qabul qilingan va chiqarilgan schyotlarni hisobga olish jurnalini yuritish qoidalariga o'zgartirishlar

Jurnalni yuritish qoidalari RF Soliq kodeksiga muvofiqlashtirildi.

Aniqlangan:

Jurnal faqat komissiya shartnomalari, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishni va (yoki) sotib olishni nazarda tutadigan agentlik shartnomalari asosida boshqa shaxs manfaatlari yo'lida xujjatlarni rasmiylashtirishda va (yoki) olganda saqlanadi. , ishlab chiquvchi funktsiyalarini bajarishda komissiya agenti (agent) nomidan, shuningdek transport-ekspeditorlik shartnomalari asosida mulk huquqi. Ushbu qoida QQS bo'yicha soliq to'lovchilarga ham, bunday bo'lmagan shaxslarga ham tegishli (masalan, maxsus rejimlar). Shuningdek, soliq to'lovchilar majburiyatlaridan ozod qilingan shaxslar uchun.
ekspeditorlar (QQS bo'yicha soliq to'lovchilar va QQSga tegishli bo'lmagan soliq to'lovchilar) o'zlarining nomidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olsalargina, ularning narxi tuzilgan shartnomalar shartlariga muvofiq ularning xarajatlari tarkibiga kiritilmagan taqdirda, Jurnalni saqlashadi. Ya'ni, faqat ekspeditorning ish haqi miqdori daromad sifatida tan olinsa.
jurnal komissiya agentlari (agentlar, ekspeditorlar, ishlab chiquvchilar yoki ishlab chiquvchilar-buyurtmachilar) tomonidan komitentga (asosiy direktorga, investorga va boshqalarga) ularning ish haqi miqdorida bergan hisob-fakturalarini ro'yxatdan o'tkazmaydi.

Vositachilarga jurnalni saqlash kerak bo'lmaganda ko'rsatiladi
Komissiya agenti (agent) tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) QQSni to'lamaydiganlarga sotganda, agar bitim ishtirokchilarining yozma roziligiga binoan vositachi ularga hisob-kitoblarni rasmiylashtirmasa, reestr yuritilmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 161-moddasi 5-bandiga muvofiq QQS bo'yicha soliq agenti bo'lgan vositachilar, ya'ni. ular Rossiya Federatsiyasida ro'yxatdan o'tmagan chet ellik sotuvchilarga Rossiya Federatsiyasi hududida tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotganda.

Yangi ro'yxatdan o'tish qoidalari o'rnatildi jurnalda hisob-fakturalarni oldi va rasmiylashtirdi

Jurnalning 1-qismida (berilgan hisob-fakturalarda) o'tgan soliq davri uchun qog'ozda yoki elektron shaklda tuzilgan hisob-kitoblar (shu jumladan tuzatilgan, tuzatuvchi) yagona ro'yxatga olinishi kerak.

Jurnalning 2-qismida (olingan schyot-fakturalar) o'tgan soliq davri uchun tuzilgan va majburiyatlardan (mijozlardan, sotuvchilardan) olingan schyotlar qayd etiladi.

Shu bilan birga, Jurnalni yuritishning yangilangan qoidalarining 12-bandida, agar joriy soliq davrida buxgalteriya jurnalida ro'yxatdan o'tmaganligi haqiqati o'tgan soliq bo'yicha qabul qilingan schyot-fakturani (tuzatish-fakturani) aniqlasa. davr yoki soliq davrlari tugagandan so'ng, ushbu schyot-faktura (shu jumladan tuzatuvchi schyot-faktura) bo'yicha ma'lumotlar yozilishi ushbu schyot-faktura (shu jumladan tuzatuvchi schyot-faktura) tuzilgan soliq davri uchun buxgalteriya jurnalining yangi qatorida amalga oshiriladi ( jurnalni yuritish qoidalarining 12-bandi, 01.10.2017 dan boshlab o'zgartirilgan.).

Jurnalga o'zgartirish kiritish tartibi aniqlandi (shu jumladan soliq davri tugaganidan keyin).

