Данъци в Беларус видео източници. Данъчният кодекс ще бъде преработен в Беларус

От всички форми на правене на бизнес индивидуално предприемачество - най-простият. Това се отнася както за регистрацията, така и за данъчното облагане. И въпреки че много начинаещи бизнесмени предпочитат да поверят тази процедура на адвокатски кантори, е напълно възможно да я направите сами.

Сайтът разговаря с директора по въпроси, свързани с откриването на индивидуален предприемач адвокатска кантора SPRAVA Consulting LLC, лицензиран адвокат Александър Жук.

Актуализирана версия на статията:

1. Всеки, който се занимава с бизнес, е длъжен да регистрира индивидуален предприемач. В противен случай - глоба до 100 BV

Беларуското законодателство тълкува широко понятието „предприемаческа дейност“, като се позовава на него практически на всяка дейност от свое име, която носи систематичен доход (член 1 от Гражданския кодекс на Република Беларус). И това означава, че всички граждани, които се занимават с предприемаческа дейност, подлежат на задължителна държавна регистрация като индивидуални предприемачи.

Съгласно част 1-1 на чл. 12.7 от Административния кодекс, предприемаческа дейност, извършвана без държавна регистрация, налага налагане на глоба до 100 базови единици (BV) със или без конфискация на вещи, инструменти и средства за извършване на административно нарушение, независимо кой ги притежава, както и доходи, получени в резултат на такива дейности.

2. Предприемачът може да работи по договор или да бъде основател

Гражданинът може едновременно да извършва дейности като индивидуален предприемач, да работи по трудов договор (договор), а също така да бъде основател на търговски обект (LLC, ODO, UP) и / или организация с идеална цел (обществено сдружение, институция).

3. SP не е длъжен да създава компания

Регистрацията като индивидуален предприемач ви позволява да извършвате предприемачески дейности, без да създавате фирма. Дейностите под формата на индивидуален предприемач имат такива предимства като липсата на необходимост от съгласие за името на организацията, юридическия адрес, формирането на уставния фонд и изготвянето на хартата, както и възможността за безплатно оттегляне парипреведени по банковата сметка на индивидуалния предприемач.

4. За регистрация на индивидуални предприемачи трябва да платите такса

За да регистрирате индивидуален предприемач, трябва да представите следните документи в местния изпълнителен комитет (областна администрация в града, градския изпълнителен комитет на Минск) по мястото на регистрация:

• изявление,
• паспорт или разрешение за пребиваване,
• снимка 3x4,
• документ, потвърждаващ плащането на държавното мито (0,5 BV \u003d 10,5 рубли).

Документите се разглеждат в деня на кандидатстване. На същия ден се прави вписване на държавната регистрация на индивидуален предприемач в Единния държавен регистър юридически лица и индивидуални предприемачи (USR). И още на следващия ден след подаване на документите можете да вземете удостоверението за държавна регистрация на индивидуалния предприемач.

5. SP трябва да закупи книга с коментари и предложения

В рамките на 5 работни дни от момента на държавната регистрация индивидуален предприемач автоматично се регистрира в данъчния орган и Федералния фонд за социално подпомагане. Документи за регистрация на индивидуален предприемач в тези органи могат да бъдат получени в рамките на 5 работни дни от органа, издал удостоверението за държавна регистрация.

Все пак ще трябва да отидете до данъчния орган - да се запознаете с данъчния инспектор, да попълните въпросник за данъкоплатеца и да регистрирате и одитна книга. Освен това индивидуалният предприемач трябва да закупи книга с коментари и предложения.

6. Наличието на печат за индивидуален предприемач не се изисква

Когато сертификатът от държавна регистрация получено, можете да направите печат, ако планирате да работите с печат. Въпреки че за индивидуалните предприемачи не се изисква наличието на печат. Не се изисква получаване на разрешение за изработване на печат (печати).

7. Отварянето на индивидуална сметка за предприемач в повечето банки е безплатно, но трябва да платите за други операции

За да започне пълноценна работа, индивидуален предприемач може да открие банкова сметка както в национална валута, така и в чуждестранна валута. Сметки могат да бъдат открити във всяко количество във всяка банка. Стандартен списък с документи за откриване на текуща (сетълмент) банкова сметка:
1. заявление за откриване на сметка,
2. копие на удостоверението за държавна регистрация,
3. карта с мостри от подписи на длъжностни лица и отпечатък от печат.
Банков служител удостоверява автентичността на подписите и отпечатъците върху картата.

Тарифите за сетълмент и касови услуги (CSC) се различават в зависимост от избраната банка. Откриването на сметка в повечето банки е безплатно.
Когато клиентите се обслужват като част от пакет услуги, обикновено има месечна такса за поддръжка на пакета (от 1 до 2 пр. Н. Е.).

Също така ще трябва да платите за свързването и поддръжката на "Интернет банка" или "Клиентска банка" (до 1,5 BV на месец). Необходимо е също така да се вземе предвид комисионната за прехвърляне на получения доход на картата - от 1 до 3%.

