Reklama biznesini noldan. Reklama biznesini noldan qanday ochish kerak

BMTBga ko'chib o'tgan ba'zi tashkilotlar va iPs ushbu soliqqa soliq solinmaydigan faoliyat turlarini amalga oshiradigan, ammo boshqa soliq tizimida mavjud. Ko'pincha, isn chiqadi. USN va UTII-ni birlashtirish hujjatlarning to'g'ri dizayni va soliqlarni to'g'ri to'lash uchun ba'zi nuanslarni bilishni talab qiladi.

Nima uchun kombinatsiyalanadi

U barcha tadbirkorlarga, shuningdek, maxsus soliq rejimi qo'llanilishi mumkin bo'lgan barcha ish turlari bo'yicha taqdim etilmagan.

Ko'pincha USN va UNVD rejimlardan biri tanlanganida birlashtiriladi va ikkinchisi unga kira olmaydi.

Asosan byudjetga to'lanadigan soliq miqdorini kamaytirish maqsadida, ba'zi tadbirkorlarga nisbatan ba'zan chidab bo'lmas darajada. Ammo agar maxsus rejimlarning barcha talablari kuzatilsa, nima uchun soliqlarni o'z xarajatlarimizga kamaytirish qobiliyatidan foydalanmang.

Masalan, tadbirkor nonvoyxona mahsulotlarini ishlab chiqaradi. Bu USN tizimida amalga oshiriladi. Ilgari u o'z mahsulotlarini o'quv muassasasida amalga oshirdi. Keyinchalik kichik raketani olib tashlash imkoniga ega bo'ldi.

Mahsulot amalga oshirilganda ta'lim muassasasiUshbu tadbirkor uchun maxsus tanlov yo'q edi va asosida soliq to'lash kerak edi. Ammo u o'z do'konini ochganida, uning maydoni hasad rejimi doirasida joylashgan, shunda u ushbu turdagi soliqqa tortish turiga borishi va o'z soliqlarini kamaytirish imkoniyatiga ega.

Ammo, USN va UNVD-ni birlashtirish, bu tadbirkor dastlab ba'zi muammolarga duch kelishi kerak.

Alohida buxgalteriya tashkilotini tashkil etish

Rejimlarni yuridik va IP-larga birlashtirish uchun qonun hujjatlari isyon ko'tarmaydi. Ammo bu holatda ularni bu holatda olingan daromadni asosli ravishda hisobga olishni amalga oshirishni amalga oshiradi turli xil turlar Faollashtirilgan tadbirlar, shuningdek ularning tashkilotiga o'tkaziladigan xarajatlar summasi.

Qabul qilingan daromadni ob'ektiv taqsimlash uchun, USN-ni amalga oshirish uchun olingan barcha summalar, bu foydalanuvchilarga kiradi, bu esa bitta kitobda yozib oling va boshqa bir kitob asosida. Bu aynan Hasad va USN-ni alohida hisobga olishdir.

Inizasealizatsiya tushumlari ko'pincha turlardan biriga bir-biriga bog'liq emas, chunki UNVD faoliyatida qat'iy cheklanganligi sababli, u USN-ga tegishli bo'lgan narsaga murojaat qilish tavsiya etiladi. Ayniqsa, shubhalar yuzaga kelganda va 100% ishonchingiz yo'q.

Masalan, tashkilot o'z faoliyatidan umumiy qiymati 700 ming rubl miqdorida daromad oldi.

Shu bilan birga, USN faoliyati 460 ming daromadni olib keldi va AVD faoliyati 240 mingga teng. Daromad ulushini qanday aniqlash mumkin?

• 460 ming / 700 \u003d 0.66,

shunday qilib, Hasad uchun 1-0,66 \u003d 0.34 bo'ladi

Ushbu nisbatda tashkilotning daromadlari va xarajatlarini taqsimlash faoliyat turlarini ham hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak.

Shuningdek, Hasad va USN bo'limni hisobga olgan holda videoga qarang:

Xarajatlar bilan qanday kurashish kerak

UPN va UTII-ga bir vaqtning o'zida ob'ektga nisbatan qo'llanilgan holatdagi xarajatlar biznes faoliyati Va ular faoliyatdan biriga ahamiyat berilmasa, ular yuqorida aytib o'tgan daromad aktsiyalariga muvofiq taqsimlanadi.

