Qanday hujjatlar moliyaviy rejalashtirish natijasidir. Kompaniyaning moliyaviy rejasi

Moliyaviy reja ichki rejalashtirishning ajralmas qismi, korxonani zarur pul bilan ta'minlash va uning kelajakda moliyaviy faoliyatining samaradorligini oshirish. Korxonaning tarkibiy bo'linmalariga va uning tarkibiy bo'linmalarini o'z vaqtida ta'minlash va uning tarkibiy qismlari bilan ta'minlash jarayoni. .

Kerakli kompaniya resurslarini quyidagi uchun taqdim etish uchun moliyaviy rejalashtirish kerak:

• samarali kapital qo'yilmalar uchun variantlarni tanlash;
• mablag'lardan iqtisodiy foydalanish orqali daromadlarning tomir zahiralarini aniqlash.

Bu korxonaning moliyaviy ahvoli, to'lov qobiliyatlari va kredit libosini nazorat qilishga yordam beradi.

Moliyaviy rejalashtirishni hisoblash uchun ko'plab texnikalar mavjud, ammo moliyaviy reja qanday tuzilganligidan qat'i nazar, umumiy qoidalar, tamoyillar mavjud.

Bu muhim. Moliyaviy rejalashtirish jarayonini boshqarish uchun tezkor, real, ma'muriy, jamoaviy, tartibga, qattiq, integratsiya, uzluksiz, muvozanatli, shaffof jarayoni, maqsadli bo'lishi kerak. Moliyaviy rejalashtirishning qiymati uning samaradorligini qoplamasligi kerak.

Moliyaviy rejalashtirish- Mas'uliyat jarayoni, shuning uchun siz rasmiy ravishda unga murojaat qila olmaysiz.

Rejalashtirish paytida ishdagi muvaffaqiyatsizlik sabablari to'g'risida xulosa chiqarish kerak, bu omillarni keyingi davrda moliyaviy rejalarni tuzishda ijobiy tajriba bilan hisobga olinadi.

Moliyaviy rejalashtirish turli yo'nalishlarni moliyaviy resurslarni taqdim etish uchun har tomonlama:

• innovatsiya (ya'ni mahsulotlarning raqobatbardoshligini, yangi mahsulotlar, sanoat va boshqalar) tashkil etishga ta'sir ko'rsatadigan yangi texnologiyalarni ishlab chiqish va joriy etish;
• etkazib berish va sotish faoliyati;
• ishlab chiqarish (ish) faoliyati;
• tashkiliy faoliyat.

Moliyaviy rejalarni tayyorlashda quyidagilar qo'llaniladi axborot manbalari:

• buxgalteriya hisobi va moliyaviy hisobot;
• oldingi davrlarda moliyaviy rejalarni amalga oshirish to'g'risida ma'lumot;
• mahsulotlar va moddiy resurslar etkazib beruvchilari bilan tuzilgan shartnomalar (shartnomalar);
• buyurtmalar, talablarning talablari, savdo narxlari darajasi, savdo narxlari darajasi va bozordagi vaziyatning boshqa xususiyatlariga asoslangan savdo hajmlarining prognozlarini bashorat qilish;
• iqtisodiy standartlar tasdiqlandi qonun hujjatlari (soliq stavkalari, davlatning ijtimoiy jamg'armalari, amortizatsiya kurslari, buxgalteriya hisobi foiz stavkasi, eng kam oylik ish haqi va boshqalar).

Rejalashtirish paytida barcha omillarni hisobga olish yoki tahlil qilish kerak: tahliliy materiallar, bozor tendentsiyalari, umumiy siyosiy va iqtisodiy vaziyat, tahlilchilar va ekspertlar, axloqiy va axloqiy norma va boshqalar.

Tahlil qilinishi kerak iqtisodiy (Markaziy bank, valyuta kurslarining qayta moliyalash stavkasi, mahalliy banklardagi kredit stavkalari, mavjud naqd pul, to'lanadigan pul va boshqa ko'plab shaxslar uchun to'lovlar) va nemoniyomillar (raqobat darajasi, raqobat darajasi, qonunchilikdagi o'zgarishlar va boshqalar). Shohlik qilishdan oldin barcha qulay alternativalarni baholash juda muhimdir. Bundan tashqari, indikatorning qiymatini buzmaslikning to'g'riligini, ammo qiymatlar oralig'ini baholash maqsadga muvofiqdir. Ko'rish va mumkin bo'lgan for, majeriy holatlarini ko'rib chiqish muhimdir.

Eslatma. Rejalar belgilangan maqsadlarga erishishga qaratilgan (rejaning asosi bu kompaniyaning hozirgi yutug'i emas).

Masalan, kompaniyaning aylanmasi hozirda 1 000 000 rubl, agar ishda kamchiliklar amalga oshirilsa, aylanma ikki baravar ko'payishi mumkin. Agar ushbu holatda mavjud ko'rsatkichlarni kiritish rejalashtirilmasa, biz kompaniyaning salohiyatini hisobga olmaymiz (moliyaviy reja samarasiz bo'ladi).

Moliyaviy reja (agar siz har qanday tadbirni ishlab chiqish imkoniyatlarini ko'rib chiqmasangiz), ehtimol, taxminiy prognoz vaziyatda muayyan strategiyani o'z ichiga olishi kerak. Masalan, kompaniya o'z hisob-kitoblarida shartli bo'linmalarni - AQSh dollaridan foydalanadi. Kompaniya rahbariyati dollar kursining keskin o'zgarishi va uning taqdim etilishi ushbu strategiyaga nisbatan aniq bo'ysunmaslikni moliyaviy jihatdan mustahkamlashi kerak.

Rejani tuzishda, ular erishilgan sari rejalashtirilgan ko'rsatkichlarni qayta ko'rib chiqish imkoniyatini oldindan aytib berish kerak. Rejalar moslashuvchanligiga erishishning bir usuli - minimal, optimal va maksimal natijalarni yaratish.

Eslatma. Buning uchun kompaniyaning pul mablag'lari bo'lmaganda moliyaviy rejani amalga oshirish mumkin emas.

Bunday vaziyatda har qanday forsorlorning holatini, rejalashtirilmagan to'lov yoki kechikish kechikish nafaqat bunday moliyaviy rejaning qulashiga, balki kompaniyani ham buzishiga olib kelishi mumkinligiga olib kelishi mumkin. Shunday bo'lsa-da, etishmayotganlarni topishdan ko'ra ortiqcha pul mablag'larini sarflash osonroq.

Qo'shimcha jalb qilganda moliyaviy manbalar Rioya qilish kerak muvofiqlik printsipiYa'ni, qisqa muddatli kredit olish uchun, bu davr mobaynida kompaniya bepul naqd pulga ega bo'lmaydi va kredit pulini qaytarib berishni amalga oshirishi kerak.

Aytaylik, kompaniyalar inventarizatsiyalarni to'ldirish uchun mablag'larga muhtoj, ularning o'rtacha muddati bir oy. Bunday holda, uni ortiqcha to'lash, uzoq muddatli kredit olish asossizdir.

Ko'pchilik yanglishmoqda, kompaniyaning toza yoki saqlanib qolgan daromadni iqtisodiy ayirboshlash uchun ishlatilishi mumkin bo'lgan ba'zi haqiqiy aktivlarga olib boradi. Ko'pincha bu noto'g'ri emas. Shu sababli, moliyaviy rejalashtirishni amalga oshirish, moliyalashtirish manbalariga ehtiyojni aniqlash, adashib qoldiqlarni saqlab qolish uchun bunday ko'rsatkichlarga ishora qilinishi mumkin emas.

Rejalashtirish bosqichlaridan biri bu moliyaviy tahlilKompaniyaning to'lov qobiliyati davomida tahlil qilinadi. Oddiy xato shundaki, moliyachilar ko'rsatkichlarni tanqid qilish jarayonida o'zlari tanqid qilish jarayonida o'zlari rejalashtiradigan rejaga yotadi. Ko'pincha zaif va nochor moliyaviy rejalar yaratilgan vaziyat mavjud. Buning oldini olish uchun likvidlik va to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari, shuningdek, moliyaviy rejani tuzishda ularga e'tibor qaratish kerak.

Moliyaviy rejalashtirish va moliyaviy rejalarning turlari

Moliyaviy rejalar tuzilgan vaqt davri boshqacha bo'lishi mumkin. Odatda moliyaviy rejalar bir necha yaxlitlangan davr (oy, yilning yarmida, yilning yarmi, 1-30 yoki undan ko'p) uchun tuziladi. Ushbu an'anaviy ish qulayligi sababli: yil davomida reja tuzish va yil davomida yil davomida yiliga nisbatan yil davomida foydalanish va 10 kun davomida foydalanish yaxshiroqdir.

Rejaga qarab, ajralib turadigan uzoq muddatli, o'rta va qisqa muddatli rejalar tuzilgan muddatga qarab (1-jadval).

Ushbu tasnif uning kamchiliklari bor. O'rta muddatli moliyaviy rejasi Biz 1-3 yil rejimni chaqiramiz. Ammo agar siz qurilish kompaniyasini olib borsangiz, 1-3 yil davomida o'rtacha ob'ektni qurish uchun zarur deb aytiladi. Binobarin, uch yil davomida (rasmiy ravishda o'rta muddatli) kompaniya kompaniya uchun bo'ladi qisqa muddat. Moliyaviy reja tuzilgan vaqt oralig'i juda muhimdir.

Moliyaviy rejalar asosiy va yordamchi (funktsional, xususiy) bo'lishi mumkin. Yordamchi rejalar Valyutalar asosiy rejalarni tuzishni ta'minlash uchun ishlab chiqilgan. Masalan, Asosiy rejadaromad, xarajatlar, soliq to'lovlari va boshqa ko'plab daromadlarning rejalashtirilgan ko'rsatkichlarini o'z ichiga oladi.

Barcha ko'rsatkichlarni bir rejadagi (asosiy) hajmini kamaytirish uchun har bir indikator uchun deyarli bir qator yordamchi rejani tuzish kerak. Daromad, xarajatlar va boshqa ko'rsatkichlar miqdorini rejalashtirish kerak (faqat siz asosiy rejani olganingizda har bir narsani bir-biriga qisqartirishingiz mumkin).

Eslatma.Rejalar Kompaniyaning alohida bo'linmalari va butun mamlakat bo'ylab ham tuzilishi mumkin. Individual bloklarning asosiy rejalarini o'z ichiga olgan kompaniyaning birlashtirilgan jami moliyaviy rejasi umumiy moliyaviy reja hisoblanadi.

Takrorlash paytida moliyaviy rejalar quyidagilar bo'lishi mumkin:

• kirish (tashkiliy) - tashkilot tashkiloti tashkil etilgan kundan boshlab tashkil etilgan;
• joriy (ish) - vaqti-vaqti bilan kompaniyaning butun ishlashi davomida tayyorlanadi;
• inqirozga qarshi inqiroz;
• yunayted (ulanish, fusuz rejasi);
• bo'lingan;
• tugatish.

Nisbatan qarshi inqirozga qarshi, tartibsizlik (ulanish), bo'linadigan, tugatishmoliyaviy rejalar, kompaniya kompaniyani reabilitatsiya qilishga (tiklanish) reabilitatsiya qilish uchun olib borilganda tuzilganligi sababli, tashkilot birlashgan, bo'lingan yoki tugatish bosqichida.

Inqirozga qarshi moliyaviy rejani shakllantirish zarurati aniq bankrotlik bosqichida bo'lsa. Inqirozga qarshi moliyaviy rejasi bilan kompaniya haqiqiy yo'qotishlarga ega ekanligi bilan, kredit to'lanadigan va ularning taxminiy qiymatiga, shuningdek belgilangan holatidan tashqari, zaxiralar mavjudligini aniqlash mumkin.

Bo'linadigan va kasallik (Ulanish, birlashish rejalari) Moliyaviy rejalarni antipodlar deb atash mumkin. Ulagichlar (birlashtiruvchi, termoysiya rejalari) va bo'linadigan Moliyaviy rejalar bitta kompaniyani boshqasiga qo'shilishi yoki bir nechta yuridik shaxslarga bo'lishda tuziladi. Ya'ni, ulanish (birlashtiruvchi, termoysiya rejalari) va rejalar qayta tashkil etish paytida shakllanadi yuridik shaxsBirlashish, biriktirish, ajratish, izolyatsiya yoki konversiya shaklida amalga oshirilishi mumkin. Kasallik(Ulanish, birlashish rejalari) moliyaviy rejalar ikki yoki undan ortiq kompaniyalarning bir yoki bir nechta tarkibiy bo'linmalarining ushbu kompaniyaga bir yoki bir nechta tarkibiy bo'linmalarning qo'shilishi (birlashtirish) bilan birlashtirilganda yoki birlashtirishda tuziladi. Bo'linadigan Moliyaviy rejalar kompaniyaning ikki yoki undan ortiq kompaniyalar bo'limida yoki ushbu kompaniyaning bir yoki bir nechta tarkibiy bo'linmalarini boshqasiga ajratish paytida ishlab chiqilgan. Tugatish moliyaviy rejalari Kompaniyaning tugatish paytida ishlab chiqilgan. Yo'q qilish sabablari bankrotlik, qayta tashkil etish tufayli yopilishi mumkin.

1-misol.

Statik MChJ moliyaviy reja tuzildi, unda ma'lum rejalashtirilgan ko'rsatkichlar mustahkamlandi. Ushbu moliyaviy reja ba'zi tashqi yoki ichki sharoitlarning o'zgarishi tufayli indikatorlarning o'zgarishini ta'minlamaydi. Bunday moliyaviy reja statik bo'ladi.

"Spiker" MChJ moliyaviy rejasida qaysi vaziyat aslida amalga oshirilganligiga qarab, ko'rsatkichlar uchun turli xil variantlar mavjud. Ya'ni mahsulot sotish hajmi 20 foizga o'sib, ayrim ko'rsatkichlar va rivojlanish variantlari - boshqa ko'rsatkichlar va rivojlanish opsiyasi va boshqa ko'rsatkichlar va boshqalarning o'sishi va boshqalarning o'sishi va boshqalarning o'sishi va boshqalarning o'sishi va boshqalar. ushbu kompaniya Statik moliyaviy rejalar to'plami hozir bo'ladi.

