ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและภาระผูกพันทางการเงิน ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร

ด้วยการใช้คำว่า "ทรัพยากรทางการเงิน" อย่างกว้างขวาง การตีความจึงแตกต่างกัน ในรัสเซีย มีการใช้ครั้งแรกในการจัดทำแผนห้าปีแรกของประเทศ ซึ่งรวมถึงความสมดุลของทรัพยากรทางการเงิน

ในความหมายทั่วไป "ทรัพยากร" ในพจนานุกรมถือเป็นตัวสำรองซึ่งทำหน้าที่เป็นแหล่งของความพึงพอใจของความต้องการการก่อตัวของเงินทุน เนื่องจากการเงินเป็นความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจที่อาศัยเงินเป็นสื่อกลาง จึงเป็นที่ชัดเจนว่าทรัพยากรทางการเงินจะเข้าใจว่าเป็นทรัพยากรที่มีรูปแบบการเงินเท่านั้น ตรงกันข้ามกับวัสดุ แรงงาน ทรัพยากรธรรมชาติ และอื่นๆ ดังนั้น เราสามารถสรุปได้ว่าทรัพยากรทางการเงินมีอยู่ในรูปของเงินเท่านั้น

ทรัพยากรทางการเงิน- นี่ไม่ใช่จำนวนเงินทั้งหมดที่ทางการใช้ อำนาจรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นตลอดจนหน่วยงานธุรกิจ นอกจากทรัพยากรทางการเงินในรูปของเงิน แหล่งสินเชื่อ รายได้ทางการเงินส่วนบุคคลของประชากร ฯลฯ ยังใช้งานได้ ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะเน้นสัญญาณดังกล่าวของทรัพยากรทางการเงินที่จะช่วยให้พวกเขาแยกออกจากจำนวนเงินทั้งหมด

ในสังคมใด ๆ ทรัพยากรทางการเงินไม่ได้มีอยู่ด้วยตัวเอง พวกเขามีเจ้าของหรือบุคคลที่เจ้าของได้มอบสิทธิ์ในการกำจัดพวกเขาเสมอ ทรัพยากรทางการเงินไม่สามารถอยู่นอกความสัมพันธ์ของทรัพย์สิน

และเฉพาะส่วนหนึ่งของกองทุนที่เป็นเจ้าของหรือจำหน่ายโดยองค์กรธุรกิจหรือหน่วยงานของรัฐและรัฐบาลท้องถิ่นและให้บริการกระบวนการทำซ้ำทางสังคมหมายถึงทรัพยากรทางการเงิน การเป็นสมาชิกขององค์กรธุรกิจเฉพาะหรือหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่นทำให้สามารถแยกพวกเขาออกจากรายได้ทางการเงินและการออมของประชากรที่ไม่เกี่ยวข้องกับกระบวนการทำซ้ำทางสังคม

อย่างไรก็ตาม ไม่ใช่ทั้งหมด เงินสดหน่วยงานทางเศรษฐกิจสามารถนำมาประกอบกับทรัพยากรทางการเงินได้ แต่เฉพาะหน่วยงานที่เป็นสื่อกลางในกระบวนการผลิตสินค้า การจัดหาบริการต่างๆ หรือใช้เพื่อเป็นเงินทุนในการทำงานของหน่วยงานของรัฐและการปกครองตนเองในท้องถิ่น

นี่แสดงถึงสัญญาณของทรัพยากรทางการเงินต่อไปนี้ - มักใช้เพื่อวัตถุประสงค์ในการขยายพันธุ์ ความต้องการทางสังคม สิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับคนงาน ความพึงพอใจของความต้องการทางสังคมอื่นๆ

ความสัมพันธ์ทางการเงินเกิดขึ้นในกระบวนการของการก่อตัวและการเคลื่อนไหว (การกระจาย การกระจายและการใช้) ของทุน รายได้ เงินทุน ทุนสำรอง และแหล่งการเงินอื่น ๆ ของเงินทุนขององค์กร เช่น ทรัพยากรทางการเงินของเขา เป็นกระแสเงินสดและทรัพยากรทางการเงินที่เป็นเป้าหมายโดยตรงของการจัดการทางการเงินขององค์กร

ทุนของตัวเองคือชุดของสินทรัพย์ที่มีสาระสำคัญและเงินสด การลงทุนทางการเงิน และต้นทุนสำหรับการได้มาซึ่งสิทธิและสิทธิพิเศษที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตามกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

ทรัพยากรทางการเงินของตัวเองคือกองทุนที่องค์กรเป็นเจ้าของโดยอิงจากสิทธิ์ในทรัพย์สินรวมทั้งบริจาคให้กับองค์กรเพื่อการดำเนินการของผู้ประกอบการและกิจกรรมอื่น ๆ ทรัพยากรทางการเงินของตัวเองรวมถึงกำไร กองทุนพิเศษที่เกิดขึ้นจากกำไร (เช่น กองทุนสะสม) การหักค่าเสื่อมราคา; การเรียกร้องประกัน.

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กร ประการแรกคือ รายได้เงินสดและรายรับจากการขายกิจการของธุรกิจ และมีวัตถุประสงค์เพื่อบรรลุภาระผูกพันทางการเงิน ใช้ต้นทุนสำหรับการขยายพันธุ์ และสิ่งจูงใจทางเศรษฐกิจสำหรับพนักงาน

พื้นที่ที่โดดเด่นที่สุดของกลยุทธ์ทางการเงินโดยรวมขององค์กรคือกลยุทธ์ของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน

ตามคำจำกัดความของ I. A. Blank ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเป็นที่เข้าใจกันว่าเป็นผลรวมของเงินทุนของตัวเองและที่ยืมมาที่สะสมโดยมันและสิ่งที่เทียบเท่ากันในรูปแบบของกองทุนเป้าหมายที่มีวัตถุประสงค์เพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจในช่วงเวลาที่จะมาถึง

การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินดำเนินการโดยค่าใช้จ่ายของกองทุนของตัวเองและเทียบเท่า การระดมทรัพยากรในตลาดการเงินและการรับเงินจากระบบการเงินและการธนาคารตามลำดับการแจกจ่ายซ้ำ

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรรวมถึงการมีส่วนร่วมเบื้องต้นของผู้ก่อตั้งองค์กรและการออมจากผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ เมื่อสร้างองค์กรทุนจดทะเบียนจะมุ่งไปที่การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรและการก่อตัว เงินทุนหมุนเวียนในปริมาณที่จำเป็นสำหรับการผลิตตามปกติและกิจกรรมทางเศรษฐกิจ มีการลงทุนในการได้มาซึ่งใบอนุญาตและสิทธิบัตร ซึ่งเป็นปัจจัยในการสร้างรายได้ที่สำคัญ ดังนั้นทุนเริ่มต้นจะถูกลงทุนในการผลิตในระหว่างที่สร้างมูลค่าซึ่งแสดงโดยราคาของผลิตภัณฑ์ที่ขายทรัพย์สินประเภทใดก็ได้สามารถทำหน้าที่เป็นส่วนสนับสนุนของทุนจดทะเบียน

บนพื้นฐานของการชำระคืนองค์กรดึงดูดทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมา - เงินกู้ธนาคารระยะยาว, กองทุนขององค์กรอื่น ๆ , สินเชื่อที่ถูกผูกมัด, แหล่งที่มาของกำไรขององค์กร นี่คือวิธีการสร้างทรัพยากรทางการเงินที่ยืมมา

ทรัพยากรทางการเงินที่ยืมคือทรัพยากรที่ระดมได้ในตลาดการเงิน: เงินกู้ธนาคาร เงินกู้จากเจ้าหนี้รายอื่นโดยใช้ตั๋วสัญญาใช้เงินและภาระหนี้อื่น ๆ และเงินที่ได้รับจากการวางเงินกู้ที่มีพันธบัตร รายได้จากการออก เอกสารอันมีค่าวิสาหกิจ (เช่น หุ้นในรูปแบบของทุนจดทะเบียน) นอกจากนี้ ซึ่งรวมถึงหนี้สินที่เรียกว่ามีเสถียรภาพ