8. Ако доходът на индивидуален предприемач е обложен с един данък по закон, това изключва опростената данъчна система

Индивидуалният предприемач по правило плаща данък по опростената система за данъчно облагане (STS) в размер на 5%. Данъкът по опростената данъчна система се плаща веднъж на тримесечие (3 месеца) до 22-ро число на месеца, следващ последния месец на отчетното тримесечие, въз основа на съответната данъчна декларация. Данъчната декларация се подава до 20-о число на месеца, следващ последния месец на отчетното тримесечие. Индивидуален предприемач, кандидатстващ за опростената данъчна система, подава уведомление до преминаването към опростена данъчна система до данъчния орган по мястото на регистрация.

9. Единният данък трябва да бъде платен, ако едноличният търговец предоставя услуги на граждани

Ако доходът на свободна професия е обвързан по закон с един данък, това изключва възможността за използване на опростената данъчна система. Изчерпателен списък с дейности, при които индивидуални предприемачи плати един данък, посочен в чл. 296 NK. Налага се един данък на дребно и кетъринг, изработени по поръчка дрехи, почистване и почистване на жилищни помещения, фотографски дейности, филмова и видео продукция, видеозаснемане на събития, дейности на дизайнери, графични дизайнери, преводачески и интерпретационни дейности, компютърно програмиране, консултантски услуги и други свързани услуги, дейности в областта информационна услуга и т.н.

Фиксираните ставки на единния данък се одобряват ежегодно от местните власти. В Минск единните данъчни ставки са по-високи от тези в регионите.

Когато работи с индивидуални предприемачи и организации, индивидуалният предприемач няма право да използва тази данъчна система.

Единните данъчни ставки се намаляват за първи път регистрирани като индивидуални предприемачи - с 25% през първите три месеца, считано от месеца, в който индивидуалният предприемач е започнал предприемаческа дейност.

Тъй като съгласно чл. 296-1 Данъчен кодекс "отчетният период на единния данък е календарният месец, в който се извършва дейността", ако дейността не се извършва, тогава данъкът не се плаща.

Единният данък се плаща ежемесечно не по-късно от 1-во число на отчетния месец.

10. Задължителните вноски във Фонда за социално осигуряване трябва да бъдат внесени преди 1 март

Индивидуалният предприемач плаща вноски във Фонда за социално подпомагане - най-малко 35% от месечната минимална работна заплата. В момента минималната работна заплата е 230 рубли на месец.
Но ако желаете, можете да платите повече в FSSN. Всъщност в зависимост от размера на внесените вноски индивидуалният предприемач впоследствие ще получава пенсия.

Вноските за FSSN могат да се плащат през цялата година съгласно всеки удобен график за IP. Основното е да платите вноските за годината изцяло до 1 март на годината, следваща отчетната година.

Ако индивидуалният предприемач работи и по трудов договор (и, без значение, на пълна или частична ставка), работодателят плаща вноските във FSZN за него.

В този материал ще разгледаме списък с дейности, които физическите лица имат право да извършват, без да се регистрират като индивидуален предприемач. Нека разгледаме нюансите и клопките (къде да отидем без тях ) от правенето на бизнес в Беларус, без да отваряме индивидуален предприемач.

Защо стана възможно да се извършва бизнес без държавна регистрация?

Логиката на законодателството е проста и прагматична. Факт е, че много области на дейност са по същество съвсем прости, не изискват значителни документи, а доходите не винаги са големи и понякога дори богати на събития (например услугите на Дядо Коледа са сезонен бизнес).

И какво се случва?

Човек прави бизнес за кратък период, например през свободното си време от основната работа или сезонно. А през останалото време индивидуалният предприемач или компанията просто не работи. Но трябва да се съставят документи, да се подават данъчни декларации, да се плащат данъци и удръжки във Фонда за социална закрила на Република Беларус (FSZN). В крайна сметка мнозина решават да не официализират дейността си и да не плащат данък.
Именно тази празнина държавата реши да намали, като позволи определени видове икономическа дейност без държавна регистрация като индивидуален предприемач.

Списък на дейностите, когато индивидуалните предприемачи не трябва да се отварят

Член 1 от Гражданския кодекс на Република Беларус установява за какво точно не се отнася предприемаческа дейност... Подобни условия, но с известни разлики, се съдържат в член 337 от Специалната част на Данъчния кодекс. Защо има разлики - ще разгледаме в друг, по-специализиран материал.