Dinamik rejalarko'proq ma'lumotli, ammo ularni murakkab statik qilishga majburlang. Agar statik moliyaviy rejalarda bitta tanlov ishlab chiqilsa, dinamik bo'lsa - ikki yoki undan ko'p. Shunga ko'ra, kompozitsiyaning murakkabligi va murakkabligi mutanosib ravishda oshadi.

Ma'lumot bo'yicha rejalar yakka va birlashtirilgan (konsolida) bo'lishi mumkin. Yagona rejalarbitta kompaniyaga strategiyani ko'rsatadi. Birlashtirilgan rejalarbutun guruh kompaniyalar uchun harakatlar strategiyasi. Bunday moliyaviy rejalar ko'pincha bir kishi yoki shaxslar guruhi tomonidan boshqariladigan kompaniyalar guruhiga kelganda ko'proq ishlab chiqiladi. Yopish maqsadi uchun Moliyaviy rejalarni sud va finalga bo'lish mumkin.

Sinov rejalari Nazorat, tahliliy tartib-qoidalarni amalga oshirish uchun tuzilgan. Sinov rejalari manfaatdor foydalanuvchilarga berilmaydi, chunki ichki nazorat va tahlil hujjatlari mavjud. Yakuniy rejalar Ular kompaniyaning rasmiy hujjatlari va turli xil foydalanuvchi manfaatdor foydalanuvchilarga o'zining moliyaviy rejalarini o'rganish uchun xizmat qiladi.

Foydalanuvchilarmoliyaviy rejalar bo'lishi mumkin:

• soliq organlari;
• statistik organlar;
• kreditorlar;
• investorlar;
• aktsiyadorlar (muassislar) va boshqalar.

Foydalanuvchi foydalanuvchisiga qarab Rejalar soliq-byudjet idoralariga, statistik organlarga, kreditorlar, investorlarga, aktsiyadorlar (muassislar) va boshqalarga bo'linadi. Bilan belgilar faoliyati Rejalar asosiy faoliyatning asosiy va emas, balki rejalarga bo'linishi mumkin. Ilgari asosiy faoliyat Kompaniyaning ustavida ko'rsatilgan tadbirlar deb ataladi. Ammo hozirgi paytda bunday yondashuvdan foydalanish asossizdir. Asosiy faoliyatning daromadlari, daromad ko'rsatkichlari asosida amalga oshirilishi mumkin.

2-misol.

1 - 18.000,000 ming rubl, 2-faoliyat turida 1 - 18,000,000 ming rubllik turidan olingan daromad - 1 000 000 ming rubldan ortiq.

1-sonli faoliyat turidan keladigan daromad butun daromadning 94% dan ortig'ini tashkil etadi (18000,000 / (18,000,000 + 1000,000)). Ushbu ishda kompaniya uchun asosiy faoliyat 1-sonli tadbirlar hisoblanadi.

Shu bilan birga, asosiy va asosiy faoliyat o'rtasidagi tafovut boshqa ko'rsatkichlar asosida amalga oshiriladi (xususan, turli tadbirlardagi daromadlar miqdori) amalga oshirilishi mumkin.

1-sonli faoliyat turidan olingan daromad 1-sonli faoliyat turidan foydalanganiga qaramay, daromadning bunday jiddiy ko'rsatkichlariga qaramay, atigi 300 ming rubl. 2 - 800,000 ming rubl faoliyat turida. Bunday holda, kompaniya uchun asosiy faoliyat 2-sonli tadbirlar bo'ladi.

Asosiy va asosiy subyektiv jarayoni asosiy va asosiy bo'lmagan faoliyatning tasnifi - bu etarli subyektiv va kompaniyaning boshqaruvi faoliyat yo'nalishi bilan bog'liq.

Uzoq muddatli investitsiyalar va ularni moliyalashtirish manbalarini rejalashtirishda, kelajakdagi pul oqimi ko'p natijalarni olish uchun diskontlash usullaridan foydalanishga asoslangan vaqtincha pul oqimi hisoblanadi.

Naqd pul oqimi prognozidan foydalanib, siz tashkilotning iqtisodiy faoliyatiga qancha pul mablag'larini, moliya kvitansiyasini va sarf-xarajatlarini sinxronlashtirish, shuningdek korxonaning kelajakdagi likvidligini sinab ko'rish uchun qancha pul mablag'larini baholashingiz mumkin.

Rejalashtirilgan davr oxirida aktivlar va majburiyatlar balansi prognozi (balanslar varaqasi shaklida) rejalashtirilgan faoliyat natijasida aktivlar va majburiyatlarning barcha o'zgarishini aks ettiradi va xo'jalik yurituvchi subyektning mulkiy va moliya holatini ko'rsatadi . Balans prognozini rivojlantirish maqsadida- kerakli o'sishni aniqlash alohida turlar O'zlarining ichki muvozanatini ta'minlash, shuningdek kelajakda tashkilotning etarli moliyaviy barqarorligini ta'minlaydigan eng maqbul kapital tuzilishini shakllantirish bilan aktivlar.

Foyda va zararlar bayonotining prognozidan farqli o'laroq, balans prognozi korxonaning moliyaviy muvozanatining sobit, statik suratini aks ettiradi. Mavjud balans prognozini amalga oshirishning bir nechta usullari:

1) savdo ko'rsatkichlarining mutanosib bog'liqligiga asoslangan usullar;

2) matematik apparatlardan foydalanish usullari;

3) ixtisoslashtirilgan usullar.

Birinchisi, balanslar varaqasi amalga oshirish hajmiga bog'liq (zaxiralar, xarajatlar, asosiy vositalar, debitorlik va boshqalar), uning o'zgarishiga mutanosib ravishda o'zgartirishga yordam berishdir. Ushbu usul ham chaqiriladi savdo foizi.

Matematik apparatlardan foydalangan usullar orasida keng qo'llaniladi:

• oddiy chiziqli regressiya usuli;
• nobudlik bo'lmagan regressiya usuli;
• bir nechta regressning bir nechta usuli va boshqalar.

Ixtisoslashgan usullar har bir o'zgaruvchan qiymat uchun alohida yangi modellarni ishlab chiqarishga asoslangan usullarni o'z ichiga oladi. Masalan, debitorlik qarzlari to'lov intizomini optimallashtirish printsipiga baholanmoqda; Asosiy aktivlarning qiymatlari prognozi investitsiya byudjeti va boshqalarga asoslanadi.

3-misol.

Moliyaviy rejalashtirishdan bevosita foydani ko'rib chiqing. Ushbu usulning tartibi mahsulot ishlab chiqarish ehtiyojlarining o'zgarishi sotish dinamikasiga mutanosibdir. Biz mohiyatni tasvirlaymiz to'g'ridan-to'g'ri usul Moliyaviy foydani rejalashtirish (2-jadval).

Sotishning ko'payishi 50 foizga ko'p ko'rsatkichlar ko'p ko'rsatkichlarga ta'sir qiladi. Amalga oshirilgan mahsulotlarning narxi, shuningdek tijorat xarajatlarining narxi to'g'ridan-to'g'ri amalga oshirilishning o'sish sur'atlariga mutanosib ravishda o'zgartiriladi, ammo kreditlardan foydalanish uchun foizlar qabul qilingan moliyaviy echimlarga bog'liq deb taxmin qilinadi.

Tashkilotni istiqbolli rejalashtirish doirasida tashkilot tomonidan ishlab chiqilgan rejalashtirilgan hujjatlardan biri bu biznes rejasi. U 3-5 yil davomida mo'ljallangan (birinchi yilning batafsil tadqiqotlari va keyingi davrlar uchun ajralmas prognoz bilan) va tashkilotning ishlab chiqarish, tijorat va moliyaviy faoliyatining barcha tomonlarini aks ettirgan holda ishlab chiqilgan.

Ish rejasining eng muhim qismi Moliyaviy reja, Undan oldingi barcha bo'limlar materiallarini umumlashtirish va ularni qiymat jihatidan ifodalash. Ushbu bo'limda korxonalar, shuningdek sarmoyadorlar va kreditorlar uchun zarur va muhimdir. Axir, ular loyihani amalga oshirish, mablag 'sarflash uchun zarur bo'lgan moliyaviy resurslarning manbalari va hajmini, o'z faoliyatining yakuniy moliyaviy natijalarini bilishlari kerak. O'z navbatida investorlar va kreditorlar o'zlarining mablag'laridan iqtisodiy jihatdan samarali foydalanishlari haqida tasavvurga ega bo'lishlari kerak, ularning to'lov va qaytarish muddati qanday edi.

Zamonaviy sharoitda, korxonalar ishlab chiqarish dasturlarini, savdo rejalarini ishlab chiqishda, sanoat va ijtimoiy rivojlanish rejalarini ishlab chiqishda, narxlar siyosatini tanlashda, olingan shaxs uchun javobgarlik boshqaruv echimlari To'liq rahbarlar oldida yolg'on gapirish. Samarali va operatsion echimlarni ishlab chiqish uchun menejerlar ushbu vaqtda va qisqa muddatda va qisqa muddatda istiqomat qiluvchi korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy ahvoliga muhtoj. O'rta hajmga erishgan har qanday korxona korxonalarga mustaqil mustaqillik darajasiga ega bo'lgan tashkiliy tuzilmasiga ega bo'lgan har qanday korxona moliyaviy rejalashtirish va nazoratni talab qiladi.

Moliyaviy rejalashtirish kompaniyaga:

Moliyaviy-iqtisodiy faoliyatning haqiqiy prognozlarini amalga oshirish;

O'z vaqtida, korxona rahbariyatini ko'p qirrali tahlil vositalaridan foydalanib, eng tor joylarni aniqlash uchun;

Rejalashtirilgan rejadan moliyaviy modellar bilan og'ish va boshqaruv qarorlarini bajarish uchun iqtisodiy oqibatlarga olib keladigan iqtisodiy oqibatlarni tezda hisoblash;

Maqsadga erishish uchun tarkibiy bo'linmalar va xizmatlarning ishini muvofiqlashtirish;

Rejadan va o'z vaqtida qarorlar qabul qilish va o'z vaqtida qaror qabul qilish va o'z vaqtida qaror qabul qilish tufayli kompaniyaning ishlov berish hajmini oshirish.

Moliyaviy rejalashtirish sizga boshqaruv jarayonlarining samaradorligini oshirish orqali tashkilot faoliyatining yuqori natijalariga erishishga imkon beradi.

Taqdim etilgan yakuniy malaka ishlarida eng dolzarb mavzulardan biri - Moliyaviy reja Tashkilotlar. Ushbu ishda asosiy e'tibor savdo tashkilotida moliyaviy rejalashtirish qurilishi yakuniga etmoqda.

Bitiruv ishining maqsadi tashkilotni boshqarish tizimida moliyaviy rejalashtirish va nazoratni takomillashtirishdir.

Maqsadga erishish, quyidagi tashilgan vazifalarni hal qilishni anglatadi:

1. Mazkurlikni davlat tomonidan tartibga solish va tashkilotni boshqarish tizimida moliyaviy rejalashtirishni rivojlantirish tendentsiyalarini aniqlash;

2. Zamonaviy Rossiya sharoitida tashkilotlardagi moliyaviy rejalashtirishda foydalaniladigan moliyaviy va iqtisodiy ko'rsatkichlar tizimini ko'rib chiqing, shuningdek, DTS MChJning iqtisodiy subyektori;

3. DTS MChJ misoli yordamida moliyaviy reja modelini yarating;

4. MChJ DTS-da moliyaviy rejalashtirish tizimini takomillashtirish mexanizmlarini taklif eting.

Tasdiqlangan ishning ob'ekti - moliyaviy rejalashtirish modelini qurish uchun namuna sifatida olingan DTS MChJ kompaniyasidir.

Tadqiqot mavzusi - DTS MChJ kompaniyasida moliyaviy rejalashtirish.

Tezis, qonunchilik va nizom RF, korxonalar faoliyatini tartibga soluvchi, Internetda axborotni olish bo'yicha axborotni olish asosida olingan materiallar, shuningdek kompaniyaning DTSning buxgalteriya hisobi va ichki hisobotlari to'g'risidagi ma'lumotlar.

Tezislar kirishdan iborat bo'lib, asosiy qismda uchta bo'lim, xulosalar, ishlatilgan adabiyotlarning 40 ta nomidan, 7 ta talabnoma kiritilgan. Asosiy matn 83 betda o'rnatilgan.

Tezisning asosiy qismida tashkilotdagi moliyaviy rejalashtirish masalalari ma'lum bir kompaniya misolida tahlil qilinadi, moliyaviy va iqtisodiy ko'rsatkichlar bo'yicha moliyaviy va iqtisodiy ko'rsatkichlar moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlarni shakllantirish uchun zarur bo'lgan asosiy moliyaviy va iqtisodiy ko'rsatkichlar hisoblanadi. Shuningdek, Zamonaviy rossiyalik tashkilotlarda DTS MChJ savdo kompaniyasining asosiy qismida zamonaviy Rossiya tashkilotlarida moliyaviy rejalashtirishni takomillashtirishning muammolari va usullari.

1-bob. Kompaniyada moliyaviy rejalashtirishning nazariy asoslari

1.1. Tashkilotda moliyaviy rejalashtirishning mohiyati. Tashkilotning moliyaviy rejasini shakllantirish uchun zarur bo'lgan asosiy byudjetlar

Doimiy rahbarlikni sozlash yoki takomillashtirish maqsadida har qanday kompaniya, albatta, turli xil muammolarga eng muhim bo'lgan - moliya boshqarmasi muammosi bilan bog'liq. Ushbu nazorat moliyaviy rejalashtirish yoki byudjetdan boshlanadi. Rossiya kompaniyalarining tajribasi shuni ko'rsatadiki, ularning moliyalarini aniq va tizimli bilimlari yo'qligi, kompaniyalar daromadning beshdan birini yo'qotmoqda. Kompaniya rahbari har yili olti oydan keyin bir oyga qancha pul borligini har doim bilishi kerak. Va agar siz kreditlar hisobidan ko'p odamlar yashayotganingizni va qoida tariqasida, foiz stavkalari juda yuqori ekanligini hisobga olsangiz, bu har doim ham tashkilotning moliyaviy ahvolining umumiy rasmini, shuningdek aniq belgilash har doim ham mumkin emas Kirish va chiquvchi moliyaviy oqimlarning tarkibi.

