เอกสารใดเป็นผลมาจากการวางแผนทางการเงิน แผนทางการเงินของ บริษัท

แผนทางการเงินเป็นส่วนสำคัญของการวางแผน Intrafirm กระบวนการในการพัฒนาระบบตัวบ่งชี้เพื่อให้องค์กรมีเงินที่จำเป็นและปรับปรุงประสิทธิภาพของกิจกรรมทางการเงินในอนาคตในเวลาและในแผนกโครงสร้างขององค์กร .

การวางแผนทางการเงินเป็นสิ่งจำเป็นที่จะให้ทรัพยากรของ บริษัท ที่ต้องการสำหรับ:

• การเลือกตัวเลือกสำหรับการลงทุนที่มีประสิทธิภาพ
• การตรวจสอบปริมาณสำรองทางหลอดเลือดดำของกำไรที่เพิ่มขึ้นผ่านการใช้เงินทุนที่ประหยัด

มันมีส่วนช่วยในการควบคุมสภาพทางการเงินการละลายและความน่าเชื่อถือขององค์กร

มีเทคนิคมากมายในการคำนวณการวางแผนทางการเงิน แต่มีกฎทั่วไปหลักการที่ไม่เปลี่ยนแปลงโดยไม่คำนึงถึงว่าแผนทางการเงินถูกดึงขึ้นมาอย่างไร

มันเป็นสิ่งสำคัญ การวางแผนทางการเงินควรมีการกำหนดเป้าหมายการดำเนินงานจริงการจัดการโดยรวมควบคุมของแข็งแบบบูรณาการอย่างต่อเนื่องสมดุลและโปร่งใสสำหรับการจัดการกระบวนการ ค่าใช้จ่ายในการดำเนินการวางแผนทางการเงินไม่ควรทับซ้อนผลกระทบของมัน

การวางแผนทางการเงิน- กระบวนการที่รับผิดชอบดังนั้นคุณจึงไม่สามารถเข้าใกล้มันอย่างเป็นทางการ

ในระหว่างการวางแผนมีความจำเป็นต้องสรุปข้อสรุปเกี่ยวกับสาเหตุของความล้มเหลวในการทำงานคำนึงถึงปัจจัยเหล่านี้พร้อมกับประสบการณ์เชิงบวกในการวาดแผนการทางการเงินในช่วงต่อไป

การวางแผนทางการเงินควรมีความครอบคลุมเพื่อให้ทรัพยากรทางการเงินในทิศทางที่แตกต่างกัน:

• นวัตกรรม (นั่นคือการพัฒนาและการแนะนำของเทคโนโลยีใหม่ที่มีผลต่อการบำรุงรักษาความสามารถในการแข่งขันของผลิตภัณฑ์การสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่อุตสาหกรรม ฯลฯ );
• กิจกรรมการจัดหาและการขาย
• กิจกรรมการผลิต (ปฏิบัติการ);
• กิจกรรมองค์กร

ในการเตรียมแผนทางการเงินจะใช้สิ่งต่อไปนี้ แหล่งข้อมูล:

• งบการเงินและการเงิน
• ข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินการตามแผนทางการเงินในงวดก่อนหน้า
• สัญญา (สัญญา) สรุปกับผู้บริโภคผลิตภัณฑ์และซัพพลายเออร์ของทรัพยากรวัสดุ
• การคาดการณ์การคำนวณปริมาณการขายหรือแผนการขายที่รวบรวมตามคำสั่งการคาดการณ์ความต้องการระดับของราคาขายและลักษณะอื่น ๆ ของสถานการณ์ตลาด
• ได้รับการอนุมัติมาตรฐานทางเศรษฐกิจ การกระทำทางกฎหมาย (อัตราภาษีการหักเงินสำหรับกองทุนสังคมของรัฐอัตราค่าเสื่อมราคาอัตราดอกเบี้ยธนาคารบัญชีค่าจ้างขั้นต่ำรายเดือน ฯลฯ )

ในระหว่างการวางแผนมีความจำเป็นต้องคำนึงถึงหรือวิเคราะห์ปัจจัยทั้งหมด: วัสดุวิเคราะห์แนวโน้มตลาดสถานการณ์ทางการเมืองและเศรษฐกิจทั่วไปความคิดเห็นของนักวิเคราะห์และผู้เชี่ยวชาญบรรทัดฐานทางศีลธรรมและจริยธรรม ฯลฯ

การวิเคราะห์จะต้องอยู่ภายใต้ เศรษฐกิจ (อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางอัตราสกุลเงินอัตราดอกเบี้ยเงินกู้ในธนาคารในประเทศมูลค่าของเงินสดที่มีอยู่เจ้าหนี้สำหรับเจ้าหนี้และอื่น ๆ อีกมากมาย) และ ที่ทางเดิมปัจจัย (ความเป็นไปได้ของการกู้คืนลูกหนี้ระดับการแข่งขันการเปลี่ยนแปลงกฎหมาย ฯลฯ ) ก่อนที่จะตัดสินใจเป็นสิ่งสำคัญในการประเมินทางเลือกที่มีอยู่ทั้งหมด ยิ่งไปกว่านั้นมันเป็นการสมควรที่จะมีความถูกต้องของแผนการประเมินไม่เข้มงวดมูลค่าของตัวบ่งชี้ แต่ช่วงของค่า มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องพิจารณาและเป็นไปได้ในสถานการณ์ที่มีเหตุสุดวิสัย

บันทึก. แผนควรมุ่งเน้นไปที่การบรรลุเป้าหมายที่กำหนดไว้ (พื้นฐานของแผนเป็นโอกาสที่แท้จริงของ บริษัท และไม่ใช่ความสำเร็จในขณะนี้)

ตัวอย่างเช่นการหมุนเวียนของ บริษัท ปัจจุบัน 1,000,000 รูเบิลและหากมีข้อเสียดำเนินการในการทำงานการหมุนเวียนอาจค่อนข้างง่ายต่อการเพิ่มขึ้นสองครั้ง หากในสถานการณ์นี้พื้นฐานของแผนจะทำให้ตัวบ่งชี้ที่มีอยู่เราไม่คำนึงถึงศักยภาพของ บริษัท (แผนทางการเงินจะไม่มีประสิทธิภาพ)

แผนทางการเงินควร (หากคุณไม่พิจารณาตัวเลือกการพัฒนากิจกรรมต่าง ๆ ) เพื่อให้มีกลยุทธ์การกระทำบางอย่างในกรณีที่มีสถานการณ์การคาดการณ์มากที่สุด ตัวอย่างเช่น บริษัท ใช้หน่วยตามเงื่อนไขในการคำนวณ - ดอลลาร์สหรัฐ ฝ่ายบริหารของ บริษัท จะต้องเป็นกลยุทธ์ของการกระทำในกรณีที่มีการเปลี่ยนแปลงที่คมชัดในหลักสูตรของเงินดอลลาร์และรวมการส่งผลงานทางการเงินเพื่อให้ไม่มีผู้ใต้บังคับบัญชาอย่างชัดเจนต่อกลยุทธ์นี้

เมื่อวาดแผนมีความจำเป็นต้องทำนายความเป็นไปได้ในการแก้ไขตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ตามที่พวกเขาประสบความสำเร็จ วิธีหนึ่งในการบรรลุความยืดหยุ่นของแผนคือการจัดตั้งผลลัพธ์ขั้นต่ำที่ดีที่สุดและสูงสุด

บันทึก. เป็นไปไม่ได้ที่จะทำแผนทางการเงินเพื่อให้เป็นไปตามที่ บริษัท ไม่มีเงินเป็นเงินสด

สถานการณ์ดังกล่าวสามารถนำไปสู่ความจริงที่ว่าเหตุสุดวิสัยใด ๆ ที่มีเหตุสุดวิสัยการชำระเงินที่ไม่ได้วางแผนหรือความล่าช้าในการล่าช้าอาจนำไปสู่การล่มสลายของแผนทางการเงินดังกล่าวเท่านั้น แต่ยังรวมถึง บริษัท ถึงกระนั้นมันก็ง่ายต่อการลงทุนเงินสดที่ซ้ำซ้อนมากกว่าการค้นหาที่ขาดหายไป

เมื่อดึงดูดเพิ่มเติม ทรัพยากรทางการเงิน ต้องปฏิบัติตาม หลักการของความสอดคล้องนั่นคือมันไม่มีเหตุผลที่จะได้รับอุปกรณ์ราคาแพงเพื่อรับเงินกู้ระยะสั้นรู้ว่าในช่วงเวลานี้ บริษัท จะไม่มีเงินสดฟรีและชำระเงินกู้จะต้องครอบครอง

สมมติว่า บริษัท ต้องการเงินทุนในการเติมสินค้าคงเหลือระยะเวลาเฉลี่ยของการดำเนินการซึ่งเป็นหนึ่งเดือน ในกรณีนี้มันไม่มีเหตุผลที่จะใช้เงินกู้ระยะยาวการจ่ายเงินมากเกินไป

หลายคนเข้าใจผิดคิดพิจารณาผลประกอบการที่สะอาดหรือเก็บรักษาไว้ในสินทรัพย์ที่แท้จริงที่สามารถใช้ต่อการหมุนเวียนทางเศรษฐกิจได้ บ่อยครั้งที่มันอยู่ไกลจากความผิด ดังนั้นการดำเนินการวางแผนทางการเงินการกำหนดความต้องการแหล่งที่มาของการจัดหาเงินเพิ่มเติมจึงไม่สามารถเข้าใจผิดได้อ้างถึงตัวชี้วัดดังกล่าวในฐานะกำไรสะสมที่สะสมอยู่

หนึ่งในขั้นตอนการวางแผนคือ การวิเคราะห์ทางการเงินในระหว่างการวิเคราะห์การละลายของ บริษัท ข้อผิดพลาดทั่วไปคือนักการเงินวางตัวบ่งชี้ในแผนซึ่งตัวเองในระหว่างการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้จริงวิจารณ์ มักจะมีสถานการณ์ที่มีการสร้างแผนทางการเงินที่อ่อนแอและล้มละลาย เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหานี้จำเป็นต้องจดจำเกี่ยวกับตัวบ่งชี้การประเมินสภาพคล่องและการละลายเช่นเดียวกับการมุ่งเน้นไปที่พวกเขาเมื่อวาดแผนทางการเงิน

ประเภทของการวางแผนทางการเงินและแผนการทางการเงิน

ช่วงเวลาที่มีการดึงแผนทางการเงินอาจแตกต่างกัน โดยปกติแล้วแผนทางการเงินจะถูกรวบรวมในช่วงเวลาที่โค้งมน (เดือนไตรมาสครึ่งปี 9 เดือน 1-3 ปีขึ้นไป) ประเพณีนี้เกิดจากความสะดวกในการทำงาน: มันดีกว่ามากที่จะวางแผนและใช้งานในช่วงปีที่ผ่านมาและ 10 วัน

ขึ้นอยู่กับเทอมที่มีการวางแผนขึ้นอยู่กับแผนระยะยาวระยะยาวระยะยาวและระยะสั้น (ตารางที่ 1)

การจำแนกประเภทนี้มีข้อเสีย แผนทางการเงินระยะปานกลาง เราเรียกแผนเป็นเวลา 1-3 ปี แต่ถ้าคุณใช้ บริษัท ก่อสร้างปรากฎว่าเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการก่อสร้างวัตถุเดียวโดยเฉลี่ยเป็นเวลา 1-3 ปี ดังนั้นแผนเป็นเวลาสามปี (ระยะกลางอย่างเป็นทางการ) จะเป็นของ บริษัท ช่วงเวลาสั้น ๆ. ช่วงเวลาที่แผนทางการเงินถูกดึงขึ้นเป็นสิ่งจำเป็น

แผนทางการเงินสามารถพื้นฐานและเสริม (การทำงานเป็นส่วนตัว) แผนเสริม สกุลเงินได้รับการออกแบบมาเพื่อให้แน่ใจว่าการรวบรวมแผนพื้นฐาน ตัวอย่างเช่น, แผนพื้นฐานรวมถึงตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ของรายได้ต้นทุนการชำระภาษีและอื่น ๆ อีกมากมาย

เพื่อลดตัวบ่งชี้ทั้งหมดในหนึ่งแผน (หลัก) มีความจำเป็นต้องดึงแผนเสริมจำนวนมากเกือบสำหรับแต่ละตัวบ่งชี้ มีความจำเป็นต้องวางแผนปริมาณรายได้ต้นทุนและตัวชี้วัดอื่น ๆ (เท่านั้นคุณสามารถลดทุกสิ่งเข้าด้วยกันได้รับแผนหลัก)

บันทึก.แผนสามารถสร้างได้ทั้งสองส่วนของ บริษัท และทั่วทั้ง บริษัท โดยรวม แผนทางการเงินรวมรวมของ บริษัท ซึ่งรวมถึงแผนหลักของแต่ละหน่วยจะเป็นแผนทางการเงินทั่วไป

เมื่อถึงเวลาของการวาดขึ้นแผนทางการเงินอาจเป็น:

• เบื้องต้น (องค์กร) - เกิดขึ้น ณ วันที่ขององค์กรขององค์กร
• ปัจจุบัน (ปฏิบัติการ) - จัดทำขึ้นเป็นระยะตลอดการทำงานทั้งหมดของ บริษัท
• ต่อต้านวิกฤต;
• united (การเชื่อมต่อแผนฟิวชั่น);
• แบ่ง;
• การชำระบัญชี

มีความสัมพันธ์ ต่อต้านวิกฤต, ความผิดปกติ (เชื่อมต่อ), การหาร, การชำระบัญชีแผนการทางการเงินนั้นง่ายต่อการสรุปว่าพวกเขาถูกดึงขึ้นเมื่อ บริษัท จัดขึ้นใน บริษัท เพื่อฟื้นฟู (ฟื้นตัว) องค์กรคือยูไนเต็ดแบ่งหรืออยู่ในขั้นตอนของการชำระบัญชี

ความต้องการการก่อตัวของแผนการต่อต้านวิกฤตเกิดขึ้นเมื่อ บริษัท อยู่ในขั้นตอนของการล้มละลายที่เห็นได้ชัด ด้วยความช่วยเหลือของแผนทางการเงินต่อต้านวิกฤตเป็นไปได้ที่จะกำหนดว่า บริษัท มีการสูญเสียจริงมีทุนสำรองในการชำระคืนเจ้าหนี้และมูลค่าโดยประมาณของพวกเขารวมถึงวิธีการที่ได้รับจากตำแหน่งที่กำหนดไว้

การหาร และ ความผิดปกติ (การเชื่อมต่อแผนการควบรวมกิจการ) แผนการทางการเงินสามารถเรียกว่า antipodes ตัวเชื่อมต่อ (Unifying, Fusion Plans) และ การหาร แผนการทางการเงินถูกดึงขึ้นมาพร้อมกับการเข้าร่วมของ บริษัท หนึ่งไปยังอีก บริษัท หนึ่งหรือเมื่อแบ่ง บริษัท ออกเป็นนิติบุคคลหลายแห่ง นั่นคือการเชื่อมต่อ (แผนการรวม, ฟิวชั่น) และแผนการหารถูกสร้างขึ้นในระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร นิติบุคคลซึ่งสามารถทำในรูปแบบของการรวมสิ่งที่แนบมาการแยกการแยกหรือการแปลง ความผิดปกติ(การเชื่อมต่อแผนการควบรวมกิจการ) มีการรวบรวมแผนทางการเงินเมื่อรวม (ผสาน) ของสอง บริษัท หรือมากกว่านั้นในหนึ่งหรือกับการภาคยานุวัติของหน่วยโครงสร้างหนึ่งหน่วยขึ้นไปให้กับ บริษัท นี้ การหาร แผนทางการเงินถูกดึงขึ้นในช่วงเวลาของการแบ่ง บริษัท เป็นสอง บริษัท ขึ้นไปหรือในระหว่างการจัดสรรหน่วยโครงสร้างของ บริษัท นี้หนึ่งหรือมากกว่า การชำระบัญชีทางการเงินจะถูกดึงขึ้นในเวลาที่ชำระบัญชีของ บริษัท สาเหตุของการกำจัดอาจล้มละลายปิดเนื่องจากการปรับโครงสร้างองค์กร

ตัวอย่างที่ 1

LLC แบบคงที่ได้รับการจัดทำแผนทางการเงินที่ตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้บางอย่างถูกประดิษฐาน แผนทางการเงินนี้ไม่ได้จัดให้มีการเปลี่ยนแปลงตัวบ่งชี้เนื่องจากการเปลี่ยนแปลงในบางเงื่อนไขภายนอกหรือภายใน แผนทางการเงินดังกล่าวจะคงที่

ใน LLC "ลำโพง" แผนทางการเงินมีตัวเลือกต่าง ๆ สำหรับตัวบ่งชี้ขึ้นอยู่กับสถานการณ์ที่ใช้งานจริง นั่นคือด้วยการเพิ่มยอดขายของผลิตภัณฑ์ 20% ตัวชี้วัดบางตัวและตัวเลือกการพัฒนามีการเพิ่มขึ้นมากกว่า 40% - ตัวชี้วัดอื่น ๆ และตัวเลือกการพัฒนา ฯลฯ ในสาระสำคัญแผนทางการเงินแบบไดนามิก บริษัท นี้ ชุดของแผนการทางการเงินแบบคงที่จะมีอยู่

แผนการแบบไดนามิกข้อมูลมากขึ้น แต่ทำให้พวกเขาคงที่ที่ซับซ้อนมากขึ้น หากมีการพัฒนาตัวเลือกหนึ่งในแผนการทางการเงินแบบคงที่แล้วในแบบไดนามิก - สองคนขึ้นไป ดังนั้นความซับซ้อนและความซับซ้อนของการรวบรวมเพิ่มขึ้นตามสัดส่วน

ตามข้อมูลแผนอาจเป็นโสดและรวม (รวม) แผนเดียวแสดงกลยุทธ์ใน บริษัท เดียว แผนการรวมกลยุทธ์การกระทำสำหรับกลุ่ม บริษัท ทั้งหมด แผนทางการเงินดังกล่าวมักถูกดึงขึ้นมามากที่สุดเมื่อพูดถึงกลุ่ม บริษัท ที่ควบคุมโดยบุคคลหรือกลุ่มบุคคลหนึ่งคน เพื่อวัตถุประสงค์ในการรวบรวม แผนทางการเงินสามารถแบ่งออกเป็นการทดลองและขั้นสุดท้าย

แผนการทดลอง คอมไพล์เพื่อใช้การควบคุมขั้นตอนการวิเคราะห์ แผนการทดลองจะไม่ถูกโอนไปยังผู้ใช้ที่สนใจเนื่องจากมีเอกสารการควบคุมภายในและการวิเคราะห์ภายใน แผนสุดท้าย พวกเขาเป็นเอกสารอย่างเป็นทางการของ บริษัท และให้บริการสำหรับผู้ใช้ที่สนใจผู้ใช้หลายรายเพื่อสำรวจแผนการทางการเงิน

ผู้ใช้แผนการทางการเงิน อาจจะ:

• เจ้าหน้าที่ภาษี;
• หน่วยงานทางสถิติ;
• เจ้าหนี้;
• นักลงทุน;
• ผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) ฯลฯ

ขึ้นอยู่กับผู้ใช้ของผู้ใช้ แผนจะถูกแบ่งออกเป็นแผนการที่ส่งไปยังหน่วยงานด้านการคลังหน่วยงานทางสถิติเจ้าหนี้นักลงทุนผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) ฯลฯ โดย กิจกรรมตัวละคร แผนสามารถแบ่งย่อยตามแผนสำหรับหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลัก ก่อนหน้านี้ กิจกรรมหลัก เรียกว่ากิจกรรมที่ระบุไว้ในกฎบัตรของ บริษัท แต่ในปัจจุบันการใช้วิธีการดังกล่าวไม่มีเหตุผล ความแตกต่างของหลักและไม่ใช่กิจกรรมหลักที่เป็นไปได้บนพื้นฐานของตัวบ่งชี้รายได้

ตัวอย่างที่ 2

รายได้จากประเภทของกิจกรรมหมายเลข 1 - 18,000,000,000 รูเบิลในประเภทของกิจกรรมที่ 2 - มากกว่า 1,000,000,000 รูเบิล

รายได้จากประเภทของกิจกรรมที่ 1 จะมากกว่า 94% ของรายได้ทั้งหมด (18,000,000 / (18,000,000 + 1,000,000))) กิจกรรมหลักของ บริษัท ในกรณีนี้จะเป็นกิจกรรมหมายเลข 1

ในเวลาเดียวกันความแตกต่างระหว่างหลักและไม่ใช่กิจกรรมขั้นพื้นฐานสามารถดำเนินการบนพื้นฐานของตัวบ่งชี้อื่น ๆ (โดยเฉพาะอย่างยิ่งขนาดของรายได้จากกิจกรรมต่าง ๆ )

สมมติว่ากำไรจากประเภทของกิจกรรมที่ 1 แม้จะมีตัวบ่งชี้รายได้รวมที่ร้ายแรงดังกล่าวเพียง 300,000,000 รูเบิล และประเภทของกิจกรรมหมายเลข 2 - 800,000,000 รูเบิล ในกรณีนี้กิจกรรมหลักของ บริษัท จะเป็นกิจกรรมหมายเลข 2

การจำแนกประเภทของกิจกรรมพื้นฐานและไม่ใช่ขั้นพื้นฐานเป็นกระบวนการของอัตนัยอย่างเพียงพอและขึ้นอยู่กับทิศทางของการกระทำของผู้บริหารของ บริษัท

เมื่อวางแผนการลงทุนระยะยาวและแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนกระแสเงินสดในอนาคตได้รับการพิจารณาจากตำแหน่งของมูลค่าชั่วคราวของเงินตามการใช้วิธีการลดราคาเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่สม่ำเสมอ

การใช้การคาดการณ์ของกระแสเงินสดคุณสามารถประเมินจำนวนครีนท์ที่จะลงทุนในกิจกรรมทางเศรษฐกิจขององค์กรการซิงโครไนซ์ของใบเสร็จรับเงินและการใช้จ่ายทางการเงินรวมถึงการทดสอบสภาพคล่องในอนาคตขององค์กร

การคาดการณ์ของยอดคงเหลือของสินทรัพย์และหนี้สิน (ในรูปแบบของงบดุล) ณ สิ้นงวดที่วางแผนไว้สะท้อนให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดของสินทรัพย์และหนี้สินเนื่องจากกิจกรรมที่วางแผนไว้และแสดงให้เห็นถึงสถานะของทรัพย์สินและการเงินของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ . วัตถุประสงค์ของการพัฒนาการคาดการณ์ยอดคงเหลือ- การกำหนดการเพิ่มที่ต้องการ แยกสายพันธุ์ สินทรัพย์ที่สร้างความมั่นใจในความสมดุลภายในของพวกเขารวมถึงการก่อตัวของโครงสร้างเงินทุนที่ดีที่สุดซึ่งจะช่วยให้มั่นใจถึงความยั่งยืนทางการเงินที่เพียงพอขององค์กรในอนาคต

ซึ่งแตกต่างจากการคาดการณ์ของงบกำไรขาดทุนการคาดการณ์ยอดคงเหลือสะท้อนให้เห็นถึงภาพคงที่คงที่ของดุลยภาพทางการเงินขององค์กร มีอยู่ มีหลายวิธีในการคาดการณ์ยอดคงเหลือ:

1) วิธีการตามการพึ่งพาการพึ่งพาของตัวบ่งชี้จากการขาย

2) วิธีการใช้เครื่องมือทางคณิตศาสตร์

3) วิธีการพิเศษ

คนแรกคือการช่วยเหลือว่าบทความในงบดุลขึ้นอยู่กับปริมาณการดำเนินงาน (สำรองต้นทุนสินทรัพย์ถาวรลูกหนี้ ฯลฯ ) การเปลี่ยนแปลงสัดส่วนการเปลี่ยนแปลง วิธีนี้เรียกว่า เปอร์เซ็นต์ของการขาย.