1. Продажби на цветарски продукти, декоративни растения, техните семена и разсад, животни (с изключение на котенца и кученца) в търговските обекти; продажба на самоизработени хлебни и сладкарски изделия, други готови кулинарни изделия.
2. Продажба на котенца и кученца, при условие че законно имате домашен любимец (котка, куче).
3. Услуги за видеозаснемане и фотографиране за събития като сватби и тържества.
4. Услуги на тамада, актьор, танцьор, музикант, артист-стендъп.
5. Корекция, копиране и подготовка на документи. Офис дейности.
6. Преводачески услуги.
7. Услуги на Дядо Коледа и други подобни услуги, свързани с поздравления за рожден ден и др.
8. Услуги за грижа за тревата, почистване на зелени площи от листа и окосена трева, други отломки.
9. Музикална и развлекателна услуга за сватби, годишнини и други събития.
10. Рисуване на лице.
11. Настройка на музикални инструменти.
12. Услуги на терен селско стопанство: отглеждане на селскостопанска продукция, услуги за трошене на зърно и паша.
13. Услуги на фризьор, козметик, маникюр и педикюр.
14. Използване на машини за измерване на тегло и височина.
15. Изработване на дрехи и обувки от материали на клиента.
16. Дизайнерски услуги: интериор, мебели, автомобили, капитални сгради, облекло и обувки, други битови предмети.
17. Разработка на уебсайт, инсталиране на софтуер, настройка на оборудване, обучение за работа на компютър.
18. Рязане и цепене на дърва за огрев, услуги на товарачи.
19. Ремонт и изтегляне на мебели от потребителски материали.
20. Ремонт на часовници и обувки.
21. Ремонт на облекло.
22. Обучение в различни посоки.
23. Сглобяване на мебели.
24. Домакинска помощ: пране, почистване, разходка с домашни любимци, готвене.
25. Опаковане на стоки, предоставени от клиента.
26. Услуги за поддържане, грижи и обучение на домашни животни, с изключение на селскостопански животни.
27. Услуги за гледане на деца: грижи за възрастни и деца.
28. Почистване: почистване и почистване на жилищни помещения.
29. Ремонт и строителство: шпакловка, боядисване, стъклени работи, подови покрития и облицовки на стени, тапети на стени, зидария (ремонт) на печки и камини
30. Отдаване под наем на недвижими имоти.

Както можете да видите, списъкът е доста широк. Но не се радвайте преди време. Помислете по-нататък по въпросите на данъчното облагане и спецификата на работата, без да регистрирате индивидуален предприемач.

Условия за извършване на дейности без регистрация на индивидуален предприемач

За да се изпълнят горните области на дейност, трябва да бъдат изпълнени едновременно редица условия:

• работа, услуги, които трябва да извършвате самостоятелно, без участието на служители трудови договори (договори) и договори за гражданско право (например трудов договор). Ако имате нужда от асистенти (продавачи, куриери и т.н.) - трябва да се регистрирате като индивидуален предприемач или да отворите компания;
• възможно е предоставянето на услуги и извършването на работа само за личните нужди на отделните лица. Например, ако някой трябва да залепи стените в офис, тогава такива дейности не могат да се извършват без регистрация на индивидуален предприемач;
• необходимо е да се спазват санитарните стандарти и изисквания, ако те са приложими за определената дейност (производство на хранителни продукти, козметични услуги);
• не забравяйте да преминете през процедурата по регистрация в данъчната служба и да платите един данък.

Ограниченията са прости, но в много отношения пречат на възможностите за разширяване и развитие на бизнеса. Съвременни реалности изискват нови подходи: правене на бизнес онлайн, автоматизирани продажби, приемане на плащане с помощта на банкови карти, sms. Всичко това ще бъде проблематично за изпълнение, ако нямате банкова сметка и регистриран индивидуален предприемач или компания. Следователно при започване на бизнес е необходимо цялостно да се проучи бизнес моделът и да се вземе предвид резервът за растеж.

Данъчно облагане на дейности на физически лица

Въпреки липсата на необходимост да регистрирате дейността си като индивидуален предприемач, трябва да се свържете с данъчната служба по местоживеене и да подадете заявление за започване на определен вид дейност. Данъчният инспектор ще приеме заявлението и ще изчисли дължимия единен данък. Размерът на данъка ще зависи от мястото на бизнес и конкретната посока на вашия малък бизнес.

В някои случаи се предоставят обезщетения за плащане на един данък от физически лица и ако сте занаятчия, тогава правилата са напълно различни. За това ще говорим по-подробно в специализиран урок.

Въпроси за пенсионното и социалното осигуряване

От основно правило, не е необходимо да правите удръжки във Федералния фонд за социално подпомагане. Ако обаче искате да използвате социални гаранции и да получите пенсия, можете да подадете молба до териториалното управление на Фонда за социална закрила с изявление за желанието си доброволно да извършите плащането на такива вноски. Препоръчително е да направите това, ако освен вашето малък бизнес няма друг официален източник на доходи (работа по трудов договор, при която вече са направени удържане и плащане на съответните вноски). Ще разгледаме по-подробно удръжките във Федералния фонд за социални грижи, без да регистрираме индивидуален предприемач в отделен урок.

Правно регулиране на въпроса

Основното регламентикоито уреждат разглежданите въпроси са:

1. Указ на президента на Република Беларус от 19 септември 2017 г. No 337 "За регулиране на дейността на физическите лица";
2. Указ на президента на Република Беларус от 18 април 2019 г. № 151 "За изменения на укази на президента на Република Беларус";
3. Граждански кодекс на Република Беларус;
4. Данъчен кодекс на Република Беларус.