Ushbu ikkita soliq tizimi turli xil soliq davri bor, xarajatlar har oy uchun alohida hisoblanadi va keyin soliq davrida umumlashtiriladi.

Masalan, biz xarajatlarni qanday tarqatishni ko'rib chiqamiz. Ikkala tizimdagi oylik xarajatlarning umumiy hajmi 60 ming, ya'ni ushbu xarajatlarning yig'indisi, bu xarajatlardan biriga bog'liq bo'lmagan xarajatlarning yig'indisidir. Unday bo `lsa:

• USN-ga ko'ra oqim 60 ming * 0,66 \u003d 39 600
• UTII uchun iste'mol 60 ming * 0.34 \u003d 20 400 bo'ladi

Ushbu xarajatlarni munozarali vaziyatlarda tarqatish qanchalik qadrlidir. Ushbu usul qonuniy ahamiyatga ega, chunki soliq kodi miqdorlarning daromad nisbati yordamida xarajatlarni tarqatishga maslahat beradi.

IP uchun IP uchun yordam va USN kombinatsiyasi juda qiyin jarayon bo'lib, IP mablag'larga, shuningdek xodimlarga, shuningdek, xodimlarga, shuningdek xodimlarga qo'shimcha to'lovlarni amalga oshiradi.

Agar IP xodimlar bo'lmasa, u soliqlar bo'yicha mablag'lar bo'yicha to'lovlarni yuridik asoslarga olib tashlashi mumkin. Va bu USN va UTII-ga ko'ra amalga oshirilishi mumkin.

Shunday qilib, UTII va USN-ni birlashtirish juda mumkin. Shu bilan birga, alohida buxgalteriya daromadlarini to'g'ri ta'minlash, daromadlar va xarajatlarning faoliyatiga nisbatan muhim va har tomonlama faoliyatni belgilab, soliqni hisoblash alohida amalga oshiriladi.

Ikki soddalashtirilgan soliq rejimlaridan foydalanish Rossiyada juda keng tarqalgan amaliyotdir. USN va UTII-ni LTD uchun birlashtirish, turli tadbirlar uchun soliq to'lovlarini kamaytirishga imkon beradi. Ushbu yondashuv soliqlarni katta tejashni beradi, ammo shu bilan birga qo'shimcha va juda murakkab hisobni talab qiladi. Biz ushbu soliq tizimlarining kombinatsiyasining ijobiy va salbiy tomonlarini tushunamiz.

Mode hech qanday shovqin rejimi yo'q

Soliq kodi tadbirkorlarga bir vaqtning o'zida bir nechta soliq rejimlarida ishlashiga imkon beradi. S I jamiyatlari uchun cheklangan javobgarlik Bu, ayniqsa, to'g'ri, chunki bu eng ko'p soliq tizimidan (USN) foydalanadigan kompaniya (USN), uni teng daromadli daromad bilan birlashtiradi (UNVD).

Ikki rejimdan foydalanishning afzalliklarini bir vaqtning o'zida ishlatish, oddiy misolni ko'rib chiqing. Aytaylik, bu g'isht zavodi MChJ tomoni g'ishtli g'isht ishlab chiqaradi va sotadi. Ushbu faoliyat turi "soddalashtirilgan" hisobiga hisobga olinadi. Kompaniya tomonidan taqdim etiladigan xizmatlar ro'yxatida mahsulotni o'zlarining avtomobillari MChJ (5 ta mashina) iste'molchiga etkazib berish ham mavjud. Yuklar kompensatsiyalangan sharoitlarda tashiladi. Bundan tashqari, flur asosiy mahsulotni va asosiy mahsulotlarga bo'lgan talab kichik bo'lgan korxonaga xom ashyo va uchinchi tomon tashish uchun ishlatiladi (qish mavsumida qurilish deyarli o'tkazilmaydi). Yuk tashish UTII uchun bezatilgan.

Kompaniya rahbariyati ishlab chiqarishning soliq rejimlarini va o'z mahsulotlarini amalga oshirishni amalga oshirdi va transport xizmatlari. Keling, nima uchun sodir bo'lganligi bilan shug'ullanamiz.