ในการใช้วิธีการใช้เครื่องมือทางคณิตศาสตร์มีการใช้กันอย่างแพร่หลายดังนี้:

• วิธีการถดถอยเชิงเส้นที่เรียบง่าย;
• วิธีการถดถอยแบบไม่เชิงเส้น
• วิธีการถดถอยหลายวิธี ฯลฯ

วิธีการพิเศษรวมถึงวิธีการตามการพัฒนาแบบจำลองการคาดการณ์แยกต่างหากสำหรับแต่ละค่าตัวแปร ตัวอย่างเช่นลูกหนี้จะถูกประเมินในหลักการของการปรับวินัยการชำระเงินที่เหมาะสม การคาดการณ์มูลค่าของสินทรัพย์ถาวรขึ้นอยู่กับงบประมาณการลงทุน ฯลฯ

ตัวอย่างที่ 3

พิจารณาผลกำไรการวางแผนทางการเงินโดยตรง ขั้นตอนของวิธีการนี้ขึ้นอยู่กับข้อสันนิษฐานว่าการเปลี่ยนแปลงของความต้องการสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์เป็นสัดส่วนกับการเปลี่ยนแปลงของการขาย เราแสดงให้เห็นถึงสาระสำคัญ วิธีการโดยตรง การวางแผนกำไรทางการเงิน (ตารางที่ 2)

การเพิ่มยอดขายเพิ่มขึ้น 50% ส่งผลกระทบต่อตัวบ่งชี้จำนวนมาก สันนิษฐานว่าค่าใช้จ่ายของผลิตภัณฑ์ที่รับรู้รวมถึงค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์จะมีการเปลี่ยนแปลงโดยตรงตามสัดส่วนต่ออัตราการเติบโตของการดำเนินการ แต่ดอกเบี้ยสำหรับการใช้สินเชื่อขึ้นอยู่กับการแก้ปัญหาทางการเงินที่นำมาใช้

หนึ่งในเอกสารที่วางแผนไว้ที่พัฒนาโดยองค์กรภายในกรอบการวางแผนที่มีแนวโน้มคือ แผนธุรกิจ. มันถูกออกแบบมาเป็นกฎเกณฑ์เป็นเวลา 3-5 ปี (ด้วยการศึกษาอย่างละเอียดในปีแรกและการคาดการณ์อย่างสมบูรณ์สำหรับช่วงเวลาต่อมา) และสะท้อนถึงทุกฝ่ายในการผลิตกิจกรรมเชิงพาณิชย์และการเงินขององค์กร

ส่วนที่สำคัญที่สุดของแผนธุรกิจคือ แผนทางการเงิน สรุปเนื้อหาของทุกส่วนก่อนหน้านี้และเป็นตัวแทนของพวกเขาในเงื่อนไขมูลค่า ส่วนนี้เป็นสิ่งจำเป็นและมีความสำคัญต่อผู้ประกอบการเช่นเดียวกับนักลงทุนและเจ้าหนี้ ท้ายที่สุดพวกเขาจำเป็นต้องรู้แหล่งที่มาและจำนวนทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการดำเนินการตามโครงการการใช้เงินทุนผลการดำเนินงานขั้นสุดท้ายของกิจกรรมของพวกเขา ในทางกลับกันนักลงทุนและผู้ให้กู้ควรมีความคิดว่าจะใช้เงินทุนในทางเศรษฐกิจของพวกเขาอย่างไรระยะเวลาการคืนทุนและการคืนเงินของพวกเขาคืออะไร

ในสภาพที่ทันสมัยเมื่อผู้ประกอบการมีความเป็นอิสระอย่างสมบูรณ์ในการพัฒนาโปรแกรมการผลิตแผนการขายแผนสำหรับการพัฒนาอุตสาหกรรมและสังคมในการเลือกนโยบายการกำหนดราคาความรับผิดชอบต่อการได้รับ โซลูชั่นการจัดการ นอนราบกับผู้นำอย่างเต็มที่ เพื่อพัฒนาโซลูชั่นที่มีประสิทธิภาพและการดำเนินงานผู้จัดการต้องการข้อมูลที่เชื่อถือได้ทั้งการผลิตและฐานะการเงินขององค์กรทั้งในปัจจุบันและในระยะสั้นและในหลาย ๆ กรณีในระยะยาว องค์กรใด ๆ ที่มาถึงขนาดกลางและมีโครงสร้างองค์กรที่ให้บริการองค์กรมีระดับความเป็นอิสระบางระดับต้องการการวางแผนและควบคุมทางการเงิน

การวางแผนทางการเงินช่วยให้ บริษัท :

ทำการคาดการณ์อย่างแท้จริงของกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ

ในเวลาที่จะตรวจสอบสถานที่แคบที่สุดในการจัดการขององค์กรโดยใช้เครื่องมือของการวิเคราะห์หลายตัวแปร

คำนวณผลกระทบทางเศรษฐกิจอย่างรวดเร็วด้วยการเบี่ยงเบนที่เป็นไปได้จากแผนการที่วางแผนไว้กับแบบจำลองทางการเงินและตัดสินใจการจัดการที่มีประสิทธิภาพ

ประสานงานการทำงานของแผนกโครงสร้างและบริการเพื่อให้บรรลุเป้าหมาย

เพิ่มการจัดการของ บริษัท เนื่องจากการติดตามการดำเนินงานของการเบี่ยงเบนข้อเท็จจริงจากแผนและการตัดสินใจในเวลาที่เหมาะสม

การวางแผนทางการเงินช่วยให้คุณสามารถบรรลุผลลัพธ์ที่สูงขึ้นของกิจกรรมขององค์กรโดยการเพิ่มประสิทธิภาพของกระบวนการจัดการ

ในงานที่มีคุณสมบัติขั้นสุดท้ายที่นำเสนอหนึ่งในหัวข้อที่กดมากที่สุด - แผนทางการเงิน องค์กร. ในงานนี้มุ่งเน้นหลักจะถูกเลื่อนไปใช้ในการก่อสร้างการวางแผนทางการเงินในองค์กรการค้า

วัตถุประสงค์ของงานสำเร็จการศึกษาคือการปรับปรุงการวางแผนและควบคุมทางการเงินในระบบการจัดการองค์กร

การบรรลุเป้าหมายหมายถึงวิธีการแก้ปัญหาของงานที่สัมพันธ์กันต่อไปนี้:

1. เพื่อระบุสาระสำคัญและระบุแนวโน้มในการพัฒนาการวางแผนทางการเงินในระบบการจัดการองค์กร

2. พิจารณาระบบของตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจที่ใช้ในการวางแผนทางการเงินในองค์กรในสภาพรัสเซียสมัยใหม่รวมถึงวิเคราะห์ในบริบทของพวกเขานิติบุคคลทางเศรษฐกิจของ DTS LLC;

3. สร้างแบบจำลองแผนทางการเงินโดยใช้ตัวอย่างของ DTS LLC;

4. แนะนำกลไกสำหรับการปรับปรุงระบบการวางแผนทางการเงินใน LLC DTS

วัตถุการศึกษาในงานที่ส่งมาเป็น บริษัท DTS LLC ซึ่งเป็นตัวอย่างในการสร้างแบบจำลองการวางแผนทางการเงิน

หัวข้อการวิจัย - การวางแผนทางการเงินใน บริษัท DTS LLC

เป็นฐานข้อมูลของวิทยานิพนธ์นิติบัญญัติและ กฎระเบียบ RF ควบคุมกิจกรรมขององค์กรวัสดุของสิ่งพิมพ์เป็นระยะและการศึกษาวัสดุที่ได้รับบนพื้นฐานของการดึงข้อมูลในอินเทอร์เน็ตรวมถึงข้อมูลการบัญชีและการรายงานภายในของ บริษัท DTS

วิทยานิพนธ์ประกอบด้วยการแนะนำส่วนหลักรวมถึงสามบทข้อสรุปรายชื่อวรรณกรรมที่ใช้ตั้งแต่ 40 ชื่อ 7 แอปพลิเคชัน ข้อความหลักถูกกำหนดไว้ใน 83 หน้า

ในส่วนหลักของวิทยานิพนธ์ปัญหาการวางแผนทางการเงินในองค์กรมีการอุทิศเครื่องมือการวางแผนทางการเงินขั้นพื้นฐานได้รับการพิจารณาวิเคราะห์ตัวอย่างของ บริษัท เฉพาะทางการเงินและเศรษฐกิจที่จำเป็นสำหรับการก่อตัวของแผนทางการเงิน ยังระบุปัญหาและวิธีการปรับปรุงการวางแผนทางการเงินในองค์กรรัสเซียสมัยใหม่ในตัวอย่างของ บริษัท การค้า DTS LLC

บทที่ 1. พื้นฐานทางทฤษฎีของการวางแผนทางการเงินใน บริษัท

1.1 สาระสำคัญของการวางแผนทางการเงินในองค์กร งบประมาณหลักที่จำเป็นสำหรับการก่อตัวของแผนทางการเงินขององค์กร

มีเป้าหมายในการปรับหรือปรับปรุงการจัดการปกติ บริษัท ใด ๆ ต้องเผชิญกับปัญหาที่หลากหลายกับหนึ่งในสิ่งที่เกี่ยวข้องมากที่สุด - ปัญหาการจัดการการเงิน การควบคุมนี้เริ่มต้นด้วยการวางแผนทางการเงินหรือการจัดทำงบประมาณ ประสบการณ์ของ บริษัท รัสเซียแสดงให้เห็นว่าเนื่องจากการขาดความรู้ที่ถูกต้องและเป็นระบบของการเงินของพวกเขา บริษัท จะสูญเสียรายได้ที่ห้า หัวหน้าของ บริษัท ควรรู้ว่าเขาจะมีเงินเท่าไหร่ในวันพรุ่งนี้ในหนึ่งเดือนหลังจากหกเดือน และถ้าคุณพิจารณาว่าหลาย บริษัท มีค่าใช้จ่ายในการกู้ยืมเงินและตามกฎแล้วอัตราดอกเบี้ยค่อนข้างสูงมันไม่สามารถส่งภาพทั่วไปของสภาพทางการเงินขององค์กรได้ทันทีรวมถึงการกำหนดอย่างถูกต้อง โครงสร้างของกระแสการเงินที่เข้ามาและขาออก

ตาม Selezneva N.N. และ IONOVA A.F. การวางแผนทางการเงินเป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจขององค์กรมีวัตถุประสงค์เพื่อดำเนินงานกลยุทธ์และการดำเนินงานขององค์กร

สำหรับการวางแผนทางการเงินนิติบุคคลธุรกิจ:

รวบรวมเป้าหมายเชิงกลยุทธ์ที่พัฒนาขึ้นในรูปแบบของคอนกรีต ตัวชี้วัดทางการเงิน;

ให้ทรัพยากรทางการเงินที่วางไว้ แผนการผลิต สัดส่วนการพัฒนาเศรษฐกิจ

ทำให้เป็นไปได้ที่จะกำหนดความมีชีวิตของโครงการขององค์กรในบริบทของการแข่งขัน

ทำหน้าที่เป็นเครื่องมือในการรับการสนับสนุนทางการเงินจากนักลงทุนภายนอก

การวางแผนเชื่อมต่อกันในมือข้างหนึ่งด้วยการป้องกันการกระทำที่ผิดพลาดในสาขาการเงินในอีกด้านหนึ่งโดยลดจำนวนความสามารถที่ไม่ได้ใช้งาน

การปฏิบัติของเศรษฐกิจในสภาวะเศรษฐกิจตลาดพัฒนาวิธีการบางอย่างในการวางแผนการพัฒนาขององค์กรที่แยกต่างหากในผลประโยชน์ของเจ้าของและคำนึงถึงสถานการณ์จริงในตลาด

ให้ทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็นของกิจกรรมอุตสาหกรรมการลงทุนและการเงิน

การกำหนดวิธีการลงทุนที่มีประสิทธิภาพของเงินทุนการประเมินระดับของการใช้เหตุผล

การระบุปริมาณสำรองทางหลอดเลือดดำของกำไรที่เพิ่มขึ้นเนื่องจากการใช้เงินทุนที่ประหยัด

สร้างความสัมพันธ์ทางการเงินที่มีเหตุผลกับงบประมาณธนาคารและคู่สัญญา

การปฏิบัติตามผลประโยชน์ของผู้ถือหุ้นและนักลงทุนรายอื่น

ควบคุมสภาพทางการเงินการละลายและความน่าเชื่อถือขององค์กร

แผนทางการเงินเป็นองค์ประกอบที่สำคัญที่สุดของแผนธุรกิจซึ่งขึ้นอยู่กับเหตุผลและคอนกรีต โครงการลงทุน ทั้งโปรแกรมและการจัดการกิจกรรมทางการเงินปัจจุบันและเชิงกลยุทธ์ เอกสารนี้มีตัวบ่งชี้สูญญากาศสำหรับการพัฒนาขององค์กรที่มีทรัพยากรที่มีอยู่

แผนทางการเงินควรมีวัตถุประสงค์เพื่อให้มั่นใจว่าทรัพยากรทางการเงินของแผนผู้ประกอบการของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ มันมีอิทธิพลอย่างมากต่อเศรษฐกิจขององค์กร นี่เป็นเพราะจำนวนสถานการณ์

ครั้งแรกในแผนการทางการเงินมีความเห็นอกเห็นใจของค่าใช้จ่ายตามแผนสำหรับการดำเนินกิจกรรมที่มีความเป็นไปได้ที่แท้จริงและเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างและความสมดุลทางการเงิน

ประการที่สองบทความแผนทางการเงินเกี่ยวข้องกับผลการดำเนินงานทางเศรษฐกิจทั้งหมดขององค์กรและเชื่อมโยงกับส่วนหลักของแผนผู้ประกอบการ: การผลิตผลิตภัณฑ์และบริการการพัฒนาทางวิทยาศาสตร์และเทคนิคการปรับปรุงการผลิตและการจัดการปรับปรุงประสิทธิภาพการผลิต การก่อสร้างทุน, โลจิสติกส์, แรงงานและบุคลากร, ผลกำไรและผลกำไร, แรงจูงใจทางเศรษฐกิจ ฯลฯ ดังนั้นการวางแผนทางการเงินจึงมีผลกระทบต่อทุกฝ่ายต่อกิจกรรมของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจผ่านทางเลือกของวัตถุทางการเงินทิศทางของทรัพยากรทางการเงินและก่อให้เกิดการใช้ทรัพยากรแรงงานวัสดุและเงินสดอย่างมีเหตุผล

การวางแผนทางการเงินมีความสัมพันธ์อย่างใกล้ชิดกับการตลาดการผลิตและแผนอื่น ๆ ของนิติบุคคลธุรกิจ ไม่มีการคาดการณ์ทางการเงินจะได้รับคุณค่าการปฏิบัติจนกว่ากิจกรรมการผลิตและการตลาดจะทำงานออกมา แผนทางการเงินจะไม่จริงหากเป้าหมายทางการตลาดไม่เฉพาะเจาะจง แต่ดังนั้นจึงเป็นเรื่องยากที่จะบรรลุ

การวางแผนทางการเงินมีความสัมพันธ์กันอย่างใกล้ชิดกับวัตถุประสงค์ในการจัดระเบียบและกลยุทธ์ทั่วไป ลักษณะที่ครอบคลุมของการวางแผนทางการเงินนำเสนอในรูปที่ 1.1

รูปที่ 1.1 ลักษณะที่ซับซ้อนขององค์กรการวางแผนทางการเงิน

แผนทางการเงินเป็นแผนเชิงปริมาณในแง่การเงินจัดทำและนำไปใช้ในช่วงเวลาหนึ่งมักจะแสดงมูลค่ารายได้ตามแผนซึ่งควรประสบความสำเร็จค่าใช้จ่ายที่ควรเกิดขึ้นในช่วงเวลานี้และเงินทุนที่ต้องดึงดูดเพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ เป้าหมาย.

ตาม Selezneva N.N. และ IONOVA A.F. แผนเชิงปริมาณในแง่การเงินแสดงจำนวนรายได้ต้นทุนและทุนที่วางแผนไว้ซึ่งจะต้องดึงดูดเพื่อให้บรรลุเป้าหมายเรียกว่างบประมาณหรือประมาณ

งบประมาณเป็นแผนทางการเงินการดำเนินงานที่พัฒนาขึ้นในช่วงเวลาหนึ่งปีซึ่งสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายและการรับเงินในกระบวนการทางเศรษฐกิจ มันเป็นเอกสารที่วางแผนไว้หลักนำไปสู่ศูนย์ความรับผิดชอบทุกประเภท

การจัดทำงบประมาณรองรับการก่อตัวของแผนธุรกิจและรวมถึงการวางแผนโดยตรงและการติดตาม (ควบคุมการสังเกต) ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจในปัจจุบัน

งบประมาณของ บริษัท (งบประมาณหลัก) เป็นระบบของงบประมาณที่สัมพันธ์กันซึ่งแสดงถึงรูปแบบที่มีโครงสร้างของการคาดการณ์ของผู้จัดการเกี่ยวกับการขายค่าใช้จ่ายและรายการทางการเงินอื่น ๆ ในงวดการคาดการณ์ (ตามแผน) งบประมาณหลักประกอบด้วยสองช่วงตึก: ระบบของงบประมาณการดำเนินงานระบบงบประมาณทางการเงิน

ในกระบวนการทำงบประมาณงบประมาณของ บริษัท คำนวณจากงบประมาณการดำเนินงานและงบประมาณการดำเนินงานทั้งหมด (ยกเว้นงบประมาณการลงทุนเงินทุน) และสถานะทางการเงินที่คาดการณ์ไว้ของ บริษัท หากตัวชี้วัดทางการเงินที่เกิดขึ้นคำนวณตามระบบงบประมาณของ บริษัท (เช่นสภาพคล่องกำไรกำไร ฯลฯ ) มันเป็นสิ่งที่น่าพอใจที่จำเป็นในการดำเนินการตามสถานการณ์ "สิ่งที่ - ถ้า" ควรดำเนินการเพื่อประเมินผลกระทบของ พารามิเตอร์พื้นฐานของงบประมาณและวางเมื่อวางแผนมาตรฐาน

งบประมาณเป็นการแสดงออกเชิงปริมาณของกิจกรรมและแผนการพัฒนาขององค์กรประสานงานและโครงการร่วมกันของผู้จัดการ อันเป็นผลมาจากการวาดภาพมันชัดเจนว่ากำไรใดจะได้รับองค์กรเมื่อได้รับอนุมัติจากแผนพัฒนาอื่น ๆ การใช้แผนทางการเงินสร้างผลประโยชน์ที่ขาดไม่ได้ในการจัดระเบียบ

ระบบงบประมาณใช้โดยผู้จัดการเป็นวิธีการจัดการกิจกรรมขององค์กรควบคุมสถานะที่แท้จริงของกิจการและเปรียบเทียบกับเป้าหมายและวัตถุประสงค์ที่จัดตั้งขึ้นในแผน

การวางแผนทั้งเชิงกลยุทธ์และยุทธวิธีช่วยในการควบคุมสถานการณ์การผลิต หากไม่มีการวางแผนของนักวางแผนตามกฎแล้วมันยังคงเป็นเพียงการตอบสนองต่อสถานการณ์แทนที่จะควบคุม แผนทางการเงินเป็นส่วนสำคัญของแผนส่งเสริมกิจกรรมองค์กรที่ชัดเจนและกำหนดเป้าหมาย

แผนทางการเงินเป็นส่วนสำคัญของการควบคุมการจัดการสร้างพื้นฐานวัตถุประสงค์สำหรับการประเมินผลกิจกรรมขององค์กรโดยทั่วไปและหน่วยงาน ในกรณีที่ไม่มีแผนทางการเงินเมื่อเปรียบเทียบระยะเวลาปัจจุบันของงวดปัจจุบันคุณสามารถสรุปข้อผิดพลาด ได้แก่ : การจัดอันดับของช่วงเวลาที่ผ่านมาอาจรวมถึงผลลัพธ์ที่มีประสิทธิภาพต่ำ การปรับปรุงเหล่านี้โดย ความแม่นยำหมายความว่า บริษัท เริ่มทำงานได้ดีขึ้น แต่มันไม่ได้หมดความสามารถ เมื่อใช้ตัวบ่งชี้ของช่วงเวลาก่อนหน้าความสามารถในการเกิดขึ้นใหม่ที่ไม่มีอยู่ในอดีตจะไม่ถูกนำมาพิจารณา

แผนทางการเงินเป็นวิธีการประสานงานการทำงานของหน่วยงานต่าง ๆ ขององค์กรสนับสนุนผู้จัดการของการเชื่อมโยงส่วนบุคคลเพื่อสร้างกิจกรรมของพวกเขาโดยคำนึงถึงผลประโยชน์ขององค์กรโดยรวม นอกจากนี้ยังเป็นพื้นฐานสำหรับการประเมินการปฏิบัติตามแผนของศูนย์ความรับผิดชอบและผู้นำของพวกเขา: งานของผู้จัดการได้รับการประเมินโดยรายงานการดำเนินการตามงบประมาณ การเปรียบเทียบผลลัพธ์ที่แท้จริงด้วยข้อมูลงบประมาณหมายถึงพื้นที่ที่ควรให้ความสนใจและการกระทำ

วิทยาศาสตร์การเงินตะวันตกกำลังพิจารณาการวางแผนทางการเงินไม่เพียง แต่เป็นหน้าที่หลักของการจัดการทางการเงิน แต่ยังเป็นตัวบ่งชี้ของประสิทธิผลของกิจกรรมขององค์กร ผู้ประกอบการรัสเซียส่วนใหญ่ยังไม่ได้มีส่วนร่วมในการจัดการการเงินผ่านกลไกการวางแผนทางการเงิน นี่เป็นสาเหตุของเหตุผลหลายประการ:

การขาดเป้าหมายที่ชัดเจนและเข้าใจภารกิจขององค์กรของความเป็นผู้นำ

ความยากลำบากของหน่วยงานธุรกิจจำนวนมากในการกำหนดความต้องการที่แท้จริงสำหรับทรัพยากรปัจจุบัน (การผลิตแรงงาน ฯลฯ );

การขาดข้อมูลที่เชื่อถือได้เกี่ยวกับองค์กรสมัยใหม่ในองค์กรสมัยใหม่ในเวลาที่เหมาะสมคนที่จำเป็นในกำหนดเวลาที่จำเป็น

โอกาสที่ยอดเยี่ยมสำหรับการวางแผนทางการเงินที่มีประสิทธิภาพมี บริษัท ขนาดใหญ่ พวกเขามีทรัพยากรทางการเงินเพียงพอที่จะดึงดูดผู้เชี่ยวชาญที่มีคุณภาพสูงเพื่อดำเนินงานวางแผนขนาดใหญ่ในสาขาการเงิน

ในรัฐวิสาหกิจขนาดเล็กตามกฎไม่มีเงินทุนสำหรับสิ่งนี้แม้ว่าความต้องการการวางแผนทางการเงินจะยิ่งใหญ่กว่าขนาดใหญ่ บริษัท ผู้เยาว์มักจะต้องดึงดูดเงินที่ยืมมาเพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจของพวกเขาในขณะที่สภาพแวดล้อมภายนอกขององค์กรดังกล่าวมีการควบคุมน้อยกว่าและก้าวร้าวมากขึ้น และเป็นผลให้อนาคตขององค์กรขนาดเล็กมีความคลุมเครือและคาดเดาไม่ได้มากขึ้น

ตามที่ Savitskaya G.V การวางแผนทางการเงินขององค์กรให้บริการกิจกรรมทุกประเภท: ปัจจุบัน (ดำเนินงาน) การลงทุนและการเงินและองค์ประกอบส่วนบุคคล:

รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์

กำไรและการกระจายของมัน;

จำนวนการชำระเงินในระบบงบประมาณในรูปแบบของภาษีและค่าธรรมเนียม;

การมีส่วนร่วมในการจัดหาเงินทุนภายนอกในรูปแบบของภาษีสังคมเดียว

ปริมาณของกองทุนที่ยืมมาจากตลาดสินเชื่อ

จำนวนเงินลงทุนและแหล่งเงินทุนของพวกเขา

ต้องการที่วางแผนไว้สำหรับเงินทุนหมุนเวียนและการจัดหาเงินทุนการเติบโตของพวกเขา

ตาม Bolshakov S.v. มีสองตัวเลือกสำหรับการสร้างแผนทางการเงิน:

1. การจัดทำงบประมาณ "ลง"เริ่มต้นด้วยงบประมาณของการขาย จากจำนวนเงินขายและต้นทุนที่เหมาะสมตัวชี้วัดทางการเงินขององค์กรจะได้รับ หากค่านิยมของพวกเขาไม่พอใจกับผู้บริหารระดับสูงงบประมาณที่รวมอยู่ในงบประมาณการดำเนินงานจะได้รับการแก้ไข

วิธีการต่อไปนี้ถูกนำไปใช้ในการวางแผนการวางแผนทางการเงิน: การวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจ, กฎระเบียบ, การชำระเงินยอดคงเหลือ, กระแสเงินสด, วิธีการหลายตัวแปร, การสร้างแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์

วิธีการวิเคราะห์ทางเศรษฐกิจช่วยให้คุณกำหนดรูปแบบพื้นฐานแนวโน้มในการเคลื่อนไหวของตัวบ่งชี้ธรรมชาติและต้นทุนสำรองภายในขององค์กร

แก่นแท้ วิธีการกำกับดูแลมันเป็นพื้นฐานของบรรทัดฐานที่กำหนดไว้ล่วงหน้าและกฎระเบียบความเป็นไปได้ความต้องการนิติบุคคลในทรัพยากรทางการเงินและแหล่งที่มาของพวกเขาจะถูกคำนวณ กฎระเบียบดังกล่าวเป็นอัตราภาษีและค่าธรรมเนียมบรรทัดฐานของการหักค่าเสื่อมราคา ฯลฯ นอกจากนี้ยังมีมาตรฐานของกิจการธุรกิจ - เหล่านี้เป็นมาตรฐานที่พัฒนาขึ้นโดยตรงที่องค์กรและใช้โดยพวกเขาสำหรับการควบคุมการผลิตและกิจกรรมทางเศรษฐกิจควบคุม การใช้ทรัพยากรทางการเงินเป้าหมายอื่น ๆ เพื่อการลงทุนที่มีประสิทธิภาพ วิธีการที่ทันสมัยสำหรับการคำนวณค่าใช้จ่ายมาตรฐานชายฝั่งและระยะขอบ - Kosting ขึ้นอยู่กับการใช้บรรทัดฐานภายใน

การใช้ วิธีการคำนวณยอดคงเหลือเพื่อกำหนดความต้องการเงินทุนในอนาคตกองทุนจะขึ้นอยู่กับการคาดการณ์ของเงินทุนและค่าใช้จ่ายสำหรับรายการงบดุลหลักสำหรับวันที่เฉพาะเจาะจงในอนาคต

วิธีลดกระแสเงินสดในการจัดทำแผนทางการเงินเป็นสากล นี่เป็นเครื่องมือสำหรับการทำนายขนาดและเวลาของทรัพยากรทางการเงินที่จำเป็น ทฤษฎีการพยากรณ์กระแสเงินสดจะขึ้นอยู่กับการรับเงินที่คาดหวังของเงินทุนสำหรับวันที่และงบประมาณที่เฉพาะเจาะจงของต้นทุนและค่าใช้จ่ายทั้งหมด วิธีนี้จะให้ข้อมูลมากมายมากกว่าวิธีการประมาณการหนังสือ

วิธีการคำนวณหลายตัวแปรมันคือการพัฒนาตัวเลือกทางเลือกสำหรับการคำนวณตามกำหนดเวลาเพื่อเลือกหนึ่งที่เหมาะสมและเกณฑ์การเลือกที่แตกต่างกันสามารถตั้งค่าได้

วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์อนุญาตให้คุณหาปริมาณความใกล้ชิดของความสัมพันธ์ระหว่างตัวชี้วัดทางการเงินกับปัจจัยหลักที่กำหนดพวกเขา

ตาม Likhacheva O.N. กระบวนการวางแผนทางการเงินมีหลายขั้นตอน

ในขั้นตอนที่ห้ากระบวนการวางแผนการเงินเสร็จสมบูรณ์โดยการดำเนินการตามแผนและควบคุมการดำเนินงานในทางปฏิบัติ

ในทางตรงกันข้ามกับงบการเงิน (ยอดคงเหลือแบบฟอร์มหมายเลข 2 ฯลฯ ) รูปแบบของแผนทางการเงินไม่ได้มาตรฐาน โครงสร้างของพวกเขาขึ้นอยู่กับวัตถุการวางแผนขนาดขององค์กรและระดับของการพัฒนาของนักพัฒนา

แผนทางการเงิน พัฒนาโดยบริการทางการเงินหรือเศรษฐกิจกับผู้นำของศูนย์ความรับผิดชอบกระบวนการพัฒนามักจะขึ้นไป