Ако имате някакви допълнителни въпроси - изучете тези документи или задайте въпрос на нашия специализиран форум, като кликнете върху връзката „Задайте въпрос“ в менюто на сайта.

Пази се!

© Андрей БУШМАКИН

За обществено обсъждане проектът предлага изменения на този документ. Например индивидуалните предприемачи и физически лица искат да им бъде позволено да плащат данъци и неустойки с отсрочени плащания или на разсрочено плащане, а крайният срок за подаване на данъчна декларация може да бъде отложен за 31 март. сайтът разгледа какви промени са подготвили властите в Данъчния кодекс.

Картината е само с илюстративна цел. Снимка: Дмитрий Брушко, TUT.BY

Искате да промените крайния срок за подаване на данъци

За физическите лица те искат краен срок за подаване на декларация за получени доходи. Предлага се срокът за подаване на данъчни декларации за доходи да се отложи от 1 март за 31 март, а срокът за плащане на данъка върху доходите - от 15 май до 1 юни на годината, следваща отчетната година.

Известието трябва да бъде доставено на физическо лице или негов представител не по-късно от 30 април на годината, следваща отчетния данъчен период.

По-рано данъчните власти обясниха, че са решили да въведат тази промяна поради необходимостта дадено лице да подава документи едновременно с декларацията, потвърждаващи получаването на доходи и плащането на данък върху тези доходи в чужбина.

Данъчните просрочени задължения ще могат да се плащат на вноски

На индивидуални предприемачи и физически лица може да бъде позволено да плащат данъци и неустойки с отсрочени плащания или на вноски. Организациите и индивидуалните предприемачи могат да разчитат на такива отстъпки, ако имат трудно финансово състояние, а физическите лица - въз основа на тяхното имуществено състояние или във връзка с това, че са в трудна житейска ситуация. Основното условие за физическите лица е данъчното облагане да не се свързва с осъществяването на предприемачески дейности.

Под трудното житейска ситуация се разбира обективно обстоятелство (съвкупност от обстоятелства), което не зависи от индивида, което не може да преодолее поради наличните възможности.

Условия за ползване чрез вноски или отсрочки
с последващо плащане на вноска е плащането:

• текущи плащания към бюджета в установения от закона срок;
• плащания при погасяване на отсрочени и (или) отсрочени суми на дълга върху данъци, такси (мита), неустойки и лихви за използване на отсрочването и (или) вноските - в срока, определен с решението за предоставяне на отсрочки, вноски или отсрочки с последващи вноски.

В този случай начисляването на неустойки върху размера на дълга върху данъци, такси
(мита) ще бъдат прекратени от първия ден на периода, за който
предоставят се вноски или отсрочки.

Сега планът за отсрочване или разсрочено плащане на данъци и (или) просрочени данъци се предоставя от определени региони. И само за индивидуални предприемачи.

На съвестните платци ще бъде дадено време да коригират, а на „забравилите“ акаунтите ще бъдат блокирани

Беларус иска да въведе нов механизъм за спиране на транзакции по сметки на платци. Ако днес има дълг по плащанията към бюджета, то на следващия ден данъчните власти трябва да спрат всички транзакции по сметките на този субект. Сега се предлага добросъвестните платци, които имат просрочени данъци, да предоставят допълнителни 10 работни дни за отстраняване на нарушенията. Основното условие: преди това те трябваше да внесат всичко в държавния бюджет в рамките на шест месеца. Ако платецът депозира всички средства в рамките на това определено време, тогава операциите по неговите сметки няма да бъдат преустановени.

За тези, които в края на краищата вече са имали дълг преди, но в същото време той е изплатен преди първия ден от месеца, следващ месеца на образуване на дълга, данъчните власти искат да въведат забавяне на 5 работни дни. Ако през това време нарушенията бъдат отстранени, тогава транзакциите по сметки също няма да бъдат преустановени.

Работодателите ще отчитат всички приходи на работниците на данъчните служители

От 1 януари 2019 г. работодателите - организации и индивидуални предприемачи - трябва да предоставят на данъчните власти данни за всички доходи на своите служители. Информацията трябва да се подава веднъж на тримесечие. За това нововъведение властите ще изменят Данъчния кодекс.

Базата данни ще съдържа информация за всички парични постъпления на беларусите. Тук ще се събират данни както за касови бележки в страната, така и от чужбина, това беше съобщено преди това в Министерството на данъците и събирането на данъци.

Организациите и индивидуалните предприемачи ще трябва например да предоставят данъчни данни за доходите (заеми, кредити), удържането на данък върху дохода се извършва както за сметка на физическото лице и работодателя, така и паричните постъпления (заеми, кредити, продажби на недвижими имоти и автомобили), изчисляването на данък върху дохода върху които не се прави. Също така работодателите ще предоставят информация за собствеността, професионални данъчни облекчения, социални, стандартни данъчни облекчения. Сред другите данни, които ще бъдат прехвърлени в данъчната служба, са разходите по транзакции с ценни книжа и финансови инструменти на форуърдни сделки.