Kompaniya rahbariyati ishlab chiqarishning soliq rejimlarini va o'z mahsulotlari va transport xizmatlarini amalga oshirish uchun bo'linadi.

Kalıplaş va ochish g'ishtlari juda qimmat. Birinchidan, kompaniyalar xom ashyoni sotib olishlari kerak: loy, qum, suv. Ikkinchidan, ishlab chiqarish juda energiya intensividir: olovda katta miqdordagi gaz, elektr yoki ko'mir sarflanadi. Uchinchidan, xodimlar ishlamoqda zararli shartlar mehnat, bu ish beruvchini yuqori martabali to'lashni anglatadi sug'urta badallari. Finit mahsulotlarining narxi bozor tomonidan belgilanadi va uning narxi va narxi minimaldir.

Bunday sharoitda "minus xarajatlari" sxemasi bo'yicha UZdan foydalanish iqtisodiy jihatdan oqilona. Bu soliq badallarini minimallashtiradi.

Yuk tashish USN rejimiga mos keladi. Ammo ma'lum bir soliqqa nisbatan yagona soliqqa nisbatan "soddalashtirilgan" dan foydalanishni unchalik foyda keltiradigan ba'zi omillar mavjud.

Bunday holda, Formuladan foydalanib, asosiy daromadlar yordamida yuk tashish uchun yuk tashish solig'i hisoblab chiqiladi: Fizik ko'rsatkich (mashinalar soni), K-1 va K-2 koeffitsientlari va 15% koeffitsientlari.

Hasad \u003d Asosiy hosil × C-1 × K-2 × 15%.

Asosiy daromadli yuk - 6000 rubl (Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 346,29). 2017 yildagi deforattor 1, 798 (Iqtisodiy rivojlanish vazirligining 2015 yil 20 oktyabrda 772-son buyrug'i). K-2 munitsipal darajada o'rnatilgan va uni sizning shahar yoki qishloqning ma'muriyatlarining rasmiy axborot portallarida aniqlashtirish mumkin. Ushbu koeffitsientning minimal qiymati atigi 0,05 bo'lishi mumkin.

Shunday qilib, g'isht zavodi MChJ avtomobillari juda yangi va ta'mirlash va texnik xizmat ko'rsatishning katta xarajatlarini talab qilmaydi. Yoqilg'i tejamkorligi - kompaniya uni ommaviy ravishda sotib oladi. Shunday qilib, ushbu turdagi biznesni bajarish narxi minimal va 100 ming rublgacha. Ammo flotning doimiy yuklanishi 1 million rubl miqdorida daromad beradi. Keling, USN va UNVD yordamida soliqlar qaysi miqdordagi soliq to'laydi

MChJ tomonidan ishlatiladigan USN (daromad minus xarajatlari) bilan yillik to'lov 1 milliondan 100 mingga etadi. Qabul qilingan miqdor 15% (soliq stavkasi) ko'payishi kerak. Natijada 135 000 rubl.

Endi UTII-ni Rossiya Federatsiyasining ba'zi hududlarida topilgan minimal K-2 bilan ko'rib chiqing.

6000 × 5 × 1,798 × 0.05 × 15%

Oyiga to'lash summasi - bu atigi 404 rubl 55 tiyin. Yiliga - 4854 rubl 60 tiyin.

Albatta, yuqoridagi misol gipotetik, bunday past K-2 kamdan-kam uchraydi. Ammo bu qiymat 10 baravar yuqori bo'lsa ham ( o'rtacha Rossiya Federatsiyasining hududlarida u 0,5 ni tashkil qiladi, so'ngra yakuniy to'lov 48546 rubl bo'ladi - bu USN-ga nisbatan qariyb 3 baravar kam.

Murakkab hisobot

2 ta soliq rejimini qo'llashda sezilarli minus ikki xil hisob qaydnomasi va ikki tomonlama hisobot iqtisodiy faoliyat (San'atning 8-bandidir. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksining 346.118).