แผนทางการเงินสามารถพัฒนาเป็นประจำทุกปี (แบ่งตามเดือน) และบนพื้นฐานของการวางแผนอย่างต่อเนื่อง (เมื่อมีการแก้ไขประมาณการโดยประมาณของนิคมอุตสาหกรรมและการประมาณการของปีถัดไปได้รับการออกแบบเช่นแผนทางการเงิน IE คาดการณ์ไว้ ตลอดเวลาข้างหน้า)

แม้จะมีโครงสร้างแบบครบวงจรองค์ประกอบขององค์ประกอบของแผนทางการเงิน (โดยเฉพาะส่วนการดำเนินงาน) ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมขององค์กร

ในระบบการวางแผนทางการเงินนอกจากนี้ยังมีสิ่งที่เป็นเช่นนั้น การวางแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์ซึ่งกำหนดตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดสัดส่วนและก้าวของการสืบพันธุ์ขยาย เป็นส่วนหนึ่งของการวางแผนเชิงกลยุทธ์การพัฒนาระยะยาวและวัตถุประสงค์ขององค์กรมีการกำหนดหลักสูตรระยะยาวของการดำเนินการเพื่อให้บรรลุเป้าหมายและการจัดสรรทรัพยากร

ความต้องการการวางแผนเชิงกลยุทธ์ของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจใด ๆ เป็นทางเลือกของเป้าหมายขององค์กรซึ่งการเพิ่มขึ้นของต้นทุนขององค์กรประสบความสำเร็จกำไรจะได้รับการเพิ่มสูงสุดและมีการปรับโครงสร้างทางการเงิน ด้วยความช่วยเหลือของการวางแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์คุณสามารถบรรลุ:

การกระจายที่ดีที่สุดและการใช้ทรัพยากรการผลิตการเงินและแรงงาน

กระแสหลักในตลาด;

การปรับตัวเข้ากับสภาพแวดล้อมของตลาดภายนอกโดยการวิเคราะห์ที่แข็งแกร่งและ ปาร์ตี้ที่อ่อนแอ องค์กรการใช้ประโยชน์การประเมินความเสี่ยงที่อาจเกิดขึ้น

ในสภาพสมัยใหม่การวางแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์ครอบคลุมระยะเวลาตั้งแต่หนึ่งปีถึงสามปี อย่างไรก็ตามช่วงเวลาดังกล่าวเป็นเงื่อนไขเนื่องจากขึ้นอยู่กับความมั่นคงทางเศรษฐกิจและความเป็นไปได้ในการทำนายปริมาณของทรัพยากรทางการเงินและทิศทางการใช้งานของพวกเขา

การวางแผนเชิงกลยุทธ์รวมถึงการพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินขององค์กรและการพยากรณ์กิจกรรมทางการเงิน

จากข้อมูลของ Kovale V.V การพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินเป็นพื้นที่พิเศษของการวางแผนทางการเงินเนื่องจากเป็นส่วนสำคัญของกลยุทธ์โดยรวมของการพัฒนาเศรษฐกิจจะต้องได้รับการยอมรับกับเป้าหมายและทิศทางที่กำหนดโดยกลยุทธ์โดยรวม ในทางกลับกันกลยุทธ์ทางการเงินมี; ส่งผลกระทบต่อกลยุทธ์ทั่วไปขององค์กร การเปลี่ยนสถานการณ์ในตลาดการเงินนำไปสู่การปรับตัวทางการเงินและกลยุทธ์การพัฒนาทั่วไปของนิติบุคคลทางเศรษฐกิจ

กลยุทธ์ทางการเงินรวมถึงคำนิยามของเป้าหมายทางการเงินระยะยาวและการเลือกวิธีที่มีประสิทธิภาพที่สุดในการบรรลุเป้าหมาย

วัตถุประสงค์ของกลยุทธ์ทางการเงินควรด้อยสิทธิต่อกลยุทธ์การพัฒนาทั่วไปและมีวัตถุประสงค์เพื่อเพิ่มมูลค่าตลาดขององค์กร

เมื่อพัฒนากลยุทธ์ทางการเงินเป็นสิ่งสำคัญที่จะกำหนดระยะเวลาของการดำเนินการซึ่งขึ้นอยู่กับจำนวนของปัจจัย:

พลวัตของกระบวนการมหภาคทางเศรษฐกิจ

แนวโน้มในการพัฒนาตลาดการเงินในประเทศ (รวมถึงการพึ่งพาตลาดการเงินโลก);

การสังกัดอุตสาหกรรมขององค์กรและข้อมูลเฉพาะของโซลูชั่นของเขา ตัวอย่างเช่นนโยบายการจัดหาเงินทุนการสร้างผลิตภัณฑ์ใหม่ผ่านการใช้งานของผู้ถือหุ้นควรขึ้นอยู่กับการลงทุนใหม่ของการได้รับทั้งหมด กำไรสุทธิ เฉพาะในการพัฒนานี้

พื้นฐานของการวางแผนเชิงกลยุทธ์คือการพยากรณ์ซึ่งรวมกลยุทธ์ของ บริษัท ในตลาด การคาดการณ์คือการสำรวจสถานะทางการเงินที่เป็นไปได้ขององค์กรเป็นระยะเวลานาน ไม่เหมือนกับการวางแผนในภารกิจการพยากรณ์การดำเนินการตามการคาดการณ์ที่พัฒนาขึ้นในทางปฏิบัติเนื่องจากพวกเขาเป็นตัวแทนของการเปลี่ยนแปลงที่เป็นไปได้เท่านั้น การคาดการณ์รวมถึงการพัฒนาตัวบ่งชี้ทางการเงินและพารามิเตอร์ทางเลือกการใช้งานที่มีแนวโน้มที่เกิดขึ้นใหม่ (แต่ล่วงหน้าของการทำนาย) ในสถานการณ์ตลาดทำให้เป็นไปได้ที่จะกำหนดหนึ่งในตัวเลือกสำหรับการพัฒนาสถานการณ์ทางการเงินขององค์กร .

วงกลมของตัวบ่งชี้การพยากรณ์สามารถแตกต่างจากวงกลมของแผนในอนาคตอย่างมีนัยสำคัญ ในกรณีที่การคาดการณ์อาจดูมีรายละเอียดน้อยกว่าการคำนวณงานที่วางแผนไว้และในบางสิ่งที่มันจะทำงานในรายละเอียดเพิ่มเติม

การคาดการณ์ประกอบด้วยการวิเคราะห์ข้อมูลทั่วไปและการวิเคราะห์ข้อมูลที่มีอยู่ตามด้วยการสร้างแบบจำลองตัวเลือกที่เป็นไปได้สำหรับการพัฒนาสถานการณ์และตัวชี้วัดทางการเงิน วิธีการและวิธีการพยากรณ์ควรมีความสามารถอย่างเพียงพอเพื่อให้การเปลี่ยนแปลงนี้ทันเวลาทันเวลา

จุดเริ่มต้นของการพยากรณ์คือการยอมรับความจริงของความมั่นคงของการเปลี่ยนแปลงในตัวบ่งชี้หลักของกิจกรรมของนิติบุคคลธุรกิจจากระยะเวลาการรายงานหนึ่งไปยังอีก สถานการณ์นี้เป็นเรื่องจริงที่ฐานข้อมูลของการคาดการณ์ให้การรายงานทางบัญชีและสถิติขององค์กร

ตามที่ Shokhina e.i การวางแผนทางการเงินเชิงกลยุทธ์รวมถึงการพัฒนาเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์หลักสามฉบับ:

การคาดการณ์งบกำไรขาดทุน

การคาดการณ์กระแสเงินสด

วัตถุประสงค์หลักของการพัฒนาเอกสารเหล่านี้คือการประเมินฐานะการเงินขององค์กรในตอนท้ายของระยะเวลาที่วางแผนไว้

แผนทางการเงินประกอบด้วยส่วนประกอบต่าง ๆ เช่นดุลการคาดการณ์แผนกำไรและขาดทุนแผนกระแสเงินสด ในทางกลับกันสำหรับการก่อตัวของแผนเหล่านี้มีความจำเป็นต้องระบุตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ (สำหรับองค์กรการค้า):

การจัดหาสินค้า

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

การจ่ายดอกเบี้ยเงินให้สินเชื่อ

รายการเอกสารที่กำหนดไว้ตามลำดับตรงตามข้อกำหนดของการปฏิบัติงานระดับโลกของการวางแผนธุรกิจซึ่งสะท้อนให้เห็นถึงตัวบ่งชี้ทางการเงินเชิงปริมาณและคุณภาพที่สำคัญที่สุด

ปริมาณการขายที่คาดการณ์ เพื่อวาดเอกสารทางการเงินที่คาดการณ์ไว้เป็นสิ่งสำคัญที่จะต้องพิจารณาอย่างถูกต้อง ปริมาณการขายในอนาคต(ยอดขายขาย) มันเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับองค์กร กระบวนการผลิตการกระจายเงินที่มีประสิทธิภาพของกองทุนควบคุมหุ้น การคาดการณ์การขายให้ความคิดเกี่ยวกับส่วนแบ่งของตลาดซึ่งควรจะเอาชนะผลิตภัณฑ์ของตน

ตามกฎแล้วการคาดการณ์การขายจะจัดทำขึ้นเป็นเวลาสามปี การคาดการณ์ปริมาณการขายประจำปีแบ่งออกเป็นไตรมาสและเดือน การคาดการณ์ยอดขายที่สั้นกว่ายิ่งมีข้อมูลที่แม่นยำและเฉพาะเจาะจงมากขึ้นควรมีอยู่ในนั้น นี่เป็นเพราะความจริงที่ว่าผู้ซื้อผลิตภัณฑ์เป็นที่รู้จักกันดีในปีแรกของการผลิตการคำนวณในปีที่สองและสามคือลักษณะของการคาดการณ์ที่ขึ้นอยู่กับ วิจัยการตลาด.

การคาดการณ์ยอดขายจะแสดงในทั้งหน่วยการเงินและทางกายภาพพวกเขาช่วยกำหนดอิทธิพลของราคาการผลิตและเงินเฟ้อต่อการไหลของเงินสดเป็นเงินสด (ตารางที่ 1.1)

ตารางที่ 1.1

การคาดการณ์ปริมาณการขาย

งบประมาณของหุ้นของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในตอนท้ายของระยะเวลาการรายงานในเงื่อนไขทางกายภาพและมูลค่า

ปริมาณสำรองของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปในการประมาณประทานตามธรรมชาติ ณ สิ้นงวดการรายงานในขั้นตอนการวางแผนขององค์กรจะถูกกำหนดโดยการเป็นผู้นำ ในการประเมินปริมาณสำรองในเงื่อนไขทางการเงินมีความจำเป็นต้องคำนวณต้นทุนตามแผนของหน่วยผลิตภัณฑ์

คาดการณ์งบกำไรขาดทุน

การใช้รายงานกำไรและขาดทุนจากการคาดการณ์จำนวนกำไรจะถูกกำหนดในงวดที่จะเกิดขึ้น

การคาดการณ์ของกำไรและรายงานการสูญเสียประกอบด้วยบทความดังต่อไปนี้:

1. รายได้จากการขายผลิตภัณฑ์ (ลบภาษีมูลค่าเพิ่มและภาษีสรรพสามิต)

2. ต้นทุนการขายผลิตภัณฑ์

3. ค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์

4. ต้นทุนการจัดการ

5. กำไร (ขาดทุน) จากการขาย (มาตรา 1 - ศิลปะ 2 - ศิลปะ 3 - ศิลปะ 4)

6. ความสนใจที่จะได้รับ

7. ดอกเบี้ยในการชำระเงิน

8. รายได้จากการมีส่วนร่วมในองค์กรอื่น ๆ

9. รายได้จากการดำเนินงานอื่น ๆ

10. ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่น ๆ

11. กำไร (ขาดทุน) จากกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจ (มาตรา 5 + บทความ 6 ศิลปะ 7 + มาตรา 8 + Article.9-Art 10)

12. รายได้ที่ไม่ใช่รายได้อื่น ๆ

13. ต้นทุนการไม่ประเมินผลอื่น ๆ

14. กำไร (ขาดทุน) ของระยะเวลาแผน (ศิลปะ 11 + มาตรา 12 - Art.13)

15. ภาษีกำไร

16. ความว้าวุ่นใจ

17. กำไรสะสม (ขาดทุน) ของงวดวางแผน (ข้อ 14 - ศิลปะ 15 - ศิลปะ 16)

งบกำไรขาดทุนที่คาดการณ์ไว้แสดงให้เห็นว่ารายได้ใดที่ได้รับองค์กรสำหรับระยะเวลาการวางแผนและค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ข้อมูลต้นฉบับส่วนใหญ่นำมาจากงบประมาณการดำเนินงาน แสดงงบประมาณโดยประมาณของงบประมาณรายได้และค่าใช้จ่ายในภาคผนวก 1

โดยทั่วไปแล้วกำไรที่คาดหวังจากการขาย (หน้า 1.6) ถูกกำหนดด้วยความถูกต้องเพียงพอสำหรับวัตถุประสงค์ในทางปฏิบัติเนื่องจากมีการคำนวณเงินและต้นทุนจากการขายโดยบัญชีโดยตรง มันยากที่จะวางแผนรายได้และค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่สะท้อนถึงผลการดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหว (การขายและการเกษียณอายุ) ของอสังหาริมทรัพย์ขององค์กร เมื่อพิจารณารายได้ที่คาดหวังจากการดำเนินงานของสินทรัพย์ถาวรและวัสดุ (หน้า 2.4) ที่ได้มาก่อนหน้านี้เพื่อวัตถุประสงค์ในการผลิต แต่ผู้ที่ไม่จำเป็นจำนวนเงินที่แท้จริงจะถูกนำมาพิจารณาโดยสัญญาหรือโครงการกับผู้ซื้อ เป็นส่วนหนึ่ง ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน คุณสามารถคำนวณปริมาณการชำระภาษีเช่นภาษีทรัพย์สิน (หน้า 2.5) รวมถึงจำนวนดอกเบี้ยที่จ่ายสำหรับกองทุนที่ยืมมา (หน้า 2.2) ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานอื่นรวมถึงรายได้ / ค่าใช้จ่ายที่ไม่ใช่วิศวกรรมคำนวณโดยประมาณหรือเป็นที่ยอมรับในระดับที่เกิดขึ้นจริงในช่วงก่อนหน้านี้

บรรทัดล่างแสดงผลกำไรที่เก็บไว้ (ลงทุนใหม่) ของผลลัพธ์ที่เพิ่มขึ้นซึ่งจะเข้าสู่การคาดการณ์ยอดคงเหลือโดยอัตโนมัติ

เมื่อดำเนินการวิเคราะห์การคาดการณ์ของผลกำไรวิธี "ต้นทุน - ปริมาณ - กำไร" นั้นใช้กันอย่างแพร่หลายซึ่งช่วยให้:

กำหนดระดับเสียงของการผลิตและการขายผลิตภัณฑ์เพื่อให้แน่ใจว่าพวกเขาแตกสลาย

ตั้งค่าขนาดของผลกำไรที่ต้องการ

เพิ่มความยืดหยุ่นของแผนทางการเงินโดยคำนึงถึงตัวเลือกต่าง ๆ สำหรับสถานการณ์ที่เปลี่ยนแปลง (ปัจจัยราคาพลศาสตร์การขาย)

แผนภาษีในจำนวนผู้ประกอบการแผนภาษีถูกเตรียมแยกต่างหาก แผนดังกล่าวสามารถพัฒนาได้โดยการแบ่งภาษีของการบัญชีกลาง มันสะท้อนให้เห็นถึงระดับที่วางแผนไว้ (งบประมาณรายได้และค่าใช้จ่าย) และภาษีการชำระคืน (งบประมาณของกระแสเงินสด) และการจ่ายเงินภาคบังคับอื่น ๆ ให้กับงบประมาณและกองทุนรวม รายละเอียดการชำระเงินในงวดควรเกิดจากข้อกำหนดของกฎหมาย ปริมาณการชำระคืนของภาระผูกพันในระยะเวลาที่วางแผนไว้ควรมีความจำเป็นและเพียงพอที่จะป้องกันการจ่ายเงินมากเกินไปหรือหนี้ค้างชำระสำหรับภาษีทุกประเภทและการจ่ายเงินภาคบังคับอื่น ๆ ระดับที่วางแผนไว้ของลูกหนี้สำหรับภาษีจะถูกกำหนดเป็นกฎเฉพาะในภาษีมูลค่าเพิ่ม (คืนเงินจากงบประมาณ) และคำนวณโดยแผนกที่สอดคล้องกันของการบัญชีกลางบนพื้นฐานของข้อมูลที่วางแผนไว้ในการหมุนเวียน / ไม่ต้องเสียภาษี เช่นเดียวกับระดับการตัดจำหน่าย VAT ที่วางแผนไว้ในประเภทของค่าใช้จ่ายที่จัดทำโดยแผนกนี้ของแผนกที่วางแผนไว้นี้ ระดับการชำระหนี้ที่วางแผนไว้ของหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้จะพิจารณาจากเงื่อนไขของสัญญาที่เกี่ยวข้องกับภาษีและหน่วยงานกำกับดูแลของรัฐอื่น ๆ

- เอกสารทางการเงินที่ได้รับในการปฏิบัติภาษารัสเซียใน ปีที่แล้ว การกระจายที่งดงาม สะท้อนให้เห็นถึงการไหลเวียนของกระแสเงินสดในการลงทุนในปัจจุบันการลงทุนและการเงิน การกำหนดพื้นที่ของกิจกรรมในการพัฒนาการพยากรณ์ช่วยให้คุณเพิ่มประสิทธิภาพของการจัดการกระแสเงินสด ยอดคงเหลือสำหรับกิจกรรมแต่ละประเภทที่เกิดขึ้นเป็นความแตกต่างระหว่างค่าทั้งหมดของสามส่วนของรายได้ส่วนของแผนและพาร์ติชันที่สอดคล้องกันของส่วนค่าใช้จ่าย ด้วยความช่วยเหลือของงบประมาณเงินดังกล่าว บริษัท อาจทดสอบความเป็นจริงของแหล่งเงินทุนและความถูกต้องของค่าใช้จ่ายการเกิดขึ้นของการเกิดขึ้นของพวกเขากำหนดจำนวนเงินที่เป็นไปได้สำหรับเงินที่ยืมมาในกรณีที่เกิดการขาดดุล กองทุน งบประมาณถือว่าในที่สุดก็ถูกดึงขึ้นหากมีแหล่งที่มาของการขาดความคุ้มครอง

ยอดคงเหลือที่คาดหวังเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาเมื่อเทียบกับจำนวนเงินขั้นต่ำของเงินในบัญชีและในการชำระเงินซึ่งแนะนำให้มีสต็อกประกันภัยรวมถึงการลงทุนที่คาดการณ์ไว้ล่วงหน้าที่เป็นไปได้ (จำนวนเงิน จำนวนเงินขั้นต่ำถูกกำหนดโดยผู้จัดการการเงินขององค์กร)

การคาดการณ์ของกระแสเงินสดช่วยให้ผู้จัดการการเงินในการประเมินการใช้เงินสดของ บริษัท เพื่อระบุแหล่งที่มาของพวกเขา นอกเหนือจากการศึกษาข้อมูลการรายงานข้อมูลการคาดการณ์ช่วยให้เราสามารถประเมินกระแสในอนาคตและดังนั้นโอกาสในการเติบโตขององค์กรและความต้องการทางการเงินในอนาคต

กระแสเงินสด BDDS สามารถจำแนกได้ดังนี้:

1. ในระดับการบำรุงรักษากระบวนการทางเศรษฐกิจ:

ในองค์กรโดยรวมหรือกระแสเงินสดสะสม (รูปที่ 7.8);

กิจกรรมทางเศรษฐกิจบางประเภทขององค์กร

ในแต่ละหน่วยโครงสร้าง (ศูนย์ความรับผิดชอบทางการเงิน) ขององค์กร

เกี่ยวกับการดำเนินธุรกิจ

การจำแนกประเภทดังกล่าวเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการวิเคราะห์ประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนที่ตามมา

1. ในทิศทางของกระแสเงินสด:

กระแสเงินสดบวก - กระแสเงินสดไหลเข้า (cashinflow, CIF) ซึ่งเกิดจากใบเสร็จรับเงินของพวกเขาไปยังองค์กรในกระบวนการดำเนินการทางเศรษฐกิจ

กระแสเงินสดเชิงลบ - กระแสเงินสดไหลออก (CashoutFlow, COF) ที่เกิดจากการชำระเงินของ บริษัท ในกระบวนการออกกำลังกายทางเศรษฐกิจ

หากความแตกต่างระหว่างปริมาณของแควและการไหลออกเป็นบวกเรียกว่าการไหลเข้าของเงินทุนที่สะอาด (netcashinflow) หากความแตกต่างนี้เป็นลบเรียกว่าการไหลออกของเงินสุทธิ (netcashoutflow)

3. ตามประเภทของกิจกรรมทางเศรษฐกิจการไหลของกิจกรรมคาดว่าจะอยู่ในบริบทของการดำเนินงานการลงทุนและกิจกรรมทางการเงิน

การเคลื่อนไหวของเงินในกิจกรรมหลัก (ปฏิบัติการ)รวมถึงแควและการไหลออก แหล่งที่มาของการรับเงินสดที่มีลักษณะเฉพาะในส่วนนี้คือ:

ใบเสร็จรับเงินจากการขายสินค้าและการให้บริการ

จากการให้เช่าค่าธรรมเนียมค่าธรรมเนียมและรายได้อื่น ๆ

จาก บริษัท ประกันภัยในรูปแบบของการชดเชยการประกันภัยในการเกิดขึ้น

ทิศทางทั่วไปของวิธีการที่ระบุไว้ตามส่วนนี้รวมถึง:

การชำระเงินสดให้กับซัพพลายเออร์ของสินค้าและบริการ

พนักงานขององค์กร

ภาษี;

ดอกเบี้ยเงินให้สินเชื่อและเงินให้สินเชื่อ

บริษัท ประกันภัยในรูปแบบของเบี้ยประกันและอื่น ๆ

ตาม Likhacheva บน กิจกรรมขององค์กรมีลักษณะในเชิงบวกหากกระแสเงินสดไหลบ่าเข้ามาเกี่ยวข้องกับกิจกรรมดำเนินงาน

กิจกรรมการลงทุนตามกฎแล้วมันให้การไหลออกของเงินทุน สิ่งนี้เกิดขึ้นเมื่อ บริษัท ขยายและอัพเกรดกำลังการผลิต ต้นทุนการลงทุนได้รับการคุ้มครองจากรายได้จากกิจกรรมดำเนินงาน ด้วยการขาดรายได้จากกิจกรรมการดำเนินงานแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนภายนอกมีส่วนร่วมซึ่งนำไปสู่การเปลี่ยนแปลงในโครงสร้างเงินทุน

แหล่งที่มาของการรับกิจกรรมการลงทุน:

ใบเสร็จรับเงินเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการขายอสังหาริมทรัพย์เครื่องจักรและอุปกรณ์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ

จากการขายส่วนของผู้ถือหุ้นหรือหนี้สินของ บริษัท อื่นและส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมใน บริษัท ร่วม (ยกเว้นรายได้สำหรับเครื่องมือเหล่านี้ถือเป็นรายการเทียบเท่าเงินสดและสำหรับผู้ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อการค้าและการค้า) ฯลฯ

Otokaydenzhny เงินในกิจกรรมการลงทุน:

การชำระเงินสดที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งทรัพย์สินเครื่องจักรและอุปกรณ์ไม่มีตัวตนและสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนอื่น ๆ

เกี่ยวข้องกับทุนและตราสารหนี้

การลงทุนทางการเงินระยะยาว I.e. การจ่ายเงินสดเพื่อซื้อหุ้นหรือตราสารหนี้ขององค์กรอื่น ๆ และส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมในกิจการร่วมค้า (ยกเว้นการชำระเงินสำหรับเครื่องมือเหล่านี้ถือเป็นรายการเทียบเท่าเงินสดและสำหรับผู้ที่มีวัตถุประสงค์เพื่อการค้าและการค้า)

กิจกรรมทางการเงินจะต้องมีส่วนร่วมในการเติบโตของเงินสดในองค์กรเพื่อสนับสนุนทางการเงินของกิจกรรมหลักและการลงทุน

ในแหล่งที่มาของใบเสร็จรับเงิน (แคว) ของส่วนนี้สะท้อนถึงการดึงดูดความสนใจของเงินทุนในรูปแบบของเงินกู้ยืมจากธนาคาร (ระยะยาวและระยะสั้น) ยอดขายหลักทรัพย์ของตัวเอง (หุ้นพันธบัตร ฯลฯ ) การได้รับการจ่ายเงินให้เช่าซื้อ จากผู้เช่า ฯลฯ

ไฟร์วอลล์สำหรับกิจกรรมทางการเงิน:

การชำระเงินให้ผู้ถือหุ้น (ผู้ก่อตั้ง) ในรูปแบบของเงินปันผลเช่นเดียวกับในรูปแบบของการชำระเงินสำหรับหุ้นที่ซื้อคืนโดยพวกเขา;

การชำระเงินให้กับเจ้าหนี้ขององค์กรในรูปแบบของการชำระหนี้เงินต้น

การชำระเงินสดของผู้เช่าเพื่อลดหนี้สินทางการเงิน ฯลฯ

เกี่ยวกับการจำแนกประเภทของกระแสที่เกี่ยวข้องกับการเคลื่อนไหวของดอกเบี้ยและเงินปันผลไม่มีความเห็นเดียว

ดอกเบี้ยจ่ายและดอกเบี้ยที่ได้รับและเงินปันผลสามารถจำแนกเป็นกระแสเงินสดจากการดำเนินงานเนื่องจากต่ำกว่าตามคำนิยามของกำไรหรือขาดทุนสุทธิ ในเวลาเดียวกันดอกเบี้ยจ่ายและดอกเบี้ยที่ได้รับและเงินปันผลสามารถจำแนกเป็นกระแสข้อมูลทางการเงิน (เป็นค่าใช้จ่ายในการดึงดูดทรัพยากรทางการเงิน) หรือกระแสเงินสดลงทุน (เป็นรายได้จากการลงทุน)

กระแสเงินสดสะสมเป็นจำนวนเงินกระแสเงินสดจากการลงทุนหลักการลงทุนและการเงิน นอกจากนี้ยังปรับให้เป็นรายได้จากการเปลี่ยนแปลงในอัตราแลกเปลี่ยน