Това включва доходи, получени от работника от работодателя на мястото на основната му работа, включително възнаграждение за изпълнение на трудови и други задължения, бонуси, заплащане на отпуск, други доходи, включително тези, изплатени от извънбюджетния фонд за социална защита на населението (FSZN), както и доходи по трудови договори (доходи на вътрешни и външни работници на непълно работно време).

Беларусите ще могат да кандидатстват във всяка данъчна служба

От следващата година физическите лица подават данъчни декларации на хартиен носител до всяка данъчна служба, независимо от мястото им на регистрация. Сега това може да се направи само в данъчната служба по местоживеене.

Концесии за физически лица

Властите се променят за индивидуални предприемачи, които сега плащат един данък. От 2019 г. тези индивидуални предприемачи ще могат да избират данъчния режим. Например опростена данъчна система или единичен данък.

Картината е само с илюстративна цел. Александра Квиткевич, TUT.BY

Министерството на данъците и събирането на данъци пояснява, че днес Данъчният кодекс съдържа максималните и минималните данъчни ставки, в зависимост от това къде се занимава индивидуалният предприемач с дейности.

- Местните съвети на депутатите определят конкретния му размер, като вземат предвид характеристиките на района. Но на практика има ситуации, когато например в регионалния център процентът може да бъде по-висок или на нивото на Минск. Но трябва да се разбере, че в регионите няма толкова оживена търговия, нито толкова активна дейност. Минск е столицата, рентабилността тук е по-висока, следователно ставките в Минск първоначално трябва да бъдат по-високи, - отбеляза по-рано заместник-министърът на данъците и митата Ела Селицкая.

Промени за наемодателите

Разработени са изменения и за тези, които наемат или отдават под наем жилищни и нежилищни помещения, паркоместа и плащат данък върху доходите през фиксирани суми... За тези граждани те искат да премахнат необходимостта от подаване на декларация за данък върху дохода, ако установеният размер на годишния доход е надвишен. Съответно необходимостта от плащане на допълнителен данък ще бъде премахната.

През 2018 г. лимитът за такъв доход е 6 116 рубли.

Картината е само с илюстративна цел. Снимка: Евгений Ерчак, TUT.BY

Нови позиции върху данъка върху собствеността и данъка върху земята

За данъците върху недвижимите имоти и земята се предлага да се премахне 10-кратното увеличение на ставките. Тези такси вече се плащат за злоупотреба, късно връщане парцел, за неоторизирано изземване на земя, за неефективно използвана или неизползвана сграда или конструкция.

Предлага се също да се откаже двойният данък върху недвижимите имоти, ако бъде въведен огромен строителен проект.

Искате ли да ограничите размера на лихвите след проверки

Промените ще засегнат и размера на неустойките, които се налагат на стопанските субекти въз основа на резултатите от одита. Препоръчва се той да не бъде повече от сумата на начисления допълнителен данък.

Искате ли да спечелите допълнителни пари през свободното си време или да направите любимото си хоби основен източник на доходи? Има възможности за това дори без регистрация като индивидуален предприемач (по-нататък - IP).

Какво можеш да направиш

Без да регистрирате индивидуален предприемач, можете да се занимавате, наред с други неща, с уроци, фотография, обучение на домашни любимци, продажба на котенца и кученца и предоставяне на услуги на тамада. И<*> :

1) продават хлебни и сладкарски изделия, готови кулинарни изделия. В същото време подобна продажба е разрешена само на места, определени за това (например търговски обекти на пазари, в търговски павилиони и др.);

2) предоставяне на други физически лица апартаменти, къщи, вили за краткосрочно (не повече от 15 дни) пребиваване<*> .

Забележка!
Можете да наемете само онези жилищни помещения, които ви принадлежат по право на собственост<*> ... Например, ако дачата принадлежи на баба ви, тогава само тя може да я наеме;

3) извършване на работа (предоставяне на услуги):

- за интериорен дизайн;

— графичен дизайн, декорация (декорация) на автомобили или вътрешното пространство на сгради (конструкции), помещения или други места;

- моделиране на предмети за интериорна декорация, текстил, мебели, облекло и обувки, лични предмети и домакински продукти;

- ремонт на часовници, обувки;

- ремонт, реставрация, монтаж на мебели;

- настройка на музикални инструменти;

- рязане и цепене на дърва за огрев;

- товарене и разтоварване на товари;

- шиене на дрехи, шапки, обувки от материали на клиента;

- довършителни работи, включително зидария и ремонт на печки и камини;

- разработване на уеб сайтове, инсталиране (конфигуриране) на компютри и софтуер, възстановяване, ремонт, поддръжка на компютри, обучение за работа върху тях, ремонт и поддръжка на периферно оборудване;

- предоставяне на фризьорски и козметични услуги, както и услуги за маникюр и педикюр.