ทรัพยากรทางการเงินที่ดึงดูดเกิดขึ้นจากค่าใช้จ่ายในการจัดสรรงบประมาณการระดม ทรัพยากรของตัวเองในการก่อสร้าง, การออมจากการก่อสร้างในทางเศรษฐกิจ, การชดใช้ค่าสินไหมทดแทน, กองทุนร่วมทุน, รายได้จากหลักทรัพย์ที่ซื้อและสินทรัพย์ทางการเงินอื่นๆ, รายได้จากการขายทรัพย์สินที่ไม่ได้ใช้ เพื่อรับรายได้เพิ่มเติม สถานประกอบการมีสิทธิที่จะได้รับหลักทรัพย์ของวิสาหกิจอื่นและของรัฐ ลงทุนในทุนจดทะเบียนของวิสาหกิจและธนาคารที่จัดตั้งขึ้นใหม่ ให้วิสาหกิจอื่น ๆ ยืมในแง่ของการชำระคืน ความเร่งด่วน และการชำระเงิน เงินทุนอิสระขององค์กรชั่วคราวสามารถแยกออกจากกระแสเงินสดทั้งหมดได้

การก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินดำเนินการในสองระดับ: ทั่วประเทศและในแต่ละองค์กร ขนาดและโครงสร้างของแหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินในระดับชาติกำหนดความเป็นไปได้ในการขยายการขยายพันธุ์ของเศรษฐกิจของประเทศ การยกระดับสมาชิกของสังคม และการเพิ่มรายได้งบประมาณของรัฐ จำนวนทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นในระดับองค์กรกำหนดความเป็นไปได้ของการลงทุนที่จำเป็น เพิ่มเงินทุนหมุนเวียน ปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงินทั้งหมด และตอบสนองความต้องการทางสังคม

การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินเบื้องต้นเกิดขึ้นในขณะที่ก่อตั้งองค์กรเมื่อมีการจัดตั้งกองทุนตามกฎหมาย แหล่งที่มาขึ้นอยู่กับรูปแบบการจัดการขององค์กรและกฎหมาย ได้แก่ ทุนหุ้น หุ้นของสมาชิกสหกรณ์ ทรัพยากรทางการเงินรายสาขา (ในขณะที่ยังคงรักษาโครงสร้างรายสาขา) สินเชื่อระยะยาว ทรัพยากรงบประมาณ. ค่า กองทุนตามกฎหมายแสดงจำนวนเงินดังกล่าว - คงที่และหมุนเวียน - ที่ลงทุนในกระบวนการผลิต

แหล่งเงินทุนหลักสำหรับ ผู้ประกอบการคือ ต้นทุนสินค้าที่ขาย (การให้บริการ) ส่วนต่าง ๆ ซึ่งในกระบวนการกระจายรายได้จะอยู่ในรูปของรายได้เงินสดและเงินออม ทรัพยากรทางการเงินส่วนใหญ่มาจากกำไร (จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมอื่นๆ) และค่าเสื่อมราคา

แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินยังรวมถึง:

รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ
- หนี้สินที่มั่นคง
- รายได้เป้าหมายต่างๆ
- การระดมทรัพยากรภายในในการก่อสร้าง ฯลฯ

ทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญ โดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับองค์กรที่สร้างขึ้นใหม่และสร้างใหม่ สามารถระดมได้ในตลาดการเงิน รูปแบบของการระดมของพวกเขาคือ: การขายหุ้น, พันธบัตรและหลักทรัพย์ประเภทอื่น ๆ ที่ออกโดยองค์กรนี้, การลงทุนด้านเครดิต

ก่อนจะเปลี่ยนเป็น สภาวะตลาดการจัดการทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญขององค์กรได้มาจากการแจกจ่ายเงินทุนภายในอุตสาหกรรมและการจัดหาเงินทุนงบประมาณ อย่างไรก็ตาม หลักการของการจัดการตลาด การแนะนำหลักการทางการค้าในกิจกรรมขององค์กร จำเป็นต้องมีแนวทางที่แตกต่างกันโดยพื้นฐานในการสร้างทรัพยากรทางการเงิน การมุ่งสู่ความคิดริเริ่มและองค์กร ความรับผิดชอบทางการเงินเต็มรูปแบบนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงที่สำคัญสองประการในด้านความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรที่มีโครงสร้างอื่นๆ: ประการแรก การพัฒนาการดำเนินงานด้านการประกันภัย และประการที่สอง การลดลงอย่างมีนัยสำคัญในขอบเขตของการจัดสรรที่ได้รับอย่างเปล่าประโยชน์ ในเรื่องนี้ ระหว่างการเปลี่ยนผ่านสู่เศรษฐกิจแบบตลาด ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของทรัพยากรทางการเงินที่เกิดขึ้นตามลำดับการแจกจ่ายต่อ การจ่ายเงินชดเชยการประกันภัยจากบริษัทประกันภัยจะค่อยๆ เข้ามามีบทบาทสำคัญมากขึ้นเรื่อยๆ และแหล่งการเงินด้านงบประมาณและรายสาขาจะเล็กลงเรื่อยๆ บทบาท. สถานประกอบการจะสามารถรับทรัพยากรทางการเงิน: จากสมาคมและข้อกังวลที่พวกเขาอยู่ (เฉพาะในกรณีที่กลไกการใช้เงินทุนที่เกี่ยวข้องกำหนดไว้) จากองค์กรระดับสูง - ในขณะที่ยังคงรักษาโครงสร้างอุตสาหกรรม จากเจ้าหน้าที่ รัฐบาลควบคุม- ในรูปแบบของเงินอุดหนุนงบประมาณสำหรับรายการต้นทุนที่ จำกัด อย่างเคร่งครัด แต่ในสภาวะการทำงานของตลาดหลักทรัพย์นั้น ทรัพยากรทางการเงินประเภทดังกล่าวจะปรากฎเป็นเงินปันผลและดอกเบี้ยหลักทรัพย์ของผู้ออกหลักทรัพย์รายอื่น ๆ รวมทั้งกำไรจากธุรกรรมทางการเงิน

การใช้ทรัพยากรทางการเงินดำเนินการโดยองค์กรในหลาย ๆ ด้านซึ่งส่วนใหญ่เป็น:

การชำระเงินให้กับเจ้าหน้าที่ของระบบการเงินและการธนาคารเนื่องจากการปฏิบัติตามภาระผูกพันทางการเงิน ซึ่งรวมถึง การชำระภาษีตามงบประมาณ, การจ่ายดอกเบี้ยให้กับธนาคารสำหรับการใช้เงินกู้, การชำระคืนเงินกู้ก่อนหน้านี้, การชำระประกัน, ฯลฯ ;
- การลงทุน ทุนของตัวเองในต้นทุนทุน (การลงทุนใหม่) ที่เกี่ยวข้องกับการขยายการผลิตและการต่ออายุทางเทคนิคการเปลี่ยนไปสู่เทคโนโลยีขั้นสูงใหม่ ฯลฯ
- การลงทุนทรัพยากรทางการเงินในหลักทรัพย์ที่ซื้อในตลาด: หุ้นและพันธบัตรของบริษัทอื่น ซึ่งมักเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับการจัดหาสหกรณ์กับวิสาหกิจนี้ ในเงินกู้รัฐบาล ฯลฯ
- ทิศทางของทรัพยากรทางการเงินสำหรับการก่อตัวของกองทุนการเงินของแรงจูงใจและลักษณะทางสังคม;
- การใช้ทรัพยากรทางการเงินเพื่อการกุศล การอุปถัมภ์ ฯลฯ

ความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรตั้งอยู่บนหลักการบางประการที่เกี่ยวข้องกับพื้นฐานของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ: ความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจ การเงินด้วยตนเอง ดอกเบี้ยวัสดุ ความรับผิด การจัดหาเงินสำรอง

หลักการของความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจไม่สามารถเกิดขึ้นได้หากปราศจากความเป็นอิสระทางการเงิน การดำเนินการนี้รับรองโดยข้อเท็จจริงที่ว่าองค์กรธุรกิจโดยไม่คำนึงถึงรูปแบบการเป็นเจ้าของ กำหนดต้นทุน แหล่งที่มาของเงินทุน ทิศทางสำหรับการลงทุนกองทุนเพื่อทำกำไรอย่างอิสระ เพื่อให้ได้กำไรเพิ่มเติมรัฐวิสาหกิจสามารถลงทุนทางการเงินในลักษณะระยะสั้นและระยะยาวในรูปแบบของการได้มาซึ่งหลักทรัพย์ขององค์กรอื่น ๆ รัฐการมีส่วนร่วมในการสร้างทุนจดทะเบียนของหน่วยงานทางเศรษฐกิจอื่น ในบัญชีเงินฝากของธนาคารพาณิชย์ อย่างไรก็ตาม เป็นไปไม่ได้ที่จะพูดเกี่ยวกับความเป็นอิสระทางการเงินที่สมบูรณ์ของหน่วยงานทางเศรษฐกิจในกระบวนการสร้างทรัพยากรทางการเงินและการใช้เงินทุนของพวกเขา รัฐควบคุมกิจกรรมบางอย่าง (ภาษีค่าเสื่อมราคา)

หลักการของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง - การดำเนินการตามหลักการนี้ - เป็นหนึ่งในเงื่อนไขหลักสำหรับกิจกรรมของผู้ประกอบการและรับรองความสามารถในการแข่งขันของหน่วยงานทางเศรษฐกิจ การจัดหาเงินทุนด้วยตนเองหมายถึงการคืนทุนเต็มจำนวนสำหรับการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์ การลงทุนในการพัฒนาการผลิตโดยใช้เงินทุนของตนเอง และหากจำเป็น เงินกู้ยืมจากธนาคารและเพื่อการพาณิชย์ ในปัจจุบัน ไม่ใช่ทุกองค์กรและองค์กรที่จะสามารถนำหลักการนี้ไปปฏิบัติได้อย่างเต็มที่ ซึ่งรวมถึงวิสาหกิจแต่ละแห่งของการขนส่งผู้โดยสารในเมือง ที่อยู่อาศัย และบริการชุมชน เกษตรกรรม,อุตสาหกรรมการป้องกันประเทศ,อุตสาหกรรมสกัด. องค์กรดังกล่าวได้รับการจัดสรรเพิ่มเติมจากงบประมาณตามเงื่อนไขที่ต่างกัน

หลักการ ดอกเบี้ยวัสดุ- ความจำเป็นตามวัตถุประสงค์ถูกกำหนดโดยเป้าหมายหลักของกิจกรรมผู้ประกอบการ - การทำกำไร การปฏิบัติตามหลักการนี้สามารถมั่นใจได้ด้วยค่าจ้างที่เหมาะสมนโยบายภาษีที่เหมาะสมของรัฐและการปฏิบัติตามสัดส่วนที่เหมาะสมทางเศรษฐกิจในการกระจาย กำไรสุทธิเพื่อการบริโภคและการออม

หลักการ ความรับผิด- หมายถึงการมีอยู่ของระบบความรับผิดชอบบางอย่างสำหรับผลลัพธ์ของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ วิธีการทางการเงินการนำหลักการนี้ไปใช้จะแตกต่างกันไปตามแต่ละหน่วยงานธุรกิจ ผู้จัดการ และพนักงานแต่ละคน โดยทั่วไป สำหรับองค์กรทางเศรษฐกิจ หลักการนี้ดำเนินการผ่านบทลงโทษและบทลงโทษ ค่าปรับที่เรียกเก็บในกรณีที่มีการละเมิดภาระผูกพันตามสัญญา (ข้อกำหนด คุณภาพของผลิตภัณฑ์) การชำระคืนเงินกู้ยืมระยะสั้นและระยะยาวโดยไม่เหมาะสม การชำระตั๋วสัญญาใช้เงิน การละเมิดกฎหมายภาษีเช่นเดียวกับในกรณีที่กิจกรรมไม่มีประสิทธิภาพโดยนำไปใช้กับกระบวนการล้มละลายสำหรับองค์กรทางเศรษฐกิจนี้

หลักการของการจัดหาเงินทุนสำรอง - ความจำเป็นในการก่อตัวของทุนสำรองทางการเงินและกองทุนอื่นที่คล้ายคลึงกัน กิจกรรมผู้ประกอบการซึ่งเกี่ยวข้องกับความเสี่ยงอยู่เสมอ ในเงื่อนไข ความสัมพันธ์ทางการตลาดผลที่ตามมาของความเสี่ยงตกอยู่กับผู้ประกอบการโดยตรงซึ่งนำโปรแกรมที่พัฒนาโดยเขาไปใช้โดยสมัครใจและเป็นอิสระด้วยความเสี่ยงและความเสี่ยงของตัวเอง

ด้วยการเปลี่ยนไปใช้เศรษฐกิจแบบตลาด ไม่เพียงแต่บทบาทของผู้จัดการองค์กร สมาชิกของคณะกรรมการของบริษัทร่วมทุน แต่ยังรวมถึงบริการทางการเงินซึ่งมีบทบาทรองในเงื่อนไขของวิธีการจัดการคำสั่งบริหาร-การบริหาร เพิ่มขึ้นอย่างผิดปกติ การหาแหล่งการเงินเพื่อการพัฒนาองค์กรทิศทางการลงทุนทรัพยากรทางการเงินที่มีประสิทธิภาพสูงสุดการดำเนินงานด้านหลักทรัพย์และการจัดการทางการเงินอื่น ๆ กลายเป็นปัจจัยหลักสำหรับบริการทางการเงินขององค์กรในเงื่อนไข เศรษฐกิจตลาด. สาระสำคัญของการจัดการทางการเงินอยู่ในองค์กรของการจัดการทางการเงินโดยบริการที่เกี่ยวข้องซึ่งช่วยให้คุณดึงดูดทรัพยากรทางการเงินเพิ่มเติมได้มากที่สุด เงื่อนไขที่เอื้ออำนวยลงทุนให้ได้ผลดีที่สุด ดำเนินการทำกำไรในตลาดการเงินโดยการซื้อและขายหลักทรัพย์ต่อ การบรรลุความสำเร็จในด้านการจัดการทางการเงินส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับพฤติกรรมดังกล่าวของพนักงานบริการทางการเงินซึ่งสิ่งหลักคือการริเริ่มการค้นหาวิธีแก้ปัญหาที่แปลกใหม่ขนาดของการดำเนินงานและความเสี่ยงที่สมเหตุสมผลความเฉียบแหลมทางธุรกิจ

การระดมเงินทุนของเจ้าของรายอื่นเพื่อให้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายขององค์กรพนักงานบริการทางการเงินต้องมีความคิดที่ชัดเจนเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการลงทุนทรัพยากรและตามคำแนะนำเกี่ยวกับรูปแบบการระดมทุน . เพื่อให้ครอบคลุมความต้องการเงินทุนระยะสั้นและระยะกลาง ขอแนะนำให้ใช้เงินกู้จากสถาบันสินเชื่อ เมื่อทำการลงทุนขนาดใหญ่ในการสร้างและขยายกิจการคุณสามารถใช้หลักทรัพย์ได้ อย่างไรก็ตาม ข้อเสนอแนะดังกล่าวสามารถให้ได้ก็ต่อเมื่อนักการเงินได้ศึกษาตลาดการเงินอย่างละเอียดถี่ถ้วน วิเคราะห์ความต้องการ ประเภทต่างๆหลักทรัพย์คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้ในสถานการณ์และเมื่อชั่งน้ำหนักทั้งหมดนี้แล้วมีความมั่นใจในการขายหลักทรัพย์ขององค์กรที่ค่อนข้างรวดเร็วและให้ผลกำไร

การวางแผนขนาดของความต้องการทางการเงินในปัจจุบันคำนึงถึงสิ่งต่อไปนี้:

มูลค่าที่แท้จริงของความต้องการของกิจการในระยะเวลาที่ผ่านมา
- ความต้องการที่เปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาที่จะมาถึง ตามสภาวะตลาดและวัตถุประสงค์ขององค์กร
- ความเสี่ยงจากความต้องการใช้ทรัพยากรทางการเงินที่เพิ่มขึ้นหรือลดลงในระยะต่อไป

ความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกิดขึ้นในกระบวนการของการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรนั้นเกิดขึ้นในกระบวนการหมุนเวียนของเงินทุนซึ่งเป็นสื่อกลาง กระแสเงินสดสำหรับกิจกรรมต่างๆ:

1. กิจกรรมปัจจุบัน กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการรับเงินจากการขายสินค้า สินค้า งาน บริการและสินค้าคงคลังของทรัพยากรการผลิตและวัสดุ การรับเงินทดรอง ค่าเช่า การชำระเงินของบัญชีซัพพลายเออร์ การชำระเงิน ค่าจ้าง, การชำระหนี้ด้วยงบประมาณและกองทุนทางสังคม, การได้มาและชำระคืนเงินกู้ระยะสั้นและการกู้ยืมเพื่อวัตถุประสงค์ที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมในปัจจุบัน, การจ่ายดอกเบี้ยสำหรับเงินให้กู้ยืมและเงินกู้ยืมเหล่านี้, การจ่ายและรับค่าปรับ, หลักประกัน
2. กิจกรรมการลงทุน กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการลงทุนที่เกี่ยวข้องกับการซื้อกิจการ ที่ดิน, อาคารและอสังหาริมทรัพย์อื่น ๆ อุปกรณ์ สินทรัพย์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ และการขาย; กับการดำเนินการลงทุนระยะยาวทางการเงินในองค์กรอื่น ๆ การออกพันธบัตรและหลักทรัพย์ระยะยาวอื่น ๆ
3. กิจกรรมทางการเงิน กระแสเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวและการใช้ทุนจดทะเบียน การเพิ่มทุน การกระจายและการใช้ผลกำไร การลงทุนทางการเงินระยะสั้นและระยะยาว การขายหลักทรัพย์ขององค์กร การได้รับเงินกู้ระยะยาวและระยะสั้น เงินกู้ การชำระคืน ลูกหนี้และเจ้าหนี้ในรูปแบบที่ไม่ใช่แบบดั้งเดิม (การเปลี่ยนแปลงของบุคคลในภาระผูกพัน การปรับปรุงใหม่ ค่าตอบแทน) การรับและการใช้เงินทุนและเงินที่ได้รับตามเป้าหมาย รวมถึงการชำระบัญชีเกี่ยวกับข้อตกลงเกี่ยวกับการจัดการทรัสต์ของทรัพย์สิน ห้างหุ้นส่วนสามัญ ( กิจกรรมร่วมกัน).

ดังนั้นความสัมพันธ์ทางการเงินทั้งชุดขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวและการใช้ทรัพยากรทางการเงินสามารถแสดงตามเงื่อนไขเป็นกระแสเงินสดสามรายการและมีลักษณะต้นทุนที่ชัดเจน กระแสเงินสดส่งผลกระทบต่อโครงสร้างงบดุลทั้งหมดขององค์กร สินทรัพย์และหนี้สิน และความมั่นคงทางการเงิน

"การไหลออก" ของส่วนหนึ่งของกระแสเงินสดขององค์กรในรูปแบบของการชำระเงินให้กับงบประมาณและกองทุนพิเศษงบประมาณหมายถึงการถอนเงินเหล่านี้ไม่เท่ากันจากการหมุนเวียนของแต่ละบุคคล เงินทุนเหล่านี้ผ่านขั้นตอนของการแจกจ่ายซ้ำและอยู่ในรูปแบบของไม่ใช่กระแสเงินสด แต่เป็นกระแสการเงิน

กระแสการเงินเป็นส่วนหนึ่งของการแจกจ่ายกระแสเงินสด (รายได้หลักของวิสาหกิจ) ที่สะสมอยู่ในงบประมาณหรือในกองทุนนอกงบประมาณ (รวมศูนย์) กล่าวคือ ในด้านการเงินสาธารณะ คำพ้องความหมายสำหรับ " กระแสการเงิน" - "ทรัพยากรทางการเงิน". นี่เป็นส่วนหนึ่งของกระแสเงินสดที่ผ่านกระบวนการสะสมในกองทุนส่วนกลางต่างๆ ของรัฐ (ในระบบงบประมาณและในกองทุนเสริมงบประมาณ) ที่มุ่งเป้าไปที่การจัดหาเงินทุน

ดังนั้น ทรัพยากรทางการเงินจึงเป็นแหล่งเงินทุนทั้งหมดที่องค์กรสะสมไว้เพื่อสร้างสินทรัพย์ที่ต้องการเพื่อดำเนินกิจกรรมทุกประเภททั้งจากรายรับของตนเอง เงินออม และทุน และค่าใช้จ่ายของรายได้ประเภทต่างๆ .

ทรัพยากรทางการเงินมีวัตถุประสงค์:

เพื่อเติมเต็มภาระผูกพันทางการเงินให้กับงบประมาณ ธนาคาร องค์กรประกันภัย ซัพพลายเออร์ของวัสดุและสินค้า
- การดำเนินการค่าใช้จ่ายสำหรับการขยาย การสร้างใหม่ และความทันสมัยของการผลิต การได้มาซึ่งสินทรัพย์ถาวรใหม่
- ค่าจ้างและสิ่งจูงใจที่เป็นสาระสำคัญสำหรับพนักงานของรัฐวิสาหกิจ
- จัดไฟแนนซ์ค่าใช้จ่ายอื่นๆ

ความพร้อมของทรัพยากรทางการเงินที่เพียงพอและการใช้อย่างมีประสิทธิผล เป็นตัวกำหนดความดี ฐานะการเงินรัฐวิสาหกิจ การละลาย เสถียรภาพทางการเงิน สภาพคล่อง ในเรื่องนี้ ภารกิจที่สำคัญที่สุดขององค์กรคือการหาเงินสำรองเพื่อเพิ่มทรัพยากรทางการเงินของตนเองและใช้งานให้เกิดประสิทธิภาพสูงสุดเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพขององค์กรโดยรวม

ทรัพยากรทางการเงินของบริษัทประกอบด้วยค่าเสื่อมราคา กำไรขั้นต้น กองทุนซ่อมแซม เงินสำรองประกัน ฯลฯ แหล่งที่มาของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองคือรายได้จากการขายและกำไรขั้นต้นขององค์กร

รายได้จากการขายเป็นแหล่งหลักของการชำระเงินคืนสำหรับเงินทุนที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์การก่อตัวของกองทุนเงินสด

จากรายได้บริษัทจะคืนเงินให้ ค่าวัสดุสำหรับวัตถุดิบ วัสดุ เชื้อเพลิงและวัตถุอื่น ๆ ของแรงงานตลอดจนบริการที่มอบให้กับองค์กร การกระจายรายได้เพิ่มเติมเกี่ยวข้องกับการก่อตัวของค่าเสื่อมราคา ส่วนที่เหลือเป็นรายได้รวมหรือมูลค่าที่สร้างขึ้นใหม่ ซึ่งใช้สำหรับจ่ายค่าแรงและสร้างผลกำไรให้กับองค์กร เช่นเดียวกับภาษี การหักเงินนอกงบประมาณ และการชำระเงินภาคบังคับอื่นๆ

ก่อนการรับรายได้ค่าใช้จ่ายขององค์กรจะได้รับการสนับสนุนทางการเงินจากแหล่งที่มาของการก่อตัวของเงินทุนหมุนเวียน

เป็นส่วนหนึ่งของ แหล่งภายในการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินของตัวเองสถานที่หลักเป็นของกำไรที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กร - มันเป็นส่วนสำคัญของทรัพยากรทางการเงินของตัวเอง

กำไรเป็นแหล่งเงินทุนหลักสำหรับองค์กรที่กำลังพัฒนาแบบไดนามิก เอกสารการกำกับดูแลในปัจจุบันให้ความเป็นไปได้ของการควบคุมผลกำไรบางอย่างโดยฝ่ายบริหารขององค์กร