หลังจากวาดให้บริการทางการเงินของงบประมาณกระแสเงินสดปฏิทินการชำระเงินขององค์กรกำลังได้รับการพัฒนา ปฏิทินการชำระเงินเป็นงบประมาณที่มีรายละเอียดมากขึ้นและได้รับการพัฒนาเพื่อวัตถุประสงค์ในการติดตามการดำเนินงานของเงินทุนสำหรับเดือนที่จะมาถึง (ไตรมาส) แบ่งออกภายในทศวรรษหรือหลายวัน

ตารางการชำระเงิน -นี่เป็นแผนสำหรับการจัดระเบียบการผลิตและกิจกรรมทางการเงินขององค์กรซึ่งแหล่งที่มาของใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่ายทั้งหมดในช่วงระยะเวลาหนึ่งมีความสัมพันธ์กันอย่างสม่ำเสมอ มันครอบคลุมการหมุนเวียนทางการเงินอย่างเต็มที่ขององค์กรทำให้สามารถเชื่อมโยงเงินรับเงินและการชำระเงินเป็นเงินสดและแบบที่ไม่ใช่เงินสดช่วยให้สามารถละลายได้อย่างต่อเนื่องและสภาพคล่อง

ปฏิทินการชำระเงินถูกดึงขึ้นโดยบริการทางการเงิน ตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ของงบประมาณกระแสเงินสดมีความเข้มข้นและหารด้วยเดือนและระยะเวลาที่เล็กกว่า (เป็นเวลา 15 วันทศวรรษห้าวัน) เงื่อนไขถูกกำหนดบนพื้นฐานของความถี่ของการชำระเงินขั้นพื้นฐานขององค์กร ในกระบวนการวาดปฏิทินการชำระเงินงานต่อไปนี้จะได้รับการแก้ไข:

องค์กรของการปฏิบัติตามชั่วคราวของรายได้ทางการเงินและค่าใช้จ่ายที่จะเกิดขึ้นขององค์กร

การก่อตัวของฐานข้อมูลเกี่ยวกับการเคลื่อนย้ายของแควเงินสดและการไหลออก

การบัญชีรายวันของการเปลี่ยนแปลงฐานข้อมูล

การวิเคราะห์การไม่ชำระเงิน (ตามจำนวนเงินและแหล่งที่เกิดขึ้นและการจัดระเบียบมาตรการเฉพาะเพื่อกำจัดสาเหตุของพวกเขา);

การคำนวณการจัดหาเงินทุนระยะสั้น (เครดิต) ในกรณีที่ไม่สอดคล้องกันชั่วคราวของรายได้และภาระผูกพันทางการเงินและการได้มาซึ่งเงินทุนที่ยืมมา

การคำนวณ (ในแง่ของผลรวมและเงื่อนไข) ของเงินทุนชั่วคราวขององค์กรชั่วคราว

การวิเคราะห์ตลาดการเงินจากตำแหน่งของตำแหน่งที่เชื่อถือได้และเป็นประโยชน์สูงสุดของเงินสดฟรีชั่วคราว

การเตรียมปฏิทินการชำระเงินจะดำเนินการในหลายขั้นตอน:

ขั้นตอนที่ 1 . เข้าสู่การชำระเงินตามแผนและรายได้สำหรับกิจกรรมดำเนินงาน

ขั้นตอนที่ 2. ข้อมูลเกี่ยวกับการชำระเงินและรายได้จากกิจกรรมการลงทุน

ขั้นตอนที่ 3 สำหรับการชำระเงินตามกำหนดและรายได้ทางการเงิน

ขั้นตอนที่ 4 การก่อตัวของกระแสเงินสดระดับกลาง

ขั้นตอนที่ 5. การกำหนดความจำเป็นในการจัดหาเงินทุนเพิ่มเติมหรือการลงทุนระยะสั้น

ขั้นตอนที่ 6. การก่อตัวของยอดเงินสดสุดท้าย

ปฏิทินการชำระเงินจะถูกดึงขึ้นบนพื้นฐานของฐานข้อมูลจริงเกี่ยวกับกระแสการเงินขององค์กร ส่วนประกอบของฐานข้อมูลกระแสเงินสดเป็นแหล่งข้อมูลสารคดีจำนวนเงินและเวลาของการชำระเงินและการรับเงิน

แหล่งข้อมูลสารคดีของข้อมูลเพื่อรวบรวมปฏิทินการชำระเงินขององค์กร:

สัญญากับคู่สัญญาธนาคารองค์กรอื่น ๆ

ทำหน้าที่คำนวณการกระทบยอดกับคู่สัญญา

การกระทำของการส่งมอบผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

บัญชี (ใบอนุญาต) สำหรับการชำระเงินของผลิตภัณฑ์ (งานบริการ)

ใบแจ้งหนี้ (ออกและรับ)

เอกสารการธนาคารเมื่อได้รับเงินสำหรับบัญชี

ประกาศศุลกากร

ธนาณัติ

เอกสารเกี่ยวกับการประสานงานของราคา

ตารางการจัดส่งสินค้า

กำหนดการชำระเงินค่าจ้าง

สถานะของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้

รายละเอียดฝ่ายนิติบัญญัติของการชำระเงินสำหรับ ภาระผูกพันทางการเงิน (ก่อนงบประมาณกองทุนที่แยกออกจากกัน, คู่สัญญา)

คำสั่งซื้อในประเทศ

ขึ้นอยู่กับเอกสารหลักที่เข้ามาปฏิทินของคำสั่งของการชำระเงินและรายได้ (เจ้าหนี้และลูกหนี้การชำระคืน) กำหนดกำหนดวันที่ภายในระยะเวลาบัญชี (โดยปกติจะเป็นเดือนปฏิทิน) รูปแบบที่เป็นไปได้ของปฏิทินดังกล่าวจะถูกนำเสนอในตารางที่ 1.2

ตารางที่ 1.2

ความรุนแรงของการชำระเงินและรายได้

รูปแบบและวิธีการในการวาดปฏิทินการชำระเงินคล้ายกับงบประมาณของกระแสเงินสด (ภาคผนวก 2) อย่างไรก็ตามตารางนี้แสดงเพียงรายการของการชำระเงินและรายได้ที่เป็นไปได้เท่านั้น ปฏิทินจริงควรให้บริการไม่เพียง แต่สำหรับการไหลเข้า / การไหลออกของเงินตามประเภทของกิจกรรม แต่ยังเป็นวันที่เฉพาะของการชำระเงินแต่ละครั้ง

หนึ่งในรูปแบบที่เป็นไปได้ของปฏิทินการชำระเงินตามประเภทของกิจกรรมและวันที่แสดงในตาราง ปฏิทินการชำระเงินจะถูกรวบรวมโดยอัตโนมัติบนพื้นฐานของปฏิทินของคำสั่งของการชำระเงิน แผนทางการเงินการดำเนินงานเกี่ยวข้องกับงบประมาณของกระแสเงินสดผ่านรหัสบทความ (การชำระเงินแต่ละครั้งและการรับปฏิทินการชำระเงินจะได้รับการกำหนดรหัสที่เหมาะสม) เกณฑ์สำหรับคุณภาพการวางแผนทางการเงินในการดำเนินงานคือการปฏิบัติตามภาระผูกพันในเวลาที่เหมาะสมกับยอดคงเหลือในการดำเนินงาน

ค่าใช้จ่ายส่วนเกินที่คาดว่าจะเกิดขึ้นหมายถึงความไม่เพียงพอของความสามารถขององค์กรสำหรับความคุ้มครองของพวกเขา

เพื่อป้องกันการขาดดุลงบประมาณ (ยอดคงเหลือติดลบในปฏิทินการชำระเงิน) จะต้องล่วงหน้า (ในขั้นตอนของการพัฒนากระบวนการดำเนินการงบประมาณ) คำสั่งของการชำระเงินของตั๋วเงินได้รับการแก้ไข สำหรับสิ่งนี้การชำระเงินตามแผนทั้งหมดแบ่งออกเป็นกลุ่มตามระดับความสำคัญของพวกเขา

การชำระเงินครั้งแรกของคิวหรือการชำระเงินแบบบังคับอยู่ในกรณีส่วนใหญ่:

เงินเดือนของคนงาน;

การชำระภาษี;

ชำระเจ้าหนี้ที่ด้านหน้าของซัพพลายเออร์หลัก (สำหรับวัตถุดิบวัสดุไฟฟ้า)

การชำระคืนเงินให้สินเชื่อที่ได้รับในธนาคาร

การชำระเงินอื่น ๆ (การจ่ายเงินปันผลการจ่ายเงินให้เช่าชำระหนี้สำหรับหนี้ที่ปรับโครงสร้างหนี้ ฯลฯ )

กลุ่มของการชำระเงินของขั้นตอนที่สองตามกฎแล้วเป็นของ:

เบี้ยประกันภัยและค่าตอบแทนสำหรับปี

การชำระเงินให้กับเจ้าหนี้รายอื่น

การจัดหาไม่ใช่กิจกรรมหลักและการชำระเงินอื่น ๆ

เพื่อที่จะกำจัดการขาดดุลงบประมาณการตัดสินใจจะถูกทำเพื่อแก้ไขงบประมาณ (การปรับ) การแก้ไขส่วนค่าใช้จ่ายของงบประมาณถือเป็นวิทยาลัย: การมีส่วนร่วมของการจัดการขององค์กรและผู้จัดการของศูนย์การรายงานทางการเงิน

หากมี "ส่วนเกิน" ของกองทุนนี่คือระดับหนึ่งที่พูดถึงความยั่งยืนทางการเงินและการละลายขององค์กร อย่างไรก็ตามกระแสเงินสดที่มากเกินไปมีด้านลบซึ่งแสดงให้เห็นในการคิดค่าเสื่อมราคาของเงินทุนที่ไม่ได้ใช้ชั่วคราวจากเงินเฟ้อการสูญเสียผลประโยชน์ที่ไม่ได้รับจากการจัดหาสินทรัพย์การเงินฟรีในสาขาการลงทุนระยะสั้น ในที่สุดสิ่งนี้ส่งผลกระทบต่อระดับการทำกำไรของสินทรัพย์และเงินทุนขององค์กร ดังนั้นจึงจำเป็นต้องใช้โอกาสสำหรับรายได้เพิ่มเติมโดยการลงทุนเงินสด "ที่ไม่จำเป็น" สมมติว่าในหลักทรัพย์ระยะสั้นของเหลวสูง

การคาดการณ์ยอดคงเหลือ เสร็จสิ้นกระบวนการจัดทำงบประมาณองค์กร เอกสารนี้แสดงให้เห็นว่ามูลค่างบดุลขององค์กรจะเปลี่ยนแปลงอย่างไรจากการดำเนินงานทางการเงินและเศรษฐกิจในช่วงระยะเวลาที่วางแผนไว้ ซึ่งแตกต่างจากงบดุลการคาดการณ์ยอดคงเหลือสามารถดึงขึ้นไม่เพียง แต่สำหรับองค์กรโดยรวม แต่ยังสำหรับธุรกิจประเภทแยกต่างหากหน่วยโครงสร้าง (นิติบุคคลหรือสาขากฎหมายอิสระ) โครงการลงทุน

ยอดคงเหลือเป็นตารางรวมและประกอบด้วยสองส่วนหลัก - สินทรัพย์และหนี้สินที่ควรเท่ากับกัน . ความสมดุลของสินทรัพย์และหนี้สินมีความจำเป็นเพื่อประเมินว่าสินทรัพย์ประเภทใดที่มีการส่งเงินสดและค่าใช้จ่ายของประเภทของหนี้สินประเภทใดที่คาดว่าจะเป็นเงินทุนการสร้างสินทรัพย์เหล่านี้ ในสินทรัพย์ของยอดคงเหลือส่วนที่ใช้งานมากที่สุดของกองทุนมีความแตกต่าง: สินทรัพย์หมุนเวียน (บัญชีธนาคาร, สำนักงานขายตั๋ว, ลูกหนี้) หุ้นและสินทรัพย์ถาวร ในพาสซีฟเงินของตนเองและยืมเงินขององค์กรสะท้อนให้เห็นถึงโครงสร้างและการคาดการณ์ของพวกเขาสำหรับการเปลี่ยนแปลงของระยะเวลาที่วางแผนไว้

ซึ่งแตกต่างจากการคาดการณ์ของงบกำไรขาดทุนซึ่งแสดงให้เห็นถึงการเปลี่ยนแปลงของการดำเนินงานทางการเงินขององค์กรการคาดการณ์ยอดคงเหลือสะท้อนถึงภาพสถิติคงที่ของความสมดุลทางการเงินขององค์กร

โครงสร้างของความสมดุลที่คาดการณ์ไว้สอดคล้องกับโครงสร้างที่เป็นที่ยอมรับโดยทั่วไปของดุลการรายงานขององค์กรเนื่องจากยอดคงเหลือในวันสุดท้ายจะใช้เป็นวันที่เริ่มต้น

ด้วยการเพิ่มขึ้นตามแผนของยอดขาย (ปริมาณการขาย) สินทรัพย์ขององค์กรจะต้องเพิ่มขึ้นตามสัดส่วนเนื่องจากเงินทุนเพิ่มเติมจะต้องได้รับการซื้ออุปกรณ์วัตถุดิบวัสดุ ฯลฯ เพื่อเพิ่มการผลิตและการขาย การเพิ่มขึ้นของปริมาณการขายผลิตภัณฑ์ตามกฎแล้วนำไปสู่การเพิ่มขึ้นของลูกหนี้ในฐานะผู้ประกอบการให้ผู้ซื้อนานกว่าการชำระเงินล่าช้าขยายการปฏิบัติงานขายสินค้าภายใต้เงื่อนไขการฝากขาย

การเติบโตของสินทรัพย์ขององค์กรจะต้องมาพร้อมกับหนี้สินที่เพิ่มขึ้นอย่างเหมาะสมเนื่องจากเจ้าหนี้มีการเติบโต (ภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายสำหรับการจัดหาวัตถุดิบพลังงานบริการต่าง ๆ ) ความต้องการที่ยืมและดึงดูดหมายถึงการเพิ่มขึ้น

การคาดการณ์ยอดคงเหลือขึ้นอยู่กับงบดุล ณ จุดเริ่มต้นของงวดโดยคำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงที่ถูกกล่าวหาของงบดุลแต่ละรายการ เพื่อกำหนดการเปลี่ยนแปลงในรายการงบดุลข้อมูลที่มีอยู่ในงบประมาณของรายได้และค่าใช้จ่าย (BDR) และงบประมาณของกระแสเงินสด (BDD) ตามสูตร 1:

การพัฒนาเอกสารนี้เริ่มต้นด้วยการวางแผนสินทรัพย์ .

ในการเชื่อมโยงงบประมาณของรายได้และค่าใช้จ่ายกับการคาดการณ์ยอดคงเหลือการเปลี่ยนแปลงจำนวนของสินทรัพย์หมุนเวียนขึ้นอยู่กับปริมาณการขายที่เพิ่มขึ้น (ลดลง) ยอดคงเหลือของเงินสดคือความแตกต่างระหว่างปริมาณการจัดหาเงินทุน (กำไร, การจัดหาเงินทุนเป้าหมาย, สินเชื่อ ฯลฯ ) และการลงทุนที่จำเป็น โดยทั่วไปแล้วบทความ "แคชเชียร์บัญชีการชำระเงิน" และ "หนี้ที่ต้องชำระหนี้" จะมีการปรับสมดุลเมื่อเตรียมความพร้อม: การคาดการณ์ยอดคงเหลือซึ่งสินทรัพย์และหนี้สินจดทะเบียนในดุลยภาพ

มูลค่าตามบัญชีในอนาคตของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนสามารถคำนวณได้โดยการเพิ่มต้นทุนตามแผนของสินทรัพย์ตามแผนและสินทรัพย์ไม่มีตัวตนและลบออกจากจำนวนเงินนี้ในช่วงเวลาและมูลค่าตามบัญชีของเงินทุนที่ดำเนินการ ข้อมูลเกี่ยวกับการซื้อสินทรัพย์ถาวรในงวดที่วางแผนไว้จะได้รับในงบประมาณการลงทุน เมื่อวางแผนหนี้สินบทความต่อไปนี้มีความสมดุล:

เจ้าหนี้ของซัพพลายเออร์วัสดุ;

ค่าจ้างค้างชำระ;

ภาษีค้างจ่าย (การคำนวณด้วยงบประมาณ);

เงินทุนของตัวเองในตอนท้ายของระยะเวลาที่วางแผนไว้;

ขนาดของทุนที่ได้รับอนุญาต;

ผลกำไรที่ไม่ถูกทำลาย

หนี้สินระยะยาว

ข้อบังคับของสินทรัพย์และภาระผูกพันจะลดลงตามการคาดการณ์ยอดคงเหลือ

งบประมาณขององค์กรได้รับการพัฒนาเสมอสำหรับช่วงเวลาที่เรียกว่างบประมาณเสมอ . ทางเลือกที่เหมาะสมในช่วงระยะเวลาของงบประมาณเป็นสิ่งสำคัญมากสำหรับประสิทธิผลของการวางแผนงบประมาณขององค์กร

ตามกฎแล้วงบประมาณรวมขององค์กรจะถูกดึงขึ้นและอนุมัติตลอดระยะเวลางบประมาณทั้งหมด (โดยปกติจะเป็นหนึ่งปีปฏิทิน) สิ่งนี้อธิบายได้จากความจริงที่ว่าความผันผวนตามฤดูกาลในการเชื่อมต่ออยู่ในแนวเดียวกัน นอกจากนี้ระยะเวลาดังกล่าวสอดคล้องกับ ข้อกำหนดทางกฎหมาย ถึงระยะเวลาการรายงาน บ่งบอกว่า I.e. หากไม่มีการอนุมัติเป็นระบบของเป้าหมายและมาตรฐานบังคับสำหรับการดำเนินการตัวบ่งชี้งบประมาณบางอย่างสามารถกำหนดได้ในระยะเวลานาน (สามถึงห้าปี) นอกจากนี้ภายในระยะเวลางบประมาณแต่ละงบประมาณมีการแยกย่อยกับหัวเรื่องย่อย ช่วงเวลามีการวางแผนโดยกฎระเบียบงบประมาณขององค์กรเฉพาะ ตามกฎแล้วระยะเวลาสูงสุดของช่วงเวลาการวางแผนภายในระยะเวลางบประมาณของเดือนและในไตรมาสแรกเป็นทศวรรษและแม้กระทั่งหนึ่งสัปดาห์

1.2 ปัจจัยที่มีผลต่อประสิทธิภาพการวางแผนทางการเงินใน บริษัท

ตั้งแต่ในบทความนี้มุ่งเน้นหลักจะถูกเลื่อนไปใช้ในการก่อสร้างการวางแผนทางการเงินในองค์กรการค้าการพิจารณาอิทธิพลของปัจจัยในการวางแผนประสิทธิภาพการวางแผนในองค์กรการค้า

ปัจจัยที่มีผลต่อการวางแผนทางการเงินขององค์กรควรได้รับการพิจารณาในคอมเพล็กซ์ ปัจจัยทางการเมืองและเศรษฐกิจภายนอกและในประเทศมีความสัมพันธ์และแยกออกจากสภาพทางการเงินในปัจจุบันและที่วางแผนไว้ของ บริษัท ใด ๆ เนื่องจากองค์กรเป็นระบบเศรษฐกิจเศรษฐกิจแบบเปิดเพื่อรักษาและพัฒนากิจกรรมการประสานงานของความสามารถภายในขององค์กรที่มีความต้องการและการเปลี่ยนแปลงในสภาพแวดล้อมภายนอก

ตัวอย่างเช่นในสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่ไม่แน่นอนในรัสเซียเช่นนี้ในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจโลกการว่างงานเมื่อสกุลเงินของประเทศอ่อนแอลงในความสัมพันธ์กับเงินดอลลาร์และเงินยูโรมันค่อนข้างยากที่จะให้การคาดการณ์ที่ชัดเจนสำหรับผลิตภัณฑ์สำหรับผลิตภัณฑ์ และยอดขายสำหรับมุมมองระยะยาวในตลาดเหตุการณ์ อาจเป็นไปได้ค่อนข้างแน่นอนว่ามีแนวโน้มมากที่สุดจะมีทั้งการลดลงของปริมาณการขายหรือที่ดีที่สุดการเก็บรักษาของพวกเขาอยู่ในระดับเดียวกัน นโยบายการเงินที่ไม่เสถียรของรัฐยังมีผลกระทบเชิงลบอย่างมีนัยสำคัญต่อประสิทธิภาพการวางแผนทางการเงิน

นอกจากนี้ยังจำเป็นต้องคำนึงถึงอิทธิพลของปัจจัยภายในต่อไปนี้:

1. โครงสร้างองค์กร
2. เป้าหมายเชิงกลยุทธ์และวัตถุประสงค์ขององค์กร
3. ยุทธวิธีที่จะดำเนินการเป้าหมาย
4. ข้อมูลพื้นฐานเกี่ยวกับการวางแผนทางการเงิน
5. การวางแผนทางการเงินตามระเบียบวิธี
6. ควบคุมและกระตุ้นหน่วยและผู้นำของพวกเขา

โครงสร้างองค์กรที่ยากขึ้นคือเป้าหมายและภารกิจเชิงกลยุทธ์มากเท่าไหร่ก็ยิ่งมีการวางแผนและควบคุม จำเป็นต้องมีทรัพยากรเพิ่มเติมเอกสารกำกับดูแลภายในที่ควบคุมขั้นตอนการวางแผนและควบคุมทางการเงินในองค์กร เพื่อกำหนดขั้นตอนการย้ายข้อมูลภายใน บริษัท วางแผนกระบวนการวางแผนเกี่ยวกับโครงสร้างองค์กรของ บริษัท นั่นคือเพื่อกระจายความรับผิดชอบที่เกี่ยวข้องกับการสร้างความมั่นใจในการทำงานของระบบระหว่างหัวขององค์กรเช่นเดียวกับการแต่งตั้ง ร่างกายที่รับผิดชอบในการทำงานของระบบโดยรวม สำหรับการสนับสนุนวิธีการที่มีความซับซ้อนทั้งหมดของเอกสารที่มีผลกำไรภายในช่วยให้คุณสามารถประสานงานการเชื่อมโยงต่าง ๆ ของห่วงโซ่การวางแผนทางการเงิน:

กฎระเบียบขององค์กร

กฎระเบียบชั่วคราว

รูปแบบและองค์ประกอบของแผนการจัดการที่จำเป็นสำหรับการวางแผนทางการเงิน

ปัจจัยที่กระตุ้นจะขึ้นอยู่กับผลของแผนมันเป็นสิ่งที่ดีที่สุดถ้า หน่วยโครงสร้าง บริษัท ได้รับการส่งเสริมการเบี่ยงเบนในเชิงบวกจากตัวชี้วัดงบประมาณที่วางแผนไว้ (ส่วนเกินของยอดขายลดค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์ ฯลฯ ) ดังนั้นการจัดการของหน่วยงานจะให้ความสนใจในการเพิ่มกิจกรรมของ บริษัท และจะรับผิดชอบต่อตัวบ่งชี้ที่วางแผนไว้ มิฉะนั้นหลักการจะถูกละเมิด ข้อเสนอแนะ"- หัวหน้าฝ่ายในการสรุปขึ้นสามารถอ้างถึงสถานการณ์ที่ไม่คาดฝันที่เกิดขึ้นในช่วงงบประมาณและดังนั้นงบประมาณจากแผนบังคับให้กลายเป็นชุดของความปรารถนาดี

ในองค์กรการค้าการพัฒนาธุรกิจเป็นหลักในการผลิตตลาดหลักดังนั้นบทบาทหลักในการจัดทำแผนทางการเงินโดยแผนการขาย

ปัจจัยต่อไปนี้มีผลต่อการพยากรณ์ยอดขาย:

การขายรอบระยะเวลาก่อนหน้า;

การพึ่งพายอดขายจากตัวชี้วัดทางเศรษฐกิจทั่วไประดับการจ้างงานราคาระดับรายได้ส่วนบุคคลของผู้บริโภค

การทำกำไรสัมพัทธ์ของผลิตภัณฑ์การตรวจตลาด บริษัท โฆษณา;

นโยบายการกำหนดราคาคุณภาพผลิตภัณฑ์

การแข่งขัน;

การแกว่งตามฤดูกาล;

แนวโน้มการขายระยะยาวสำหรับสินค้าต่าง ๆ

ระดับของค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์ขึ้นอยู่กับปัจจัยต่อไปนี้:

ขั้นตอนของวงจรชีวิตสินค้า

ประเภทของตลาดผู้บริโภค

หากผลิตภัณฑ์ใหม่สมบูรณ์ แต่มีแนวโน้มที่ยอดเยี่ยมและมีการวางแผนที่จะเข้าสู่ตลาดใหม่มันเป็นเรื่องจริงอย่างแน่นอนในการลงทุนจำนวนมากในการส่งเสริมสินค้า ในเวลาเดียวกันระดับของการใช้จ่ายเชิงพาณิชย์สามารถเข้าถึงยอดขายได้ 5 เปอร์เซ็นต์ หากผลิตภัณฑ์อยู่ในขั้นตอนของการลดยอดขายเนื่องจากตลาดลดค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์สามารถลดลงเป็น 0

หากผลิตภัณฑ์มีไว้สำหรับ ตลาดผู้บริโภคค่าใช้จ่ายในการส่งเสริมการขายจะสูงกว่าถ้าผลิตภัณฑ์นี้มีไว้สำหรับตลาดอุตสาหกรรมซึ่งเกี่ยวข้องกับการปฏิวัติของสินค้าให้กับผู้บริโภคแต่ละราย

1.3 ระบบของตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจที่ใช้ในการวางแผนทางการเงิน

บทนี้จะพิจารณาตัวชี้วัดทางการเงินและเศรษฐกิจที่สำคัญที่สุดและมีความเกี่ยวข้อง:

ความมั่นคงทางการเงิน;

สภาพคล่อง;

การทำกำไร;

กิจกรรมทางธุรกิจ.