Selezneva N.N xabariga ko'ra. va ionova A.F. Moliyaviy rejalashtirish - bu korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini rejalashtirishning ajralmas qismi bo'lib, korxonaning strategiyasi va operatsion vazifalarini amalga oshirish maqsadida.

Tadbirkorlik subyektori moliyaviy rejalashtirish uchun:

Beton shaklida ishlab chiqilgan strategik maqsadlarni aks ettiradi moliyaviy ko'rsatkichlar;

Ishlatilgan moliyaviy manbalar bilan ta'minlangan ishlab chiqarish rejasi. Iqtisodiy rivojlanish nisbati;

Raqobat sharoitida korxonaning loyihasining hayotiyligini aniqlash imkoniyatini beradi;

Tashqi investorlardan moliyaviy yordam olish uchun vosita bo'lib xizmat qiladi.

Rejalashtirish, bir tomondan, moliya sohasidagi noto'g'ri harakatlarning oldini olish, ikkinchisida foydalanilmagan imkoniyatlar sonining pasayishi bilan bog'liq.

Bozor iqtisodiyoti sharoitida iqtisodiy amaliyot o'z egalarining manfaatlariga ko'ra alohida korxonani rivojlantirishni rejalashtirishga va bozordagi haqiqiy vaziyatni hisobga olgan holda alohida yondashuvlarni rivojlantiradi.

Sanoat, investitsiya va moliyaviy faoliyatning zarur moliyaviy resurslarini taqdim etish;

Kapitalni samarali investitsiya qilish usullarini aniqlash, oqilona foydalanish darajasini baholash;

Mablag'lardan iqtisodiy foydalanish tufayli daromadlarni ko'paytirishning tomir zahiralarini aniqlash;

Byudjet, banklar va kontragentlar bilan oqilona moliyaviy aloqalarni o'rnatish;

Aktsiyadorlar va boshqa investorlarning manfaatlariga rioya qilish;

Korxonaning moliyaviy ahvoli, to'lov qobiliyati va kredit libosini nazorat qilish.

Moliyaviy reja oqlash va betonlikka asoslangan biznes-rejaning eng muhim elementidir investitsion loyihalar joriy va strategik moliyaviy faoliyatni boshqarish dasturi va boshqaruvi. Ushbu hujjat mavjud resurslar bilan korxonani rivojlantirish uchun vakuumni taqdim etadi.

Moliyaviy reja xo'jalik yurituvchi subyektning tadbirkorlik rejasining moliyaviy resurslarini ta'minlashga qaratilgan bo'lishi kerak; Bu korxona iqtisodiyotiga katta ta'sir ko'rsatadi. Bu bir qator holatlar bilan bog'liq.

Birinchidan, moliyaviy rejalarda faoliyatni amalga oshirish uchun rejalashtirilgan xarajatlarning real imkoniyatlari bilan ishlash uchun rejalashtirilgan xarajatlar va tuzatish natijasida moddiy va moliyaviy muvozanatga erishildi.

Ikkinchidan, moliyaviy reja korxonaning barcha iqtisodiy ko'rsatkichlari bilan bog'liq va tadbirkorlikning asosiy qismlari bilan bog'liq: mahsulotlar va xizmatlar, ishlab chiqarish va boshqarish, ishlab chiqarish va boshqarish, ishlab chiqarish va boshqarish, ishlab chiqarish samaradorligini oshirish, kapital qurilish, logistika, mehnat va kadrlar, daromadlar va rentabellik, iqtisodiy rag'batlantirish va boshqalar. Shunday qilib, moliyaviy rejalashtirish barcha tomonlarga ob'ektlarni moliyalashtirishni tanlash, moliyaviy resurslarning yo'nalishi, moliyaviy resurslar yo'nalishi, mehnat, moddiy va naqd pullardan oqilona foydalanishga yordam beradi.

Moliyaviy rejalashtirishni marketing, ishlab chiqarish va tadbirkorlik sub'ektining boshqa rejalari bilan chambarchas bog'liq. Moliyaviy prognozlar ishlab chiqarish va marketing faoliyati tugaguncha amaliy ahamiyatga ega bo'lmaydi. Marketing maqsadlari aniq bo'lmagan taqdirda moliyaviy rejalar ro'yobga chiqadi, ammo shuning uchun erishish qiyin.

Moliyaviy rejalashtirish, shuningdek, umumiy strategiyani tashkil etish va umumiy strategiya maqsadlari bilan chambarchas bog'liq. Moliyaviy rejalashtirishning keng qamrovli xususiyati 1.1-rasmda keltirilgan.

1.1-rasm. Moliyaviy rejalashtirish tashkiloti murakkab tabiati

Moliyaviy reja ma'lum bir davrda miqdoriy rejadir, ularda erishilishi kerak bo'lgan rejalashtirilgan daromad muddatini, bu muddatda amalga oshirilishi kerak bo'lgan xarajatlarni ko'rsatadi va bunga erishish uchun jalb qilinishi kerak bo'lgan xarajatlar Maqsad.

Selezneva N.N xabariga ko'ra. va ionova A.F. Maqsadga erishish uchun jalb qilinishi kerak bo'lgan daromad, xarajatlar va kapitalni hisobga olgan holda miqdoriy reja byudjet deb ataladi yoki taxmin qilinadi.

Byudjet - bu bir yilgacha ishlab chiqilgan moliyaviy reja, iqtisodiy faoliyat jarayonida mablag'larni hisobga olgan holda ishlab chiqilgan va mablag'larni o'z zimmasiga oshiradi. Bu barcha turdagi javobgarlik markazlariga olib kelgan asosiy rejalashtirilgan hujjatdir.

Byudjetlashtirish biznes-rejani shakllantirishga asoslanib, joriy iqtisodiy faoliyatning to'g'ridan-to'g'ri rejalashtirish va monitoringi (nazorati, kuzatuvini) o'z ichiga oladi.

Kompaniyaning byudjeti (asosiy byudjet) - bu prognoz (rejalashtirilgan) davrda savdo, xarajatlar va boshqa moliyaviy operatsiyalar bo'yicha menejerlar kutimini kutishning tuzilgan debyutining tuzilgan kutilayotgan shaklida bo'lgan o'zaro bog'liq bo'lmagan byudjetlar tizimidir. Asosiy byudjetni o'z ichiga oladi ikkita blokni o'z ichiga oladi: operatsion byudjetlar tizimi. Moliyaviy byudjet tizimi.

Byudjetlashtirish jarayonida kompaniyaning byudjeti faoliyat yuritayotgan va moliyaviy byudjetlar (kapital qo'yilmalar byudjeti bundan mustasno) va kompaniyaning prognoz qilingan moliyaviy ahvoli uchun hisoblab chiqiladi. Agar ishlab chiqarilgan moliyaviy ko'rsatkichlar kompaniyaning byudjet tizimi asosida hisoblangan (likvidlik, foyda, rentabellik va boshqalar), "Agar" Agar "Agar" Agar "Agar" stsenariysi amalga oshirilishi kerak bo'lgan moliyaviy ko'rsatkichlar "Agar" stsenariyni amalga oshirish kerak. byudjetlarning asosiy parametrlari rejalashtirish standartlarini rejalashtirishda.

Byudjet tashkilotning faoliyatini miqdoriy ifoda etish va rivojlantirish rejalarini, menejerlarning loyihalarni muvofiqlashtirish va aniqlashtirish. O'zining tuzilishi natijasida, boshqa rivojlanish rejasi tomonidan tasdiqlangan korxonadan foyda olish aniq bo'ladi. Moliyaviy rejadan foydalanish tartibsiz imtiyozlarni keltirib chiqaradi.

Byudjet tizimi menejerlar tomonidan korxonaning faoliyatini boshqarish, real holatni boshqarish va uni rejaga kiritilgan maqsad va vazifalar bilan taqqoslash vositasi sifatida qo'llaniladi.

Rejalashtirish strategik va taktik, ham ishlab chiqarish holatini nazorat qilishga yordam beradi. Planerning mavjudligisiz, qoida tariqasida, uni boshqarishning o'rniga, vaziyatga javob berish kerak. Rejaning ajralmas qismi bo'lgan moliyaviy reja aniq va maqsadli korxona faoliyatini qo'llab-quvvatlaydi.

Menejment nazoratining ajralmas qismi bo'lgan moliyaviy rejasi tashkilotning umumiy va uning bo'linmalari natijalarini baholash uchun maqsadli asos yaratadi. Moliyaviy reja bo'lmaganda, joriy davrning joriy davrini taqqoslaganda siz noto'g'ri xulosalarga taqqoslaganda, ya'ni oxirgi davrlarning reytinglari past ko'rsatkichlarning natijalarini o'z ichiga olishi mumkin. Bularni takomillashtirishbilan aniqlik shundaki, kompaniya kompaniya yaxshiroq ishlashni boshlagan, ammo bu uning imkoniyatlarini tugatmagan. Oldingi davrlarning ko'rsatkichlaridan foydalanganda, o'tmishda bo'lmagan rivojlanuvchilar imkoniyatlari hisobga olinmaydi.

Moliyaviy reja tashkilotning turli birliklari ishini muvofiqlashtirish vositasi sifatida tashkilotning umuman tashkilot manfaatlarini hisobga olgan holda o'z faoliyatini amalga oshirish uchun o'z faoliyatini amalga oshirish uchun ularni qurish uchun ularga individual aloqalar rahbarlarini qo'llab-quvvatlaydi. Shuningdek, bu mas'uliyat markazlari va ularning rahbarlari rejasining bajarilishini baholash uchun asosdir: menejerlarning ishi byudjetning ijrosi to'g'risidagi hisobot tomonidan baholanadi; Aslida erishilgan natijalarni taqqoslash, byudjet ma'lumotlari bilan e'tibor berish va harakatlar to'lash kerak bo'lgan joylarni ko'rsatadi.

G'arbiy moliyaviy fan nafaqat moliyaviy menejmentning asosiy vazifasi, balki tashkilot faoliyatining samaradorligi ko'rsatkichi sifatida ham moliyaviy rejalashtirishni ko'rib chiqmoqda. Moliyaviy rejalashtirish mexanizmi orqali moliyalashtirish bo'yicha Rossiya korxonalarining aksariyat korxonalari hali ham ishtirok etmagan. Buning sababi bir qator sabablar bilan bog'liq:

Aniq maqsadlarning etishmasligi va uning rahbarligini tashkil etish vazifasini tushunish;

Ko'plab tadbirkorlik subyektlarining hozirgi resurslarga bo'lgan ehtiyojni aniqlashda (ishlab chiqarish, mehnat va boshqalar);

Zamonaviy korxonalar bo'yicha zamonaviy korxonalar bo'yicha, zarur shaxslar, zarur muddatlarda zaruriy ma'lumotlarni yo'q qilish.

Samarali moliyaviy rejalashtirishning katta imkoniyatlari yirik kompaniyalarga ega. Ular moliya sohasida keng ko'lamli rejalashtirish ishlarini olib borish uchun yuqori malakali mutaxassislarni jalb qilish uchun etarli moliyaviy mablag'larga ega.

Kichik korxonalarda, qoida tariqasida, buning uchun mablag 'yo'q, garchi moliyaviy rejalashtirish zarurati katta ahamiyatga ega. Kichik firmalar ko'pincha qarz olish mablag'larini jalb qilish uchun mablag'larni jalb qilishlari kerak, ular iqtisodiy faoliyatni ta'minlash uchun, bunday korxonalarning tashqi muhiti kamroq nazorat qilinadigan va yanada tajovuzkor. Natijada kichik korxona kelajagi ancha shafqatsiz va oldindan aytib bo'lmaydi.

Savitskaya g.V ga ko'ra. Tashkilotning Ob'ektivni moliyalashtirish uning barcha turdagi faoliyatining barcha turlariga xizmat qiladi: joriy (ish), investitsiyalar va ularning individual elementlari:

Mahsulotlarni sotishdan tushgan daromad;

Foyda va uni taqsimlash;

Soliqlar va to'lovlar shaklida byudjet tizimidagi to'lovlar miqdori;

Davlatning haddan tashqari mablag'larini yagona ijtimoiy soliq shaklida hissa qo'shish;

Kredit bozori jalb qilingan mablag'lar hajmi;

Kapital qo'yilmalar miqdori va ularni moliyalashtirish manbalari;

Investitsiyalar kapitaliga rejalashtirilgan va ularning o'sishini moliyalashtirish.

Bolshakovning so'zlariga ko'ra, moliyaviy rejalarni qurishning ikkita variantlari mavjud:

1. Byudjetlashtirish "pastga"savdo byudjeti bilan boshlanadi. Savdo va tegishli xarajatlar miqdorida korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlari asosida olinadi. Agar ularning qadriyatlari yuqori boshqaruvdan qoniqmasa, operatsion byudjetga kiritilgan byudjetlar qayta ko'rib chiqiladi.

Moliyaviy rejalashtirish amaliyotida quyidagi usul qo'llaniladi: iqtisodiy tahlil, normativ, resursli, pul mablag'lari, pul oqimlari, ko'p qirrali usul, iqtisodiy va matematik modellashtirish.

Iqtisodiy tahlil usuliasosiy naqshlar, tabiiy va xarajatlar indikatorlari harakati tendentsiyalarini, korxonaning ichki zaxiralarini belgilashga imkon beradi.

Mohiyat normativ usulibu oldindan belgilangan me'yorlar va texnik-iqtisodiy asoslar, moliyaviy resurslardagi tadbirkorlik sub'ekti va ularning manbalarida hisoblab chiqilgan. Bunday qoidalar soliqlar va yig'imlarning stavkalari, amortizatsiya ajratmalar va hokazolarning stavkalari, shuningdek, tadbirkorlik sub'ektining standartlari ham mavjud. Bu korxonada ishlab chiqilgan va ular ishlab chiqarish va xo'jalik faoliyatini tartibga solgan standartlardir Moliyaviy resurslardan foydalanish, samarali kapital qo'yilmalarning boshqa maqsadlari. Xarajatlarni hisoblashning zamonaviy usullari Standart-qirg'oq va marja-kosting ichki normalardan foydalanishga asoslanadi.

Ishlatish balans hisob-kitob usulikelajakda ma'lum bir sana uchun mablag 'sarflanadigan mablag'lar va asosiy balanslar uchun mablag'lar va xarajatlar prognoziga asoslangan.