Alohida e'tiborga olish kerak:

1. "Soddalashtirilgan" va "WMENENENKA" ustidagi ish yo'nalishlaridan olingan daromad.
2. Har bir faoliyat uchun xarajatlar (agar ushbu xarajatlar keng tarqalgan bo'lsa, ajratish algoritmini ishlab chiqish kerak).
3. Ishning turli yo'nalishlarida qo'llaniladigan mulk.
4. USN va UNVD ishlarining yo'nalishlarida ishlatiladigan xodimlar.

Daromadni ajratish uchun naqd pul usulidan foydalaniladi. Kelish pul U asosiy hujjatlar bilan birga keladi va har bir faoliyat turi uchun alohida belgilanadi. Xarajatlar bilan vaziyat biroz murakkablashadi. Agar ish yo'nalishlari kesma qilmasa, xarajatlar shunga o'xshash daromadlarga o'xshash hisobga olinadi. Agar xarajatlar keng tarqalgan bo'lsa nima qilish kerak?

Masalan, qaytib kelaylik. G'isht zavodi MChJ nafaqat mijozlarga transport xizmatlari uchun, balki xom ashyolarni ishlab chiqarishga ham foydalanadi. Shunga ko'ra, ta'mirlash, yoqilg'i va transport saqlash narxi keng tarqalgan. Mutaxassislar umumiy xarajatlarni bo'lishda mutanosib tizimdan foydalanishni tavsiya etadilar. Hisobning har bir turi bo'yicha daromadlarning qancha foizi pasayishi kerakligini hisoblash kerak. Mablag'larning umumiy massasi 100% olinadi. Masalan, g'isht ishlab chiqarish 70% daromad beradi va 30% yuk olib keladi. Xarajatlar mutanosib ravishda bo'linadi. 30% - UNVD (transport) va 70% - o'simlikga (USN).

2 ta soliq rejimini qo'llashda sezilarli darajada minus qo'shma buxgalteriya hisobi va iqtisodiy faoliyat bo'yicha ikki tomonlama hisobot.

Biroq, qonun biznesni o'lchash usullarida cheklamaydi. Asosiysi shundaki, ularning strategiyasi oqilona va hujjatlashtirilgan. Kompaniya rahbariyati buxgalteriya hisobi siyosatini ishlab chiqishi va uni qonuniylikni berish uchun uni tegishli tartibda birlashtirishlari kerak.

Soliq hisobotlari bilan birgalikda yuridik shaxslar buxgalteriya hisobotlar hisobotlarini taqdim etishlari kerak. Bu aytadi Federal qonun "Haqida buxgalteriya hisobi№ 402-FZ. 2 ta soliq rejimiga ega bo'lganda, paket hajmi ikki marta oshadi. Bundan tashqari, soliqqa 2 ta deklaratsiyalar beriladi: yiliga 1 marta "sodda" va har chorakda "inletly" da.

USN va USN-ni kim birlashtira oladi

Shuni esda tutish kerakki, barcha tadbirkorlar ushbu ikki tizimni birlashtira olmaydilar. Cheklovlar san'atga ega. 346 nk rf.

USN va UNVD-ni birlashtirishni istagan kompaniyalar uchun talablar ro'yxati:

1. Xodimlar 100 dan ortiq xodimga ega bo'lishi kerak.
2. Aktivlarning narxi bo'yicha bu lahzada (asosiy aktivlar) 100 million rubldan oshmasligi kerak.
3. USN-da faoliyat orqali daromad - yiliga 60 milliondan oshmaydi.
4. Har bir rejim uchun faoliyat olib borish uchun alohida buxgalteriya hisobi.

"Soddalashtirilgan" va "Umenki" kombinatsiyasi xabar berishda soliq organlari bilan munosabatlardagi soddalikni qo'shmaydi. Ammo bu vazifa nihoyasiga yetdi. Barcha hujjatlar bilan ishlaydigan barcha buxgalterni to'ldirish yaxshidir. Ikkita rejimning kombinatsiyasi sizga soliq va qo'shimcha mablag'larga qo'shgan mablag'lar uchun to'lovlarni sezilarli darajada tejashga yordam beradi.

Soliq to'g'risidagi qonun hujjatlariga IP uchun UNVD va HSN-ni birlashtirishga ruxsat beriladi. Qanday vaziyatlarda bu ruxsat berilgan va kombinatsiya tartibi nima?