ค่าสัมประสิทธิ์ของความเข้มข้นของเงินทุนของตัวเองกำหนดส่วนแบ่งของเงินทุนที่ลงทุนในกิจกรรมขององค์กร ยิ่งมูลค่าของสัมประสิทธิ์นี้ยิ่งสูงเท่าใดความมั่นคงทางการเงินที่มั่นคงและเป็นอิสระจากองค์กรเจ้าหนี้ภายนอก

ค่าสัมประสิทธิ์ของความคล่องแคล่วที่สัดส่วนของแหล่งที่มาของเงินของตัวเองอยู่ในรูปแบบมือถือและเท่ากับอัตราส่วนของความแตกต่างระหว่างผลรวมของแหล่งเงินทุนทั้งหมดและค่าใช้จ่ายของสินทรัพย์ไม่หมุนเวียนต่อผลรวมของแหล่งที่มาทั้งหมดของตนเอง เงินทุนและเงินกู้ยืมระยะยาวและเงินกู้ยืมระยะยาว

ค่าสัมประสิทธิ์ความน่าดึงดูดในระยะยาวของกองทุนที่ยืมมาแสดงให้เห็นว่าส่วนใดในแหล่งที่มาของการก่อตัวของสินทรัพย์ที่ไม่ใช่ปัจจุบัน ณ วันที่รายงานคิดเป็นเงินทุนของตัวเองและเงินกู้ยืมระยะยาว ความหมายที่สูงโดยเฉพาะอย่างยิ่งของตัวบ่งชี้นี้บ่งบอกถึงการพึ่งพาอาศัยที่แข็งแกร่งในเงินทุนที่ดึงดูดความต้องการในการจ่ายเงินสดในอนาคตของเงินสดในรูปแบบที่น่าสนใจสำหรับการใช้เงินกู้

สูตรต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงิน:

การประมาณสภาพคล่อง

การวิเคราะห์สภาพคล่องเป็นการประเมินระดับของการครอบคลุมภาระผูกพันของสินทรัพย์ระยะเวลาการเปลี่ยนแปลงซึ่งในเงินที่สอดคล้องกับวันที่ชำระหนี้

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบันให้การประเมินสภาพคล่องทั่วไปของสินทรัพย์แสดงจำนวนภารกิจปัจจุบันของสินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กรสำหรับหนึ่งรูเบิลของภาระผูกพันในปัจจุบัน

อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว (ระดับกลาง) ในจุดประสงค์ Semantic คือตัวบ่งชี้ที่คล้ายกับค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน อย่างไรก็ตามมันถูกคำนวณในวงกลมที่แคบกว่าของสินทรัพย์หมุนเวียนเมื่อชิ้นส่วนของเหลวน้อยที่สุดถูกแยกออกจากการคำนวณ - สำรองการผลิต

อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนเป็นเกณฑ์ที่เข้มงวดที่สุดของสภาพคล่องขององค์กร มันแสดงให้เห็นว่าเป็นส่วนหนึ่งของภาระผูกพันที่ยืมระยะสั้นอาจชำระทันทีหากจำเป็น

เพื่อคำนวณตัวบ่งชี้สภาพคล่อง ใช้สูตรต่อไปนี้:

การประเมินผลกำไร

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญที่สุดที่สะท้อนถึงผลลัพธ์ทางการเงินขั้นสุดท้ายของกิจกรรมขององค์กรคือการทำกำไร การคำนวณตัวบ่งชี้นี้ช่วยให้คุณสามารถวิเคราะห์ประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์บางอย่างขององค์กร ความสามารถในการทำกำไรเป็นลักษณะกำไรที่ได้รับจากแต่ละรูเบิลของเงินทุนที่ลงทุนในองค์กรหรือธุรกรรมทางการเงินอื่น ๆ

สูตรต่อไปนี้ใช้ในการคำนวณตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร:

การประเมินผลกิจกรรมทางธุรกิจ

ส่วนที่สำคัญที่สุดของทรัพยากรทางการเงินขององค์กรเป็นตัวแทนของสินทรัพย์หมุนเวียน พวกเขารวมถึงทุนสำรองเงินสดเงินลงทุนทางการเงินระยะสั้นลูกหนี้ ความสำเร็จของการผลิตและวัฏจักรการดำเนินงานขององค์กรขึ้นอยู่กับสถานะของสินทรัพย์หมุนเวียนเนื่องจากการขาดเงินทุนหมุนเวียนเป็นอัมพาตโดยกิจกรรมขององค์กรและสามารถนำไปสู่การขาดโอกาสที่จะต้องจ่ายสำหรับภาระหน้าที่และการล้มละลายของพวกเขา การวิเคราะห์ตัวชี้วัดกิจกรรมทางธุรกิจส่วนใหญ่ขึ้นอยู่กับการวิเคราะห์การหมุนเวียนของสินทรัพย์หมุนเวียนเนื่องจากขึ้นอยู่กับว่ามันไม่เพียง แต่ขนาดของขั้นต่ำที่จำเป็นสำหรับกิจกรรมทางเศรษฐกิจของเงินทุนหมุนเวียน แต่ยังรวมถึงจำนวนค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการครอบครองและการเก็บรักษา ของทุนสำรอง

ในการคำนวณตัวบ่งชี้ธุรกิจจะใช้สูตรต่อไปนี้ซึ่งเป็นระยะเวลา 365 วัน:

ดังนั้นเราจึงตรวจสอบตัวบ่งชี้หลักที่มีลักษณะตำแหน่งขององค์กรและเป็นพื้นฐานสำหรับกิจกรรมการวางแผนทางการเงิน ข้อมูลแหล่งที่มาสำหรับการคำนวณ แบบฟอร์มหมายเลข 1 "ยอดคงเหลือในบัญชี" ฉบับที่ 2 "งบกำไรขาดทุน"

การวิเคราะห์ความยั่งยืนทางการเงินควรแสดงให้เห็นถึงการมีอยู่หรือขาดโอกาสจากองค์กรเพื่อดึงดูดกองทุนที่ยืมเพิ่มเติมความสามารถในการชำระหนี้ในปัจจุบันเนื่องจากสินทรัพย์ของวุฒิการศึกษาที่แตกต่างกัน ค่าสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงินมีลักษณะระดับของการล้มละลายขององค์กรที่เกี่ยวข้องกับการใช้ทรัพยากรที่ยืมมา

อันเป็นผลมาจากการวิเคราะห์สภาพคล่องจะพิจารณาถึงภาระผูกพันในปัจจุบันที่มีอยู่ สปีชีส์ต่าง ๆ สินทรัพย์หมุนเวียนขององค์กร

สัมประสิทธิ์การทำกำไรสองกลุ่มคำนวณเพื่อวิเคราะห์ความสามารถในการทำกำไร: การทำกำไรของทุนและความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรม นอกจากนี้การประเมินผลกำไร (ความสามารถในการทำกำไร) ขององค์กรอาจถูกบันทึกไว้ซึ่งให้ลักษณะของประสิทธิภาพของเงินทุนของ บริษัท

สัมประสิทธิ์กิจกรรมทางธุรกิจ (การหมุนเวียน) กำหนดลักษณะการหมุนเวียนของสินทรัพย์ทั้งหมดให้ข้อมูลเกี่ยวกับประสิทธิภาพขององค์กรโดยทั่วไป ผลการวิเคราะห์การหมุนเวียนอนุญาตให้ระบุแนวโน้มเชิงบวกหรือเชิงลบในโครงสร้างของเงินทุนหมุนเวียนจากมุมมองของระยะเวลาของการหมุนเวียน นอกจากนี้การเพิ่มขึ้นของความเร็วของการหมุนเวียนทุนสะท้อนให้เห็นถึงสิ่งอื่น ๆ ที่เท่าเทียมกันการเพิ่มขึ้นของศักยภาพขององค์กร

การวิเคราะห์ทางการเงินเป็นพื้นฐานในการกำหนดปัญหาที่เป็นไปได้ในกิจกรรมขององค์กรและช่วยในการทำโครงร่างมาตรการเพื่อเอาชนะพวกเขา

บทที่ 2 การวิเคราะห์ระบบการวางแผนทางการเงินของ DTS LLC

2.1 ลักษณะทั่วไปของ บริษัท DTS LLC

DTS LLC เป็น บริษัท ย่อยของญี่ปุ่น "Sumito Rabber Industries", Ltd. ในรัสเซีย Sumito Rabber Industries, Ltd ผลิตและจำหน่ายยางรถยนต์ภายใต้เครื่องหมายการค้าเช่น Dunlop, Falken, Goodyear, Sumitomo และ Ohtsu นอกเหนือจากสำนักงานในประเทศจีนและอินโดนีเซียกลุ่ม Sumitomo พร้อมกับ บริษัท ยางกู๊ดเยียร์และ บริษัท ยางผู้ผลิตและการขายในยุโรปและอเมริกาเหนือ กิจกรรมหลักของ DTS LLC ในรัสเซียคือการดำเนินการตามผลิตภัณฑ์ยางคุณภาพสูงให้กับตัวแทนจำหน่ายขายส่งขนาดใหญ่

เนื่องจาก DTS LLC เป็นองค์กรการค้าที่เกี่ยวข้องกับการใช้กิจกรรมทางเศรษฐกิจต่างประเทศการใช้จ่ายรายได้และค่าใช้จ่ายของ บริษัท เป็นสกุลเงินต่างประเทศและรูเบิล การคำนวณกับ บริษัท แม่ในญี่ปุ่นดำเนินการในสกุลเงินดอลลาร์สหรัฐการคำนวณกับซัพพลายเออร์ในแง่ของการขนส่งสินค้าโดยการขนส่งระหว่างประเทศและการเก็บรักษาที่จุดปลายทางจะดำเนินการในยูโรการตั้งถิ่นฐานกับผู้ซื้อและซัพพลายเออร์ในรัสเซียเช่นเดียวกับ เจ้าหน้าที่ศุลกากรเกี่ยวกับการนำเข้าทำความสะอาดสินค้าจะดำเนินการในรูเบิล.

ในหัวใจของการวางแผนรายได้เงินและค่าใช้จ่ายของ DTS LLC โกหก: แผนการนำเข้า (แผนการจัดหาสินค้าจาก บริษัท แม่), ต้นทุนการขนส่ง, ต้นทุนการจัดเก็บคลังสินค้า, การประกันภัยและการชำระเงินทางศุลกากร; ค่าใช้จ่ายสำหรับการแจกจ่ายซ้ำ (การตีความยางฤดูหนาวที่ผิด) ความซับซ้อนหลักคือการวางแผนการชำระเงินสำหรับศุลกากรในการนำเข้าสินค้า นอกเหนือจากการเดิมพันที่จัดตั้งขึ้นซึ่งเป็นค่าศุลกากรปัจจัยอื่น ๆ เช่นเวลาในการหาสินค้าที่ศุลกากรรวมถึงการปรับมูลค่าศุลกากรของสินค้าซึ่งอาจสูงถึง 6% ของต้นทุนของสินค้าสามารถ ได้รับอิทธิพลจากขนาดรวมของพวกเขา

ค่าใช้จ่ายของ LLC DTS ถูกแจกจ่ายดังนี้:

ประมาณ 90% ของค่าใช้จ่ายของ บริษัท เป็นต้นทุนผันแปรประมาณ 10% คงที่

ต้นทุนตัวแปรของ DTS LLC มีดังนี้:

ภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียม

บริการจัดเก็บข้อมูลในสต็อก;

บริการขนส่ง

บริการสำหรับยางรถยนต์

ค่าใช้จ่ายคงที่ของ DTS LLC มีดังนี้:

เครื่องเช่าซื้อและอุปกรณ์

ต้นทุนการทำงานทั่วไป

ค่าใช้จ่ายในการบริหารและการจัดการ

ค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์ (รวมถึงค่าโฆษณาและการตลาด);

ค่าจ้างของพนักงานของ DTS LLC;

การวิเคราะห์สภาพทางการเงินของ บริษัท DTS จะถูกผลิตในระยะเวลา 4 ปีในบริบทของตัวบ่งชี้ที่กดมากที่สุด:

ความมั่นคงทางการเงิน;

สภาพคล่อง;

การทำกำไร;

กิจกรรมทางธุรกิจ.

แหล่งข้อมูลหลักสำหรับการวิเคราะห์ทางการเงินของ DTS LLC เป็นงบการเงิน - งบการเงินและงบกำไรขาดทุน (ภาคผนวก 3 และ 4)

ผลการวิเคราะห์ความยั่งยืนทางการเงินสภาพคล่องการทำกำไรและกิจกรรมทางธุรกิจของ DTS LLC นำเสนอในภาคผนวก 5. การเปลี่ยนแปลงทางสายตาของสัมประสิทธิ์แสดงเป็นตัวเลข 2.1, 2.2, 2.3

การประเมินความยั่งยืนทางการเงิน

ตัวชี้วัดความยั่งยืนทางการเงินสำหรับ LLC DTS ถูกคำนวณดังนี้

สัมประสิทธิ์ความเข้มข้นของเงินทุนของตัวเอง (เอกราช) \u003d เงินทุน / สกุลเงินที่สมดุล

สัมประสิทธิ์ความเข้มข้นของเงินทุนของตัวเอง (เอกราช) 2005 \u003d 113893/559556 \u003d 20.35%

ค่าสัมประสิทธิ์ความเข้มข้นของความเข้มข้น (เอกราช) 2006 \u003d 315828/1018508 \u003d 31.01%

ค่าสัมประสิทธิ์ของเมืองหลวงของตัวเอง (เอกราช) 2007 \u003d 595730/1840492 \u003d 32.37%

สัมประสิทธิ์ความเข้มข้นของเงินทุนของตัวเอง (เอกราช) 2008 \u003d 833122/2715028 \u003d 30.69%

อัตราส่วนทรัพย์สินของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง \u003d สินทรัพย์หมุนเวียน - หนี้สินระยะสั้น / สินทรัพย์ Curvas

ค่าสัมประสิทธิ์ของการจัดหาเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง 2005 \u003d 517771-445379 / 517771 \u003d 13.98%

อัตราส่วนทรัพย์สินของเงินทุนหมุนเวียน 2006 \u003d 972821-702126 / 972821 \u003d 27.83%

อัตราส่วนทรัพย์สินของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง 2007 \u003d 1793962-1244761 / 1793962 \u003d 30.61%

อัตราส่วนทรัพย์สินของเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง 2008 \u003d 2672044-1880467 / 2672044 \u003d 29.62%

สัมประสิทธิ์ของความคล่องแคล่วของเงินทุนของตัวเอง \u003d เงินทุนและทุนสำรอง - สินทรัพย์ไม่หมุนเวียน / ทุนและทุนสำรอง

สัมประสิทธิ์ของความคล่องแคล่วของเงินทุนของตัวเอง 2005 \u003d 113893-41785 / 113893 \u003d 63.31%

สัมประสิทธิ์ของความคล่องแคล่วของเงินทุนของตัวเอง 2006 \u003d 315828-45688 / 315828 \u003d 85.53%

ค่าสัมประสิทธิ์ของความคล่องแคล่วของเงินทุนของตัวเอง 2007 \u003d 595730-46530 / 595730 \u003d 92.19%

สัมประสิทธิ์ความคล่องแคล่วของกองทุนของตัวเอง 2008 \u003d 833122-42984 / 833122 \u003d 94.84%

สัมประสิทธิ์การดึงดูดในระยะยาวของกองทุนที่ยืมมา \u003d เงินกู้ยืมระยะยาวและเงินให้กู้ยืมระยะยาว / (เงินกู้ยืมระยะยาวและสินเชื่อ + เงินทุนของตัวเอง)

ค่าสัมประสิทธิ์ความน่าดึงดูดในระยะยาวของกองทุนที่ยืมมา 2005 \u003d 284 / (284 + 113893) \u003d 0.25%

สัมประสิทธิ์ของการดึงดูดในระยะยาวของกองทุนที่ยืมมา 2006 \u003d 553 / (553 + 315828) \u003d 0.17%

สัมประสิทธิ์การดึงดูดในระยะยาวของกองทุนที่ยืมมา 2007 \u003d 0 / (0 + 595730) \u003d 0.00%

สัมประสิทธิ์การดึงดูดในระยะยาวของกองทุนที่ยืมมา 2008 \u003d 1493 / (1493 + 833122) \u003d 0.17%

อัตราส่วนอัตราส่วนของเงินกู้ยืมและเงินทุนของตัวเอง \u003d เงินกู้ยืมระยะยาวและระยะสั้นและเงินกู้ยืมระยะสั้น / เงินทุนของตัวเอง

ค่าสัมประสิทธิ์ของอัตราส่วนของเงินยืมและเงินของตัวเอง 2005 \u003d

(284+445379)/ 113893=391,30%

ค่าสัมประสิทธิ์ของอัตราส่วนของเงินยืมและเงินของตัวเอง 2006 \u003d (553 + 702126) / 315828 \u003d 222.49%

ค่าสัมประสิทธิ์ของอัตราส่วนของการยืมและเงินทุนของตัวเอง 2007 \u003d

(0+1244761)/ 595730=208,95%

ค่าสัมประสิทธิ์อัตราส่วนของการยืมและส่วนของผู้ถือหุ้น 2551 \u003d

(1439+1880467)/ 833122=225,89%

รูปที่ 2.1 การเปลี่ยนแปลงของสัมประสิทธิ์ความมั่นคงทางการเงิน

ตัวชี้วัดความมั่นคงทางการเงินมีความไม่แน่นอนเพียงพอสำหรับงวดตั้งแต่ปี 2548 ถึง 2551:

การประมาณสภาพคล่อง

ตัวบ่งชี้สภาพคล่องสำหรับ LLC DTS คำนวณดังนี้:

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน \u003d สินทรัพย์หมุนเวียน / หนี้สินระยะสั้น

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน 2005 \u003d 517771/445379 \u003d 116.25%

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน 2006 \u003d 972821/702126 \u003d 138.55%

อัตราส่วนสภาพคล่องในปัจจุบัน 2007 \u003d 1793962/1244761 \u003d 144.12%

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบัน 2008 \u003d 2672044/1880467 \u003d 142.09%

อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็ว \u003d เงินสด + หลักทรัพย์ที่มีสภาพคล่องสูง + ลูกหนี้ / ภาระผูกพันระยะสั้น

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องอย่างรวดเร็ว 2005 \u003d (75159 + 305059) / 445379 \u003d 85.37%

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องอย่างรวดเร็ว 2006 \u003d (64296 + 668019) / 702126 \u003d 104.30%

อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วของปี 2550 \u003d (360663 + 556576) / 1244761 \u003d 73.69%

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องอย่างรวดเร็ว 2008 \u003d (663047 + 639857) / 1880467 \u003d 69.29%

อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอน \u003d เงินสด + หลักทรัพย์แรงดันสูง / หนี้ระยะสั้น

อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนของปี 2005 \u003d 305059/445379 \u003d 68.49%

อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนของปี 2006 \u003d 668019/702126 \u003d 95.14%

อัตราส่วนสภาพคล่องที่แน่นอนของปี 2550 \u003d 556576/1244761 \u003d 44.71%

ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องที่แน่นอนของปี 2008 \u003d 639857/1880467 \u003d 34.03%

การประเมินผลของตัวบ่งชี้สภาพคล่องโดยทั่วไปแสดงผลลัพธ์ที่ดี:

อัตราส่วนสภาพคล่องที่แท้จริงตลอดระยะเวลาที่วิเคราะห์อยู่ในระดับสูงและเพิ่มขึ้นจาก 68.49% ในปี 2548 เป็น 124.88% ในปี 2551 อัตราส่วนสภาพคล่องอย่างรวดเร็วสูงกว่าบรรทัดฐานในปี 2549 และ 2551 และมีจำนวน 104.30% และ 254.29% ตามลำดับ ค่าสัมประสิทธิ์สภาพคล่องในปัจจุบันในปี 2551 แสดงให้เห็นผลลัพธ์ที่สูงกว่ามูลค่าที่แนะนำและมีจำนวน 254.50%

รูปที่ 2.2 การเปลี่ยนแปลงของสัมประสิทธิ์สภาพคล่อง

การประเมินผลกำไร

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรสำหรับ LLC DTS ถูกคำนวณดังนี้

ผลกำไรทั้งหมด \u003d กำไรก่อนหักภาษี / รายได้จากการขาย

ผลกำไรรวม 2005 \u003d 122334/1282782 \u003d 9.54%

ผลกำไรรวม 2006 \u003d 273417/2053246 \u003d 13.32%

ผลกำไรรวม 2007 \u003d 372414/2825354 \u003d 13.18%

ผลกำไรรวม 2008 \u003d 346133/3601789 \u003d 9.61%

ยอดขายการทำกำไร \u003d กำไรจากการขาย / รายได้จากการขาย

ความสามารถในการทำกำไรของการขาย 2005 \u003d 100881/1282782 \u003d 7.86%

ความสามารถในการทำกำไรของการขาย 2006 \u003d 263479/2053246 \u003d 12.83%

ผลกำไรของการขาย 2007 \u003d 388429/2825354 \u003d 13.75%

ผลกำไรการขาย 2008 \u003d 378649/3601789 \u003d 10.51%

ความสามารถในการทำกำไร (ROE) \u003d กำไรสุทธิ / จำนวนทุนปานกลาง

ผลกำไรของทุน (ROE) 2006 \u003d 201935 / 0.5 * (113893 + 315828) \u003d 93.98%

ผลกำไรของทุน (ROE) 2007 \u003d 279903 / 0.5 * (315828 + 595730) \u003d 61.41%

ผลกำไรของทุน (ROE) 2008 \u003d 237393 / 0.5 * (595730 + 833122) \u003d 33.23%

กำไรสุทธิ (ROA) \u003d กำไรสุทธิ / มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์องค์กร

การทำกำไรของสินทรัพย์ (ROA) 2006 \u003d 201935 / 0.5 * (559556 + 1018508) \u003d 25.59%

ผลกำไรดอกเบี้ย (ROA) 2007 \u003d 279903 / 0.5 * (1018508 + 1840492) \u003d 19.58%

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ (ROA) 2008 \u003d 237393 / 0.5 * (1840492 + 2715028) \u003d 10.42%

อัตรากำไรสุทธิ (ROS) \u003d กำไร / รายได้สุทธิจากการขายผลิตภัณฑ์

อัตรากำไรที่บริสุทธิ์ (ROS) 2005 \u003d 101763/1282782 \u003d 7.93%

อัตรากำไรสะอาด (ROS) 2006 \u003d 201935/2053246 \u003d 9.83%

อัตรากำไรที่บริสุทธิ์ (ROS) 2007 \u003d 279903/2825354 \u003d 9.91%

อัตรากำไรสุทธิ (ROS) 2008 \u003d 237393/3601789 \u003d 6.59%

ตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรของ DTS LLC สำหรับงวดตั้งแต่ปี 2548-2551 อยู่ในระดับที่สูงพอสมควร:

การทำกำไรรวมอยู่ในระดับ 9.54% - 13.32%

การทำกำไรการขายอยู่ในระดับ 7.86% - 13.75%

ผลกำไรของทุน (ROE) ลดลงจาก 93.98% ในปี 2549 เป็น 33.23% ในปี 2551

ความสามารถในการทำกำไรของสินทรัพย์ (ROA) หลายครั้งลดลงจาก 25.59% ในปี 2549 เป็น 14.90% ในปี 2551

อัตรากำไรสุทธิอยู่ในช่วง 6.59% - 9.91%

รูปที่ 2.3 การเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

การประเมินผลกิจกรรมทางธุรกิจ

ตัวชี้วัดของกิจกรรมทางธุรกิจถูกคำนวณตามระยะเวลาที่เลือก 365 วัน:

ระยะเวลาการชำระคืนของลูกหนี้ (วัน) \u003d ค่าเฉลี่ยของลูกหนี้ / รายได้จากการขาย *

ระยะเวลาการกู้คืนของลูกหนี้ 2006 \u003d 0.5 * (75159 + 64296) / 2053246 * 365 \u003d 12 วัน

ระยะเวลาการกู้คืนของลูกหนี้ 2007 \u003d 0.5 * (64296 + 360663) / 2825354 * 365 \u003d 27 วัน

ระยะเวลาการกู้คืนของลูกหนี้ 2008 \u003d 0.5 * (360663 + 663047) / 3601789 * 365 \u003d 52 วัน

ระยะเวลาการชำระหนี้ของเจ้าหนี้ (วัน) \u003d ค่าเฉลี่ยของเจ้าหนี้ / รายได้จากการดำเนินการ *

เจ้าหนี้ระยะเวลาจ่าย 2006 \u003d 0.5 * (445379 + 702126) / 2053246 * 365 \u003d 102 วัน

ระยะเวลาของการชำระคืนเจ้าหนี้ 2007 \u003d 0.5 * (702126 + 1244761) / 2825354 * 365 \u003d 126 วัน

ระยะเวลาการชำระคืนของเจ้าหนี้ 2008 \u003d 0.5 * (1244761 + 1880467) / 3601789 * 365 \u003d 158 วัน

ระยะเวลาการหมุนเวียนของหุ้นและต้นทุน (วัน) \u003d มูลค่าเฉลี่ยของต้นทุนหุ้นและต้นทุน / ต้นทุนการผลิต * ระยะเวลา

ระยะเวลาการหมุนเวียนของหุ้นและค่าใช้จ่าย 2006 \u003d 0.5 * (136899 + 654 + 238132 + 2375) /

/ 1584717 * 365 \u003d 44 วัน

ระยะเวลาการหมุนเวียนของหุ้นและค่าใช้จ่าย 2007 \u003d 0.5 * (238132 + 2375 + 872444 + 1477) / 2145026 * 365 \u003d 95 วัน

ระยะเวลาการหมุนเวียนของหุ้นและค่าใช้จ่าย 2008 \u003d 0.5 * (872444 + 1477 + 1368106 + 955) / 2796693 * 365 \u003d 146 วัน

ระยะเวลาการหมุนเวียนสินทรัพย์ \u003d รายได้จากการขาย / มูลค่าเฉลี่ยของสินทรัพย์

ระยะเวลาการประเมินของสินทรัพย์ปี 2549 \u003d 365 / (2053246 / (0.5 * (559556 + 1018508))) \u003d 140 วัน

ระยะเวลาการประมาณการของสินทรัพย์ 2007 \u003d 365 / (2825354 / (0.5 * (1018508 + 1840492))) \u003d 185 วัน

การหมุนเวียนประจำเดือน 2008 \u003d 365 / (3601789 / (0.5 * (1840492 + 2715028))) \u003d 231 วัน

บัญชีบัญชีลูกหนี้การค้า \u003d เจ้าหนี้เจ้าหนี้ / ลูกหนี้

อัตราส่วนของเจ้าหนี้สำหรับลูกหนี้ 2005 \u003d 445379/75159 \u003d 592.58%

ทัศนคติของบัญชีเจ้าหนี้สำหรับลูกหนี้ 2006 \u003d 702126/64296 \u003d 1092.02%

ทัศนคติของเจ้าหนี้สำหรับลูกหนี้ 2007 \u003d 1244761/360663 \u003d 345.13%

ทัศนคติของบัญชีเจ้าหนี้ 2008 \u003d 1880467/663047 \u003d 283.61%

ตัวบ่งชี้กิจกรรมทางธุรกิจนำเสนอภาพต่อไปนี้ในปี 2548-2551:

ระยะเวลาการกู้คืนของลูกหนี้เพิ่มขึ้นจาก 12 วันในปี 2549 เป็น 52 วันในปี 2551

ระยะเวลาชำระหนี้ของหนี้ที่ต้องชำระลดลงจาก 102 วันในปี 2549 เป็น 89 วันในปี 2551

ระยะเวลาการหมุนเวียนของสินทรัพย์มีตั้งแต่ 140 ถึง 185 วัน

ส่วนแบ่งของลูกหนี้ในสกุลเงินงบดุลเท่ากับ 13.43%; 6.31%; 19.60% และ 49.23% ในปี 2548, 2549, 2550 และ 2551 ตามลำดับ

2.2 ลักษณะของระบบการวางแผนทางการเงินนี้ใน DTS LLC

หน่วยการเงินใน LLC DTS แสดงถึงฝ่ายการเงินซึ่งขึ้นอยู่กับผู้อำนวยการฝ่ายการเงินของ DTS LLC รวมถึงฝ่ายบัญชีที่ส่งไปยังผู้สอบบัญชีของ บริษัท

บริษัท มีการวางแผนทางการเงินระยะสั้นและระยะยาวในบริบทของงบประมาณของรายได้และค่าใช้จ่ายและยอดคงเหลือในการคาดการณ์ แผนเหล่านี้รวบรวมเป็นประจำทุกปีและรายเดือน ระยะเวลาของการให้งบประมาณรายเดือนของรายได้และค่าใช้จ่ายและยอดคงเหลือในการคาดการณ์ - จนถึงวันที่ 30 ของเดือนก่อนหน้าแรกที่วางแผนไว้

ข้อมูลที่เข้ามาเพื่อรวบรวมงบประมาณของรายได้และค่าใช้จ่ายคือ:

งบประมาณสำหรับค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานที่จัดตั้งขึ้นโดยฝ่ายการเงินซึ่งรวมถึงต้นทุนแรงงานการให้เช่าอาคารชุดทั่วไปและต้นทุนการจัดการ

งบประมาณค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์ที่ส่งโดยฝ่ายการตลาด

การชำระภาษีงบประมาณที่ส่งโดยฝ่ายบัญชี

การคาดการณ์การลงทุนและเงินลงทุนทางการเงินอื่น ๆ ที่จัดตั้งขึ้นโดยฝ่ายการเงิน

ข้อมูลที่เข้ามาสำหรับการเตรียมสมดุลการพยากรณ์คือ:

งบประมาณของกองทุนรวมที่ส่งโดยฝ่ายบริหารบุคคล;

งบประมาณของรายได้และค่าใช้จ่าย

ปฏิทินการชำระเงินที่เกิดขึ้นโดยฝ่ายการเงิน

การคาดการณ์ของยอดคงเหลือของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปและผลิตภัณฑ์ใน NCP ในคลังสินค้าที่ส่งโดยฝ่ายโลจิสติกส์;

งบประมาณการขายที่ส่งโดยฝ่ายขาย;

งบประมาณของการชำระภาษีที่ส่งโดยฝ่ายบัญชี

ควบคุมการดำเนินการของตัวชี้วัดของแผนการทางการเงินใน DTS LLC ได้รับมอบหมายให้บริการด้อยสิทธิให้แก่กรรมการทางการเงิน - ฝ่ายการเงินและฝ่ายบัญชี การวิเคราะห์การดำเนินงานของการดำเนินการตามแผนจะดำเนินการรายเดือนโดยทุกคนที่รับผิดชอบในการพัฒนางบประมาณ ฝ่ายการเงินรวบรวมข้อมูลทั่วไปเกี่ยวกับการดำเนินการตามงบประมาณสำหรับเดือนและจัดทำในรูปแบบของหมายเหตุให้บริการแก่กรรมการทางการเงินของ บริษัท

เงื่อนไขปัจจุบันสำหรับการทำงานขององค์กรคือการแข่งขันสูงพอและมีความจำเป็นต้องทำงานในสภาพความเสี่ยงและความไม่แน่นอนซึ่งจะนำไปสู่การเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในการทำงานทางการเงิน ในเวลาเดียวกันมันจะเพิ่มขึ้นอย่างมีนัยสำคัญในบทบาทและเนื้อหาของงานการเงินที่องค์กร การประเมินค่าของปัจจัยนี้อาจนำไปสู่การสูญเสียความยั่งยืนทางการเงินและแม้กระทั่งการล่วงละเมิดของการล้มละลายขององค์กร

กิจกรรมการจัดการทางการเงินทั้งหมดเป็นผู้ใต้บังคับบัญชาเพื่อสร้างความมั่นใจในความมั่นคงทางการเงินและการสร้างข้อกำหนดเบื้องต้นที่ยั่งยืนเพื่อการเติบโตทางเศรษฐกิจและผลกำไร

ในการจัดหาทรัพยากรทางการเงินของกิจกรรมทางเศรษฐกิจหลักของ DTS LLC และการใช้งานอย่างมีประสิทธิภาพในการดำเนินการตามเป้าหมาย

ในการจัดระเบียบความสัมพันธ์กับระบบการเงินและสินเชื่อและหน่วยงานธุรกิจอื่น ๆ

ในการเก็บรักษาและการใช้เหตุผลขั้นพื้นฐานและเงินทุนหมุนเวียน

เพื่อให้มั่นใจว่าทันเวลาของการชำระเงินตามภาระหน้าที่ขององค์กรต่องบประมาณธนาคารซัพพลายเออร์และพนักงาน

กล่าวอีกนัยหนึ่งสาระสำคัญของการทำงานทางการเงินใน LLC DTS คือเพื่อให้แน่ใจว่าวงจรของหลักทรัพย์หลักและเงินทุนหมุนเวียนและการรักษาความสัมพันธ์ทางการเงินที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมเชิงพาณิชย์

บริการทางการเงิน DTS LLC มีส่วนร่วมใน:

การจัดทำเอกสารทางการเงินที่จำเป็นสำหรับการยอมรับโดยการจัดการขององค์กรของการตัดสินใจการจัดการที่มีประสิทธิภาพ;

การประสานงานของกิจกรรมทุกหน่วยเพื่อให้บรรลุเป้าหมายหลักขององค์กร

รับผิดชอบการเตรียมการเชิงคุณภาพของแผนการทางการเงิน

หากไม่มีบริการทางการเงินการทำงานปกติขององค์กรในสภาวะตลาดของการจัดการเป็นไปไม่ได้ในทางปฏิบัติ

พื้นที่ที่สำคัญที่สุดของกิจกรรมการให้บริการทางการเงินของ DTS LLC ได้แก่ : การวางแผนทางการเงินการดำเนินงานและการติดตามและงานวิเคราะห์

การวางแผนทางการเงินครองสถานที่สำคัญในการจัดกิจกรรมทางการเงินทั้งหมดขององค์กร ในการวางแผนทางการเงินสถานะทางการเงินที่ครอบคลุมประมาณความเป็นไปได้ของการเพิ่มทรัพยากรทางการเงินและพื้นที่ของการใช้งานที่มีประสิทธิภาพมากที่สุดจะถูกตรวจพบ

การวางแผนทางการเงินใน LLC DTS ดำเนินการตามการวิเคราะห์ข้อมูลเกี่ยวกับการเงินที่ได้รับจากการรายงานทางบัญชีสถิติและการจัดการการจัดการ

ในสาขาการวางแผนบริการทางการเงินช่วยให้มั่นใจว่างานดังต่อไปนี้:

การพัฒนาโครงการสาขาการเงินและสินเชื่อด้วยการคำนวณที่จำเป็นทั้งหมด

การกำหนดความต้องการเงินทุนหมุนเวียนของตัวเอง

การระบุแหล่งที่มาของการจัดหาเงินทุนของกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

การพัฒนาแผนการลงทุนทุนด้วยการคำนวณที่จำเป็น

การมีส่วนร่วมในการพัฒนาแผนธุรกิจ

การวาดแผนเงินสดให้กับสถาบันของธนาคาร

การมีส่วนร่วมในการจัดทำแผนการดำเนินงานในแง่การเงินและกำหนดจำนวนเงินที่วางแผนไว้ของงบดุลสำหรับปีและในไตรมาสและตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไร

ในด้านการทำงานการดำเนินงานบริการทางการเงินของ DTS LLC แก้ปัญหาจำนวนมากหลักที่:

ให้การชำระเงินตามเวลากับงบประมาณและเงินทุนการจ่ายดอกเบี้ยเงินกู้ยืมระยะสั้นและเงินกู้ยืมระยะสั้นของธนาคารการออกค่าจ้างให้กับพนักงานและการลงทะเบียนเงินสดอื่น ๆ การจ่ายเงินบัญชีสำหรับซัพพลายเออร์สำหรับการจัดส่งค่าสินค้าบริการและงาน

สร้างความมั่นใจในการระดมทุนสำหรับค่าใช้จ่ายของกิจกรรมหลัก

การลงทะเบียนเงินกู้ยืมตามสัญญา

การรักษาบัญชีการปฏิบัติงานประจำวัน: ยอดขายผลิตภัณฑ์กำไรจากการขายตัวชี้วัดทางการเงินอื่น ๆ

การดึงข้อมูลเกี่ยวกับการรับเงินและข้อมูลเกี่ยวกับการดำเนินงานของแผนการทางการเงินและสถานะทางการเงิน

ที่มีความสำคัญอย่างยิ่งใน LLC "DTS" จะได้รับการติดตามและการวิเคราะห์งานเนื่องจากประสิทธิผลส่วนใหญ่กำหนดผลประกอบการทางการเงินขององค์กร บริการทางการเงินกำลังติดตามการดำเนินงานของตัวบ่งชี้การเงินเงินสดและเครดิตแผนกำไรและแผนการทำกำไรอย่างต่อเนื่องติดตามการใช้เงินทุนของตนเองและยืมมาเพื่อการใช้สินเชื่อธนาคารเป้าหมาย ในการดำเนินงานการติดตามและการวิเคราะห์บริการทางการเงินมีความช่วยเหลืออย่างมากพร้อมกับความถูกต้องของการรวบรวมการประมาณการการคำนวณการคืนทุนของเงินลงทุนมีการรายงานการรายงานทุกประเภทการปฏิบัติตามระเบียบวินัยทางการเงินและการวางแผน .

อาจกล่าวได้ว่าแผนกการเงินของ DTS LLC เป็นส่วนหนึ่งของกลไกเดียวสำหรับการจัดการกิจกรรมทางเศรษฐกิจดังนั้นจึงมีความเกี่ยวข้องอย่างใกล้ชิดกับองค์กรอื่น ๆ ขององค์กร ดังนั้นอันเป็นผลมาจากการติดต่ออย่างใกล้ชิดกับแผนกบัญชีการขายและแผนการผลิตรายชื่อเจ้าหนี้และลูกหนี้เอกสารเงินเดือนให้กับพนักงาน ฯลฯ ฝ่ายการเงินเปิดตัวการบัญชีกับแผนการทางการเงินและรายงานการวิเคราะห์เกี่ยวกับการดำเนินการ .

จากแผนกการตลาดบริการทางการเงินได้รับแผนสำหรับการขายผลิตภัณฑ์สำหรับการวางแผนรายได้และการรวบรวมแผนการดำเนินงานการดำเนินงานประมาณการค่าใช้จ่ายเงินสด สำหรับแคมเปญการตลาดที่ประสบความสำเร็จบริการทางการเงินอนุมัติระบบสัมปทานในราคาตามสัญญาวิเคราะห์ต้นทุนการขายและการตลาดดังนั้นการสร้างเงื่อนไขสำหรับการสรุปการทำธุรกรรมขนาดใหญ่

ด้วยการพัฒนา ตลาดความสัมพันธ์ขึ้นอยู่กับความหลากหลายของรูปแบบการเป็นเจ้าของและสิทธิขององค์กรการค้าเพื่อความเป็นอิสระทางเศรษฐกิจที่สมบูรณ์และการเข้าถึงตลาดต่างประเทศบริการทางการเงินได้รับงานใหม่ที่มีคุณภาพ - องค์กรการจัดการทรัพยากรทางการเงินที่มีประสิทธิภาพตามวิธีการที่เพียงพอ เศรษฐกิจตลาด. การตั้งค่าของปัญหานี้สามารถแก้ไขได้สำเร็จภายในกรอบการจัดการทางการเงินซึ่งเป็นระบบย่อยหลักของระบบการจัดการทั่วไปของ DTS LLC

2.3 การก่อตัวของแผนทางการเงิน LLC DTS

เนื่องจากแผนทางการเงินประกอบด้วยส่วนประกอบต่าง ๆ เช่นการคาดการณ์แผนกำไรและขาดทุนแผนกระแสเงินสดคุณสามารถกำหนดขั้นตอนต่อไปนี้สำหรับการกำหนดตัวบ่งชี้ที่จำเป็นในการรวบรวมแผนการในองค์กรการค้าเช่น DTS LLC:

รายได้จากการขายสินค้า (การคาดการณ์การขาย)

ต้นทุนของสินค้าที่ขาย

หุ้นของสินค้าที่จุดเริ่มต้นของงวด

การจัดหาสินค้า

หุ้นของสินค้า ณ สิ้นงวด

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

เพื่อกำหนดตัวชี้วัดเหล่านี้มีความจำเป็นต้องทำงบประมาณการขายงบประมาณของต้นทุนขายสินค้าตามงบประมาณของ บริษัท ย่อยงบประมาณการจัดซื้องบประมาณของค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานและงบประมาณของกระแสเงินสด

รายได้จากการขายสินค้า

การพัฒนาเอกสารนี้เริ่มต้นด้วยนิยามของแผนการขาย I.e. ด้วยการก่อตัวของงบประมาณสำหรับการขายสินค้า ในขั้นตอนการวางแผนนี้ตลาดมีการศึกษาอย่างละเอียดการเปลี่ยนแปลงของความต้องการโดยคำนึงถึงการแกว่งตามฤดูกาลและปัจจัยอื่น ๆ ได้รับการตรวจสอบโดยกลยุทธ์ของคู่แข่ง หลังจากการจัดการขององค์กรชัดเจนจำนวนที่เป็นไปได้ของการดำเนินการตามผลิตภัณฑ์จะชัดเจนโดยคำนึงถึงหุ้นที่มีอยู่ ณ จุดเริ่มต้นของงวดที่วางแผนไว้และงบประมาณของสต็อกสินค้า ณ สิ้นงวดงบประมาณของ การจัดหาสินค้ากำลังได้รับการพัฒนา สำหรับ บริษัท DTS LLC การดำเนินการตามการใช้งานสำหรับปี 2009 มีการกำหนดจำนวน:

ยางฤดูร้อน 94,000 ยางและยางฤดูหนาว 75,000 คัน ราคาเฉลี่ยของยอดขายยางฤดูร้อนคือ 2500 รูเบิล ราคาเฉลี่ยของการขายยางฤดูหนาวคือ 4,000 รูเบิล ในเดือนมกราคมพฤศจิกายนและธันวาคม 2552 มีการวางแผนการขาย

รายได้จากการขายยางฤดูร้อน: 94 000 * 2 500 \u003d 235 000 รูเบิล

รายได้จากการขายยางฤดูหนาว: 75,000 * 4 000 \u003d 300,000 รูเบิล

การคำนวณรายละเอียดเพิ่มเติมของแผนการขายสำหรับปี 2552 มีการนำเสนอในภาคผนวก 6

ต้นทุนของสินค้าที่ขาย

ต้นทุนขายสินค้าถูกกำหนดเป็นจำนวนหุ้นของสินค้า ณ จุดเริ่มต้นของงวดและการจัดหาสินค้าสำหรับงวดลดลงจากต้นทุนของสต็อกเชิงพาณิชย์ ณ สิ้นงวด

จำนวนหุ้นของสินค้าในช่วงต้นปีและสิ้นปีเท่ากับ 0

คำนวณมูลค่าของสินค้าที่ซื้อตามความจริงที่ว่าราคาซื้อเท่ากับ 1,600 รูเบิล สำหรับ 1 หน่วย

ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อ \u003d 1600 * 18000 \u003d 28800,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อ \u003d 1600 * 26000 \u003d 41600,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อ \u003d 1600 * 28000 \u003d 44800,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อ \u003d 1600 * 22000 \u003d 35,200,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อ \u003d 1600 * 11250 \u003d 18,000,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อ \u003d 1600 * 17500 \u003d 28,000,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อ \u003d 1600 * 23750 \u003d 38000,000 รูเบิล

กันยายน:

ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อ \u003d 1600 * 15000 \u003d 24000,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อ \u003d 1600 * 7500 \u003d 12,000,000 รูเบิล

รวมสำหรับปีที่ค่าใช้จ่ายของสินค้าที่ซื้อจะอยู่ที่ 270,400,000 รูเบิล ผลของการคำนวณจะแสดงในตารางที่ 2.4 ตัวแปรงบประมาณและค่าใช้จ่ายถาวรสำหรับภาคผนวก 2009 ต่อวิทยานิพนธ์

ต้นทุนผันแปร

- ภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียม

- บริการจัดเก็บข้อมูลในสต็อก;

- บริการขนส่ง

- บริการยาง Oshipovka.

การคำนวณบริการขนส่ง:

บริการขนส่งคำนวณตามอัตราต่อไปนี้:

TR 1 \u003d 150 000 * 18000/1000 \u003d 2700,000 รูเบิล;

TR 2 \u003d 18000/1800 * 45000 \u003d 450,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 26000/1000 \u003d 3900,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 26000/1800 * 45,000 \u003d 650,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 28000/1000 \u003d 4200,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 28000/1800 * 45,000 \u003d 700,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 22000/1000 \u003d 3300,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 22000/1800 * 45 000 \u003d 550,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 11250/1000 \u003d 1688,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 11250/1800 * 45,000 \u003d 281,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150,000 * 17500/1000 \u003d 2625,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 17500/1800 * 45 000 \u003d 438,000 รูเบิล

tr 1 \u003d 150 000 * 23750/1000 \u003d 3563,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 23750/1800 * 45,000 \u003d 594,000 รูเบิล

กันยายน:

TR 1 \u003d 150 000 * 15000/1000 \u003d 2,250,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 15000/1800 * 45 000 \u003d 375,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 7500/1000 \u003d 1125,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 7500/1800 * 45 000 \u003d 188,000 รูเบิล

การคำนวณค่าใช้จ่ายใน Miscords of Winter Tyres:

ค่าใช้จ่ายในการตีความผิดทำให้ต้นทุนของ spikes และบริการสำหรับการคำนวณผิดของยางรถยนต์ ค่าใช้จ่ายของ spikes บนรถบัสหนึ่งคันคือ 70 รูเบิล ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าใช้จ่ายในการบริการสำหรับการยักยอกของยางเดียวคือ 20 รูเบิล ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม

ทางนี้:

มิถุนายน: oshipovka ค่าใช้จ่าย \u003d 11250 * (20 + 70) \u003d 1013,000 รูเบิล

กรกฎาคม: oshipovka ค่าใช้จ่าย \u003d 17500 * (20 + 70) \u003d 1575,000 รูเบิล

สิงหาคม: ค่าใช้จ่ายสำหรับ Oshipovka \u003d 23750 * (20 + 70) \u003d 2138,000 รูเบิล

กันยายน: ค่าใช้จ่ายสำหรับ Oshipovka \u003d 15000 * (20 + 70) \u003d 1350,000 รูเบิล

ตุลาคม: ค่าใช้จ่ายสำหรับ OSHIPHOVKA \u003d 7500 * (20 + 70) \u003d 675,000 รูเบิล

การคำนวณภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียม:

ในตารางแอปพลิเคชัน 7 ภาษีศุลกากรและค่าธรรมเนียมผ่านไปตามบรรทัดค่าใช้จ่ายตัวแปรอื่น ๆ และคำนวณในอัตรา 22% ของจำนวนเงินที่ซื้อสินค้าและขนส่งไปยังชายแดน

กุมภาพันธ์: (28800 + 2700) พันรูเบิล * 0.22 \u003d 6930,000 รูเบิล

มีนาคม: (41600 + 3900) พันรูเบิล * 0.22 \u003d 10010,000 รูเบิล

เมษายน: (44800 + 4200) พันรูเบิล * 0.22 \u003d 10780,000 รูเบิล

อาจ: (35,500 + 3300) พันรูเบิล * 0.22 \u003d 8470,000 รูเบิล

มิถุนายน: (18,000 + 1688) พันรูเบิล * 0.22 \u003d 4331,000 รูเบิล

กรกฎาคม: (28000 + 2625) พันรูเบิล * 0.22 \u003d 6738,000 รูเบิล

สิงหาคม: (38000 + 3563) พันรูเบิล * 0.22 \u003d 9144,000 รูเบิล

กันยายน: (24000 + 2250) พันรูเบิล * 0.22 \u003d 5775 พันรูเบิล

ตุลาคม: (12,000 + 1125) พันรูเบิล * 0.22 \u003d 2888,000 รูเบิล

การคำนวณต้นทุนการคลังสินค้า:

ค่าใช้จ่ายในคลังสินค้าคำนวณในอัตรา 3.5 ยูโรโดยไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับยางเป็นระยะเวลา 8 เดือน หลักสูตรของยูโรตามเงื่อนไข 1 ยูโร \u003d 40 รูเบิล เนื่องจากสินค้าทั้งหมดก่อนที่จะส่งไปยังผู้ซื้อในกรณีใด ๆ มาถึงคลังสินค้าในภูมิภาคมอสโกปริมาณของสินค้าที่เก็บไว้คือ 100%

กุมภาพันธ์: ที่เก็บข้อมูลการจัดเก็บ \u003d 18000 * 3.5 * 40 \u003d 2520,000 รูเบิล

มีนาคม: เก็บข้อมูล \u003d 26000 * 3.5 * 40 \u003d 3640,000 รูเบิล

เมษายน: คลังสินค้าที่เก็บ \u003d 28000 * 3.5 * 40 \u003d 3920,000 รูเบิล

อาจ: จัดเก็บข้อมูลการจัดเก็บ \u003d 22000 * 3.5 * 40 \u003d 3080,000 รูเบิล

มิถุนายน: เก็บข้อมูลการจัดเก็บ \u003d 11250 * 3.5 * 40 \u003d 1575,000 รูเบิล

กรกฎาคม: การจัดเก็บคลังสินค้า \u003d 17500 * 3.5 * 40 \u003d 2450,000 รูเบิล

สิงหาคม: การจัดเก็บคลังสินค้า \u003d 23750 * 3.5 * 40 \u003d 3325,000 รูเบิล

กันยายน: ที่เก็บข้อมูลการจัดเก็บ \u003d 15000 * 3.5 * 40 \u003d 2100,000 รูเบิล

ตุลาคม: คลังสินค้าที่เก็บ \u003d 7500 * 3.5 * 40 \u003d 1050,000 รูเบิล

ผลการคำนวณต้นทุนตัวแปรจะแสดงในตารางแอปพลิเคชัน 7 ต่องานประกาศนียบัตร

ค่าใช้จ่ายถาวร

คำนวณค่าใช้จ่ายคงที่ต่อไปนี้ของ DTS LLC:

ให้เช่า (เช่นเดียวกับสาธารณูปโภค);

ค่าเสื่อมราคาของเงินทุนพื้นฐานของตัวเอง

ต้นทุนการทำงานทั่วไป

- ค่าใช้จ่ายในการบริหารและการจัดการ

- ค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์ (รวมถึงค่าโฆษณาและการตลาด);

- ค่าจ้างของพนักงานของ DTS LLC;

ภาษี

ทริปและการเดินทางเพื่อธุรกิจ:

งบประมาณค่าใช้จ่ายให้ฝ่ายบริหารบุคลากร การบริโภครายเดือนในปี 2009 200,000 รูเบิล

200,000 รูเบิล * 12 \u003d 2400,000 รูเบิล

ต้นทุนการส่งเสริมการขาย:

งบประมาณค่าใช้จ่ายให้แผนกการตลาด

พฤษภาคม: 1,500,000 รูเบิล

มิถุนายน: 800,000 รูเบิล

สิงหาคม: 900,000 รูเบิล

กันยายน: 900,000 รูเบิล

งบประมาณค่าใช้จ่ายให้แผนกการตลาด การบริโภคเงินโฆษณาประจำปีจะเป็น 14,700,000 รูเบิลในปี 2552

การบริโภคเช่ารายเดือนในปี 2009 650,000 รูเบิล

ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ถาวรของตัวเอง:

อัตราค่าเสื่อมราคาสำหรับโรงงานผลิตหลักคือ 10% ในปี 2009 ยังไม่ได้วางแผนเงินที่ได้จาก OPF ตามการบัญชีจำนวนค่าเสื่อมราคาประจำปีคือ 300,000 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเงินค่าเสื่อมราคารายเดือนจะเป็น 25,000 รูเบิล

300 000/12 \u003d 25,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายทั่วไปถาวรอื่น ๆ :

ค่าใช้จ่ายรายเดือนสำหรับความต้องการทั่วไปในปี 2009 จะเป็น 650,000 รูเบิล ตัวเลขที่วางแผนไว้จะถูกนำมาใช้บนพื้นฐานของข้อมูลจริงของปี 2008

650,000 รูเบิล * 12 \u003d 7800,000 รูเบิล

คาดการณ์งบกำไรขาดทุนก่อตัวขึ้นตามตัวแปรที่ได้รับการเลือกตั้งและค่าใช้จ่ายคงที่และนำเสนอในตารางในภาคผนวก 1 ไปยังงานอนุปริญญา

ภาษีกำไรคำนวณจากอัตรา 20% สำหรับปี 2552

เงินงบประมาณเงิน (BDDS)

นำเสนอ BDDS ในตารางในภาคผนวก 2 เพื่องานสำเร็จการศึกษา

บทความ BDDS คำนวณจากค่าใช้จ่ายประเภทเดียวกันกับงบกำไรขาดทุน

การคำนวณรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์:

ใบเสร็จรับเงินจากการขายคำนวณตามรายได้ตามแผน (ดูตารางในภาคผนวก 6) โดยคำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่ม เงื่อนไข - การจัดส่งสินค้าเติมเงิน

ในเดือนมกราคม 2552 รายได้จากผู้ซื้อมีการวางแผนที่จะชำระคืนลูกหนี้สำหรับผลิตภัณฑ์ที่ได้มาในปี 2551 จำนวน 10,004,700 รูเบิล