Cheklov vositasi oqim usulimoliyaviy rejalarni tayyorlashda universal; Bu zarur moliyaviy resurslarning hajmi va vaqtini oldindan aytish uchun vositadir. Pul oqimi nazariyasi barcha xarajatlar va xarajatlarni ma'lum bir sana va byudjetlashtirish uchun kutilayotgan pullik tushumlarga asoslanadi. Ushbu usul kitob smetasining usuliga qaraganda ko'proq hajmli ma'lumotlarni beradi.

Ko'p qirrali hisob-kitoblar usulibu optimal hisobni tanlash uchun rejalashtirilgan hisob-kitoblar uchun muqobil variantlarni ishlab chiqishdir va turli tanlov mezonlari o'rnatilishi mumkin.

Iqtisodiy va matematik modellashtirish usullarimoliyaviy ko'rsatkichlar va ularni belgilaydigan asosiy omillar o'rtasidagi munosabatlarning yaqinligini aniqlash imkonini beradi.

Lekaxaxeva O.N ga ko'ra Moliyaviy rejalashtirish jarayoni bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi.

Beshinchi bosqichda moliyaviy rejalashtirish jarayoni ularning amalga oshirilishi va ularni amalga oshirish ustidan nazoratni amalga oshirish orqali yakunlanadi.

Moliyaviy rejalarning shakllaridan farqli o'laroq, moliyaviy rejalarning shakllari standartlashtirilmaydi. Ularning tuzilishi rejalashtirish ob'ekti, tashkilot hajmi va ishlab chiquvchilar rivojlanish darajasiga bog'liq.

Moliyaviy reja Moliyaviy yoki iqtisodiy xizmat tomonidan javobgarlik markazlari rahbarlari bilan ishlab chiqilgan, rivojlanish jarayoni odatda yuqoriga ko'tariladi.

Moliyaviy rejada yillik rejalashtirish va uzluksiz rejalashtirish asosida ishlab chiqilishi mumkin. Oldinda hamma narsa

Yagona tuzilishga qaramay, moliyaviy reja elementlarining tarkibi (ayniqsa, uning operatsion qismi) ko'p jihatdan tashkilotning faoliyat turiga bog'liq.

Moliyaviy rejalashtirish tizimida, shuningdek, bunday narsa bor STRATEGIK MARKAZIbu eng muhim ko'rsatkichlar, nisbatlar va kengaytirish sur'atlarini aniqlaydi. Strategik rejalashtirish, korxonaning uzoq muddatli rivojlanishi va maqsadlari belgilangan, maqsadga erishish va resurslarni taqsimlashga erishish uchun uzoq muddatli harakat yo'nalishi aniqlanadi.

Har qanday xo'jalik yurituvchi sub'ektivni strategik rejalashtirish zarurati bu tashkilotning maqsadlarini tanlashdir, bunda korxonaning narxi oshadi, bunda foyda kattalashtiriladi, foyda kattalashtirildi va uning moliyaviy tuzilmasi optimallashtirildi. Strategik moliyaviy rejalashtirish yordamida siz quyidagilarga erishishingiz mumkin:

Ishlab chiqarish, moliyaviy va mehnat resurslaridan maqbul taqsimlash va ulardan foydalanish;

Bozorda asosiy oqim;

Kuchli bozorga moslashish kuchli va zaif partiyalar Tashkilotlar, uning afzalliklaridan foydalanish, potentsial xavflarni baholash.

Zamonaviy sharoitda moliya rejalashtirish bir yildan uch yilgacha bo'lgan davrni qamrab oladi. Biroq, bunday vaqt oralig'i shartli bo'lib, chunki bu iqtisodiy barqarorlikka va moliyaviy resurslar hajmini va ulardan foydalanish yo'nalishlariga bog'liq;

Strategik rejalashtirish korxonaning moliyaviy strategiyasini va moliyaviy faoliyatni bashorat qilishni rivojlantirishni o'z ichiga oladi.

Kolleale V.Vga ko'ra, moliyaviy rejalashtirishning maxsus maydoni hisoblanadi, chunki iqtisodiy rivojlanishning umumiy strategiyasining ajralmas qismi bo'lib, u umumiy strategiya tomonidan shakllantirilgan maqsad va yo'nalishlar bilan kelishilishi kerak. O'z navbatida moliyaviy strategiya mavjud; Korxonaning umumiy strategiyasiga ta'siri. Vaziyatni moliya bozoridagi vaziyatni o'zgartirish moliyaviy, keyin xo'jalik yurituvchi sub'ektning umumiy rivojlanish strategiyasini tuzishga olib keladi.

Moliyaviy strategiya uzoq muddatli moliyaviy maqsadlarni va ularga erishishning eng samarali usullarini tanlashda o'z ichiga oladi.

Moliyaviy strategiya maqsadlari umumiy rivojlanish strategiyasiga bo'ysunilishi va korxonaning bozor qiymatini maksimal darajada oshirishga qaratilgan bo'lishi kerak.

Moliyaviy strategiyani ishlab chiqishda uni amalga oshirish davrini aniqlash juda muhim, bu bir qator omillarga bog'liq:

Makroiqtisodiy jarayonlarning dinamikasi;

Ichki moliya bozorini rivojlantirish tendentsiyalari (global moliyaviy bozorlarga bog'liqlik);

Sanoatning sohasi va echimlarining o'ziga xos xususiyatlari. Masalan, kapitaldan foydalanish orqali yangi mahsulotni yaratishni moliyalashtirish siyosati to'liq qabul qilinganlarni qayta investitsiyalashga asoslanishi kerak sof foyda Faqat ushbu rivojlanishda.

Kompaniyadagi strategiyani o'zida mujassam etgan strategik rejalashtirishning asosidir. Prognoz - bu korxonaning uzoq muddatli moliyaviy holatini o'rganish. Prognozlash vazifalarida rejalashtirishdan farqli o'laroq, amalda ishlab chiqilgan prognozlarni amalga oshirish kiritilmayapti, chunki ular mumkin bo'lgan o'zgarishlarni nazarda tutadi. Prognozlash alternativ moliyaviy ko'rsatkichlar va parametrlarni ishlab chiqishni o'z ichiga oladi, ulardan foydalanib, rivojlanayotgan (ammo bashorat qilingan) tendentsiyalar bozorning moliyaviy ahvolini rivojlantirish variantlaridan birini aniqlashga imkon beradi .

Prognoz ko'rsatkichlari doirasi kelajakdagi rejalardan sezilarli darajada farq qilishi mumkin. Ish paytida prognoz rejalashtirilgan vazifalar hisob-kitoblaridan va biror narsada batafsilroq ko'rinishi mumkin emas.

Prognozlash mavjud ma'lumotlarni umumlashtirish va tahlil qilishdan iborat, keyin vaziyat va moliyaviy ko'rsatkichlarni rivojlantirish uchun mumkin bo'lgan variantlarni modellashtirish. Buning ma'nosini o'z vaqtida o'z vaqtida o'tkazish uchun usullar va prognozlash usullari va dinamik bo'lishi kerak.

Prognozning boshlang'ich nuqtasi - bu tadbirkorlik subyektlarining asosiy ko'rsatkichlaridagi o'zgarishlarning bir qismidan ikkinchisiga o'zgartirishlar. Ushbu holat prognozlarning axborot bazasi korxonaning buxgalteriya hisobi va statistika hisobotini beradi.

Shoxina E.I xabariga ko'ra. Strategik moliyaviy rejalashtirish uchta asosiy prognoz moliyaviy hujjatlarini ishlab chiqishni o'z ichiga oladi:

Daromadlar to'g'risidagi hisobot prognozi;

Pul oqimi prognozi;

Ushbu hujjatlarning rivojlanishining asosiy maqsadi rejalashtirilgan davr oxirida korxonaning moliyaviy holatini baholashdir.

Moliyaviy reja bir nechta tarkibiy qismlarni o'z ichiga oladi, masalan prognoz balansi, foyda rejasi va yo'qotish, pul oqimi rejasi. Ushbu rejalarni shakllantirish uchun ushbu ko'rsatkichlarni shakllantirish uchun quyidagi ko'rsatkichlarni aniqlash kerak (savdo tashkilotlari uchun):

Tovarlarni xarid qilish

Operatsion xarajatlar

Kreditlar bo'yicha foizlarni to'lash

Ro'yxatga olingan rejalashtirilgan hujjatlar ro'yxati biznesni rejalashtirishning global amaliyoti talablariga javob beradi, bu eng muhim miqdoriy va sifatli moliyaviy ko'rsatkichlarni aks ettiradi.

Prognozni bashorat qilish hajmi. Prognoz moliyaviy hujjatlarni jalb qilish uchun, to'g'ri belgilash juda muhimdir kelgusidagi savdo hajmi(Savdo sotuvi). Tashkilot uchun kerak ishlab chiqarish jarayoni, pul mablag'larini samarali taqsimlash, aktsiyalarni nazorat qilish. Savdo prognozi o'z mahsulotlari bilan zabt etilishi kerak bo'lgan bozor ulushi g'oyasini ta'minlaydi.

Odatda savdo prognozlari uch yilga tayyorlanadi. Sotishning yillik prognozlari chorak va oylarga bo'linadi. Qisqa savdo bashoratlari, aniqroq va aniqroq ma'lumotlarda ularda mavjud bo'lishi kerak. Buning sababi shundaki, mahsulot sotib oluvchilarning birinchi yilida ma'lum bo'lganligi sababli, ikkinchi va uchinchi yillardagi hisob-kitoblar prognozlarning prognozlarining mohiyati marketing tadqiqotlari.

Savdo prognozlari pul va jismoniy bo'linmalarda ifodalanadi, naqd pul oqimi naqd pul oqimiga narxlar, ishlab chiqarish va inflyatsiyaning ta'sirini aniqlashga yordam beradi (1.1 jadval).

1.1-jadval.

Prognozni bashorat qilish hajmi

Hisobot davrining oxirida tayyor mahsulotlar byudjeti jismoniy va qiymat shartlarida.

Hisobot davrining oxirida korxona oxirida korxonaning rejalashtirish bosqichida belgilangan tartibda belgilangan mahsulotning zaxirasi uning rahbarligi bilan belgilanadi. Qubimonlarni pul ko'rinishida baholash uchun mahsulotlar birligining rejalashtirilgan qiymatini hisoblash kerak.

Prognoz daromad va yo'qotish to'g'risidagi bayonot.

Prognoz daromad va zarar to'g'risidagi hisobotni qo'llash, foyda miqdori bo'lajak davrda aniqlanadi.

Foyda va zarar to'g'risidagi hisobotning prognozi quyidagi maqolalarni o'z ichiga oladi:

1. Mahsulotlarni sotishdan tushgan daromad (QQS va aktsiz solig'i).

2. Mahsulot sotish qiymati.

3. tijorat xarajatlari.

4. Boshqaruv xarajatlari.

5. Sotishdan foyda (1-modda - San'at. 2-modda - San'at. 3 - San'at. 4).

6. olish uchun qiziqish.

7. To'lovni qabul qilish.

8. Boshqa tashkilotlarda ishtirok etishdan olingan daromadlar.

9. Boshqa operatsion daromad.

10. Boshqa operatsion xarajatlar.

11. Moliyaviy va iqtisodiy faoliyatdan olingan foyda (zarar) (5-modda 6-modda. 7-modda. 8 + Maqo) 10)

12. Boshqa daromad bo'lmagan daromadlar.

13. Boshqa baholovka bo'lmagan xarajatlar.

14. Reja davri foydasi (indeksi) (11-modda. 12-modda - 12-modda)

15. Foyda solig'i.

16. Xavotirlanadigan vositalar.

17. Reja davri (yo'qotishlari) (14-modda - San'at. 15-modda. 16).

Prognoz qilingan foyda va yo'qotish haqidagi bayonotda daromad rejalashtirish davrida korxonani ishlab chiqargani va qanday xarajat sodir bo'lganligi ko'rsatilgan. Manba ma'lumotlarining aksariyati operatsion byudjetlardan olingan. Daromad va xarajatlar byudjetining taxminiy shakli 1-ilovada keltirilgan.

Umuman olganda, sotishdan kutilayotgan foyda (1.6) amaliy maqsadlar uchun etarli darajada aniqdir, chunki sotishdan tushgan tushum va narx to'g'ridan-to'g'ri hisob qaydnomasi hisoblanadi. Asosan tashkilotning harakati (sotish va pudlanishi bilan bog'liq) ning natijalarini aks ettiruvchi daromad va xarajatlarni rejalashtirish yanada qiyinroq. Ilgari ishlab chiqarish maqsadlarida sotib olingan asosiy vositalar va materiallarni (2.4-bet) amalga oshirishda kutilayotgan daromadni aniqlashda, real miqdordagi mablag'lar xaridorlar bilan shartnomalar yoki loyihalar hisobiga hisobga olinadi. Qismi sifatida operatsion xarajatlar Siz mol-mulk solig'i kabi soliq to'lovlari miqdorini aniq hisoblashingiz, shuningdek qarzga olingan fondlar uchun foizlar miqdorini aniq hisoblashingiz mumkin (2.2). Boshqa operatsion xarajatlar, shuningdek muhandislik bo'lmagan daromadlar / xarajatlar avvalgi davrda paydo bo'lgan taxminan paydo bo'lgan yoki qabul qilingan.

Quyi chiziqda muvozanat prognoziga kiradigan o'sish natijasi saqlanib qolgan (qayta qilingan) foydasini ko'rsatadi.

Foydali daromadlarni prognoz tahlilini o'tkazishda "Xarajatlar - foyda" usuli keng qo'llaniladi, bu esa:

Ularning tanaffuslarini ta'minlash uchun mahsulot ishlab chiqarish va mahsulot sotish hajmini aniqlang;

Kerakli daromad miqdorini belgilang;

Vaziyatni o'zgartirish uchun turli xil variantlarni hisobga olgan holda moliyaviy rejalarning moslashuvchanligini oshiring (narx omillari, savdo dinamikasi).