При какви условия можете да работите

Ако искате да се занимавате с един или повече видове дейности, без да регистрирате индивидуален предприемач, трябва едновременно да спазвате следните условия:

1) изпълнява самостоятелно работа (предоставя услуги). Невъзможно е да се привлекат други лица да работят по трудови и (или) граждански правни договори.<*> ;

2) наблюдавайте санитарни изискванияако избраният от вас вид дейност е включен в списъка с произведения (услуги), за които са установени такива изисквания. Те включват например фризьорство, довършителни работи, производство и продажба на сладкарски изделия;

3) преминете през процедурата за регистрация.

Забележка!
Имате право да извършвате работа (да предоставяте услуги) както за физически лица, така и за организации и индивидуални предприемачи<*> .

Как да легализирате работата си

Преди да започнете да се занимавате с избрания вид дейност, трябва да изпълните следните стъпки:

Стъпка 1. Уведомете данъчната служба.

Необходимо е да изпратите писмено известие до данъчната служба на мястото си на регистрация. В него включете, наред с други неща:

- с какъв вид дейност ще се занимавате;

- периодът, през който ще извършвате тази дейност;

- място на стопанска дейност.

Когато подавате уведомление, трябва да представите документ за самоличност (например паспорт). Ако имате предимства при плащането на един данък, препоръчително е да представите допълнително съответните документи от посочените в таблицата.

Стъпка 2. Платете плоския данък.

От вас се изисква да платите плосък данък преди началото изпълнение на избрания вид дейност<*> ... По принцип плоският данък е месечно плащане, което се плаща за месеците, през които планирате да работите.<*> ... Размерът на данъка ще зависи от вида дейност, която искате да извършвате и в коя местност<*> .

Ако планирате да работите по поръчки на граждани, трябва сами да платите един данък. В същото време такива граждани трябва да използват вашата работа (услуги) за нужди, които не са свързани с предприемаческа дейност.<*> .

Забележка!
Ако работите по поръчки на индивидуални предприемачи и / или организации, те са длъжни да изчисляват и плащат данък върху дохода за вас. Размерът на данъка ще зависи от дохода, който получавате от индивидуалния предприемач и / или организация<*> .

На бележка
Не е нужно сами да изчислявате сумата на данъка. Това ще стане от служителя на данъчната служба, до която сте изпратили писменото си уведомление.<*> ... С него можете също да изясните подробностите за плащането на единния данък.

Няма да се налага да плащате никакви други данъци. Единният данък замества плащането на данък върху доходите, ДДС и други данъци и такси<*> .

Ако се установи, че гражданинът е извършвал дейности, без да плати нито един данък, той ще бъде задължен да плати данък по сегашната ставка. Ако е извършено такова нарушение, данъкът ще трябва да бъде платен пет пъти<*> .

Какви са предимствата, установени при плащането на един данък.

н	За кого се установява ползата	Колко се намалява размерът на единния данък?	Какви документи трябва да бъдат представени
1	Лица, които са достигнали общо установената пенсионна възраст, независимо от вида на получената пенсия<*>	20%	Лична карта на пенсионера
2	хора с увреждания<*>	20%	Удостоверение за инвалид или пенсионно удостоверение, което съдържа данните: - относно назначаването на група с увреждания; - периодът, за който е установено увреждането
3	Родители в голямо семейство с три или повече деца на възраст под 18 години<*>	20%	Документ за самоличност и удостоверение на голямо семейство
4	Родители на дете с увреждания на възраст под 18 години<*>	20%	Документ за самоличност и удостоверение за дете с увреждане
5	Родители - хора с увреждания от I и II групи, които отглеждат малолетно дете и (или) дете, което учи в дневна форма на обучение<*>	100%	Лична карта на инвалид или пенсионни удостоверениясъдържащ данни за групата на хората с увреждания. А също и копия от удостоверението за раждане на детето и (или) удостоверението образователна институцияче детето е записано в редовно обучение

На бележка
За лицата, които имат право на обезщетения едновременно на няколко основания, посочени в параграфи 1 - 4 от таблицата, единният данък ще бъде намален с 45%<*> .

Как да спечелите пенсия, като се занимавате с дейности без регистрация като индивидуален предприемач.

За да може периодът на работа без регистрация на индивидуален предприемач да бъде включен в опита за изчисляване на пенсия, трябва да платите допълнително застрахователни премии към Фонда за социално осигуряване (по-долу - вноски)<*> ... За разлика от индивидуалния предприемач, вие нямате задължение да плащате вноски. Можете да направите това на доброволна основа.<*> .

Забележка!
Ако вашите клиенти са индивидуални предприемачи и / или организации, те са длъжни да плащат такси за вас. Това условие трябва да бъде включено в гражданския договор между вас и индивидуалния предприемач / организация<*> .

Ако решите сами да плащате вноски, следвайте алгоритъма.

Стъпка 1. Регистрирайте се във Федералния фонд за социални грижи.

За да направите това, трябва да се свържете с отдела на Федералната служба за социално осигуряване на мястото на регистрация и да напишете заявление. Ще ви трябват също паспорт или друг документ за самоличност и единна данъчна разписка.