กุมภาพันธ์: 45000000 * 1,18 \u003d 53100,000 รูเบิล

มีนาคม: 65000000 * 1,18 \u003d 76700,000 รูเบิล

เมษายน: 70000000 * 1,18 \u003d 82600,000 รูเบิล

พฤษภาคม: 55000000 * 1,18 \u003d 64900,000 รูเบิล

มิถุนายน: 45000000 * 1,18 \u003d 53100,000 รูเบิล

กรกฎาคม: 70000000 * 1,18 \u003d 82600,000 รูเบิล

สิงหาคม: 95000000 * 1,18 \u003d 112100,000 รูเบิล

กันยายน: 60000000 * 1,18 \u003d 70800,000 รูเบิล

ตุลาคม: 30000000 * 1,18 \u003d 35400,000 รูเบิล

รายได้เงินสดจากการขายผลิตภัณฑ์สำหรับปี 2552 จะมีจำนวน 641,305,000 รูเบิล

การคำนวณการกำจัดสำหรับการซื้อผลิตภัณฑ์เชิงพาณิชย์:

กุมภาพันธ์: 1600 * 18000 \u003d 28800,000 รูเบิล

มีนาคม: 1600 * 26000 \u003d 41600,000 รูเบิล

เมษายน: 1600 * 28000 \u003d 44800,000 รูเบิล

พฤษภาคม: 1600 * 22000 \u003d 35,200,000 รูเบิล

มิถุนายน: 1600 * 11250 \u003d 18,000,000 รูเบิล

กรกฎาคม: 1600 * 17500 \u003d 28,000,000 รูเบิล

สิงหาคม: 1600 * 23750 \u003d 38000,000 รูเบิล

กันยายน: 1600 * 15000 \u003d 24,000,000 รูเบิล

ตุลาคม: 1600 * 7500 \u003d 12000,000 รูเบิล

การคำนวณการชำระเงินสำหรับบริการขนส่ง:

การชำระเงินสำหรับบริการขนส่งของ บริษัท เอสโตเนียไปยังคลังสินค้าในรัสเซียเริ่มต้นในเดือนธันวาคม 2551 และจากนั้นตารางการจัดส่งสินค้า (แผนการขาย) อยู่ข้างหน้า 2 เดือน

1. การขนส่งโดย บริษัท เอสโตเนียไปยังคลังสินค้าในรัสเซีย 150,000 รูเบิล ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรถบรรทุกใน 1 ลูกเบี้ยว 1,000 ยาง การคำนวณบ่งชี้ว่าเป็น tr 1

2. การขนส่ง บริษัท รัสเซีย จากคลังสินค้าของ LLC DTS ไปยังคลังสินค้าของผู้ซื้อ 45,000 รูเบิล ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับรถบรรทุกในยาง CAM 1800 ในการคำนวณที่ระบุว่าเป็น TP 2

TR 1 \u003d 150,000 * 26000/1000 * 1,18 \u003d 4602,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 28000/1000 * 1,18 \u003d 4956,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 18000/1800 * 45 * 1,18 \u003d 531,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 22000/1000 * 1,18 \u003d 3894,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 26000/1800 * 45 * 1,18 \u003d 767,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 11250/1000 * 1,18 \u003d 1991 พันรูเบิล

TR 2 \u003d 28000/1800 * 45 * 1,18 \u003d 826,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 17500/1000 * 1,18 \u003d 3098,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 22000/1800 * 45 * 1,18 \u003d 649,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 23750/1000 * 1,18 \u003d 4204,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 11250/1800 * 45 * 1,18 \u003d 332,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 15000/1000 * 1,18 \u003d 2655,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 17500/1800 * 45 * 1,18 \u003d 516,000 รูเบิล

TR 1 \u003d 150 000 * 7500/1000 * 1,18 \u003d 1328,000 รูเบิล

TR 2 \u003d 23750/1800 * 45 * 1,18 \u003d 701,000 รูเบิล

กันยายน:

TR 2 \u003d 15000/1800 * 45 * 1,18 \u003d 443,000 รูเบิล

TR 2 \u003d\u003d 7500/1800 * 45 * 1,18 \u003d 221,000 รูเบิล

การคำนวณการชำระเงินสำหรับบริการสำหรับยางฤดูหนาว:

ค่าใช้จ่ายในการตีความผิดทำให้ต้นทุนของ spikes และบริการสำหรับการคำนวณผิดของยางรถยนต์ ค่าใช้จ่ายของ spikes บนรถบัสหนึ่งคันคือ 70 รูเบิล ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม ค่าใช้จ่ายในการบริการสำหรับการยักยอกของยางเดียวคือ 20 รูเบิล ไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่ม การชำระเงินทำประมาณหนึ่งเดือนก่อนที่จะเสร็จสิ้นสินค้าที่รวมตามลำดับการชำระเงินเริ่มต้นในเดือนพฤษภาคม

ทางนี้:

อาจ: ค่าใช้จ่ายสำหรับ OSHIPHOVKA \u003d 11250 * (20 + 70) * 1,18 \u003d 1195,000 รูเบิล

มิถุนายน: oshipovka ค่าใช้จ่าย \u003d 17500 * (20 + 70) * 1,18 \u003d 1859 พันรูเบิล

กรกฎาคม: oshipovka ค่าใช้จ่าย \u003d 23750 * (20 + 70) * 1,18 \u003d 2522,000 รูเบิล

สิงหาคม: ค่าใช้จ่ายสำหรับ OSHIPHOVKA \u003d 15000 * (20 + 70) * 1,18 \u003d 1593,000 รูเบิล

กันยายน: ค่าใช้จ่ายสำหรับ Oshipovka \u003d 7500 * (20 + 70) * 1,18 \u003d 797,000 รูเบิล

การคำนวณการชำระเงินสำหรับศุลกากร:

บทความศุลกากรและค่าธรรมเนียมถูกคำนวณในอัตรา 22% ของจำนวนเงินของต้นทุนของสินค้าที่ซื้อและต้นทุนสำหรับการขนส่งไปยังชายแดน ภาษีศุลกากรที่จะจ่ายคำนวณตามอัตรา 18% ใช้กับจำนวนของต้นทุนของสินค้าที่ซื้อค่าขนส่งไปยังหน้าที่ชายแดนและภาษีศุลกากร การชำระเงินให้กับศุลกากรสำหรับสินค้าที่วางแผนจะดำเนินการตั้งแต่เดือนกุมภาพันธ์ผลิตขึ้นเริ่มตั้งแต่เดือนธันวาคม 2551

ดังนั้นตารางการชำระเงินจะดังต่อไปนี้:

Duty \u003d (41600 + 3900) * 0.22 \u003d 10010,000 รูเบิล

VAT \u003d (41600 + 3900 + 10010) * 0.18 \u003d 9992,000 รูเบิล

Duty \u003d (44800 + 4200) * 0.22 \u003d 10780,000 รูเบิล

VAT \u003d (44800 + 4200 + 10780) * 0.18 \u003d 10760,000 รูเบิล

Duty \u003d (35200 + 3300) * 0.22 \u003d 8470,000 รูเบิล

VAT \u003d (35200 + 3300 + 8470) * 0.18 \u003d 8455,000 รูเบิล

Duty \u003d (18000 + 1688) * 0.22 \u003d 4331,000 รูเบิล

VAT \u003d (18000 + 1688 + 4331) * 0.18 \u003d 4323,000 รูเบิล

Duty \u003d (28000 + 2625) * 0.22 \u003d 6738,000 รูเบิล

VAT \u003d (28000 + 2625 + 6738) * 0.18 \u003d 6725,000 รูเบิล

Duty \u003d (38000 + 3563) * 0.22 \u003d 9144,000 รูเบิล

VAT \u003d (38000 + 3563 + 9144) * 0.18 \u003d 9127,000 รูเบิล

Duty \u003d (24000 + 2250) * 0.22 \u003d 5775,000 รูเบิล

VAT \u003d (24000 + 2250 + 5775) * 0.18 \u003d 5765,000 รูเบิล

Duty \u003d (12000 + 1125) * 0.22 \u003d 2888,000 รูเบิล

VAT \u003d (12000 + 1125 + 2888) * 0.18 \u003d 2882,000 รูเบิล

การคำนวณการจัดเก็บคลังสินค้า:

กุมภาพันธ์: (2520 + 3640) * 1,18 \u003d 7269 พันรูเบิล

มีนาคม: (3920 + 3080) * 1,18 \u003d 8260,000 รูเบิล

เมษายน: (1575 + 2450) * 1,18 \u003d 4750,000 รูเบิล

พฤษภาคม: (3325 + 2100 + 1050) * 1,18 \u003d 7641,000 รูเบิล

การคำนวณพนักงานการชำระเงินของ บริษัท :

การชำระเงินบุคลากรดำเนินการตามการคาดการณ์กำไรและรายงานผลขาดทุน

การชำระเงินอื่น ๆ ทั้งหมดในแง่ของค่าใช้จ่ายถาวรจะดำเนินการตามรายงานกำไรและขาดทุนจากการคาดการณ์กับภาษีมูลค่าเพิ่ม ดังนั้นจำนวนเงินที่ชำระในปี 2552 จะมีดังต่อไปนี้:

ทริปและการเดินทางเพื่อธุรกิจ:

2400,000 รูเบิล * 1,18 \u003d 2832,000 รูเบิล

โปรโมชั่น:

4100,000 รูเบิล * 1,18 \u003d 4838,000 รูเบิล

14700,000 รูเบิล * 1,18 \u003d 17346 พันรูเบิล

7800,000 รูเบิล * 1,18 \u003d 9204,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายถาวรอื่น ๆ :

3600,000 รูเบิล * 1,18 \u003d 4248,000 รูเบิล

การคาดการณ์ยอดคงเหลือ

การคาดการณ์ยอดคงเหลือเสร็จสิ้นกระบวนการวางแผนทางการเงินใน DTS LLC การคาดการณ์ยอดคงเหลือของ บริษัท ขึ้นอยู่กับการพัฒนายอดคงเหลือปี 2551

การคำนวณยอดคงเหลือของยอดคงเหลือ:

สตริง 120 ยอดคงเหลือของสินทรัพย์: 4298,000 รูเบิล - 300,000 รูเบิล \u003d 3998,000 รูเบิล (สันนิษฐานว่ามีการวางแผนรายได้จากระบบปฏิบัติการในปี 2009)

แถวของ 130 สินทรัพย์ยอดคงเหลือ: ไม่เปลี่ยนแปลง

แถว 220 ของความสมดุลของความสมดุล: ไม่เปลี่ยนแปลง

ความสมดุลของสินทรัพย์แถว 240: 66305,000 รูเบิล - 1,0005,000 รูเบิล (ข้อมูล BDDS มกราคม) +100000,000 รูเบิล (มีส่วนร่วมในการฝากเงิน BDDS กันยายน) \u003d 156300,000 รูเบิล \u003d

ความสมดุลของสินทรัพย์แถว 260: 28,388,000 รูเบิล (ตามความสมดุลของ BBDS ณ สิ้นปี 2552)

{!LANG-f4b805b9f29bb32f96edea5c71f92d19!}

{!LANG-7363d9575e80288740bb238624d524cd!}

{!LANG-34038fa45e636329dd3bfa3a8ecb53cd!}

{!LANG-93dc5aea7fe52e1d8967355477665e8c!}

{!LANG-7a46da734803f669406c1d4fc291522b!}

{!LANG-f3f5d0aa7ad1ea03a6d7dfcd2c1a420e!}

{!LANG-bed7264e81dbd462b40de799fdcba89d!}

{!LANG-7a777a5ca85a35322ab97bb434189b98!}

{!LANG-04ef0cb5545e7f01dae8f672a23c4700!}

{!LANG-bd03ceb2ba38e42b110745c7e0d0ad29!}

{!LANG-b096731d3abe3a1c0943ea6a111c6eb9!} {!LANG-5030b1ea0ee95f086b1c9ff3441c39ba!}{!LANG-d327df8befeda22a56aae590b5fe4093!} {!LANG-3e08e186ec67b831f0da99305ec21c46!}{!LANG-2fa45de3cda511a0a0c13f7098aceab0!}

{!LANG-b0cab1672024f292e910e5fc4b39f520!}

{!LANG-5e720e3a7a114109f58f7ffef666fc52!}

{!LANG-5a266cfb239336914cdb0dde049aed86!}

{!LANG-5ef0a5a42be26f66a2eff646479e0194!}

{!LANG-43f72fb8916939aecd14be84eb07b146!}

{!LANG-d71e8fa8f6c12ac06d883500c9fb0d29!}

{!LANG-39e33f6d432b5b7e3541b8449e01be7a!}

{!LANG-a2ba9cb89596e721cc07dc295fb1b717!}

{!LANG-580b28e9137023914a4d5966d2a7dce1!}

{!LANG-b56731353eeaa0076cea68606eb561f2!} (21)

{!LANG-b6a1ada3e78dbd4c80bdb674b8f52940!}

{!LANG-fd466fe41e582c5ac83c6f0c8390d474!}

{!LANG-03092d710026a6d77bf190ad9ace0180!}

{!LANG-936ddb708bfbb1c1573d004f2c7479c8!}

{!LANG-5428458b134b09f42e977111a6abb1ca!}

{!LANG-22a921956b055e1f54f7522d52067cdc!} (22)

{!LANG-4284354e1801bbf6f8360f08b55777ad!}

{!LANG-40324df708df8ab298bf841f4ec9700e!}

{!LANG-9609cbf6cc6ddc606ad9e2a7ca77c4d2!}

{!LANG-f7905be4fdd0cf657ee48a81424bdc0c!}

{!LANG-d0ee1d3955292f1974f0e49f508aa54b!}(23)

{!LANG-42e2fb157004b910d09e0ea1c470da0b!}

{!LANG-10a63dd16fcecc44d55f5692be4c0c19!}{!LANG-02b25fd6b283c84a45b167157a11c51f!}{!LANG-b643a1f872d860aa7860a82bfc4320b2!} (24)

{!LANG-fbd8ecc0d0a4f77ef237aa705f2a724a!}

{!LANG-7be42f942c5e9ec3d621f2dd81b6f5c3!}

{!LANG-a48acb4ac93eb49821b95f4cf6785634!}{!LANG-132bf2be3e39bd19ca8b930e92e955ad!} = {!LANG-02b25fd6b283c84a45b167157a11c51f!}. (25)

{!LANG-132bf2be3e39bd19ca8b930e92e955ad!}{!LANG-6a5b571c17946e5828bffb91fef46759!}{!LANG-02b25fd6b283c84a45b167157a11c51f!}{!LANG-599276324df9ea647cd8b97d53895852!}{!LANG-132bf2be3e39bd19ca8b930e92e955ad!} (26)

{!LANG-d997e5d7b7afb3d67a33e95d7a3fc0a4!}

{!LANG-7c66ec0cbd02944e6636f4bb8b0b8b10!}

{!LANG-13028dd0b4f7b16094e761f78afd8146!}{!LANG-c84f2b52af9b820f4073958e8360ea36!} (27)

{!LANG-5b1b6881a6b95e589dcc8cef6932ba37!}

{!LANG-1af63fdecacc47f1546569683b0189ae!}

{!LANG-7ab38b70c2bab7cca7894899584798af!}

{!LANG-7c8176d55fd9b1a82902e7355797478a!}{!LANG-132bf2be3e39bd19ca8b930e92e955ad!}{!LANG-8cdcd66909409e823ffd4e1c4b2be26b!}{!LANG-132bf2be3e39bd19ca8b930e92e955ad!}{!LANG-3d4b680ee629ad816dff5e22b392d1c6!}(28)

{!LANG-76f674051a2b25f8b943c92258ece812!}

{!LANG-ddbe003bc5e7d08e505a0c1c6ca1a050!}

{!LANG-f76b98aeebc5f0b7a83b5e5e92a38e9b!}

{!LANG-13622ac98f8c10d6925a293b671c40e2!}

{!LANG-333cc660996302d8c02d589f01cd7880!}

{!LANG-436cd92b5c53c9d654606f6dea8e64c7!}{!LANG-132bf2be3e39bd19ca8b930e92e955ad!}. (29)

{!LANG-66183b965abc749246cd64640fe178dc!}

{!LANG-c73a74ad6f495b02839e2499d5bb4351!}(30)

{!LANG-0ced95551259e970430da207affcb65d!}

{!LANG-535a3d351259586688aabe7f2ad96b95!}

{!LANG-d79c1656321fb53bb510829d4d660d9a!}

{!LANG-f1e289c9a31a0cbb196b3ccbfea0e610!}

{!LANG-b2ef88502277f80312d205ef50b8c3a1!}

{!LANG-d8d992ba51c0f109eb2c65539ed7c041!}

{!LANG-9705def25215e9fbf6e8a54ef2473308!}

{!LANG-d596049828c9531928286929fea87aab!}

{!LANG-9d227ed5de7e20d099f4768898e91669!}

{!LANG-6e45c991482d14caf8ce77a3b2011f5c!}

{!LANG-365977af225f0fc3727438eedcb65a9d!}

{!LANG-ce70fbfd94999a089d10890157d91709!}

{!LANG-0540f251a2c9954cece898004cdf0a48!}

{!LANG-5363e0a677d7c89eb3bd2729da8259c2!}

{!LANG-61ea8db052489142af8cec7b638b8860!}

{!LANG-593cdd0e7c61dfe60e8f0a090e4e7762!}

{!LANG-74e83acfc207dc6d99579af857ad2162!}

{!LANG-07066f9fbb0ac2fb57c0bee6736d9535!}

{!LANG-1520deaefce13e1060aa4b2f392e63f5!}

{!LANG-885d32faca8609344c58f90e4d57ba8f!}

{!LANG-7b5afb7906608c61f8ca19450606f0b5!} , {!LANG-31bae8863d0773122e44f24a2f76dd8f!}

{!LANG-4092eee9cabe12289b374511ad22e9d0!}

{!LANG-fb0802935566a28d12d060be1127bedc!}

{!LANG-902171eddc32969a6f31d768203d5367!}

{!LANG-00111f3e5fce230bf6f1a1b0a2f4d4f8!}

{!LANG-ca881e7edc97a52db627c68d8a561045!}

{!LANG-c673268f28c57606410b51ade21e81bf!}

{!LANG-b8373224f56b9aacfd0a87fc55f227d2!}

{!LANG-14ecfe7ec4926805a0b86f75fd1ba1a2!}

{!LANG-e3f3ef88a20d5f7972dff549cb3df827!}

{!LANG-c31a5b50bf18bd67c0d5d632da97e6fd!}

{!LANG-f63979bd3d370ab4d733a2a0aaa56a47!}

{!LANG-58e70f3705be3e38bbed01741876c1ae!}

{!LANG-ae13d51103dc5fd0cebe98407c3efe3d!}

{!LANG-2bc19a847031477db0fed274a72efa8c!} {!LANG-52be34c02152caad30d4b3d336a9cd1f!}{!LANG-8a3bcc49f28c6aa7aca0424cba893e1d!}

{!LANG-99ec96bf478bc7b907da6589d6ece0f6!}

{!LANG-73ea0bf1d1182aba0471069250e1829a!} {!LANG-4f29a8eed3db9b2fb930a1515f0292e3!}{!LANG-28da0171fa0c6bd998943f04b1504c8c!}

{!LANG-c3c80d6a548ef22b35952e5bd4238cf9!}

{!LANG-82121586390ff280fc0727c0b29cba5b!}

{!LANG-8ad4c096807ef36e54c9e512228c535c!}

{!LANG-334ad1df76d0b2bdbfe50eab86d37270!}

{!LANG-8aee4bb74837025459b86fe26abbdbd2!}

{!LANG-6942f1532cfdcfd88e4cc632d81c0c61!}

{!LANG-58a476698d33eb0021ba068487793437!}

{!LANG-d01521c0e9cae5e9c989482aa548985e!}

{!LANG-9ad4e7d2af8bdbd84a7c1e80b58f0fd6!}

{!LANG-736d3d06e1aa2804e3175632e43d4856!}

{!LANG-dcfab3faf8a33afb78eafb8cb29111a6!}

{!LANG-23e87151d3d85ce028e448d1361188e5!}

{!LANG-05874a887484797e224d8eba02b64be5!}

{!LANG-ca3b5204712f80bbe551e7b8bd2055db!}

{!LANG-8ce2d4bbaa5b388b4a72ae1a6f73180f!}

{!LANG-8f8b368a12502bba6d3ad1c89469be2e!}

{!LANG-c941900b57c6d0ded51b3b870c6002f1!}

{!LANG-cdc2c0b3118922d75e87b53633aa26d2!}

{!LANG-6ffa7fa40233bd26103b0d25e3a5b457!}

{!LANG-3d01959930e8e8fee225b5fb60bb5fc8!}

{!LANG-1e191c9aee8ae6952dcfbf1ed7c66fbe!}

{!LANG-47bd57c4d76f5753f50125927c23e01b!}

{!LANG-2e7debd550689eccb8a896c7a69723e5!}

{!LANG-2258b4f86a305b7090fb2ce01505c730!}

{!LANG-92f83096341e54b3ed385d25ef7ef50a!}

{!LANG-7f7dc65e62e3cd804d0d3c4bcbccb193!} {!LANG-b06dcaec6131af881e43dd16020b762b!}{!LANG-fbe84114ae94c493a9ca75d322191cf6!}

{!LANG-a5e4fda87331f2670b610914ee4d88cb!}

{!LANG-4a54ac39a5b278478b4347dd3f27edb8!}

{!LANG-b8eaf8a68b7a5730cc799eea55db04e0!}

{!LANG-308f4096cdfda6f35d856bb0cd2a6ece!}

{!LANG-6cab483ab613a582548dc5496fa5357e!}

{!LANG-d97a647aa6df96d8468326de4ae8f5b9!}

{!LANG-65b4374387653ec9d8c52c09306beee2!}

{!LANG-5b7e96ccc71ab644df687a1bdb2f59c6!}

{!LANG-3ecd30cc1591d447bba9cbc2eff6ca70!}

{!LANG-4973b640b497cb56acef16224663b876!}

{!LANG-2f09a3c14db62322e29f744cdb0f1578!}

{!LANG-fc59bc458d79086113cc30b81db7b74d!}

{!LANG-4f2166f971f4e764e8cc4501ae0429f7!}

{!LANG-1763a3e48209a5ae57408db014f21ae8!}

{!LANG-43371e43268c89e93c11e46f337186ea!}

{!LANG-8844d4b64e6c8e46c6e557eaedfe55da!}

{!LANG-125f6265d8af5443842497895f732264!}

{!LANG-13d348b3117df51940fe4a3340ade7aa!}

{!LANG-605c5290df45177250ecdc82f2fdb211!}

{!LANG-291ab66dcb8fa4aedab51e0590549fb1!}

{!LANG-f877c663e0726a553d1473be20be59b1!}

{!LANG-414e9d6fb20dc95e173143b9fa976035!}

รายได้จากการขายสินค้า (การคาดการณ์การขาย)

ต้นทุนของสินค้าที่ขาย

หุ้นของสินค้าที่จุดเริ่มต้นของงวด

การจัดหาสินค้า

หุ้นของสินค้า ณ สิ้นงวด

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน

{!LANG-03b626bbe721b92a2456c1e7fb4577d7!}

{!LANG-799ac4abeba497bbd7ade91dfa729989!}

{!LANG-efe8630e832d8956a42e231c15438ef4!}

{!LANG-0b1b07e55fc5594f0e4baab47ee3612d!}

{!LANG-3eba4a35227412782aa23c56c88fe009!}

{!LANG-a7ed6ff198df99b985bebdb7f8a24ee2!}

{!LANG-147b602d621291418e58a0b70e4ff521!}

{!LANG-90c82acf624261f17534a4069ae99fda!}

{!LANG-daddf4a72e0a840484b182aa2f863caf!} {!LANG-707f185e33174d2ba365b315854f60f3!}{!LANG-71b8d80ef04d905018950dfdb4d34a86!}

{!LANG-3af1868a8ea772ddefe578a19a191042!}

1. {!LANG-0ae15aeff3760e8a3a7dd55fd97e01c9!} {!LANG-26bcd2af349df391ad570e3cfa1c4d5b!}{!LANG-ca0d5fa95c0c6be6573d6538d1a4c987!}
2. {!LANG-3c6d835e0e7f9d0212472fcf0f931e58!}
3. {!LANG-097fc9a05fc85bdb2435d3899eed6284!}
4. {!LANG-dbaed36c33f11549341ee79daa994a6a!}
5. {!LANG-6b189b2a831f4ae8c1d11db621f4d39d!}
6. {!LANG-3bed0fdd8c002490506d7e5371f8e8fb!} {!LANG-20236e49177c6bd199868d226aac3620!}{!LANG-162ccf67c6cf90aa08d7ff8eb7b55fa9!}
7. {!LANG-9c9c8f99d00f48e52e96206ed600ae63!} {!LANG-e2ecb10b88d418e72d725ab992979df1!}{!LANG-eff5a3adaa44e82c140f4c7ccf86b6d5!}
8. {!LANG-fc35372f4613af5b76ae102beb7a0437!}
9. {!LANG-bcfc5270568421f08f82ee27c0e78507!}
10. {!LANG-399025fe8d52e631b66b6a217ab80f7f!}
11. {!LANG-3080a65eb9a560a3b25adbefd21efa82!}
12. {!LANG-67cb564830fb80e27ae2d3f9dd141420!}
13. {!LANG-fbd0d0e8c0f6587c843fb9f0a1897a1a!}
14. {!LANG-7c24a2fe6b3afd95154d2e630167ab4f!}
15. {!LANG-4c4a812bacf6fd2b2a4147e77c09533e!}
16. {!LANG-d6901e4f2b0c8be118ccabbbf9763e8f!}
17. {!LANG-7cfb66bd8812f0b8ab84f697395d5afa!}
18. {!LANG-57aea322b7a4be4095e483583eb00616!}
19. {!LANG-3aad0e0e32b249135dbc4e9b113d3e2c!}
20. {!LANG-a5d511ae27ffe78434781f5c8686841a!}
21. {!LANG-202bd6571c28060eabe66834d6530181!}{!LANG-8ffd494eaefff071fff589a3d265c322!}
22. {!LANG-2237ebddb30c435acb65c51e6cd24237!}
23. {!LANG-13808c21a83b6614f858c29a74fbb1fe!}
24. {!LANG-5a14af2f8b0499c96856ef34d39f1870!}
25. {!LANG-de95fe9508da21d1745f6254902758c0!}
26. {!LANG-6b0dac71cfdf0b7c138337664907b9c9!}
27. {!LANG-057a0819a201c26e6ed66fea02b982ff!}
28. {!LANG-3485104133d98b35b623a0e310bb761a!} {!LANG-76279368f1534370902535e816170c02!}{!LANG-56af81334c33c88f049195bb55e0b684!}
29. {!LANG-8af336db403036171fb10b657236eede!}
30. {!LANG-5f6f0b943e73c716c3c4edb6fda09d0d!}
31. {!LANG-07cd08cc1099563b1a61f61b6b9b3be5!}
32. {!LANG-e591e946f44ea43871831f507c411e37!}
33. {!LANG-aac08ec81e9d5600c5a52de88d17aaed!}
34. {!LANG-360143b6c2f038c0d66ae40cf93f1634!}
35. {!LANG-704ab1f2b02cacef42177de38be8a9e9!}
36. {!LANG-a28d127ae304b5fb7bacbd73d4a987ab!}
37. {!LANG-6c82b2191f3f519fefa9393ec70fab0d!}