Soliq rejasi.Bir qator korxonalarda soliq rejasi alohida tayyorlanadi. Bunday reja markaziy buxgalteriya hisobi soliq bo'limi bilan ishlab chiqilishi mumkin. Bu rejalashtirilgan daraja (daromadlar va xarajatlar byudjeti) va byudjet va byudjet va majburlovlar uchun boshqa majburiy to'lovlarni aks ettiradi. Tovarlarning davrlar taqsimoti qonun hujjatlari bilan bog'liq bo'lishi kerak. Rejalashtirilgan davrda majburiyatlarni to'lash hajmi barcha soliqlar va boshqa majburiy to'lovlar uchun ortiqcha to'lovni yoki muddati o'tgan qarzni oldini olish uchun etarli bo'lishi kerak. Soliqlar uchun olinadigan talablarning rejalashtirilgan darajasi, qoida tariqasida, faqat QQS bo'yicha (byudjetdan qaytarilgan) aniqlanadi va markaziy buxgalteriya hisobi va soliq solinadigan tovar ayirboshlash bo'yicha rejalashtirilgan ma'lumotlar asosida hisoblanadi. Rejalashtirilgan bo'limning ushbu bo'linmasi tomonidan berilgan xarajatlar turlari bo'yicha QQSni hisobga olishning rejalashtirilgan darajasi. Qayta tiklangan qarzni to'lashning rejalashtirilgan darajasi soliq va boshqa davlat tomonidan tartibga soluvchi davlat organlari bilan tegishli shartnomalar shartlariga muvofiq belgilanadi.

- Rossiya amaliyotida qabul qiluvchi moliyaviy hujjat so'nggi yillar Ajoyib taqsimlash. Bu joriy, investitsiya va moliyaviy faoliyatdagi pul oqimlarining oqimini aks ettiradi. Prognozni ishlab chiqishda faoliyat sohalarining delimitatsiya qilish pul oqimini boshqarish samaradorligini oshirishga imkon beradi. Har bir faoliyat turi uchun muvozanat rejaning daromad qismining uch qismining uch qismining umumiy qiymatlari va xarajatlar qismining tegishli qismlarining o'zgarishi o'rtasidagi farq sifatida shakllantiriladi. Pul byudjeti yordamida kompaniya mablag'lar manbai va xarajatlarning to'g'riligi, ularning paydo bo'lishining sinxronlashtirilganligi, ularning tanqisligi sababli qarz mablag'lari ehtiyojini aniqlaydi. Mablag'lar. Agar u etishmovchilikni qoplash manbalarini ta'minlasa, byudjet yakunlandi.

Ushbu davr oxirida kutilayotgan qoldiq hisobvaraqlarning minimal mablag'lari va sug'urta zaxirasi, shuningdek oldindan maqbul investitsiyalar uchun mo'ljallangan mablag'lar (miqdori) Minimal miqdor tashkilotning moliyaviy menejeri tomonidan belgilanadi).

Naqd pul oqimi prognozi moliyaviy menejerga kompaniya tomonidan pul mablag'larini aniqlash uchun baholashga yordam beradi. Hisobot ma'lumotlarini o'rganishga qo'shimcha ravishda, prognoz ma'lumotlari kelajakdagi oqim va shuning uchun korxonaning o'sishi istiqbollari va uning kelajakdagi moliyaviy ehtiyojlarini qondirishga imkon beradi.

Pul oqimi BDDS quyidagicha tasniflanishi mumkin:

1. Iqtisodiy jarayonni ta'minlash ko'lami to'g'risida:

Umuman olganda, umuman yoki jami pul oqimi (7,8-rasm);

Korxonaning iqtisodiy faoliyatining ayrim turlari bo'yicha;

Korxonaning alohida tarkibiy qismlarida (moliyaviy javobgarlik markazlari);

Biznes operatsiyalarida.

Bunday tasniflash uchun mablag 'sarflash samaradorligini keyingi tahlil qilish uchun zarurdir.

1. Naqd pul yo'nalishi bo'yicha:

Ijobiy pul oqimi - kasblar oqimi (CHAPINFIVE, CIF), bu ularning kvitansiyalari iqtisodiy operatsiyalarni amalga oshirish jarayonida amalga oshiriladigan;

Salbiy pul oqimi - naqd puldan tashqari (pul ovizi), ularning kompaniyasining xo'jalik operatsiyalarini amalga oshirish jarayonida to'lanadigan to'lovlar natijasida kelib chiqadi.

Agar irmoqlar va oqimlar o'rtasidagi farq ijobiy bo'lsa, u pul mablag'larining toza oqimi deb ataladi (NetashinFinlow). Agar bu farq salbiy bo'lsa, u mablag'ning sof oqimi (Netrashoutflow) deb nomlanadi.

3. Iqtisodiy faoliyat turlariga ko'ra, faoliyat oqimlari operatsion, sarmoyaviy va moliyaviy faoliyat nuqtai nazaridan baholanmoqda.

Asosiy (ish) faoliyatidagi pul harakatiirmoq va oqimlarni o'z ichiga oladi. Ushbu bo'limda naqd pul olishning eng tavsifli manbalari quyidagilar:

Tovarlarni sotishdan va xizmatlarni taqdim etishdan tushgan kvitansiyalar;

Ijara berish, yig'ish, yig'ish va boshqa daromadlar;

Sug'urta kompaniyasidan sug'urta qoplamalari shaklida.

Ushbu bo'limga muvofiq belgilangan vositalarning odatiy yo'nalishlari quyidagilardan iborat:

Tovarlar va xizmatlarni etkazib beruvchilarga naqd to'lovlar;

Korxona xodimlari;

Soliq;

Kreditlar va kreditlar bo'yicha foizlar;

Sug'urta kompaniyasi sug'urta mukofotlari shaklida va hokazo.

Ilikchevaga ko'ra Korxonaning faoliyati ijobiy xususiyatga ega, agar pulning asosiy oqimi operatsion faoliyat bilan bog'liq bo'lsa.

Investitsion faoliyat,qoida tariqasida, bu mablag'larning chiqib ketadi. Bu kompaniya ishlab chiqarish quvvatini kengaytirish va modernizatsiya qilishda sodir bo'ladi. Investitsion xarajatlar operatsion faoliyatdan olingan daromadlar bilan qoplanadi. Operatsion faoliyatdan olinmasligi bilan, kapital tuzilmasidagi o'zgarishlarga olib keladigan tashqi moliya manbalari jalb qilingan.

Investitsiya faoliyatini qabul qilish manbalari:

Mulk, mashina va uskunalar, nomoddiy va boshqa bo'lmagan aktivlarni sotish bilan bog'liq naqd pul kvitansiyalari;

Boshqa kompaniyalarning qiymati yoki qarzdorlik vositalari va qo'shma korxonalarda qatnashish ulushidan tashqari (kasb etiladigan vositalaridan tashqari, kassa va savdo maqsadlarida mo'ljallangan ushbu vositalardan tashqari) va boshqalar uchun va boshqalarga mo'ljallangan.

Axborot ishlari bo'yicha Otokayenjhi mablag'lari:

Mol-mulk, mashina va uskunalar, nomoddiy va boshqa bo'lmagan aktivlarni sotib olish bilan bog'liq naqd to'lovlar;

Kapital va qarz vositalarining aktsiyalari bilan bog'liq;

Uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalar, I.E. Boshqa tashkilotlarning kapital yoki qarz vositalarini sotib olish va qo'shma korxonalardagi ishtirok etish uchun naqd to'lovlar (ushbu vositalar uchun to'lovlardan tashqari) naqd pul evaziga va tijorat va savdo maqsadlarida mo'ljallangan.

Moliyaviy faoliyatkorxonada boshlang'ich va investitsiya faoliyatini moliyaviy qo'llab-quvvatlash uchun naqd pul o'sishiga hissa qo'shishi kerak.

Ushbu bo'lim kvitansiyalari manbalarida kapital to'lovlari (aktsiyalar, obligatsiyalar va boshqalar), kredit kreditlari shaklida kapitalni (uzoq muddatli va qisqa muddatli) jalb qilish (aktsiyalar, obligatsiyalar va boshqalar) kapitalni jalb qilish, bu lizing to'lovlari kvitansiyasini amalga oshirish lizing oluvchidan va hokazodan

Moliyaviy faoliyat uchun xavfsizlik devori:

Aktsiyadorlarga (muassislar) dividendlar ko'rinishida, shuningdek ular tomonidan qayta sotib olingan aktsiyalar uchun to'lov shaklida to'lovlar;

Korxonaning kreditorlariga asosiy qarzni to'lash shaklida to'lovlar;

Moliyaviy lizing qarzlarini kamaytirish va boshqalarga ijara to'lovlari.

Foizlar va dividendlar harakati bilan bog'liq oqimlarning tasnifi haqida hech qanday fikr yo'q.

To'langan foizlar va dividendlar operatsion oqim oqimlari sifatida tasniflanishi mumkin, chunki ular sof foyda yoki zararning ta'rifiga kiradi. Shu bilan birga, foizlar va dividendlar moliyaviy oqimlar sifatida tasniflanishi mumkin (moliyaviy resurslarni jalb qilish xarajatlari) yoki investitsiya pul mablag'larini jalb qilish (investitsiyalar bo'yicha daromadlar bo'lgan).

To'plangan pul oqimi - bu asosiy, sarmoyaviy va moliyaviy faoliyatdan pul oqimlari miqdori. Bu kursdagi o'zgarishlar kiritilishidan olinadi.

Naqd pul oqim byudjetining moliyaviy xizmatini ishlab chiqgandan so'ng, tashkilotning to'lov taqvimi ishlab chiqilmoqda. To'lov taqvimi yanada batafsil byudjet, bu yillar yoki kunlar davomida tugagan oylik (chorak) uchun mablag 'monitoring qilish maqsadida ishlab chiqilgan.

To'lov jadvali -bu korxonaning ishlab chiqarish va moliyaviy faoliyatini tashkil etish rejasi bo'lib, ularda ma'lum bir vaqt uchun pul kvitansiyalari va xarajatlarining barcha manbalari taqsimlanadi. U tashkilotning pul aylanmasini to'liq qamrab oladi, pul mablag'lari va to'lovlarni naqd pulga va naqd pulsiz shaklda bog'lashga imkon beradi, doimiy to'lov qobiliyatiga va likvidliligiga imkon beradi.

To'lov taqvimi moliyaviy xizmat tomonidan ishlab chiqilgan; Naqd pul oqim byudjetining rejalashtirilgan ko'rsatkichlari bir necha oy va kichik vaqtlar davomida ajratilgan (15 kun, o'n kunlik, besh kun). Shartlar tashkilotning asosiy to'lovlarining chastotasi asosida belgilanadi. To'lov taqvimini rasmiylashtirish jarayonida quyidagi vazifalar hal qilinadi:

Pul daromadlari va tashkilotning yaqinlashayotgan xarajatlarini vaqtincha bajarish;

Naqdomlar varaqalari va oqarishlar uchun ma'lumot bazasini shakllantirish;

Ma'lumot bazasidagi o'zgarishlarni har kuni hisobga olish;

To'lovni tahlil qilish (ularning sabablari va sabablarini bartaraf etish bo'yicha aniq choralarni tashkil etish);

Pul mablag'lari va majburiyatlari va qarz mablag'larini tezkor sotib olish va qarz mablag'larini tezkor sotib olishda qisqa muddatli moliyalashtirishni (kredit) hisoblash;

Tashkilot vaqtincha bo'shsiz mablag'larining vaqtincha bo'sh pullarining hisoblashi (summasi va shartlarida);

Vaqtincha naqd pulni eng ishonchli va foydali joylashtirish pozitsiyasidan moliya bozorini tahlil qilish.

To'lov taqvimini tayyorlash bir necha bosqichda amalga oshiriladi:

1-bosqich. . Rejalashtirilgan to'lovlar va operatsion faoliyat uchun daromadlar

2-bosqich. Investitsiya faoliyatiga to'lov va daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar

3-bosqich. Rejalashtirilgan to'lovlar va moliyaviy daromadlar uchun

4-bosqich. Naqd pul oqimi oraliq balansini shakllantirish

5 bosqich. Qo'shimcha moliyalashtirish yoki qisqa muddatli investitsiyalar zarurligini aniqlash

6-bosqich. Yakuniy pul qoldig'ini shakllantirish

To'lov taqvimi tashkilotning pul oqimlari bo'yicha haqiqiy ma'lumotlar bazasi asosida tuzilgan. Naqd pul oqimining tarkibiy qismidir, bu ma'lumotlarning hujjati, to'lovlar summasi, to'lovlar summasi va to'lovlar va mablag'larni qabul qilishdir.

Tashkilot to'lov taqvimni tuzish uchun hujjatli ma'lumot manbalari:

Qarama-qarshiliklar, banklar, boshqa tashkilotlar bilan shartnomalar

Hujjatlar bilan yarashish bo'yicha hisob-kitoblar

Mahsulotlar (ishlar, xizmatlar) etkazib berish aktlari

Mahsulotlarni (ishlarni, xizmatlarni) to'lash uchun hisoblar (innovatsiyalar)

Hisob-faktura (chiqarilgan va qabul qilingan)

Hisobvaraqlar uchun mablag'larni qabul qilish bo'yicha bank hujjatlari

Bojxona deklaratsiyasi

Pul buyurtmalari

Narxlarni muvofiqlashtirish to'g'risidagi hujjatlar

Yuk tashish mahsulotlari

Ish haqi to'lash jadvali

Qarzlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarning holati

To'lovlarning qonuniy tafsilotlari moliyaviy majburiyatlar (byudjetdan oldin, haddan tashqari mablag ', haddan tashqari mablag'lar, kontragentlar)

Ichki buyurtmalar

Kiruvchi boshlang'ich hujjatlar, to'lovlar va daromadlar (to'lanadigan to'lovlar va qaytarish tartibining taqvimi) buxgalteriya davridagi sanalarga belgilangan (odatda kalit oyi) ga to'g'ri keladi. Bunday taqvimning mumkin bo'lgan shakli 1.2-jadvalda keltirilgan.

1.2-jadval.

To'lovlar va daromadlarning ustuvorligi

To'lov taqvimini tuzish shakli va metodologiyasi pul oqimi byudjetiga o'xshash (2-ilova). Biroq, ushbu jadvalda faqat mumkin bo'lgan to'lovlar va daromadlar ro'yxati ko'rsatilgan. Haqiqiy taqvim nafaqat faoliyat turi bo'yicha oqim / oqimlar uchun, balki har bir to'lovning aniq sanasi bo'yicha ham ta'minlanishi kerak.