กระบวนการกำกับดูแลเหล่านี้รวมถึง:

1. การเปลี่ยนแปลงขอบเขตของการจัดประเภทสินทรัพย์เป็นสินทรัพย์ถาวร

2. ค่าเสื่อมราคาสินทรัพย์ถาวรแบบเร่ง

3. วิธีการคิดค่าเสื่อมราคาแบบประยุกต์สำหรับสินค้ามูลค่าต่ำและสินค้าสวมใส่

4. ขั้นตอนการประเมินและตัดจำหน่ายสินทรัพย์ไม่มีตัวตน

5. ขั้นตอนการประเมินการมีส่วนร่วมของผู้เข้าร่วมในทุนจดทะเบียน

6. การเลือกวิธีการประมาณค่าสินค้าคงเหลือ

7. ขั้นตอนการคิดดอกเบี้ยเงินกู้ธนาคารเพื่อใช้ในการลงทุนด้านเงินทุน

8. ขั้นตอนการสร้างสำรองหนี้สงสัยจะสูญ

9. ขั้นตอนการพิจารณาต้นทุนสินค้าขาย บางชนิดค่าใช้จ่าย;

10. องค์ประกอบของต้นทุนค่าโสหุ้ยและวิธีการกระจาย

การหักค่าเสื่อมราคามีวัตถุประสงค์เพื่อชดใช้ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวร สะสมเงินทุนสำหรับการต่ออายุ และตัดจำหน่ายเป็นต้นทุนการผลิต แต่แตกต่างจากรายการต้นทุนอื่น ๆ กระบวนการคิดค่าเสื่อมราคาไม่นำไปสู่การไหลออกของเงินทุนเพราะ ค่าเสื่อมราคาจะได้รับคืนผ่านรายได้ แต่ในขณะเดียวกันก็ไม่ได้อยู่ที่องค์กร แต่จะสะสมในบัญชีแยกต่างหาก เนื่องจากเงินทุนเหล่านี้จะต้องใช้โดยตรงเพื่อทดแทนอุปกรณ์ที่ชำรุดหลังจากผ่านไประยะหนึ่งเท่านั้น จึงสามารถใช้เป็นแหล่งเงินทุนสำหรับการพัฒนาองค์กรได้

ทุนทุนเป็นรูปแบบหนึ่งของการรวมศูนย์ของเงินทุนส่วนบุคคลเพื่อแก้ปัญหาการพัฒนาองค์กรขนาดใหญ่

ในฐานะที่เป็นแหล่งของทรัพยากรทางการเงิน ปัญหาของหุ้นเพิ่มเติมมีข้อเสียเปรียบที่สำคัญอย่างหนึ่ง ซึ่งเป็นสิ่งสำคัญที่ต้องคำนึงถึงสำหรับเจ้าของกิจการหรือผู้ที่ควบคุมกิจการ การขายหุ้นเพิ่มเติมให้กับบุคคลที่ไม่มีกำหนดอาจนำไปสู่การลดลงที่เกี่ยวข้องกันในกลุ่มหุ้นของตนเองและการสูญเสียการควบคุมในองค์กร

แหล่งเงินทุนที่ดึงดูด

กองทุนที่ยืมมาทำหน้าที่เป็นเงินกู้ธนาคาร เงินกู้จากวิสาหกิจอื่น เจ้าหนี้การค้า (หนี้ขององค์กรเพื่อประโยชน์ของวิสาหกิจอื่น)

ลีสซิ่งเป็นรูปแบบของการจัดหาเงินทุนระยะยาว โครงการลงทุนซึ่งช่วยให้สามารถเพิ่มและปรับปรุงทุนคงที่ในทางเทคนิคขององค์กรโดยไม่ต้องเพิ่มทรัพยากรทางการเงิน

ตามกฎแล้วการเช่าซื้อเป็นชุดความสัมพันธ์สามทางที่ บริษัท ลีสซิ่งตามคำขอและคำแนะนำของผู้ใช้ซื้ออุปกรณ์จากผู้ผลิตซึ่งจะเช่าให้กับผู้ใช้รายนี้เพื่อใช้ชั่วคราว

เมื่อสิ้นสุดสัญญาเช่า มีความเป็นไปได้ดังต่อไปนี้:

ซื้อโดยผู้เช่าอุปกรณ์ที่เช่าตามมูลค่าคงเหลือ

การยืดอายุการเช่า;

การส่งคืนอุปกรณ์ที่เช่าให้กับบริษัทลีสซิ่ง

เงินกู้พันธบัตรเป็นอีกวิธีหนึ่งในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงินโดยการจัดการขององค์กร

ผู้กู้ กล่าวคือ ผู้ออก (องค์กรที่ออกพันธบัตร) ดึงดูดทรัพยากรทางการเงินเพื่อใช้เป็นแหล่งการลงทุนในภายหลัง จะต้องนำพวกเขาไปสู่โครงการที่ทำกำไรได้สูง รายได้ (กำไร) จากการดำเนินโครงการเหล่านี้ควรจะเพียงพอสำหรับการชำระหนี้ของผู้กู้กับเจ้าหนี้ในขั้นสุดท้ายและสมบูรณ์ภายในระยะเวลาที่กำหนดโดยโครงการปล่อย

การจัดหาเงินทุนงบประมาณเป็นอีกวิธีหนึ่งในการเติมเต็มงบประมาณขององค์กร แต่ตอนนี้สำหรับรัฐ ตรวจสอบ. นี่หมายความว่า โครงการของรัฐบาลการสนับสนุนทางการเงินสำหรับวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมในบางภาคส่วนของเศรษฐกิจของประเทศ

เงินทุนนี้มาในสองรูปแบบ:

งบประมาณเพียงอย่างเดียวคือการจัดหาเงินทุนที่ไม่สามารถเพิกถอนได้

การจัดหาเงินทุนผ่านเงินกู้งบประมาณ

การจัดหาเงินทุนงบประมาณที่หลากหลายเป็นการจัดเตรียมโดยรัฐค้ำประกันเงินกู้หรือเงินกู้ยืมที่ดำเนินการโดยองค์กรต่างๆ

การจัดหาเงินทุนงบประมาณที่หลากหลายยังเป็นเครดิตภาษีการลงทุนดำเนินการตาม รหัสภาษีอาร์เอฟ คำนี้หมายถึงการเลื่อนเวลาภาษี สถานประกอบการที่ได้รับเงินกู้ดังกล่าวสามารถลดจำนวนการชำระภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญสำหรับระยะเวลาการสรุปข้อตกลงที่เกี่ยวข้องด้วย บริการภาษี. ค่าธรรมเนียมสำหรับเงินกู้ดังกล่าวกำหนดไว้ที่ระดับที่น้อยกว่าอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางของสหพันธรัฐรัสเซีย

ข้อมูลเกี่ยวกับแหล่งเงินทุนที่ดึงดูดสำหรับกิจกรรมขององค์กรนั้นรวมอยู่ในส่วนที่ 4 ของแบบฟอร์มหมายเลข 1 ของงบดุล (“ภาระผูกพันระยะยาว”) เช่นเดียวกับในหัวข้อ 5 (“ ภาระผูกพันระยะสั้น") นอกจากนี้ การอ้างอิงถึงแบบฟอร์มหมายเลข 3 ในบรรทัด 210-230 ให้ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนและทิศทางของการจัดหาเงินทุนจากงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณ ข้อมูลที่คล้ายกันมีอยู่ในแบบฟอร์มหมายเลข 4 (บรรทัดที่ 120 และ 130) มีข้อมูลเกี่ยวกับเงินกู้ที่ได้รับในรูปแบบเดียวกัน (บรรทัด 360)

และอื่น ๆ.); การเงินภูมิภาค(งบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณของหน่วยงานในเขตปกครองต่างๆ) การเงินขององค์กร องค์กร บริษัทการเงินของ บริษัท และรัฐวิสาหกิจมีตำแหน่งที่ชัดเจนในโครงสร้างของระบบการเงินของประเทศเนื่องจากอยู่ในระดับขององค์กรที่มีการสร้างทรัพยากรทางการเงินของรัฐจำนวนมาก