1137-sonli qarorga o'zgartirishlar kiritilishidan oldin, jurnalga o'zgartirish kiritish tartibi mavjud emas edi

Agar avvalgi davrga tegishli ro'yxatdan o'tmagan schyot-faktura aniqlansa, yuqorida aytib o'tilganidek, u tuzilgan sana tegishli bo'lgan davr uchun jurnalning yangi satrida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak. Jurnalning qayta ko'rib chiqilgan ma'lumotlari QQS bo'yicha deklaratsiyada o'zgarishlar kiritish uchun ishlatiladi.

Vositachilar (ekspeditorlar, ishlab chiquvchilar) tomonidan hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish nuances
Hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish tartibi vositachilar (ishlab chiquvchilar, ekspeditorlar) o'zlari va ularning mijozlari uchun yoki bitta hisob-fakturani oladigan bir nechta mijozlar uchun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan holatlarda o'rnatildi. Shuningdek, xaridorga o'zining va buyurtma qilingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun bitta hisob-fakturani rasmiylashtirish yoki bir nechta xaridorlarga tegishli tovarlarni sotish uchun bitta hisob-fakturani rasmiylashtirishda.

Komissioner (agent) tomonidan amalga oshirilganda:

o'z tovarlari (ishlar, xizmatlar) va mijozlarning tovarlari (ishlari, xizmatlari)
Vositachi berilgan tovarlarni "Jami to'lanishi kerak" qatorining 9-ustunidan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) qiymati .. "14-ustunida ko'rsatib, berilgan schyot-fakturani jurnalda qayd etadi. hisob-faktura. Va 15-ustunda - faqat komission tovarlarga (ishlarga, xizmatlarga) nisbatan QQS miqdori.

Ushbu hisob-fakturani savdo daftarchasida ro'yxatdan o'tkazishda vositachi "Sotish narxi ..." 13b ustunida hisobvaraq-fakturaning "To'lanadigan umumiy qarz" satrining 9-ustunidan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) to'liq qiymatini ko'rsatadi. Va 17-ustunda - faqat o'z mollariga (ishlariga, xizmatlariga), mulk huquqiga nisbatan QQS miqdori.

ikki yoki undan ortiq qo'mitalarning (direktorlarning) tovarlari (ishlari, xizmatlari)
Komissiya agenti (agent) chiqarilgan schyot-fakturalar jurnalining 14-ustunida yuklarni jo'natuvchi (komitent) tomonidan unga berilgan har bir faktura uchun "To'lov uchun jami" satrining 9-ustunidan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) narxini ko'rsatadi. Shunga ko'ra, 15-ustunda komitentning (asosiy direktorning) har bir hisobvarag'ida QQS ko'rsatiladi.

Komissiya agenti (agent, ekspeditor, ishlab chiquvchi yoki buyurtmachi-ishlab chiquvchi) tomonidan o'z nomidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olish paytida:

ikki yoki undan ortiq majburiyatlar uchun (mijozlar, investorlar)
U tomonidan chiqarilgan schyot-fakturani Jurnalning 14-ustunida ro'yxatdan o'tkazishda u sotuvchilarning har bir schyot-fakturasining "To'lov uchun jami" satrining 9-ustunidan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) narxini har biriga ko'rsatilgan ulushda ko'rsatadi. jo'natuvchi (asosiy direktor, investor va boshqalar) va 15-ustunda "QQS summasi .." har bir mol yuboruvchiga (asosiy direktorga, investorga) taqdim etilgan ulushda sotuvchilar tomonidan berilgan har bir fakturaning "To'lanadigan umumiy summasi" satrining 8-ustunidan QQS ko'rsatilgan. ).
o'z ehtiyojlari uchun va asosiy (investor, mijoz) uchun
Qabul qilingan hisob-fakturalar jurnalining 14-ustunida sotuvchining hisobvarag'ining "To'lanadigan jami" satrining 9-ustunidan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) to'liq narxini ko'rsatish kerak. Va 15-ustunda - faqat komission tovarlarga (ishlarga, xizmatlarga) nisbatan QQS miqdori.