Faoliyat turi bo'yicha to'lov taqvimining mumkin bo'lgan shakllaridan biri va sanalar jadvalda keltirilgan. To'lov taqvimi avtomatik ravishda to'lovlar tartibi taqvimi asosida tuziladi. Operatsion moliyaviy reja moddalar kodeksida pul oqimi byudjeti (har bir to'lov va to'lov taqvimini qabul qilish tegishli kodga beriladi). Operatsion moliyaviy rejalashtirishning mezoni - amaldagi faoliyat to'g'risidagi nolning nol natijasi bilan o'z vaqtida bajarilishi.

Kutilayotgan ortiqcha xarajatlar Kutilayotgan mablag 'ularning qamrovi uchun tashkilotning o'z imkoniyatlari etishmovchiligini anglatadi.

Byudjet taqchilligining oldini olish uchun (to'lov taqvimidagi salbiy qoldiq), u oldindan (byudjetni ijro etish jarayoni ishlab chiqish bosqichida), to'lovlarni to'lash tartibi hal qilindi. Buning uchun barcha rejalashtirilgan to'lovlar o'z ahamiyatga ega bo'lgan guruhlarga bo'linadi.

Birinchi navbatda to'lovlar yoki majburiy to'lovlar ko'p hollarda:

Ishchilarning maoshi;

Soliq to'lovlari;

Asosiy etkazib beruvchilar oldida (xom ashyo, materiallar, elektr energiyasi uchun) to'lanadigan pullarni to'lash;

Bankda olingan kreditlarni to'lash;

Boshqa to'lovlar (dividend to'lovlari, lizing to'lovlari, qayta tashkil etilgan qarzlar uchun to'lovlar va boshqalar).

Ikkinchi bosqichni to'lash guruhi, qoida tariqasida:

Yil uchun mukofotlar va haq to'lash;

Boshqa kreditorlarga to'lovlar;

Asosiy faoliyat va boshqa to'lovlar emas xaridlar.

Byudjet taqchilligini bartaraf etish maqsadida byudjetni (sozlash) qayta ko'rib chiqish uchun qaror qabul qilinadi. Byudjetning xarajatlari byudjetning bir qismi kollejlar deb hisoblanadi: moliyaviy hisobot markazlari tashkilotlari va menejerlarini menejerlari ishtirokida ishtirok etishlari bilan.

Agar mablag'larning "ortiqcha" bo'lsa, bu ma'lum darajada, tashkilotning moliyaviy barqarorlik va to'lov qobiliyati haqida ma'lum darajada gapirish. Biroq, haddan tashqari pul oqimi inflyatsiyaning mablag'lari bo'lmagan amortizatsiya, qisqa muddatli investitsiyalar sohasidagi bepul pul mablag'larini foydali pul mablag'larini zarar keltiradigan foydali foyda keltiradi. Oxir oqibat, bu aktivlar va tashkilotning o'z kapitali rentabelligi darajasiga salbiy ta'sir qiladi. Shu sababli, "keraksiz" naqd pul mablag'lari, aytaylik, aytaylik, yuqori likvidli qisqa muddatli qimmatli qog'ozlarda qo'shimcha daromad olish imkoniyatidan foydalanish kerak.

Balans prognozi Tashkilotni byudjetlashtirish jarayonini yakunlaydi. Ushbu hujjat rejalashtirilgan davrda moliyaviy va xo'jalik faoliyatini amalga oshirish natijasida tashkilotning balansi qiymati qanday o'zgaradi. Balanslar balansidan farqli o'laroq, balans prognozi nafaqat tashkilot uchun, balki alohida turdagi biznes, shuningdek, investitsiyalar (mustaqil yuridik shaxs yoki filial).

Balans birlashtirilgan stol bo'lib, ikkita asosiy bo'limdan iborat - aktivlar va majburiyatlardan iborat . Ushbu aktivlarning qaysi turlarini yaratishni moliyalashtirish va ushbu aktivlarni yaratishni moliyalashtirishni moliyalashtirish uchun naqd pul yuborilishi va qanday majburiyatlar hisobidan kutish uchun aktivlar va majburiyatlar balansi zarur. Balans aktivlarida mablag'larning eng faol qismi ajratib turadi: joriy aktivlar (bank hisobvarag'i, kassa, debitorlik va asosiy vositalar. Passivda o'z faoliyatini amalga oshirish uchun o'z va qarz mablag'lari o'z aksini topadi, ularning tuzilishi va prognozlari rejalashtirilgan davrdagi o'zgarishlar uchun o'z aksini topadi.

Korxonaning moliyaviy operatsiyalari dinamikasini ko'rsatadigan foyda va zarar to'g'risidagi bayonotining prognozidan farqli o'laroq, balans prognozi korxonaning moliyaviy muvozanatining qat'iy, statistik ko'rinishini aks ettiradi.

Prognoz qilingan balansning tuzilishi korxonaning hisobot balansining umumiy qabul qilingan tuzilishiga to'g'ri keladi, chunki oxirgi sanadagi Hisobot balansi boshlang'ich sana sifatida ishlatiladi.

Sotish (savdo hajmi) rejalashtirilgan (savdo hajmi), korxona aktivlari ishlab chiqarish va sotish uchun uskunalar, xom ashyo, materiallar va boshqalarni sotib olish uchun qo'shimcha mablag 'talab qilinishi kerak. Mahsulot sotish hajmining o'sishi, qoida tariqasida, korxonalar xaridorlarni to'lovlarni kechiktirishdan uzoqroqroq ta'minlaydi, tovarlarni etkazib berish muddatlari bo'yicha tovarlarni sotish amaliyotini kengaytirish, tovarlarni jo'natish shartlariga muvofiq sotish amaliyotini kengaytirish, tovarlarni etkazib berish shartlariga muvofiq tovarlarni sotish amaliyotini kengaytirishga olib keladi.

Korxona aktivlarining o'sishi majburiyatlarning tobora ko'payib borishi kerak (xom ashyo, energetika, turli xizmatlarni etkazib berish uchun to'lash majburiyatlari, qarzga olingan va jalb qilingan mablag'lar ehtiyoj ortib boradi.

Balans prognozi davr boshida balansning taxminiy o'zgarishlarini hisobga olgan holda, davr boshida balansga asoslanadi. Balansning o'zgarishi, daromadlar va xarajatlar byudjetida bo'lgan ma'lumotlar (BDR) va naqd oqim byudjeti va naqd oqimi (BDDS).

Ushbu hujjatning rivojlanishi aktivlarni rejalashtirish bilan boshlanadi .

Daromad byudjetini va xarajatlarini balans prognozida muvozanatning prognozi bilan bog'lash, joriy aktivlar hajmining o'zgarishi savdo hajmini oshirish (qisqarish) o'sishiga qarab tahlil qilinadi. Naqd pul mablag'lari moliyalashtirish (foyda, maqsadli moliyalashtirish, ssudalar va boshqalar) va kerakli investitsiyalar o'rtasidagi farqdir. Umuman olganda, "kassir, hisob-kitob hisoblari" va "To'lov qarzlari" moddasi muvozanatni tayyorlash: balansdagi prognoz, bu orqali aktiv va majburiyatlar muvozanatda keltirilgan.

Hozirgi aktivlarning kelajakdagi kitob qiymati rejalashtirilgan aktivlar va nomoddiy aktivlarning rejalashtirilgan xarajatlarini va shu miqdordagi kiyimlardan tortib olinadigan mablag'larning nominal qiymati va kitob qiymati bo'yicha taqsimlash orqali hisoblash mumkin. Rejalashtirilgan davrda asosiy vositalarni sotib olish to'g'risidagi ma'lumotlar investitsiya byudjetida keltirilgan. Majburiyatlarni rejalashtirishda quyidagi maqolalar muvozanatli:

Materiallar etkazib beruvchilarning to'lovlari;

Ish haqi bo'yicha qarzlar;

Hisoblangan soliqlar (byudjet bilan hisob-kitoblar);

Rejalashtirilgan davr oxirida o'z kapitali;

Ustav kapitalining hajmi;

To'lanmagan daromad;

Uzoq muddatli majburiyatlar.

Aktivlar va majburiyatlarning maqolalari muvozanatning prognoziga qisqartirildi.

Tashkilotning byudjeti har doim byudjet deb ataladigan vaqt uchun ishlab chiqilgan . Byudjet muddati davomida to'g'ri tanlash tashkilotning byudjetini rejalashtirish samaradorligi uchun juda muhimdir.

Qoida tariqasida, tashkilotning birlashtirilgan byudjeti tuzilib, butun byudjet muddati (odatda bitta kalendar) uchun tasdiqlanadi. Bu konyunkturaning mavsumiy o'zgarishi moslanganligi bilan izohlanadi. Bundan tashqari, bunday vaqt davri mos keladi qonunchilik talablari Hisobot davriga. Ko'rsatma, i.e. Tartibga majburiy bo'lgan maqsad va standartlar tizimi sifatida tasdiqlanmasdan, ba'zi byudjet ko'rsatkichlari uzoqroq vaqt davomida (uch yildan besh yilgacha) o'rnatilishi mumkin. Bundan tashqari, byudjet davrida byudjetlarning har biri sarlavhalarda parchalanishiga ega. Interval mujjatlar byudjet regoli tomonidan rejalashtirilgan. Qoida tariqasida, oyning byudjet davrida rejalashtirish oralig'ining maksimal muddati - o'n yil va hatto bir hafta.

1.2. Kompaniyada moliyaviy rejalashtirish samaradorligiga ta'sir etuvchi omillar

Ushbu hujjatdan boshlab, asosiy e'tibor savdo tashkilotida moliyaviy rejalashtirishni qurish, moliyaviy rejalashtirishning samaradorligini ko'rib chiqish masalalari ko'rib chiqiladi.

Tashkilotning moliyaviy rejalashtirishga ta'sir etuvchi omillar majmuada ko'rib chiqilishi kerak. Tashqi va ichki, siyosiy va iqtisodiy omillar o'zaro munosabatlarda va har qanday kompaniyaning hozirgi va rejalashtirilgan moliyaviy ahvolidan ajralmas hisoblanadi. Tashkilot ochiq ijtimoiy-iqtisodiy tizim bo'lib, uning faoliyatini saqlab qolish va rivojlantirish, Tashkilotning tashqi muhitdagi ehtiyojlar va o'zgarishlar bilan ichki imkoniyatlarni muvofiqlashtirish talab etiladi.

Masalan, Rossiyadagi bunday barqaror iqtisodiy vaziyatda hozirda, milliy valyuta dollar va evroga nisbatan milliy valyutada nobud bo'lganda, mahsulotlar uchun mahsulotlar uchun aniq prognoz qilish juda qiyin va voqea bozorida uzoq muddatli istiqbolli istiqbol. Ehtimol, bu aniq bo'lishi mumkin, ehtimol, savdo hajmining pasayishi yoki eng yaxshi tomondan kamayishi mumkin, ularni saqlash bir xil darajada. Davlatning beqaror pul-kredit siyosati moliyaviy rejalashtirish samaradorligiga salbiy ta'sir ko'rsatmoqda.

Shuningdek, quyidagi ichki omillarning ta'sirini hisobga olish kerak:

1. Tashkiliy tuzilma
2. Korxonaning strategik maqsadlari va maqsadlari
3. Maqsadlarni amalga oshirish taktikasi
4. Moliyaviy rejalashtirish asoslari
5. Moliyaviy moliyaviy rejalashtirish
6. Birorlar va ularning rahbarlarini boshqarish va rag'batlantirish

Tashkiliy tuzilma, strategik maqsadlar va vazifalar, rejalashtirish va nazorat qilish qanchalik qiyin. Qat'iy rejalashtirish va tashkilotda moliyaviy rejalashtirish va nazorat qilish tartibini tartibga soluvchi ko'proq resurslar kerak. Kompaniya doirasida ma'lumot almashish tartibini aniqlash uchun, ya'ni Kompaniyaning tashkiliy tuzilmasi bo'yicha rejalashtirish jarayonlarini rejalashtirish, shuningdek, tayinlash, shuningdek tayinlash bilan bog'liq bo'lgan majburiyatlarni taqsimlashni rejalashtirish butun tizim ishi uchun javobgar shaxs. Metodik yordamga kelsak, moliyaviy rejalashtirish zanjirining turli xil aloqalarini amalga oshirish imkonini beradigan ichki qismning butun kompleksi kerak:

Tashkiliy qoidalar

Vaqtinchalik qoidalar

Moliyaviy rejalashtirish uchun zarur bo'lgan boshqaruv rejalarining formati va tarkibi.

Rag'batlantiruvchi omil rejaning natijalariga asoslanadi, agar agar bo'lsa tarkibiy bo'linmalar Kompaniyalar rejalashtirilgan byudjet ko'rsatkichlarining ijobiy tomonlari (savdo xarajatlarini kamaytirish, tijorat xarajatlarini kamaytirish, tijorat va boshqalar), shuning uchun bo'linmalarni boshqarish kompaniyaning faoliyatini maksimal darajada oshirishdan manfaatdordirlar va rejalashtirilgan ko'rsatkichlar uchun javobgar bo'ladilar. Aks holda, printsip buzilgan fikr-mulohaza"- Sammuplamentdagi bo'linish bo'limi har doim byudjet davrida yuzaga keladigan kutilmagan holatlarga murojaat qilishi mumkin, shuning uchun majburiy rejadan byudjet yaxshi tilaklar to'plamiga aylanadi.

Tijorat tashkilotlarida biznesni rivojlantirish, birinchi navbatda bozor imkoniyatlari bilan cheklangan, shuning uchun moliyaviy rejani shakllantirishda sotish rejasi amalga oshiriladi.

Quyidagi omillar savdo prognoziga ta'sir qiladi:

Oldingi davrlarni sotish;

Savdolarning umumiy iqtisodiy ko'rsatkichlardan, bandlik darajasi, narxlar darajasi, iste'molchilarning shaxsiy daromadlari darajasidan;

Mahsulotlarning nisbiy rentabelligi, bozor ekspertizasi, reklama kompaniyasi;

Narxi siyosati, mahsulot sifati;

Musobaqa;

Mavsumiy tebranishlar;

Turli xil tovarlar uchun uzoq muddatli savdo tendentsiyalari.