แนวคิดทั่วไปของทรัพยากรทางการเงิน

รายได้เงินสดที่เจ้าของสะสมไว้สำหรับใช้จ่ายในภายหลัง รวมทั้งเงินที่ดึงดูดให้กู้ยืม จำนวน ทรัพยากรทางการเงิน, ที่ แบ่งออกเป็นของตัวเองและยืม(เครดิต). สำหรับงบประมาณของทุกระดับ ทรัพยากรทางการเงินคือการระดมรายได้และดึงดูดเงินกู้ สำหรับองค์กรธุรกิจ นี่คือส่วนของผู้ถือหุ้น กำไร เงินกู้ที่ได้รับ และหลักทรัพย์ที่วางตลาด สำหรับพนักงาน ทรัพยากรทางการเงินคือรายได้ในรูปของค่าจ้าง เช่นเดียวกับเงินกู้ (เช่น เงินกู้ยืมจากธนาคาร ผู้บริโภค และโรงรับจำนำ)

เป็นเจ้าของทรัพยากรทางการเงินอยู่ที่การกำจัดโดยสมบูรณ์ของเจ้าของของพวกเขาและเครดิตจะถูกดึงดูดเป็นระยะเวลาหนึ่งและอาจส่งคืนพร้อมกับการจ่ายดอกเบี้ยสำหรับการใช้งานของพวกเขา

แหล่งที่มา แหล่งสินเชื่อเงินทุนฟรีชั่วคราวของวิสาหกิจ ประชากร และในบางกรณีรัฐก็ลงมือเช่นกัน การซื้อและขายทรัพยากรเหล่านี้มุ่งเน้นไปที่ตลาดการเงิน ประกอบด้วยสองส่วน: ตลาดทุนเงินกู้และตลาดหลักทรัพย หน้าที่หลักของมันคือการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมให้กับหน่วยงานทางเศรษฐกิจในอัตราร้อยละที่แน่นอน

การเงินองค์กรเป็นส่วนหนึ่งของระบบการเงินทั่วประเทศ

การเงินองค์กร- เป็นส่วนสำคัญของส่วนรวม

การเงินของหน่วยเศรษฐกิจขึ้นอยู่กับ .ของรัฐบาล นโยบายเศรษฐกิจ. กลับสู่ทิศทางหลัก กฎระเบียบของรัฐ กิจกรรมทางการเงินวิสาหกิจรวมถึง: การกำหนดราคา, ระบบภาษี, การหมุนเวียนของเงิน, เครดิต, รูปแบบการชำระเงินและการชำระบัญชี, องค์กรของการหมุนเวียน (), การออกใบอนุญาตของรัฐสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจ, ความสัมพันธ์ทางเศรษฐกิจต่างประเทศ, การจัดหาเงินทุนงบประมาณ (รูปที่ 55)

ฟังก์ชั่นการควบคุม

หน้าที่ควบคุมการเงินขององค์กรคือการติดตาม ฐานะการเงินและ การทดสอบประสิทธิภาพของเธอ กิจกรรม. ตัวอย่างเช่น การควบคุมช่วยให้คุณสามารถกำหนดระดับประสิทธิผลของกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรได้ นอกจากนี้ การเงินขององค์กรยังสามารถมีอิทธิพลต่อระดับประสิทธิภาพของกิจกรรมทางเศรษฐกิจผ่านสิ่งที่เรียกว่า การควบคุมรูเบิลซึ่งดำเนินการภายในองค์กร โดยมีความสัมพันธ์กับผู้เข้าร่วมคนอื่นๆ ในการหมุนเวียนธุรกิจ องค์กรระดับสูง รัฐ และผู้เข้าร่วมอื่นๆ ในระบบการเงิน ภายในองค์กร เงินรูเบิลจะควบคุมคุณภาพและปริมาณของแรงงาน การใช้งาน ฯลฯ การควบคุมเงินรูเบิลที่เกี่ยวข้องกับผู้เข้าร่วมรายอื่นในการหมุนเวียนธุรกิจนั้นอยู่ภายใต้ภาระผูกพันตามสัญญา กิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรถูกควบคุมโดยรูเบิลในกระบวนการปฏิบัติตามภาระผูกพันตามงบประมาณ

ฟังก์ชั่นการควบคุมดำเนินการในสองวิธีผ่าน:

• ตัวชี้วัดทางการเงินในการรายงานสถิติและการปฏิบัติงาน
• ผลกระทบทางการเงิน ซึ่งดำเนินการด้วยความช่วยเหลือทางเศรษฐกิจและสิ่งจูงใจ (ภาษี ผลประโยชน์ เงินอุดหนุน ฯลฯ)

ฟังก์ชั่นการบำรุงรักษา

หน้าที่ของการให้บริการการเคลื่อนไหวของรายได้ขององค์กรเป็นหน้าที่ที่สองที่เปิดเผยเนื้อหาของการเงินขององค์กร เนื่องจากการเคลื่อนไหวของรายได้ขององค์กรเกี่ยวข้องกับการต่ออายุทรัพยากรที่ใช้ไป ฟังก์ชันนี้จึงมักจะ เรียกว่าเจริญพันธุ์. คุณลักษณะนี้เกี่ยวข้องกับ ความจำเป็นเพื่อให้แน่ใจว่ามีการเคลื่อนไหวของรายได้อย่างต่อเนื่องในการดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจขององค์กร ประสิทธิผลของกระบวนการให้บริการด้านการเงินขององค์กรในการเคลื่อนย้ายรายได้ขึ้นอยู่กับความสอดคล้องของกระแสและทรัพยากรเงินสดที่ให้ กิจกรรมทางเศรษฐกิจองค์กรต่างๆ ในหลาย ๆ ด้าน การปฏิบัติตามข้อกำหนดนี้จะกำหนดความสามารถในการปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนในประเด็นความสัมพันธ์ทางการเงินอื่นๆ ได้ทันเวลาและครบถ้วน

หน้าที่การกระจาย การบริการ และการควบคุมจะเปิดเผยเนื้อหาของการเงินขององค์กรในกระบวนการเคลื่อนย้ายของรายได้แต่ละรูปแบบจากทั้งสามรูปแบบ - หลัก รอง และขั้นสุดท้าย

หน้าที่ของการเงินขององค์กรทำหน้าที่ในการเชื่อมต่อโครงข่ายและการพึ่งพาอาศัยกัน การให้บริการการเคลื่อนย้ายรายได้เป็นไปไม่ได้หากไม่มีการกระจาย และรับประกันการปฏิบัติตามระหว่างกระแสของวัสดุและทรัพยากรทางการเงินผ่านฟังก์ชันการควบคุมขององค์กร

เป็นส่วนหนึ่งของความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรกลุ่มความสัมพันธ์ทางการเงินขององค์กรต่อไปนี้มีความโดดเด่น:

• กับคู่สัญญาเกี่ยวกับการสร้างรายได้และการใช้เงินทุน
• กับสถานประกอบการเกี่ยวกับการกระจายการเงิน ในรูปแบบที่ไม่ใช่กองทุน (การชำระเงินและรับค่าปรับในกรณีที่มีการละเมิดภาระผูกพันตามสัญญา, การบริจาคหุ้นต่างๆ, การมีส่วนร่วมในการกระจายผลกำไรจากกิจกรรมร่วมกัน, การได้มาซึ่งหลักทรัพย์ของวิสาหกิจอื่นและรัฐ, รับเงินปันผลจากพวกเขา ฯลฯ );
• กับผู้บริโภคผลิตภัณฑ์ตามสัญญา
• กับบริษัทประกันภัยเกี่ยวกับ ประเภทต่างๆการประกันภัยภาคบังคับและภาคสมัครใจ
• กับระบบธนาคารเกี่ยวกับการชำระบัญชีและบริการเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการรับและชำระคืนเงินกู้การจ่ายดอกเบี้ยตลอดจนการจัดหาเงินสดให้ธนาคารใช้ชั่วคราวโดยมีค่าธรรมเนียมบางอย่าง
• กับรัฐในการจัดตั้งและการใช้กองทุนงบประมาณและที่ไม่ใช่งบประมาณ
• ด้วยโครงสร้างการจัดการที่สูงขึ้น ความสัมพันธ์ในแนวตั้งและแนวนอนเกี่ยวกับการกระจายทรัพยากรทางการเงินภายในอุตสาหกรรม

กลุ่มความสัมพันธ์ทางการเงินเหล่านี้ประกอบขึ้นเป็นเนื้อหาของการเงินองค์กรโดยรวม การเงินของบริษัทแสดงถึงความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับการก่อตัวและการกระจายของรายได้เงินสดและเงินออมจากองค์กรธุรกิจ และการใช้งาน การปฏิบัติตามภาระผูกพันของระบบธนาคาร การจัดหาเงินทุนสำหรับต้นทุนปัจจุบันและค่าใช้จ่ายในการขยายพันธุ์ ประกันสังคมและสิ่งจูงใจด้านวัตถุสำหรับคนงาน .