Стъпка 2. Определете размера на вноските.

Трябва да платите 29% от дохода си, но не по-малко от 29% от установената минимална работна заплата<*> .

справочна информация
Можете да изчислите размера на вноските с помощта на калкулатора на уебсайта на FSZN.

За периоди, когато не сте извършвали дейности и не сте получавали доходи, вноските могат да бъдат отказани. Тези периоди обаче няма да бъдат включени в трудовия стаж за изчисляване на вашата пенсия. Периодите, за които са внесени вноски в размер под 29% от минималната работна заплата, ще бъдат частично включени в трудовия стаж за изчисляване на пенсията<*> .

Пример
Минималната работна заплата е 330 рубли, минималната вноска е 95,70 рубли. За един месец гражданин превежда във Федералния фонд за социални грижи половината от минималното плащане - 47,85 рубли. Само 15 дни ще бъдат отчетени в трудовия стаж за назначаване на пенсия на този гражданин.

Стъпка 3. Определете падежа за вноските.

Вноските трябва да бъдат внесени в рамките на една календарна година. Можете да плащате вноски веднъж седмично, месец или на една вноска. Основното е, че вноските за текущата година се плащат не по-късно от 1 март на следващата година.<*> .

Стъпка 4. Платете вноски и докладвайте.

Можете да извършвате плащания:

- в брой до касите на банките, чрез павилиони за самообслужване;

- използване на Интернет банкиране, мобилно банкиране чрез системата за сетълмент (ERIP).

справочна информация
Подробни инструкции и подробности за плащане на вноски можете да намерите на уебсайта на FSSN в раздела „Прехвърляне на плащания“.

Също така трябва да предоставите информация на FSZN под формата на PU-3. Този документ отразява периодите, когато сте извършвали дейности и размера на внесените вноски<*> .

Забележка!
Трябва да предоставяте информация във формуляра PU-3 веднъж годишно - до 31 март на годината, следваща отчетната година.<*> .

Формулярът PU-3 се попълва с помощта на специална програма, която може да бъде изтеглена безплатно на уебсайта на FSZN. Трябва да изпратите формуляра PU-3 на FSZN в електронен формат, например на USB флаш устройство. Към него трябва да прикачите формуляра PU-3 на хартия, заверен с вашия подпис<*> .

Указът предвижда значително разширяване на списъка на дейностите, свързани с предоставянето на услуги (извършване на работа) от материалите на клиента и не свързани с предприемачески дейности, които физическите лица могат да извършват. Така че, в съответствие с Указа предприемаческите дейности не включват дейностите, извършвани от физически лица, с изключение на чуждестранни граждани и лица без гражданство, които временно пребивават и временно пребивават в Беларус, независимо, без да включват други лица по трудови и (или) граждански правни договори, следните видове дейности :

Продажба на хлебни и сладкарски изделия, произведени от тези лица, готови кулинарни продукти на места за търговия на пазари и (или) на други места, установени от местните изпълнителни и административни органи; Предоставяне на жилищни помещения, градински къщи, вили за краткосрочно пребиваване, принадлежащи на дадено лице, на други лица; Изпълнява се по нареждания на граждани, които купуват или използват стоки (работи, услуги) изключително за лични, битови, семейни и други нужди, които не са свързани с осъществяване на предприемачески дейности: Изпълнение на работи, предоставяне на услуги по интериорен дизайн, графичен дизайн, декорация (декорация) на автомобили, вътрешно пространство на капитални конструкции (сгради, конструкции), помещения, други места, както и моделиране на предмети за интериорна декорация, текстил, мебели, облекло и обувки, предмети за лична употреба и домакински продукти; Ремонт на часовници, обувки; Ремонт и реставрация, включително извозване на домашни мебели от клиентски материали; Сглобяване на мебели; Настройка на музикални инструменти; Рязане и цепене на дърва за огрев, товарене и разтоварване на стоки; Производство на облекло (включително шапки) и обувки от клиентски материали; Измазване, боядисване, стъклени работи, работи по подреждането на подови настилки и облицовки на стени, тапетиране на стени, полагане (ремонт) на печки и камини; Предоставяне на услуги за разработка на уеб сайтове, инсталиране (настройка) на компютри и софтуер, възстановяване на компютри след повреда, ремонт, поддръжка компютри и периферно оборудване, обучение за работа на персонален компютър; Фризьори и козметични услуги, както и услуги за маникюр и педикюр; Други дейности по чл. 295 от Данъчния кодекс (ТК).