Savdo xarajatlari darajasi quyidagi omillarga bog'liq:

Hayot tsiklining bosqichlari

Iste'mol bozori turi

Agar mahsulot butun mutlaqo yangi bo'lsa, lekin katta istiqbolga ega bo'lsa va yangi bozorga chiqishni rejalashtirayotgan bo'lsa, tovarlarni targ'ib qiluvchi tovarlarni targ'ib qilish juda mantiqan. Shu bilan birga, tijorat xarajatlari darajasi 5 yoki undan ko'p foizga etadi. Agar mahsulot pasayish bozorida sotilishini kamaytirish bosqichida bo'lsa, unda tijorat xarajatlari 0 ga tushirilishi mumkin.

Agar mahsulot mo'ljallangan bo'lsa iste'mol bozoriUshbu mahsulot individual iste'molchiga tovarlar inqilobi bilan bog'liq bo'lgan sanoat bozorida mo'ljallangan bo'lsa, ushbu mahsulot sanoat bozorida mo'ljallangan bo'lsa, ushbu mahsulotning sanoat bozori uchun mo'ljallangan bo'lsa, bu mahsulotni ishlab chiqarish uchun mo'ljallangan.

1.3. Moliyaviy rejalashtirishda ishlatiladigan moliyaviy va iqtisodiy ko'rsatkichlar tizimi

Ushbu bob eng muhim va tegishli moliyaviy-iqtisodiy ko'rsatkichlarni ko'rib chiqadi:

Moliyaviy barqarorlik;

Likvidlik;

Rentabellik;

Ish faoliyati.

O'z kapital konsentratsiyasining koeffitsienti korxona faoliyatiga sarflangan mablag'lar ulushini belgilaydi. Ushbu koeffitsientning qiymati tashqi kreditorlar korxonasida moliyaviy barqaror va barqaror va mustaqil ravishda yuqori bo'lgan.

Maneverlik koeffitsienti shaxsiy mablag'larning qaysi nisbati mobil shaklda ekanligi va barcha mablag'larning barcha mablag'lari yig'indisi va barcha aktivlarning barcha manbalari yig'indisi o'rtasidagi farq nisbati va barcha mablag'lar narxi o'rtasidagi farq nisbati va o'z mablag'lari uchun farq nisbati va barcha mablag'larning barcha manbalari yig'indisining narxi bilan tengdir Mablag'lar va uzoq muddatli kreditlar va kreditlar.

Qarzga olingan mablag'larning uzoq muddatli jozibasi koeffitsienti hisobot berish sanasida joriy aktivlarning shakllanish manbalarida o'z kapitali va qancha vaqt qarzdor mablag'lar hisobga olinadi. Ushbu ko'rsatkichning juda yuqori ma'nosi, jalb qilingan kapitalga kuchli qaramlikni, kelajakda katta miqdordagi naqd pulni kreditlardan foydalanish uchun foizlar shaklida to'lash zarurligini ko'rsatadi.

Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun quyidagi formulalar qo'llaniladi:

Likvidlikni baholash

Likvidlik tahlili uning aktivlarining majburiyatlarini qoplash darajasini, ularning pulni qaytarish sanasiga mos keladigan baholash darajasini baholash.

Joriy likvidlik koeffitsienti aktivlarning likvidliligini umumiy baholashga, korpusning joriy aktivlarining ushbu majburiyatlarning bir rubri miqdorida qancha miqdordagi mablag'ni qancha miqdordagi mablag'ni tashkil etadi.

Semantik maqsadga o'xshash likvidlik koeffitsientiga o'xshash ko'rsatkichi - bu semantik maqsadga o'xshash likvidlik koeffitsienti; Biroq, bu hozirgi aktivlarning tor doirasiga, eng kam suyuqlikning hisob-kitobdan olinadigan zaxiralardan chiqarib tashlanganida hisoblab chiqiladi.

Mutlaqiy likvidlik koeffitsienti - korxonaning likvidliligi muhim mezonidir; Bu qisqa muddatli qarz majburiyatlarining qaysi qismini zarurat tug'ilganda qaytarilishi mumkinligini ko'rsatadi.

Ko'rsatkichlarni hisoblash uchunlikvidlik Quyidagi formulalardan foydalaniladi:

Rentabellikni baholash

Tashkilot faoliyatining yakuniy moliyaviy natijalarini aks ettiruvchi eng muhim ko'rsatkich rentabellik hisoblanadi. Ushbu ko'rsatkichni hisoblash sizga korxonaning ayrim aktivlaridan foydalanish samaradorligini tahlil qilishga imkon beradi. Refarorlik korxona yoki boshqa moliyaviy operatsiyalarga sarflangan mablag'lar yoki boshqa mablag'lar olingan daromadlarni tavsiflaydi.

Rarolik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun quyidagi formulalar qo'llaniladi:

Ish faoliyatini baholash

Tashkilotning moliyaviy resurslarining eng muhim qismi uning joriy aktivlarini anglatadi. Ular o'z ichiga zaxiralar, naqd pul, qisqa muddatli moliyaviy investitsiyalar, debitorlik hisoblidir. Tashkilotning ishlab chiqarish va operatsion tsiklining muvaffaqiyati joriy aktivlarning holati, chunki aylanma mablag'larning etishmasligi tashkilot faoliyati bilan bog'liq bo'lib, ularning majburiyatlari va bankrotliklari uchun pul to'lash imkoniyati yo'qligi sababli olib borilishi mumkin. Ishbilarmonlik faolligini tahlil qilish asosan joriy aktivlar aylanmasining tahliliga asoslanadi, chunki bu aylanma mablag'lar va saqlash bilan bog'liq xarajatlar miqdoriga, balki egalik va saqlash bilan bog'liq xarajatlar miqdoriga bog'liq zaxiralarning.

Biznes ko'rsatkichlarini hisoblash uchun 365 kun davomida quyidagi formulalar qo'llaniladi, bu erda 365 kun:

Shunday qilib, biz korxonaning o'rnini tavsiflovchi asosiy ko'rsatkichlarni ko'rib chiqdik va moliyaviy rejalashtirish faoliyatining asosidir. Hisoblash uchun manba ma'lumotlari "Buxgalteriya hisobi qoldig'i" №2 shakli "Foyda va zarar to'g'risidagi bayonot" shakli.

Moliyaviy barqarorlik tahlili, qo'shimcha qarz mablag'larini jalb qilish, turli darajadagi likvidlik aktivlari tufayli hozirgi majburiyatlarni to'lash imkoniyatini ko'rsatishi kerak. Moliyaviy barqarorlik koeffitsientlari qarzga olingan resurslardan foydalanish munosabati bilan korxonaning bankrotligi darajasini tavsiflaydi.

Likvidlik tahlili natijasida u hozirgi majburiyatlarni qay darajada taqdim etishga qaror qilinadi turli xil turlar Korxonaning joriy aktivlari.

Daromad koeffitsientlarining ikki guruhi daromadlilikni tahlil qilish uchun hisoblanadi: kapital rentabellik va faoliyat rentabelligi. Bundan tashqari, korxonaning rentabelligi (rentabellik )ini baholash kompaniyaning kapitalining samaradorligiga xos bo'lganligini ta'minlaydi.

Biznes faoliyatining koeffitsientlari (aylanma) barcha aktivlar aylanmasini tavsiflaydi, umuman korxonaning samaradorligi to'g'risida ma'lumot beradi. Birja aylanmasining tahlili natijalari aylanma davomiyligi nuqtai nazaridan ishlab chiqarish kapitali tarkibidagi ijobiy yoki salbiy tendentsiyalarni aniqlashga imkon beradi. Bundan tashqari, kapital ayirboshlash tezligining oshishi aks ettiradi, boshqa narsalar teng bo'lib, korxona salohiyatining oshishi.

Moliyaviy tahlil korxona faoliyatidagi muammolarni aniqlash va ularni bartaraf etish choralarini belgilashga yordam beradi.

2-bob. DTS MChJ moliyaviy rejalashtirish tizimi tahlili

2.1. DTS LLC kompaniyasining umumiy tavsiflari

DTS MChJ - "Suito Rabbering Industries", Ltd. Rossiyada. Suito Rabber Industries, LTD savdo markalari ostidagi shinalar, masalan, Dunop, Falken, Goodomo va Ohtsu kabi savdo belgilari ostida shinalar ishlab chiqaradi va sotadi. Xitoyda va Indoneziya, Sumitomo guruhi, Sumitomo Group, Evropa va Shimoliy Amerikada ishlab chiqaradigan va sotish bilan birgalikda ofislardan tashqari. Rossiyadagi DSC MChJning asosiy faoliyati katta sifatli shinalar mahsulotlarini yirik ulgurji savdo telefonlarini amalga oshirishdir.

DTS MChJ tashqi iqtisodiy faoliyatni amalga oshirish bilan bog'liq bo'lgan savdo tashkiloti, kompaniyaning daromadlari va xarajatlari xorijiy valyutada shakllantiriladi va rubl ishlab chiqariladi. Yaponiyadagi ota-onalar bilan hisob-kitob AQSh dollarida, etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar amalga oshiriladi va belgilangan vaqtda tovarlar, shuningdek, Rossiyada xaridor va etkazib beruvchilar bilan hisob-kitoblar, shu qatorda Tovarlarni olib kirish to'g'risidagi bojxona organlari rublda amalga oshiriladi..

Pul daromadlarini rejalashtirishning markazida LICS: import rejasi (onalar kompaniyasidan sotib olish rejasi), transport xarajatlari, omborni saqlash xarajatlari, sug'urta va bojxona to'lovlari; Qayta taqsimlash xarajatlari (qish shinalarining noto'g'ri talqin qilinishi). Asosiy murakkablik - bu tovarlar olib kirishda bojxona uchun to'lovlarni rejalashtirish. Belgilangan garov garovlari, masalan, boshqa omillar, masalan, yuklarni urinish, shuningdek tovarlarning bojxona qiymatini o'zgartirish va tovarlarning bojxona qiymatini tuzatishlar kiritish vaqtiga qo'shimcha ravishda tovarlar narxining 6 foizigacha bo'lishi mumkin ularning umumiy hajmi ta'sir qiladi.

MChJ MChJ xarajatlari quyidagicha taqsimlanadi:

kompaniya xarajatlarining 90 foizga yaqini o'zgaruvchan xarajatlardir, qariyb 10 foizi doimiydir.

DTS MChJning o'zgaruvchan xarajatlari quyidagicha:

Bojxona to'lovlari va to'lovlar;

Omborxonada saqlash xizmatlari;

Transport xizmatlari;

Shinalar uchun xizmatlar.

DTS MChJning doimiy xarajatlari quyidagicha:

Lizing mashinalari va uskunalari;

Umumiy ish xarajatlari;

Ma'muriy va boshqaruv xarajatlari;

Tijorat xarajatlari (shuningdek reklama va marketing xarajatlari);

DTS MChJ xodimlarining ish haqi;

Kompaniya DTSning moliyaviy ahvoli 4 yil davomida eng dolzarb ko'rsatkichlar kontekstida o'tkaziladi:

Moliyaviy barqarorlik;

Likvidlik;

Rentabellik;

Ish faoliyati.

DTS MChJning moliyaviy tahlili uchun asosiy axborot manbalari moliyaviy hisobotlar - buxgalteriya balansi va daromadlar to'g'risidagi hisobot (3 va 4-ilova)

DTS MChJ moliyaviy barqarorligi, likvidliligi, rentabellik va ishbilarmonlik faolligini tahlil qilish natijalari 2.1, 2.2, 2.3 raqamlarida koeffitsientlarning vizasi koeffitsientlari ko'rsatilgan.

Moliyaviy barqarorlikni baholash

MChJ DTS uchun moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari quyidagicha hisoblangan:

O'z kapital konsentratsiyasining (avtonomiya) \u003d kapital / balans valyutasi

O'z kapital konsentratsiyasining koeffitsienti (avtonomiya) 2005 \u003d 113893/559556 \u003d 20,35%

Aktsiyaning konsentratsiyasining koeffitsienti (avtonomiya) 2006 \u003d 315828/1018508 \u003d 31.01%

O'z kapital (avtonomiya) 2007 \u003d 595730/1840492 \u003d 32.37%

O'z kapital konsentratsiyasining koeffitsienti (avtonomiya) 2008 \u003d 833122/2715028 \u003d 30.69%

O'z aylanma mablag'larining mulkiy nisbati \u003d joriy aktivlar - qisqa muddatli majburiyatlar / taqishqoq aktivlar

O'z aylanma mablag'larini taqdim etish koeffitsienti 2005 \u003d 517771-445379 / 517771 \u003d 13,98%

Mulkning mulk nisbati 2006 \u003d 972821-702126 / 972821 \u003d 27.83%

Mulkning mol-mulk nisbati 2007 \u003d 1793962-124461 / 1793962 \u003d 30.61%

Mulkning mol-mulk nisbati 2008 \u003d 2672044-1880467 / 2672044 \u003d 29.62%

O'z mablag'lari manevr koeffitsienti \u003d kapital va zaxiralar - joriy aktivlar / kapital va zaxiralar

O'z mablag'lari uchun manevr koeffitsienti 2005 \u003d 113893-41785 / 113893 \u003d 63,31%

O'z mablag'lari uchun manevr koeffitsienti 2006 \u003d 315828-45688 / 315828 \u003d 85,53%

O'z mablag'lari maneverligini koeffitsienti 2007 \u003d 595730-46530 / 595730 \u003d 92.19%

O'z mablag'lari uchun manevr koeffitsienti 2008 \u003d 833122-42984 / 833122 \u003d 94.84%

Qarzga olingan mablag'larni uzoq muddatli jalb qilish koeffitsienti \u003d uzoq muddatli kreditlar va kreditlar / (uzoq muddatli kreditlar va kreditlar + o'z kapitali)

Qarzga olingan mablag'larning uzoq muddatli jozibali koeffitsi 2005 \u003d 284 / (284 + 113893) \u003d 0,25%

Qarzga olingan mablag'larni uzoq muddatli jalb qilish koeffitsienti 2006 \u003d 553 / (553 + 315828) \u003d 0,17%

Qarzga olingan mablag'larni uzoq muddatli jalb qilish koeffitsienti 2007 \u003d 0 / (0 + 595730) \u003d 0.00%

Qarzga olingan mablag'larni uzoq muddatli jalb qilish koeffitsienti 2008 \u003d 1493 / (1493 + 833122) \u003d 0,17%

Qarzga olingan va o'z mablag'lari qarzdorlik nisbati \u003d uzoq muddatli va qisqa muddatli kreditlar va kreditlar / o'z kapitali