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรและโครงสร้าง

ทรัพยากรทางการเงินรัฐวิสาหกิจเป็นของเขาและ

การก่อตัวและการเติมเต็ม ทรัพยากรทางการเงิน(หลักและ เงินทุนหมุนเวียน) เป็นปัญหาทางการเงินที่สำคัญ หลักการก่อตัวของเมืองหลวงเหล่านี้เกิดขึ้นในช่วงเวลาของการก่อตั้งองค์กรเมื่อก่อตั้งขึ้น

ทุนจดทะเบียน (หุ้น)- ทรัพย์สินขององค์กรที่สร้างขึ้นโดยค่าใช้จ่ายของการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้ง

ทรัพยากรทางการเงิน- นี่คือเงินที่เหลืออยู่ในการกำจัดขององค์กรหลังจากดำเนินการตามต้นทุนปัจจุบันเพื่อให้ครอบคลุมต้นทุนวัสดุและค่าจ้าง

ข้อมูลหลัก การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงิน- นี้ .

แหล่งที่มาของการก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินขององค์กร: กำไร; รายได้จากการขายทรัพย์สินที่เกษียณอายุ ค่าเสื่อมราคา; การเติบโตของหนี้สินที่ยั่งยืน เงินกู้; เป้าหมายการรับ; แบ่งปันผลงาน นอกจากนี้ บริษัทยังสามารถระดมทรัพยากรทางการเงินในภาคต่างๆ ได้แก่ การขายหุ้น พันธบัตร เงินปันผล ดอกเบี้ย; เงินกู้; รายได้จากธุรกรรมทางการเงินอื่นๆ รายได้จากการชำระเบี้ยประกัน เป็นต้น (รูปที่ 57)

สามารถระดมทรัพยากรทางการเงินที่สำคัญขององค์กรได้ ตลาดการเงิน.

ทิศทางหลักของการใช้ทรัพยากรทางการเงินคือการลงทุนในการขยายพันธุ์

• ลงทุนในการลงทุนเพื่อขยายการผลิต
• ลงทุนในหลักทรัพย์
• การจ่ายเงินให้กับงบประมาณ, ระบบการธนาคาร, เงินสมทบกองทุนนอกงบประมาณ;
• การก่อตัวของกองทุนการเงินและเงินสำรอง

แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรคือผลกำไร (รูปที่ 58) กำไร - ส่วนหนึ่งของรายได้รวมขององค์กร

รายได้รวมขององค์กร- รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์หักด้วยต้นทุน

องค์ประกอบที่สำคัญกำไรขั้นต้น - กำไรจากการขายสินทรัพย์ถาวร (รูปที่ 59)

ส่วนประกอบอื่นๆกำไรขั้นต้น - กำไรจาก กิจกรรมที่ไม่ได้ดำเนินการ(ทรัพย์สินให้เช่า รายได้จากหลักทรัพย์ เป็นต้น)

แหล่งเงินทุนหลักสำหรับการขยายการทำซ้ำของสินทรัพย์ถาวรคือ ค่าเสื่อมราคา. เป็นกระบวนการโอนมูลค่าของสินทรัพย์ถาวรและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนไปสู่การผลิตและผลิตภัณฑ์ที่จำหน่ายเมื่อเสื่อมสภาพ ค่าเสื่อมราคาสะสมควรใช้สำหรับการลงทุนระยะยาว

ค่าเสื่อมราคา- แหล่งที่มาหลักของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองในองค์กร

มีผลกระทบอย่างมากต่อการเงินของธุรกิจ ระบบภาษีองค์ประกอบสามประการของระบบภาษีมีความสำคัญมากที่สุดสำหรับการเงินขององค์กร: อัตราภาษี ฐานภาษี กำหนดเวลาในการจ่ายภาษีให้กับงบประมาณ

การจัดการการเงินองค์กร

การสร้างและการใช้ทรัพยากรทางการเงินเป็นไปไม่ได้หากไม่มีระบบการจัดการทางการเงินสำหรับองค์กร

การจัดการทางการเงิน ( การจัดการทางการเงิน) เป็นกิจกรรมที่มุ่งบรรลุเป้าหมายเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธีในการทำงานขององค์กรนี้

การจัดการการเงินองค์กรรวมถึง:

• องค์กรและการจัดการองค์กรสัมพันธ์ใน ภาคการเงินกับสถานประกอบการอื่นๆ ธนาคาร บริษัทประกันภัย งบประมาณทุกระดับ ตลอดจน ความสัมพันธ์ทางการเงินภายในองค์กร
• การก่อตัวของทรัพยากรทางการเงินและการเพิ่มประสิทธิภาพ
• ตำแหน่งของทุนและการจัดการกระบวนการทำงาน
• การวิเคราะห์และการจัดการกระแสเงินสดในองค์กร

หน้าที่หลักของผู้จัดการการเงิน:

• การวางแผนการเงิน การจัดทำงบประมาณองค์กร การจัดตั้ง นโยบายการกำหนดราคา, พยากรณ์การขาย;
• การก่อตัวของโครงสร้างเงินทุนและการคำนวณราคา
• การจัดการทุน (งานกับหลักทรัพย์ การควบคุมและระเบียบเกี่ยวกับธุรกรรมทางการเงิน บทวิเคราะห์การลงทุน; การจัดการเงินทุนคงที่และเงินทุนหมุนเวียน);
• การวิเคราะห์ความเสี่ยงทางการเงิน
• การคุ้มครองทรัพย์สิน
• การประเมินและการให้คำปรึกษา

เพื่อเป็นเจ้าของวิธีการสร้างทรัพยากรทางการเงินก่อนอื่นรวมถึง ทุนจดทะเบียนรัฐวิสาหกิจ ทรัพยากรของตนเองถือเป็นทรัพยากรที่น่าเชื่อถือที่สุด เนื่องจากการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองช่วยลดความเสี่ยงของการล้มละลายและมีข้อได้เปรียบเหนือคู่แข่งบางประการ

ทุนจดทะเบียนขององค์กรกำหนดจำนวนขั้นต่ำของทรัพย์สินที่รับประกันผลประโยชน์ของเจ้าหนี้ มันแสดงถึงผลรวมของการมีส่วนร่วมของผู้ก่อตั้งหน่วยงานทางเศรษฐกิจเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมที่สำคัญ ทุนจดทะเบียนคือการสร้างทรัพยากรทางการเงินเบื้องต้น ขนาดขั้นต่ำจะถูกกำหนดโดยกฎหมาย ขนาดขั้นต่ำการชำระเงินในประเทศ ขนาดของทุนจดทะเบียนกำหนดไว้ในกฎบัตรหรือ เอกสารการก่อตั้งกิจการที่ต้องจดทะเบียนใน เมื่อถึงเวลาที่เหมาะสม. ในการบริจาคให้กับทุนจดทะเบียน สามารถทำได้ดังนี้: อาคาร อุปกรณ์ หลักทรัพย์ สิทธิในการใช้ทรัพยากรธรรมชาติและสิทธิในทรัพย์สินอื่นๆ เงินสด ค่าใช้จ่ายของเงินฝากประมาณในรูเบิลโดยการตัดสินใจร่วมกันของผู้เข้าร่วมหน่วยงานทางเศรษฐกิจและจำนวนหุ้นในทุนจดทะเบียน