{!LANG-2e65a81d4efe7bc91a66f1f50a563111!}

1. {!LANG-07c43c2861d9c7f6ed7c4941d07c0064!}
2. {!LANG-a70dff4caa4347bbb06a78eb6ec18903!}
{!LANG-4198f58af602a119687f96475bcda8a3!}
{!LANG-da4c5f0d5a324a4be73f7117a89001e1!}

{!LANG-188cbcf17b77ee30a439f673344a5677!}

{!LANG-091036e1ee73e49612260d4576b70cd7!}

{!LANG-df54bf47899d9e6cddf7029fd988acaf!} {!LANG-29e9561b36b4cbaed7bbcd863f0bc431!}{!LANG-5898f181139d3eba7abe52e0908f707d!}

{!LANG-c135747b1e43e9ddd3fb27ed109fe9b5!}

{!LANG-6460b2d38b5eab4d8e38375e7b724391!}

{!LANG-1b9890d49940b0d18bdd3a35d67f2cdd!}

{!LANG-73620a7ae0a884ac4eda4cb8f744a5a3!}

{!LANG-1209648d5d18ae1eba73feb8bc3146b0!}

{!LANG-cb0b0de6f1ef4fe35edf2c635d01456a!}

{!LANG-d1b38fb8fab20ca82405fcf307409cc6!}

{!LANG-aacfde1fe17c8d50b4603b426394fe99!}

{!LANG-f5d57916830de828e92f4ac2e159913a!}

{!LANG-ff09de3dd7ba3fa92b71a3bba37c5b6e!}

{!LANG-951e60acb1932f055ad63af08224a94a!}

{!LANG-7cd0a84025a4174522a801035fef3d00!}

{!LANG-4387a1861e2550ecfca4e4e3b882d75b!}

{!LANG-eeea1b496c6c7840886ea700d4a47309!}

{!LANG-1d9e0c6e13753f77cd72d565f2f947ba!}

{!LANG-8f9bd532fe211b5485f53c261ea43878!}

{!LANG-e481fa85d9805dee2903cdaf487db43c!}

{!LANG-8a85b6914d66e54c9651ec55c5ded46e!}

{!LANG-bb47c2470b9211f86f9250eda0b5b048!}

{!LANG-faa9f3f57ecaa65d51af24835e771d82!}

{!LANG-124ea10875a353b8269e4dc5cf791a69!}

{!LANG-3244679431633d78fe020e13c78d1dce!}

{!LANG-8dfcd2a6315c91779963dc0e9f46f985!}

{!LANG-aff623c80240922bb1f51aaf740af118!}

{!LANG-b9a8d42f9792709d2b5bd5e117c18e8e!}

{!LANG-8789f8d2a2be3943e6a8e817b2e599fe!}

{!LANG-38d8796d4aeb3636326b173659a24573!}

{!LANG-000fa6b4b6e82dcef32f1422a781ed48!}

{!LANG-bcae5a979c4fa1898dd81f260b759b41!}

{!LANG-f9a4543ce719c00e80204dac6631acb8!}

{!LANG-3b50b806304179e1c0e9fd3f6f68dbba!}

{!LANG-f74bf14f1b3bf3f3db28058826204224!}

{!LANG-8279a2a3e36e3f5691ec1c3e6ffc0dc4!}

{!LANG-649576a75dc632e532fee81a9aa7b7a7!}

{!LANG-ccfef212d47f89534bce2eac752c90ff!}

{!LANG-bbaed08fe5e6a44d76f9a4c168a96e94!}

{!LANG-d8a606cc2e09640742ef53031f2e6d11!}

{!LANG-97e08fa5e46d99ae20a9de8ee9557f9c!}

{!LANG-0ba56e56fe1e8b252e9d54e54afd3f80!}

{!LANG-0d8103474c36a98ddbd27f1b9c91ce84!}

{!LANG-42c36f845dadeb72b59089743a69aa03!}

{!LANG-36da9937ddcc5d2e07c03c2e0967d099!}

{!LANG-fc3b4e5bbc3fe33f1bcdc512fc668064!}

{!LANG-599878ce09e3cce323e1a83428c02397!}

{!LANG-07ee62feec2c7d4b84e8b532a40a793c!}

{!LANG-e6f1e13085bd98e95c0a4214672b5448!}

{!LANG-5655f66e843c3dc3976e1eb6af06ae5f!}

{!LANG-ae27624e68e17eeed11892f6c7927436!}

{!LANG-f06bd6b162ca4cedb413970421554551!}

{!LANG-9845d16588ad0abd3be9461d71a15f16!}

{!LANG-7b73c77b1f8c4c1d39306e99f1094706!}

{!LANG-2f303a3ac9d1de9bbc7e1df7052ea438!}

{!LANG-ed5adf8c2bdffb8585a60966afd65b37!}

{!LANG-7c426a9396ecd132a9100fdf49dc93bb!}

{!LANG-09e8af8983d62a45cc1ab49e93faa0d4!}

{!LANG-654a1fc7861bb3e86bb5c291dea6f8e1!}

{!LANG-b204a7c3ad62ef5b4f7f8b9a24e0a171!}

{!LANG-3b3d1169ec16af460f90c957530ca09e!} {!LANG-d00277abc0afdbd5b77c11de6eec32b1!}{!LANG-78b071666f969b9c9dcfbfac0901f180!}

{!LANG-14a3deb5f9bd6eea1b0b5b78a15bb13b!}

{!LANG-4654725db9b71317f0f343247d8e298e!}

{!LANG-b26bc6579d11d0131db9ed812a03d909!}

{!LANG-637d4794fe9eb2b780c1e0cbb8004d1f!}

{!LANG-17573538e49fcbafcb1dbf598240eab2!}

{!LANG-2fa9d901eebdb73448bd2ca22e154aa7!}

{!LANG-671296679f14d8025a45b14f8f3e9ce2!}

{!LANG-5338f22bb8aca3434ebc3532f37ea065!}

{!LANG-f4b2b192787b1837d5b597e7a1391648!}

{!LANG-a3e32a27e46b66b2e49f219d008b0ed2!}

{!LANG-f8e86511cbb11fd66ea29ccdbbe4038f!}

{!LANG-7c722c0a320b3e950344bfb59f565bc3!}

{!LANG-495f1800a08947cd4020bb8ce540704b!}

{!LANG-b3a5cb40fcf2649a7026f7e5d4dd945c!}

{!LANG-bde1c7c1963f78e72ca7d62196c0115a!}

{!LANG-ea9fbbb8f74e1179046cb56738d393fe!}

{!LANG-f5612baeba607616befe8f9485c6ec54!}

{!LANG-89f04d1e4013a4faaba175f049ab0510!}

{!LANG-5f848095dbb565ab53bf09b02279d66f!}

{!LANG-02731ef672786000711d024e2eb7c991!}

{!LANG-13a03227b3e29df4c6590879408dac9b!}

{!LANG-75482939806ad7499d12f1bdcd27bed2!}

{!LANG-4d6cb588c90b30ba56f8c9d79117d044!}

{!LANG-6241eeebe2657f6c7c3aa54b3592aea3!}

{!LANG-8fab9ec48bded4fbc892aae9c4dd8249!}

{!LANG-50da648c5e2a4893c5e7d7c51b18d730!}

{!LANG-f92a5df4af8b679d754e4f98fc193a9a!} {!LANG-6689ca05d536929f4d0f5d86568a7eb9!}{!LANG-ba31b492efa927dd75ea483fdb7a0076!}

{!LANG-4f0c64466c283cc7f13e18adf96a400d!}

{!LANG-6a23dc4ed011eef0ffdad6d7a57719e7!}

{!LANG-a272ee8c07f48d7c95341bf37a233ba7!}

{!LANG-4a8c255189254e95973de3577db336fc!}

{!LANG-9acb37d2ee47008643e83a3239233b16!}

{!LANG-15ba3f1fa9e4cb510bd2b7200d549840!}

{!LANG-97043d6e00714a86d0658e8d207a3f9c!}

{!LANG-0e90cd19e9bd985549ff87e7ce1c3a44!} {!LANG-d56b24895f27926c4addccb9c943e521!}{!LANG-528dec592b4364204f8eb3b1e51ba7e0!}

{!LANG-ece5cfdf9c8f070cb3ea753f1d0b8240!}

{!LANG-ef12905b57d4eb72b43303c12b7f42d8!}

{!LANG-9c36fb9bedd12fb5a2ae3143985f977a!}

{!LANG-0910fbac41e73085029a607346be49d4!} {!LANG-bf9bd71e74fc8bbabe917059bd75165e!}{!LANG-fe7bb12bdf96e0ec12438ed5931fd066!}

{!LANG-b7bba37c51bd38157c06673802a490b0!}

{!LANG-8eee4f51e8344f6713369695162248a1!}

{!LANG-7c273f0e9f6dd841d9720df14fa326ad!}

{!LANG-81f5bef288cf6a8068c49e0f0b8f6ec9!}

{!LANG-ce78e9e48f304cc4a409af9c02f91d70!}{!LANG-3ecf62d287e4d71172c8cc8261a90bd3!}

{!LANG-53c3190badb20ee08a2c1b3ce9c53a0b!}

{!LANG-e43797890b89fb39ce562e4c3f41cf0e!}

{!LANG-7dc98fcf2c158c08132d8dba992b769f!}

{!LANG-c8f1e85549b04db031758ab208ee8bbc!} {!LANG-8fc65a03be453c487efa1e379e1ee98b!}{!LANG-a0b88be95c34bb9eeb43dcb2b55f6bbd!}

{!LANG-8cf33e65567a1e4c3896462f598b3d0a!}{!LANG-18d873a723acd202f2e805b40e858916!}

{!LANG-5c1e300f050f72be9bd743598e7546ac!} {!LANG-cae8e14d97b847dc4af7b10334f73d4d!}{!LANG-dd82af39b5e62d2e7e9d0c81ee338475!}

{!LANG-c8f1e85549b04db031758ab208ee8bbc!} {!LANG-8dfb4c01eed843d33c5b01c793e55241!}{!LANG-9bc1ce08f6cb24eabf67391eb2194f46!}

• {!LANG-5083e562c640bbfed4d11207cff6ee0e!}
• {!LANG-d04974b77e58d6480f4392d7cc196f51!}
• {!LANG-5a410fc7e7bcc8463ad33a3831694f22!}
• {!LANG-f6ee3edfc8be56427ce4d2df4ca3ee66!}

{!LANG-4f1c02655347f782412890862f09bc2d!} {!LANG-0c36652c331a8303202babadac0216c1!}{!LANG-90807a9de8d6b8556dbd38880eb575c7!}

• {!LANG-d88c7a7ee8c40e16d1c5c6ba00e2dbe2!}
• {!LANG-a1f2825df0729f36cd70caeb8d1ac9fe!}

{!LANG-084721f783368f870de1071fdd7d6178!}

{!LANG-c4684d25ba17aacda0ec03b32ee4cded!}

{!LANG-60e211b780c7d9a9a8ca841a55a63c07!}

{!LANG-6933f1ea4cd663db704f8b7a73342574!}{!LANG-9a72e9af7c002d72ca08470dbcea152b!}

• {!LANG-a65c2615d5f74123b4d74c565c4b1ae7!}
• {!LANG-2cd3a5bbe07cd024713c633dbcb3e539!}
• {!LANG-28c23d49bf71670c3f928a91b9d06f58!}
• {!LANG-c2369e6a3d03805633ee5a00a83b3f1f!}
• {!LANG-9a7ef9902837bdcef71ae31ed0b4e391!} {!LANG-3abfc8d9fe2f07a42d6b1026141d1110!}{!LANG-d2463a51e7369f87eaa9b96eb998eae3!} {!LANG-a15d05c95b6c5d81405877e943ab754f!}{!LANG-7cbfaf869f9b493cced6a7f5e979f438!}

{!LANG-076345e56966e8ee9d09d7f4eeba0e08!}

{!LANG-526977a38a4c63b69a843e7722e4e40c!}

{!LANG-3a6169bd69fa5444dacc700287bfd6ae!}{!LANG-6c434cde369a09ebf05d883b2b40ea5f!}

{!LANG-7199cb7116f676bf9e7a694bd698961b!}

{!LANG-0ceb86cbf26296a117316d840f0b18b8!}

{!LANG-2468bee15f3fd02ece3607b0a186c387!}

• {!LANG-0931f29ee7bd03d93bbcbfc544de769e!}{!LANG-91ca4f8a79f9d207d7e030302c927ff1!}
• {!LANG-84f566ee20d1428d6897bef4fbc9881e!}
• {!LANG-32f8e0bb6944a6efe8b1351b72b8facc!}

{!LANG-d0e1aa0ad36a6baabb3eed705183b357!}

{!LANG-1a54443a6e470b4b11771fe13abc7eee!}{!LANG-c64a7f3391047b5b2fdc87994291c9d6!}

{!LANG-7adf4c02f4db3a9bf49031865b422ebc!}

{!LANG-229c9ded1c702be6ef10bd3894982dce!}

• {!LANG-2450d8ab9cadb6ad10bfa62e6a0e8797!}{!LANG-ae4d1ec115fbb59fccc7e6ba83791d2c!}
• {!LANG-d2294a706ff9fb60509c078df64a4c36!}{!LANG-95f8d1ce08406ed0cab4487a23ca3a1f!}
• {!LANG-5fcb10fb6367ab8ea82542760eff379c!}{!LANG-063b3f1194bd0053041ad990b434b70c!}
• {!LANG-8e0b907d2dcaa396655785c765bbca0c!}{!LANG-55b20a37f85cd29ae5444d60cea75c81!}

{!LANG-0643cdf0f78d4288d6f0499ee5c29351!}

{!LANG-86bef9ddbd527d9bdc8ea1cbdf2af1e3!}{!LANG-c33e743daedb48f75b8c65267c57f42d!}

• {!LANG-11fc02766b549ead459b9214eeeb674f!}
• {!LANG-6178860da7968aeeeba2a3fac5ac5f1c!}
• {!LANG-a70919e677664b2bc5386055ca482017!}
• {!LANG-10a274402b46f167a9bb79bc321214cf!}
• {!LANG-839315ca8994e22c1344098d5d27a5dd!}
• {!LANG-89f881623871dc68fab33f1709ebc383!}

{!LANG-5d932499daf60b6c30df851d62fe9d6b!}

{!LANG-3ec46396e3cc82f6374ecb877c747a6f!}

{!LANG-31778c59715a1aefa2a90e58f36d0f76!}{!LANG-8ff631c969fc01850d5265eb7fe2736d!}

• {!LANG-b90631b19a82e4b39aab7cf8ff87b010!}
• {!LANG-a2844b1e9fea7158f8d7d89587313177!}
• {!LANG-2858768ef871346018ed80ce13aaaad2!}
• {!LANG-ab7db7bd93bf08cada04448ab67d58ab!}
• {!LANG-2f7258a32683b8d316c44bae213d71e2!}

{!LANG-a5c4da2e12bf8a80f802377b90233c9b!}

{!LANG-1123f8143c27bb421c63d67ed8eaa75d!}

• {!LANG-89dfd1956de46d4547a63c4a4796ab8c!}
• {!LANG-708adca03e0fbea3d457265b50e5215e!}- {!LANG-c1a1400c48b0e1d5f815fa3d45a64898!}, {!LANG-372e25f23b5a8ae33c7ba203412ace30!}= {!LANG-a7e00dd77fbf3461ebfcc31823ca0412!}

{!LANG-28420c4c12fb526fd87614f8a99e2df8!}

{!LANG-b227ad0c169fbf66908eeaa9232488ea!}{!LANG-318aec23e7f9a1dbb6aab55ef6b82bdb!}

{!LANG-1c28e2db5e16e416c7a72e4f0af2a7d4!}

{!LANG-ff057b6aaed2b3b28b3a0b797da1a456!}

{!LANG-e156b884c29fdefddb456d3cae6de927!}

{!LANG-383ae96871c04d38370ce62a41882faa!} {!LANG-724aafa5676a22c7ece485db709f6272!}{!LANG-847f89c714d4a95006d42816c5b26991!}

• {!LANG-6f0b38af6920e753d36ff7a0387da399!}
• {!LANG-952fca4326e381ebc40fa4d420faa250!}
• {!LANG-4909f917dda6d337a094d66a0a576921!}
• {!LANG-064c129a613e4e8f78e4f5aa4641d800!}
• {!LANG-734564d5bc8c8bd248983fa148d61554!}
• {!LANG-7a37d3bd878c6342730bcde70fbc1e46!}

{!LANG-4d0c5f44f48d59972f891cbcb17f283f!}

• {!LANG-46aeda9313985881c7c2a0e8efb211df!}
• {!LANG-21ddc3309c8f88ad1476d37e71109206!}
• {!LANG-ef326c4fe13c1c7e8545e578b6908cdb!}
• {!LANG-da357ba895319d1658d13ad72bfa1c91!}
• {!LANG-85282da44cce5625f2a3f25038da3a0d!}

{!LANG-3a6169bd69fa5444dacc700287bfd6ae!}{!LANG-8820b4481cad474b20c9cb25660d1fe6!}

{!LANG-a5b4dbafdaca71980c28440ff9a84ba4!}

{!LANG-8da61d593ab6d726d748ea0e6cfcde15!}

• {!LANG-bf79493113ab92d2f97efe10ba012229!}{!LANG-bdabbde1f92dfd68dc592fa297a46c0a!}
• {!LANG-fbe75a0f20a8dbd7a45b4cc48aaddd50!}{!LANG-225c6b9003c8bb6f310fc4662a78069a!}
• {!LANG-32f8e0bb6944a6efe8b1351b72b8facc!}{!LANG-259035162d5b6444d37f7a69f024ae5b!}

{!LANG-1bcfcd154a4100d350e0ce91b9217c0b!}{!LANG-859588172f2614b1d1c74d032d549da7!}

• {!LANG-5ecc9af0947800c5618e26ac5bb849f4!}
• {!LANG-1294230105177aa06132c31c4c48abca!}
• {!LANG-4ac8c806ffdaed334129c8568e388f30!}
• {!LANG-682df8682cb36bf304d6dea36a0ac85d!}
• {!LANG-eb778982f2d6120fccc4fcf417a7bbfe!}

{!LANG-1a54443a6e470b4b11771fe13abc7eee!}{!LANG-a116d6010d7e8e95f6d376f089813611!}

{!LANG-6933f1ea4cd663db704f8b7a73342574!}{!LANG-b314376554cb8af79cb95246474da422!}

• {!LANG-3f45b0c98dc5dd4bf7a3c9955229e85b!}
• {!LANG-df90b77675a44d75abdbed70753dcba5!}
• {!LANG-72491f22e3a1054fb7a1c618589a7f1e!}
• {!LANG-a527356c450f1f7d358030bb9cd5847d!}
• {!LANG-2813e344be26dfa263afb2c6550b8525!}
• {!LANG-d762faa524fd7017b592976a9e6c91aa!}

{!LANG-18dc675fe9f470439f21676c262bcc29!}

{!LANG-a8962215a67bbd1eb2394bfcd76e50eb!} {!LANG-de7d707eed91408090fecb04fe943f02!}{!LANG-62ceeb38f87912cf70ffd8e6f1cf8688!}

วิธีการสร้างแบบจำลองทางเศรษฐกิจและคณิตศาสตร์{!LANG-e215dc626dac52587ea2cbd2758679f8!}

{!LANG-5ec6bcb8abbd7db45ba9bc799df896f2!}

• {!LANG-89dfd1956de46d4547a63c4a4796ab8c!}{!LANG-f571675a4d54dffdc2f6f80a48b0d92e!}
• {!LANG-e11054abec5d32283a506e2a9c534308!}{!LANG-eb9b0df8b2c690b2d3f77f6ed1c428e0!}

{!LANG-2b331bc8ee012ca12e4b1cba8f7f3d19!}

• {!LANG-37673baf3f4444aaef91430ee6e44515!}...,{!LANG-1b5fda9f2a720de521fb9d1bdc097fa2!}{!LANG-d2607349580b85eb3566d77f8dc7d598!}
• {!LANG-3c7601b63e80a9c28693739dcc0fc65e!}{!LANG-749474bd5f0831809ebb950d2ec0171b!}
• {!LANG-4c6e00b8212abcf6064b0d13832ad466!} - {!LANG-dc65498b2109312651a0ea537f80e7f6!}

{!LANG-16b8456222f97c366ec6e81a7b2f64af!}

{!LANG-186d53e1ffbd4d4ede565a65166c7155!}

{!LANG-ec78deba3a018e91f6ee4611846482c2!}

{!LANG-bd9f097e62dfcf49d76ef0835cc4fd08!}

{!LANG-18ab50fbc827da3959db5121e11dde03!}

• {!LANG-dfd15d792c73660d4e9ab6c4af364afb!}
• {!LANG-0b5f42b0d648495d58e26cca62553891!}
• {!LANG-985bf73592589a0799d823a4c529503f!}

{!LANG-5017c803f39f9d6bef43ba27252485e5!}

{!LANG-f9db81e2791108bb7d014f0edb638d49!}

{!LANG-64094a9fc447a97c25b8918da2a785d1!}

{!LANG-f3aab157641e9aae5020d92f96a5cf43!}

{!LANG-ecbe3b42f6f2d0089b55ed1712de0352!} {!LANG-8e40335b2cf4f1c1e3ecdef023bc0667!}{!LANG-ab835c5d7da6e3be69419a16e81b1214!}

{!LANG-510fdb0f2981b11d515f0a79ea9a88c4!}

{!LANG-79c3b5a325e54cc6ca476587d4bfc7fe!}

{!LANG-ec85a7ed4ccc94d40407cce812faa911!} {!LANG-f0d1f8c966e89c89784b0a806d2dd9ec!}{!LANG-a1439a5d107b54190c1ae05f811948d2!}

{!LANG-09a1cabb97e66eeed83e98b0b1b4b4a0!}

{!LANG-c1edb89cde3b86c21e6016992f35a681!}

• {!LANG-98cdc724beb3e27211ee98e94f0b9935!}
• {!LANG-9f0d3e312e893370451d675dbca1b4c3!}
• {!LANG-317d9a2a108b9bdd9d75c755055f37a9!}
• {!LANG-f02d3d3e6f52ee664ce93f5d7e11cf71!}
• {!LANG-c2f7813edf71cdb7baa1cedadd7f7658!}

{!LANG-2e1aea7daedff0efef394c4a7613484b!}

{!LANG-ac33c09630955b9df0e1674e44852a38!}

{!LANG-00b209cd3b4f2843b2102afde69b578d!}

{!LANG-5198c3aa2f17c9e247d915267be88b9f!} {!LANG-1af130475df3a986866d6c20ed8f4f7d!}{!LANG-a00963fbcde91ed16d17e4bb502a58c8!}

{!LANG-3b8ba66913fb3fdc3207d2884030b219!}

{!LANG-8a856bacd55e6eb4c4fd75bafbd6e6a5!}{!LANG-0d490547e5fd10d7aed5006009eacc29!}{!LANG-34699755949e6126cbc83dd1fc36dbaa!} {!LANG-33855853d8d71b44f026361320ef958e!} {!LANG-82c05335c7c4df43302755be347d44c9!} {!LANG-4ce08e731d21bb418c045dede421696c!} {!LANG-f690a903eb0f9f73af6225cc6382a877!}{!LANG-0114569ac26d9f8708d351cb535c80b9!}

{!LANG-0edfb5614b5b049f04334da166b105f4!}

{!LANG-8118e1aad031d26119e8817e41b58791!}

{!LANG-bce9f4e7f7474e794e0daa75735df017!}{!LANG-cbffd50b9f8af06222ef6f456ef1b5ba!}

{!LANG-b88bece8d77a4398ca0c43e73a3cede5!} {!LANG-76c80cb05fbf7118602b491fff61f140!}{!LANG-e42fa6fae522a1553bb5eb31cacebb1f!} {!LANG-c2ef3a93072a2685f3d5272eb2a6075e!}

{!LANG-e17b76e1b69550fe71b8d7e921e53570!} {!LANG-d825280552e0661251b3868e50baf593!}{!LANG-88928488a0747c79417b0065b5e7e559!}

• {!LANG-98a586d721697d5d266a6c55b76061b7!}
• {!LANG-21750dd792dd9bc64eccb941ba28b149!}
• {!LANG-e079d38b5e26c1bc2d5d302d1268ed42!}

{!LANG-3d692ad55764a85ea27bfacf20d1dba4!}

{!LANG-d0abe73ce97ebf20e8df92d2a840e915!}
{!LANG-5de54cd010f036f5576c637f4455fc9f!}

{!LANG-89079909691bbd6672a4fa511997de3e!}{!LANG-25091f0b9293d447078600d845e45e94!}

{!LANG-abde465e1cff44d7ade59556b7fdb9c2!}

{!LANG-dba2e741c73f793489fee308a5d7a052!}

{!LANG-95d2ea7076e62811590282931f336f16!}

{!LANG-565c9ccbd2c2d2f5b63b35dd4a7c5ccc!}

{!LANG-deff662b4c141c955dd672eec01f2e8d!}{!LANG-1259f029d83796d6639aed4f530ff1b0!}

{!LANG-cb9e158f600d7f5a2ddf6718435558de!}

{!LANG-dbcde4f5576adaf7623a6079a6b41a29!} {!LANG-70c2a7202949a24e4e571bfea01880ff!}{!LANG-99fc34d2db0ebdb7d754efde759d1f60!}

{!LANG-bfd4db8f311c393ad3de82358a2005a4!}