Shunga ko'ra, qabul qilingan hisob-fakturani sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tkazishda vositachi (ekspeditor va ishlab chiquvchini o'z ichiga olgan holda) 15-ustunda "To'lanadigan umumiy summa" qatorining 9-ustunidan tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning) to'liq qiymati, mulk huquqi ko'rsatiladi. hisob-faktura. Va 16-ustunda - faqat o'z mollariga (ishlariga, xizmatlariga), mulk huquqiga nisbatan QQS miqdori.

Hisob-kitoblar berilmagan taqdirda hujjatlarni ro'yxatdan o'tkazish

Paragraflarga binoan eslang. 1 p.3 san'at. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda, QQS soliq to'lovchilari bo'lmagan shaxslarga mol-mulk huquqi va soliq to'lovchining majburiyatlaridan ozod qilingan soliq to'lovchilar, bitim ishtirokchilarining yozma roziligi bilan hisob-fakturalar emas tuzilgan. Federal Soliq xizmati va Moliya vazirligi tushuntirishicha, bu holda sotuvchi savdo daftarida birlamchi hujjatni yoki bir oy yoki chorakdagi barcha jo'natmalar va avanslar uchun jamlangan hujjatni ro'yxatdan o'tkazadi.

Endi aytilishicha, yuqorida ko'rsatilgan shaxslardan avans olgandan so'ng, sotuvchi savdo kitobida to'lov-hisob-kitob hujjati yoki kalendar oy (chorak) davomida sotuvchi tomonidan olingan avanslar to'g'risida qisqacha (qisqacha) ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjatni ro'yxatdan o'tkazadi. (01.10.2017 yildan boshlab savdo daftarini yuritish qoidalarining 7-bandining "f" bandi).

Tuzatish fakturalarini ro'yxatdan o'tkazish

Sotib olish kitobining 9 "Sotuvchining ismi" va 10 "Sotuvchining INN / KPP" ustunlarini va "Xaridorning ismi" 7 ustunini va "Xaridorning INN / KPP" 8 ustunini to'ldirish tartibi. xaridor va sotuvchidan ilgari jo'natilgan (bajarilgan) tovarlarning, ishlarning, xizmatlarning narxini sozlashda kitob.

Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) narxining pasayishi bilan
Sotuvchi o'zining tuzatuvchi fakturasini sotib olish kitobiga yozib qo'yadi. Bunday holda, 9-ustunda "Sotuvchining ismi" uning ma'lumotlarini ko'rsatadi (2-qator "Tuzatuvchi fakturaning" Sotuvchi "). 10-ustunda - sotuvchining TIN / KPP (2b qator).

Yagona tuzatish-fakturani sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tkazishda "Sotuvchining ismi" 9-ustunda sotuvchi xaridorning ismini ko'rsatadi (bitta tuzatish-fakturaning "Xaridor" 3-satri). 10-ustun - xaridorning TIN / KPP (3b qator).

O'z navbatida, xaridor savdo daftarida tuzatish-fakturani ro'yxatdan o'tkazadi, bu erda "Xaridorning ismi" 7-ustunida uning hisob-fakturasining 3-chi "Xaridor" dan uning ismi ko'rsatilgan. 8-ustunda - xaridorning TIN / KPP. Va bitta tuzatish-fakturani ro'yxatdan o'tkazishda "Xaridorning ismi" 7-ustunida sotuvchining nomi ko'rsatilgan (bitta tuzatish-fakturaning "Sotuvchi" 2-satri). 8-ustunda - sotuvchining TIN / KPP.

Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) narxining oshishi bilan
Sotuvchi, savdo kitobida bitta tuzatish-fakturani ro'yxatdan o'tkazishda, "Xaridorning ismi" 7-ustunda xaridorning ismi ko'rsatilgan (bitta tuzatish-fakturaning "Xaridor" 3-satri). 8-ustunda - xaridorning TIN / KPP.