Bir nechta soliq rejimlarini qachon birlashtira olaman?

Soddalashtirilgan soliq tizimiga o'tishni tanlash, yakka tartibdagi tadbirkor U bir vaqtning o'zida UCN va boshqa mutaxassislarni, shu jumladan UNVD va patent soliq tizimini qo'llash huquqiga ega.

"SHIFT" ga o'tish biznesning soliq yukini kamaytirishga yordam beradi. Axir, tadbirkor asosiy rentabellik asosida soliqni to'lashi kerak, bu odatda olingan daromaddan pastdir. Shuning uchun, BMT barqaror moliyaviy ko'rsatkichlar bilan PI uchun juda foydali. "WMENENKA" Rossiya mintaqalarida emas, balki emas, balki cheklangan tadbirlar ro'yxatiga bog'liq. Shunday qilib, chakana savdoga ega bo'lgan tadbirkorlar va ona savdosi, yuk tashish, yo'lovchilar harakati; Uy xo'jaligi, veterinariya, reklama xizmatlari, binolarni ijaraga berish; Ovqatlanish xizmatlari bilan ta'minlangan taqdirda. Moskvada hasad ishlamaydi.

Shu sababli, tadbirkorlar har doim ham notekisga o'tishga yoki "Wenna" ga to'liq tarjima qilish huquqiga ega emaslar, hatto ularni iqtisodiy afzalliklarga ega bo'lsa ham.

Ularning holatida, IP uchun hasad va tsentning kombinatsiyasi majburiy choradon. UTII-dan foydalanishga imkon bermaydigan ba'zi cheklovlar mavjud. Masalan, agar hudud savdo 150 kv.m dan ortiq kafeda do'kon yoki mehmonlar do'konida. Shu bilan birga, har bir ob'ektning maydoni alohida indikatorlarni alohida hisobga oladi.

Shuni yodda tutish kerakki maishiy xizmatlar Messiyalar foydalangan xizmatlar tomonidan tushuniladi jismoniy shaxslar. Shuning uchun shunga o'xshash xizmatlarni qonuniy ravishda taqdim etganda, yuqoriga yoki "siljish" ga bunday faoliyat qolmasligi kerak.

IP doirasida odatiy vaziyatlar hasad va usnni birlashtiradi.

1. IP 20 kvadrat kv.m. va chakana savdo do'koni 180 kv.m. Kiossk orqali sayohat BMTB-ga tarjima qilish huquqiga ega va chakana savdo do'koni 150 kv.m miqdordan oshadi. Shunday qilib, ushbu daromad uchun "soddalashtirilgan" qo'llanilishi kerak.
2. IP ikki xil faoliyatning ikki turi (yoki undan ko'p), ulardan biri "siljish" ostida tushmaydi. Ulardan biri onlayn do'koni (USN ostidagi va yoqilgan), ikkinchisi yuk tashish (uni "siljitish" deb tarjima qilish mumkin).
3. IP shug'ullanadi tekshirish ishlari. Xonada kvartiralarni ta'mirlashda tadbirkor "inleter" ni qo'llash huquqiga ega, chunki ushbu xizmatlar jismoniy shaxslarni shaxslar foydasiga ko'rsatishdir. Agar shunga o'xshash ishni bajarsa yuridik shaxslarShunday qilib, bunday daromad USN-ga muvofiq yuboriladi.
4. IP turli shaharlarda bir nechta savdo do'konlariga ega: Moskva va Tulada. Moskvada "Umenka" ishlamaydi, Tula savdo parklari tadbirkor bu maxsus tarzda tarjima qilishga haqlicha.

Toifaga qaytish

Hasad va USN-ni birlashtirishda soliq hisobi va hisobot

Amalda, ikkita soliq rejimidan bir vaqtning o'zida foydalanish ba'zi qiyinchiliklar bilan bog'liq bo'lishi mumkin, chunki iqtisodiy operatsiyalarni hisobga olish tartibi to'g'risida aniq ko'rsatmalar yo'q.