แหล่งเงินทุนต่อไปของ บริษัท เองคือเงินทุนเพิ่มเติมซึ่งรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

ผลการตีราคาสินทรัพย์ถาวรใหม่

ส่วนเกินมูลค่าหุ้น (รายได้จากการขายหุ้นที่เกินมูลค่าที่ระบุหักค่าใช้จ่ายในการขาย)

เงินทุนและสินทรัพย์วัสดุที่ได้รับฟรีเพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิต

การจัดสรรงบประมาณเพื่อการลงทุน

ใบเสร็จรับเงินสำหรับการเติมเต็มเงินทุนหมุนเวียน

ทุนเพิ่มเติมสะสมเงินที่องค์กรได้รับในระหว่างปีสำหรับทุนข้างต้น แหล่งที่มาหลักคือผลลัพธ์ของการตีราคาสินทรัพย์ถาวรใหม่ ค่อนข้างเป็นธรรมชาติคือการเพิ่มกองทุนของตัวเองทุกปีโดยเสียค่าใช้จ่ายเพิ่มเติม

แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรทางการเงินในสถานประกอบการที่ดำเนินงานคือต้นทุนของผลิตภัณฑ์ที่ขาย (การให้บริการ) ส่วนต่าง ๆ ซึ่งในกระบวนการกระจายรายได้จะอยู่ในรูปของรายได้เงินสดและการออม

ทรัพยากรทางการเงินส่วนใหญ่เกิดขึ้นจากกำไร (จากกิจกรรมหลักและกิจกรรมอื่น ๆ ) และค่าเสื่อมราคาเป็นหลัก

ด้วยค่าใช้จ่ายของกำไรทุนสำรองขององค์กรจะเกิดขึ้น ทุนสำรองมีวัตถุประสงค์เพื่อรองรับการขาดทุน ตามหลักปฏิบัติของโลก ควรใช้ในสองทิศทาง:

ด้วยการขาดเงินทุนหมุนเวียนจึงมุ่งไปที่การก่อตัวของสินค้าคงคลังงานระหว่างทำและผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

ด้วยเงินทุนหมุนเวียนที่เพียงพอจึงมุ่งสู่การลงทุนทางการเงินระยะสั้น

มีแหล่งเพิ่มเติมของการจัดหาเงินทุนด้วยตนเองขององค์กร:

สำรองสำหรับค่าใช้จ่ายและการชำระเงินในอนาคต

รายได้ของงวดอนาคต

แหล่งเงินทุนเหล่านี้เกี่ยวข้องกับภาระหน้าที่ของลำดับความสำคัญที่สองซึ่งสร้างขึ้นโดยองค์กรเอง

แหล่งเงินทุนของตัวเองมีลักษณะด้านบวกที่สำคัญดังต่อไปนี้:

ง่ายต่อการดึงดูดเนื่องจากการตัดสินใจที่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มทุนนั้นทำโดยเจ้าของและผู้จัดการขององค์กรที่ไม่มีหน่วยงานทางเศรษฐกิจ

ความสามารถที่สูงขึ้นในการสร้างผลกำไรในทุกด้านของกิจกรรมเนื่องจากการใช้งานไม่ต้องการการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ในทุกรูปแบบ

บทบัญญัติ ความมั่นคงทางการเงินการพัฒนาองค์กร ความสามารถในการละลายใน ระยะยาวและลดความเสี่ยงของการล้มละลายลงได้

อย่างไรก็ตาม มันมีข้อเสียดังต่อไปนี้:

ปริมาณดึงดูดที่ จำกัด และด้วยเหตุนี้ความเป็นไปได้ของการขยายกิจกรรมการดำเนินงานและการลงทุนที่สำคัญขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง ภาวะตลาดเอื้ออำนวยตลาดและในแต่ละช่วงของวงจรชีวิต

ต้นทุนสูงเมื่อเทียบกับแหล่งเงินทุนอื่นที่ยืมมา

โอกาสที่ไม่ได้ใช้เพื่อเพิ่มอัตราผลตอบแทนต่อส่วนของผู้ถือหุ้นโดยการดึงดูดเงินทุนที่ยืมมา

เมื่อแหล่งเงินทุนภายในประเทศไม่เพียงพอต่อความต้องการลงทุน บริษัทร่วมทุนอาจใช้ตัวเลือกดังกล่าวเป็นหลักทรัพย์เพิ่มเติม

ภายใต้ทรัพยากรของตัวเองขององค์กรหมายถึงยอดรวมของมูลค่าวัสดุที่องค์กรเป็นเจ้าของ ยิ่งกว่านั้นทั้งกองทุนของตัวเองและเงินที่ยืมมาถือเป็นทรัพย์สิน

แหล่งที่มาของการก่อตัว

แหล่งที่มาหลักของทรัพยากรขององค์กรจะถือว่าได้รับจากการขายผลิตภัณฑ์หรือการให้บริการ หมวดหมู่นี้รวมเงินสดจากกิจกรรมหลักและรอง แหล่งข้อมูลอื่นๆ ได้แก่:

• การหักค่าเสื่อมราคา;
• จำนวนเงินจากการขายทรัพย์สินที่เป็นขององค์กร
• รายได้เป้าหมายจากองค์กรที่สูงขึ้นรวมทั้งจากรัฐในรูปแบบของเงินอุดหนุน
• ผลงานของผู้ก่อตั้งบริษัท
• รายได้จากการขายหลักทรัพย์ที่กำหนดเป็นหลักทรัพย์
• กองทุนที่ยืม;
• การชดใช้ค่าสินไหมทดแทนประกัน

ทรัพยากรของตัวเอง: โครงสร้าง

ทรัพยากรทางการเงินขององค์กรประกอบด้วย:

• ทุนจดทะเบียน. ที่แก่นของมันคือ ทุนเริ่มต้นบริษัท ที่จัดตั้งขึ้นด้วยค่าใช้จ่ายในการบริจาคเงินของผู้ก่อตั้ง

• เพิ่มเติมซึ่งจริง ๆ แล้วเป็นการเพิ่มเติมจากผู้มีอำนาจ เกิดจากปริมาณ การประเมินเพิ่มเติมทรัพย์สินขององค์กรซึ่งมีระยะเวลาการใช้งานเกินหนึ่งปี

• สำรอง ใช้ปิดขาดทุน ซื้อหลักทรัพย์คืนหากกำไรที่ได้รับไม่เพียงพอสำหรับสิ่งนี้

• นั่นคือทรัพยากรเงินสดที่เหลืออยู่หลังจากชำระค่าธรรมเนียมและเงินปันผล ในกรณีส่วนใหญ่จะไปที่การพัฒนาหรือบริษัท

ทรัพยากรของบริษัทมีพื้นฐานมาจาก:

• ความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจ หลักการนี้แสดงให้เห็นในการกำหนดแหล่งที่มาของรายได้ ทิศทางการใช้จ่ายและการลงทุนโดยอิสระขององค์กร

• การจัดหาเงินทุนด้วยตนเอง ซึ่งหมายความว่าค่าใช้จ่ายทั้งหมดครอบคลุมโดยทรัพยากรของบริษัทเอง และหากไม่เพียงพอก็อนุญาตให้ใช้ของที่ยืมมา

• ดอกเบี้ยวัสดุ หลักการนี้เกิดขึ้นจากกำไรที่บริษัทได้รับ

• ความรับผิดชอบ จัดให้มีระบบภาระผูกพันขึ้นอยู่กับผลของกิจกรรม หลักการนี้ดำเนินการผ่านความรับผิดชอบทางการเงินขององค์กร/บริษัทในรูปแบบของค่าปรับและบทลงโทษต่างๆ

• การก่อตัวของเงินสำรองตั้งแต่ใดๆ กิจกรรมเชิงพาณิชย์ที่เกี่ยวข้องกับความเสี่ยง

ติดตามข่าวสารล่าสุดเกี่ยวกับกิจกรรมสำคัญของ United Traders - สมัครสมาชิก .ของเรา