O'z navbatida, xaridor, sotib olish kitobida bitta tuzatish hisob-fakturasini ro'yxatdan o'tkazishda, "Sotuvchining ismi" 9-ustunda sotuvchining ismi ko'rsatilgan (bitta tuzatish-fakturaning "Sotuvchi" 2-satri). 10-ustunda - sotuvchining TIN / KPP.

Sotib olish kitobini yuritish qoidalariga kiritilgan boshqa o'zgarishlar

"Sotuvchining INN / KPP" 10-ustuni to'ldirilmaganligi aniqlandi ma'lumotlar sotib olish kitobida aks etganda:

ikki yoki undan ortiq sotuvchidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib oladigan komissioner (agent) tomonidan tuzilgan hisobvaraqda, o'z nomidan mulk huquqi;
soliq agentligi tomonidan ro'yxatdan o'tmagan chet ellik shaxsdan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotib olishda soliq agenti tomonidan tuzilgan hisob-fakturada;
rossiya Federatsiyasi hududiga olib kiriladigan tovarlar uchun bojxona deklaratsiyasiga muvofiq;
evropa Ittifoqidan tovarlarni olib kirish to'g'risidagi arizada.

Bojxona deklaratsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish qoidalariga aniqlik kiritildi va bilvosita soliq deklaratsiyalari. Rossiya Federatsiyasi hududiga Evropa Ittifoqiga a'zo bo'lmagan davlatlar hududidan olib kiriladigan tovarlarning narxini sotib olish kitobida aks ettirganda, "Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) qiymati ..." 15-ustunda narx ko'rsatilgan buxgalteriya hisobida aks ettirilgan ushbu tovarlarning.

Endi FTS import qilingan tovarlarning qiymatini 15-ustunda sotib olish kitobida aks ettirganda, shartnomada (shartnomada) nazarda tutilgan tovarlarning qiymatini ko'rsatishni taklif qiladi. Shartnomada (shartnomada) qiymat bo'lmagan taqdirda - etkazib berish hujjatlarida ko'rsatilgan qiymat. Shartnomada (kontraktda) va jo'natma hujjatlarida qiymat bo'lmasa - buxgalteriya hisobida aks ettirilgan tovarlarning qiymati (20.09.2016 yildagi SD-4-sonli xat 3 / [elektron pochta bilan himoyalangan]).

Va Evropa Ittifoqi davlatlari hududidan tovarlarni olib kirishda 15-ustunda tovarlarni olib kirish va egri soliqlarni to'lash to'g'risidagi arizaning 15-ustunida ko'rsatilgan soliq bazasi aks ettiriladi. Ya'ni, shartnoma bo'yicha mahsulot narxi.

Tuzatilgan hisob-fakturalar (shu jumladan tuzatuvchi) tuzatishdan oldingi davrda qayd etilgan. Qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturalar, qayta ko'rib chiqilgan tuzatish-fakturalar sotib olish kitobida qayd etiladi, chunki sotib olish kitobidan soliq imtiyozlari olish huquqi olib tashlangan.

Aslida bu shuni anglatadiki, qayta ko'rib chiqilgan schyot-fakturalar unga o'zgartirishlar kiritilgunga qadar schyot-faktura ro'yxatdan o'tgan soliq davri uchun sotib olish kitobining qo'shimcha ro'yxatida ro'yxatdan o'tkazilishi mumkin.

Nazoratchilar endi chegirma huquqi qayta ko'rib chiqilgan hisob-fakturani xaridor tomonidan qabul qilingan davrdan oldin paydo bo'lmasligini ta'kidlamoqda.

Naqd pulsiz hisobvaraq-fakturalar sotib olish kitobiga yoziladi... Naqd pulsiz to'lov shakllari uchun oldindan to'lash summasiga kelib tushgan hisob-kitoblarni sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tkazmaslik to'g'risidagi qoidalar chiqarib tashlandi. Shuning uchun ajratmalar bo'yicha boshqa da'volar bo'lmaydi. Endi ular ham ehtimoldan yiroq, chunki Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Plenumining 2014 yil 5-iyundagi 33-sonli 33-sonli yig'ilishi bunday hisob-kitoblarda chegirmaning qonuniyligini ko'rsatdi.

Hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish masalalari hal qilindi eksport operatsiyalari uchun sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) bo'yicha. Xom ashyolarga, shuningdek, 2016 yil 1 iyulgacha buxgalteriya hisobi uchun qabul qilingan tovarlarga (ishlarga, xizmatlarga) va 0% stavka bo'yicha soliq solinadigan boshqa operatsiyalar uchun tovarlarga (ishlarga, xizmatlarga) nisbatan, chegirma uchun QQSni qabul qilish tartibi va hisob-fakturalarni ro'yxatdan o'tkazish bir xil ... 0% stavka bo'yicha soliq solinadigan operatsiyalar uchun sotib olingan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun sotuvchilardan olingan schyotlar soliq bazasi aniqlanganda sotib olish kitobida qayd etiladi.

Savdo kitobi qoidalaridagi boshqa o'zgarishlar

Quyidagi ma'lumotlar aks ettirilganida "INN / KPP" 8-ustun to'ldirilmasligi aniqlandi:

komitent (komitent) tomonidan o'z nomidan mol-mulk huquqini, ikki yoki undan ortiq xaridorga tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotadigan komissionerga (agentga) tuzgan schyot-fakturaga muvofiq;
soliq organida ro'yxatdan o'tmagan chet ellik shaxsga mollarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda, mol-mulk huquqi bo'yicha tuzilgan hisobvaraqda;
avanslar va jo'natmalar to'g'risida qisqacha (qisqacha) ma'lumotlarni o'z ichiga olgan hujjat bo'yicha.

QQS hujjatlarini saqlash

QQSni hisoblash va ushlab qolish uchun foydalaniladigan hujjatlarni saqlash masalalari hal qilindi. Hisob-fakturalar (shu jumladan tuzatilgan, tuzatilgan) xronologik tartibda saqlangan (tuzilgan, shu jumladan tuzatishlar, agar xaridorga hisob-fakturalar yuborilmagan bo'lsa yoki sotuvchi tomonidan xaridorga yuborilgan hisob-kitoblar (shu jumladan, tuzatilgan, tuzatilgan)) xaridor tomonidan) yoki tegishli chorak uchun kvitansiya.

Bundan tashqari, 4 yil davomida saqlanishi kerak bo'lgan hujjatlarning batafsil ro'yxati mavjud. Aynan:

vositachilik operatsiyalarida foydalaniladigan, shuningdek ekspeditorlar (ishlab chiquvchilar) ko'rsatadigan hujjatlar;
bojxona deklaratsiyalari yoki ularning nusxalari, to'lov va QQS to'langanligini tasdiqlovchi boshqa hujjatlar - import qilinadigan tovarlarga nisbatan;
tovarlarni olib kirish va egri soliqlarni to'lash to'g'risidagi arizalar yoki ularning nusxalari - YeAUdan olib kiriladigan tovarlarda;
qat'iy hisobot shakllari (ularning nusxalari) QQS summasi uchun alohida qator bilan - mehmonxonalar xizmatlarini sotib olishda va xodimlarning xizmat safari paytida transportda;
aksiyador (ishtirokchi, aksiyador) tomonidan tiklangan QQS ko'rsatilgan mol-mulkni, nomoddiy aktivlarni, mulk huquqlarini o'tkazishni rasmiylashtiradigan hujjatlar yoki ularning notarial tasdiqlangan nusxalari;
sotib olingan tovarlarning (bajarilgan ishlarning, ko'rsatilgan xizmatlarning) narxini pasaytirish yo'nalishidagi o'zgarishlar, QQSni undirish maqsadida mulk huquqi to'g'risidagi dastlabki hujjatlar;
savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak bo'lgan dastlabki hujjatlar (qisqacha yoki xulosaviy hujjatlar), shu jumladan QQSni qaytarish uchun buxgalteriya ma'lumotnomasi.