Agar IP UPN va UNVD dan foydalangan bo'lsa, u ushbu soliq rejimlarining har biri tomonidan taqdim etilgan hisobotni taqdim qilishi kerak. IP-ning "soddalashtirilgan" hisobotida yiliga bir marta kerak: deklaratsiya hisob-kitoblarga binoan 30 aprelgacha bo'lgan deklaratsiya. Hasad chorak hisobotni taklif qiladi.

Buxgalteriya hisobi, tadbirkorlar foydalaniladigan soliq rejimidan mustaqil ravishda olib kelmaydi.

Agar IP USN va UTI-da ishlayotgan bo'lsa, tadbirkor daromadlarni alohida hisobga olish va agar kerak bo'lsa, daromadlarni hisobga olishi kerak. AQShning AQShda ("daromadlar bilan" ob'ektida soliq solinadigan baza belgisini aniqlashda xarajatlar hisobga olinmaydi. Shuning uchun alohida buxgalteriya hisobi xarajatlarini saqlash talab qilinmaydi.

"Soddalashtirilgan" dan daromad olish uchun maxsus soliq registri foydalaniladi - Kuddir. "SHIFT" ga kelsak, biznesmen faqat ushbu soliq rejimida tarjima qilingan ob'ektlarning har bir ob'ektining jismoniy ko'rsatkichlarini hisobga olishi kerak. Ular orasida ishchilar soni, savdo maydoni Fizik ko'rsatkichlarni hisobga olish uchun maxsus tasdiqlangan reestrlar berilmaydi, shuning uchun bu bepul shaklda amalga oshirilishi mumkin. Haqiqiy daromadingizni Hasaddan olib chiqish shart emas, shuning uchun bu ko'rsatkich hech qayerda ko'rinmaydi.

Toifaga qaytish

Soliq rejimlari orasidagi xarajatlarni taqsimlash

Agar IP "MINENTS xarajatlari" ob'ekti bilan "soddalashtirilgan" bo'lsa, soliqni hisoblash uchun bazani aniqlash uchun xarajatlarni amalga oshirish uchun xarajatlarni hisobga olish huquqiga ega.

"Kiriklar" va "soddalashtirilgan" da to'g'ridan-to'g'ri daromad va xarajatlarga kelsak, ular shunchaki tarqatadilar. Bunday xarajatlar xodimlarning maoshiga, har bir savdo nuqtasi uchun ijaraga berish va boshqalarga kiritilishi mumkin.

Umumiy xarajatlar bilan nima qilish kerak: masalan, buxgalter va menejerning maoshi, materiallarni etkazib berish uchun transport xarajatlari?

Bunday holda, belgilangan xarajatlar operatsiyalarini taqsimlash tartibi Soliq kodi, OST va ENCE yoki UNVD-ni birlashtirgan soliq to'lovchilarga nisbatan.

Xarajatlar har bir rejimdan olingan daromadga mutanosib ravishda taqsimlanadi.

FTS vakillariga ko'ra, bir vaqtning o'zida USN va "Impritjon" dan bir xil algoritm sifatida foydalanish mumkin. IP maxsus buyurtmani nashr etishga arziydi, u erda u buxgalteriya siyosati qoidalarini hal qiladi.

Masalan, IP yillik daromadi 1500 ming rubl miqdoridagi do'koni mavjud. Uni 500 000 rubl olib kelgan kichik kiosklar. Shunday qilib, jami IP daromadlari 2000 ming rublni tashkil etdi, shundan 75% xarid qilish kerak edi.

Transport xarajatlari, buxgalteriya va huquqiy yordam Yil davomida 100 ming rubl. Ularni qanday tarqatish kerak? Hisobotda "sodda" do'konda 75 foizlik do'konning hisobiga hisobga olinganligi asosida, IP 75 ming rublni hisobga olish huquqiga ega. Soliq solinadigan bazani aniqlashda xarajatlar (100000 * 75%).

Yana bir oddiy savol: Xodimlar uchun to'langan sug'urta mukofotlarini qanday taqsimlash va hisoblangan soliqni kamaytiradi? Agar PI-ning to'liq yollangan ishi faqat UNVD-da foydalangan bo'lsa, u o'zlari uchun to'langan qiymatdagi AQSh dollariga soliqni kamaytirishga haqli. Soliqni kamaytirish chegarasi 50% ga faqat "siljish" uchun amal qiladi.