Видовете дейности, изброени в Указа, не са лицензирани. Предполага се, че докато развиват умения, гражданите ще могат да разширят бизнеса си в бъдеще, да се регистрират като индивидуални предприемачи или да отворят фирми и да започнат да наемат работници. Междувременно властите се надяват, че разширяването на списъка с непредприемачески дейности ще увеличи участието на гражданите в легален бизнес... В същото време ще бъде достатъчно да се плати един данък по реда и в сроковете, установени в глава 35 от Данъчния кодекс. В момента, за да се включи безработното население в легален бизнес, физическите лица получават правото да търгуват самостоятелно някои стоки без държавна регистрация като индивидуален предприемач, както и извършват 18 вида стоки.дейности, свързани с предоставянето на услуги (изпълнение на работа), несвързани с предприемаческа дейност. В този случай гражданите плащат единен данък от индивидуални предприемачи и други физически лица , но може да не води отчет на приходите и разходите, а също и да не подава данъчни отчети. Според Министерството на данъците и събирането на данъци, считано от 1 април т.г. в републиката има 10 755 такива лица, които са внесли 554,1 хиляди BYN един данък в бюджета .

Приложението към Указа установява базовите ставки на единния данък. Горната им граница се определя на същото ниво като в приложение 25 към Данъчния кодекс за подобни дейности за индивидуални предприемачи, а долната е на нивото на половината от минимума в приложение 25 (закръглено до рублата). Регионалният и Минския градски съвети на депутатите ще определят ставките на единния данък на месец в рамките на своите базови ставки, като вземат предвид разпоредбите на част 1 на параграф 2 на чл. 298 NK, т.е. като се вземат предвид видовете дейности, групите продадени стоки, категориите платци, населеното място, в което се извършват дейностите на платците, и мястото, където се извършват тези дейности (център, предградие, транспортни възли, отдалечеността на това място от спирките за пътнически транспорт), работното време на платците и други условия.

Повечето от дейностите, изброени в Указа, могат да се извършват у дома - у дома или при посещение при клиента. Ремонтът и производството на обувки според поръчките на потребителите е донякъде необичайно. Параграф 2 на чл. 14 от Жилищния кодекс (наричан по-нататък Жилищния кодекс) позволява използването на жилищни помещения за занаятчийски дейности, дейности за предоставяне на услуги в областта на агроекотуризма, предприемачески дейности в съответствие с Жилищния кодекс, при спазване на установения санитарни, технически, екологични изисквания, правила за пожарна безопасност и в съответствие с Правилата за използване на жилищни помещения, поддръжка на жилищни и спомагателни помещения, одобрени. с резолюция на Министерския съвет от 21.05.2013 г. № 399. Но дейността в рамките на постановлението по дефиниция не е нито предприемаческа, нито каквато и да е друга, посочена в чл. 14 LCD. Въпреки това на Министерския съвет се възлага да гарантира, че установен ред до парламента на законопроекта, предвиждащ хармонизирането само на Гражданския и Данъчния кодекс с Указа.

Указът не урежда по никакъв начин качеството на предоставяните услуги и отговорността на изпълнителите. Междувременно в Закона „За защита на правата на потребителите“ като изпълнители се считат само юридически лица, индивидуални предприемачи, както и други физически лица, които извършват работа или предоставят услуги в рамките на занаятчийски дейности или предоставят услуги в областта на агроекотуризма.

Въпросът за приемането на пари също остава отворен. Очевидно нормите на Резолюцията на Министерския съвет и Народната банка от 6.07.2011 г. № 924/16 не трябва да се прилагат за лица, работещи по постановлението. Следователно, част от индивидуалния предприемач може да прекрати дейността си в този статус, за да работи, използвайки възможностите, предоставени от Указа, вкл. правя без касови апарати и платежни терминали.

Размерът на базовите ставки на единния данък

Вид дейност	Размерът на базовите ставки на единния данък на месец, рубли
	минск, Минска област,	брест, Витебск, Гомел, Гродно, Могилев Барановичи, Бобруйск, Борисов, Жлобин, Жодино, Лида, Мозир, Молодечно, Новополоцк, Орша, Пинск, Полоцк, Речица, Светлогорск, Слуцк, Солигорск	други селища
Продажба на хлебни и сладкарски изделия, готова кулинарна продукция
Предоставяне на физически лица на жилищни помещения, градински къщи, вили за краткосрочно пребиваване (за всяко жилищно пространство, градинска къща, вила)
Работи и услуги в интериорен дизайн, графичен дизайн, декорация (декорация) на автомобили, вътрешно пространство на капитални конструкции (сгради, конструкции), помещения, други места, моделиране на предмети за интериорна декорация, текстил, мебели, облекло и обувки, лични и домакински артикули продукти
Ремонт на часовници, обувки
Ремонт и реставрация, включително извозване на домашни мебели от клиентски материали
Сглобяване на мебели
Настройка на музикални инструменти
Рязане и цепене на дърва за огрев, товарене и разтоварване на товари
Производство на облекло (включително шапки) и обувки от клиентски материали
Измазване, боядисване, стъклени работи, подово покритие и облицовка на стени, стенни тапети, зидария (ремонт) на печки и камини
Разработка на уебсайт, инсталиране (настройка) на компютри и софтуер, възстановяване на компютри след повреда, ремонт, поддръжка на компютри и периферно оборудване, обучение за работа на персонален компютър
Фризьорски и козметични услуги, услуги за маникюр и педикюр