Qarzmat va o'z mablag'lari 2005 \u003d O'z mablag'lari nisbati koeffitsienti \u003d

(284+445379)/ 113893=391,30%

Qarzga olingan va o'z mablag'larining o'z mablag'lari koeffitsienti 2006 \u003d (553 + 702126) / 315828 \u003d 222,49%

Qarzga olingan va o'z mablag'lari krediti koeffitsienti 2007 \u003d

(0+1244761)/ 595730=208,95%

2008 \u003d Qarzmat va ulushi koeffitsienti

(1439+1880467)/ 833122=225,89%

21-rasmda moliyaviy barqarorlik koeffitsientlari dinamikasi

Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari 2005 yildan 2008 yilgacha bo'lgan davrda etarlicha barqaror emas:

Likvidlikni baholash

MChJ DST uchun likvidlik ko'rsatkichlari quyidagicha hisoblangan:

Joriy likvidlik nisbati \u003d joriy aktivlar / qisqa muddatli majburiyatlar

Joriy likvidlik koeffitsienti 2005 \u003d 51771/445379 \u003d 116,25%

Joriy likvidlik koeffitsienti 2006 \u003d 972821/702126 \u003d 138.55%

Joriy likvidlik koeffitsienti 2007 \u003d 1793962/1244761 \u003d 144.12%

Amaldagi likvidlik koeffitsienti 2008 \u003d 2672044/1880467 \u003d 142,09%

Tez likvidlik koefri \u003d Naqd pul + yuqori likvidli qimmatli qog'ozlar + debitorlik va qisqa muddatli majburiyatlar

Tezkor likvidlik koeffitsienti 2005 \u003d (75159 + 305059) / 445379 \u003d 85,37%

Tez likvidlik koeffitsienti 2006 \u003d (64296 + 668019) / 702126 \u003d 104.30%

2007 \u003d 2007 \u003d (360663 + 556576) ning tezkor likvidlik darajasi / 1244761 \u003d 73,69%

2008 \u003d (663047 + 639857) / 1880467 \u003d 69.29%

Mutlaq likvidlik nisbati \u003d Naqd pul + yuqori kuchlanishli qimmatli qog'ozlar / qisqa muddatli qarz

2005 yildagi mutlaq likvidlik nisbati \u003d 305059/445379 \u003d 68.49%

2006 yildagi mutlaq likvidlik nisbati \u003d 668019/702126 \u003d 95.14%

2007 yil \u003d 556576/1244761 \u003d 44,71% gacha bo'lgan mutlaq likvidlik nisbati

2008 \u003d 639857/1880467 \u003d 34,03% ni tashkil qiladi

Umuman olganda, likvidlik ko'rsatkichlarini baholash yaxshi natijalarni ko'rsatdi:

Tahlil qilinayotgan davrda mutlaq likvidlik darajasi yuqori darajada edi va 2005 yildagi 68,49% dan 2008 yilda 124,88% gacha ko'tarildi. Tez likvidlik darajasi 2006 va 2008 yillarda normadan yuqori bo'ldi va mos ravishda 104,330% va 254,29% tashkil etdi. 2008 yilda joriy likvidlik koeffitsienti tavsiya etilgan qiymat bo'yicha natijani ko'rsatdi va 254,50% ni tashkil etdi.

2.2-rasmda likvidlik koeffitsientlari dinamikasi

Rentabellikni baholash

MChJ DTS uchun daromadlilik ko'rsatkichlari quyidagicha hisoblangan:

Umumiy rentabellik \u003d sotishdan oldin soliq / daromad oldidan foyda

Umumiy rentabellik 2005 \u003d 122334/1282782 \u003d 9.54%

Umumiy rentabellik 2006 \u003d 273417/205246 \u003d 13,32%

Umumiy rentabellik 2007 \u003d 372414/2825354 \u003d 13,18%

Umumiy rentabellik 2008 \u003d 346133/3601789 \u003d 9,61%

Daromadlilik savdolari \u003d savdo-sotiq / daromaddan foyda

Sotishning rentabelligi 2005 \u003d 100881/1282782 \u003d 7,86%

Sotishning rentabelligi 2006 \u003d 263479/2053246 \u003d 12.83%

Sotish 2007 \u003d 388429/2825354 \u003d 13.75%

Savdo Regomely 2008 \u003d 378649/3601789 \u003d 10.51%

Kapital rentabellik (Roe) \u003d sof foyda / o'rta kapital raqami

Kapital rentabellik (Roe) 2006 \u003d 201935 / 0.5 * (113893 + 315828) \u003d 93,98%

Kapital Regolaning 2007 \u003d 279903 / 0.5 * (315828 + 595730) \u003d 61.41%

Kapital Regolaning (Roe) 2008 \u003d 237393 / 0.5 * (595730 + 833122) \u003d 33,23%

Tarmoq rentabelligi (Roa) \u003d Sof foyda / Korxona aktivlarining o'rtacha qiymati

Aktiv rentabellik (Roa) 2006 \u003d 201935 / 0.5 * (559556 + 1018508) \u003d 25,59%

Foiz nisbati (Roa) 2007 \u003d 279903 / 0.5 * (1018508 + 1840492) \u003d 19.58%

Aktivlarning rentabelligi (Roa) 2008 \u003d 237393 / 0.5 * (1840492 + 2715028) \u003d 10,42%

Sof foyda darajasi (ro) \u003d Sof foyda / mahsulot sotishdan tushgan daromad

Sof foyda darajasi (roman) 2005 \u003d 101763/1282782 \u003d 7,93%

Toza foyda darajasi (roman) 2006 \u003d 201935/2053246 \u003d 9,83%

Sof foyda darajasi (ROS) 2007 \u003d 279903/2825354 \u003d 9.91%

Sof foyda darajasi (ROS) 2008 \u003d 237393/3601789 \u003d 6.59%

2005-2008 yillarda DTS MChJ ning rentabellik ko'rsatkichlari juda yuqori darajada edi:

Umumiy rentabellik 9,54% darajasida edi - 13,32%

Sotish rentabelligi 7,86% darajasida edi - 13,75%

2006 yilda kapital rentabellik (Roe) 2006 yildagi 93,98% dan 2008 yilda 33,23% gacha pasaydi.

Aktivlarning rentabelligi 2006 yilda 2006 yilda 25,59% dan 14,90% gacha pasaydi.

Sof foyda darajasi 6,59% oralig'ida edi - 9,91%.

2.3-rasmda rentabellik ko'rsatkichlari dinamikasi

Ish faoliyatini baholash

Tadbirkorlik faoliyati ko'rsatkichlari 365 kunlik tanlangan muddat asosida hisoblab chiqilgan:

Qabul qiluvchilarning to'lash muddati (kunlar) \u003d Sotishdan o'rtacha summa / daromad *

2006 yil \u003d 0.5 * debitorlik debitasini tiklash muddati (75159 + 64296) / 2053246 * 365 \u003d 12 kun

Qabul qiluvchilarning tiklanish davri 2007 \u003d 0,5 * (64296 + 360663) / 2825354 * 365 \u003d 27 kun

1 \u003d 0,5 * debitorlik qarzdorlarning tiklanish davri (360663 + 663047) / 3601789 * 365 \u003d 52 kun

To'lovlarning to'lash muddati (kunlar) \u003d kreditorlik qarzlari yoki daromadni amalga oshirishdan olingan daromad *

To'lov muddati 2006 \u003d 0.5 * (445379 + 702126) / 2053246 * 365 \u003d 102 kun

Kreditorlik qarzlarini to'lash muddati 2007 \u003d 0,5 * (702126 + 1244761) / 2825354 * 365 \u003d 126 kun

2008 \u003d 0,5 * (1244761 + 1880467) / 3601789 * 365 \u003d 158 kun

Aksiyalar va xarajatlarning (kunlar) aylanishi davri \u003d aktsiyalar narxining o'rtacha qiymati va xarajatlar / ishlab chiqarish xarajatlari

Aktsiyalar aylanishi davri va 2006 \u003d 0,5 * (136899 + 654 + 238132 + 2375) /

/ 1584717 * 365 \u003d 44 kun

Aksiyalar va xarajatlar aylanishi davri 2007 \u003d \u003d 0,5 * (238132 + 2375 + 1472444 + 1477 + 1477) / 2145026 * 365 \u003d 95 kun

Aktsiyalar va xarajatlar davri va 2008 \u003d \u003d 0.5 * (872444 + 1468 + 1368 + 1368 + 1368 + 1368 + 1455 + 955) / 2796693 * 365 \u003d 146 kun

Aktivlarning aylanmasi muddati \u003d sotishdan tushgan daromad / aktivlarning o'rtacha qiymati

2006 \u003d 365 / (2053246 (559556 + 1018508)) hisob-kitob muddati) \u003d 140 kun

2007 yil \u003d 365 / (0,5 * (1018508 + 1840492)) hisob-kitob davri (1018508 + 1840492)) \u003d 185 kun

Aylanma davri 2008 \u003d 365 / (3601789 (0,5 * 2715028))) \u003d 231 kun

Hisob raqamlari uchun hisobvaraqlar hisobi \u003d Hisobga to'lanadigan / debitorlik kreditlari

2005 yil 1 \u003d 445379/75159 \u003d 592.58% debitorlik debitorlik qarzlari uchun nisbati

2006 yil \u003d 702126/64296 \u003d 1092.02% debitorlik kreditlari uchun to'lanadigan hisoblarning munosabati

2007 yil \u003d 1244761/360663 \u003d 345,13% ni qabul qiluvchi debitorlik qarzlari uchun munosabati

Hisob-kitoblarga munosabat 2008 \u003d 1880467/663047 \u003d 283,61%

Tadbirkorlik faoliyati ko'rsatkichlari 2005-2008 yillarda quyidagi rasmni taqdim etdi:

Debitorlik debitorlik davri 2006 yildagi 12 kundan 2008 yilda 52 kungacha ko'tarildi.

To'lov qarz muddati 2006 yildagi 102 kundan 2008 yilda 89 kunga kamaydi.

Aktivlarning aylanishi davri 140 dan 185 kungacha.

Hisobotlarni balansdagi pul mablag'lari ulushi 13,43% ni tashkil etdi; 6.31%; 19,60% va 2006, 2008 va 2008 yillarda mos ravishda 19,60% va 49,23%.

2.2. DTS MChJda ushbu moliyaviy rejalashtirish tizimining xususiyatlari

MChJ MChJ MChJ moliyaviy bo'limida DTS MChJ moliya direktori, shuningdek, buxgalteriya idorasi kompaniyasining bosh buxgalteriga taqdim etilgan moliya bo'limini anglatadi.

Kompaniya daromadlar va xarajatlar byudjeti va prognoz balansi kontekstida qisqa muddatli va uzoq muddatli moliyaviy rejalashtirishga ega. Ushbu rejalar yillik va har oyda tuzilgan. Daromad va xarajatlar va xarajatlarning oylik byudjeti va prognoz balansi - rejalashtirilgan oyning 30-yillariga qadar.

Daromad va xarajatlar byudjetini tuzish uchun kiruvchi ma'lumotlar:

Moliya bo'limi tomonidan shakllangan operatsion xarajatlar uchun byudjet, xonalar, binolarni ijaraga olish, umumiy va boshqaruv xarajatlarini o'z ichiga oladi;

Marketing bo'limi tomonidan taqdim etilgan byudjetni tijorat xarajatlari;

Buxgalteriya bo'limi tomonidan taqdim etilgan byudjet soliq to'lovlari;

Moliya bo'limi tomonidan tashkil etilgan boshqa investitsiya va moliyaviy investitsiyalar prognozi.

Prognoz balansini tayyorlash uchun kiruvchi ma'lumot:

Xohlach jamg'armasi byudjeti kadrlar menejmenti bo'limi tomonidan taqdim etilgan;

Daromad va xarajatlar byudjeti;

Moliya bo'limi tomonidan tashkil etilgan to'lov taqvimi;

NCP-dagi NCPda tayyor mahsulotlar va mahsulotlar balansi logistika bo'limi tomonidan taqdim etilgan omborda;

Savdo bo'limi tomonidan taqdim etilgan savdo byudjeti;

Buxgalteriya bo'limi tomonidan taqdim etilgan soliq to'lovlari byudjeti.

DTS MChJ-dagi moliyaviy rejalari ko'rsatkichlarining bajarilishini nazorat qilish moliya boshqarmasi - moliya bo'limi va buxgalteriya bo'limi tomonidan qabul qilingan xizmatlarga yuklatilgan. Rejalarni bajarishning tezkor tahlili har oyda byudjetlarni rivojlantirish uchun javobgar bo'lgan barcha shaxslar tomonidan amalga oshiriladi. Moliya boshqarmasi oy davomida byudjetlarni amalga oshirish bo'yicha umumiy ma'lumotlarni yig'ib, uni kompaniyaning moliyaviy direktori uchun xizmat ko'rsatilishi shaklida jalb qiladi.

Korxona faoliyatining hozirgi holati shundaki, raqobat etarli darajada yuqori va bu o'z navbatida, moliyaviy ishlarning sezilarli darajada ko'payishiga olib keladi. Shu bilan birga, bu korxonada moliyaviy ishlarning roli va mazmuni sezilarli darajada oshishiga olib keladi. Ushbu omilning kam baholanishi moliyaviy barqarorlik va hatto korxonaning bankrotligi yo'qolishiga olib kelishi mumkin.

Moliyaviy menejmentning barcha faoliyati moliyaviy barqarorlik va iqtisodiy o'sish va foyda uchun barqaror shart-sharoitlarni yaratish uchun bo'ysunuvchidir.

DTS MChJning asosiy iqtisodiy faoliyatining moliyaviy mablag'larini ta'minlashda va o'z maqsadlarini amalga oshirish uchun samarali foydalanish;

Moliyaviy va kredit tizimi va boshqa tadbirkorlik sub'ektlari bilan munosabatlarni tashkil etishda;

Asosiy va aylanma mablag'larni saqlash va undan oqilona foydalanishda;

Korxonaning byudjet, banklar, etkazib beruvchilar va xodimlarga to'lanadigan to'lovlarni o'z vaqtida to'lashda.

Boshqacha aytganda, MChJ DTS-dagi moliyaviy ishlarning mohiyati asosiy va aylanma mablag'larni davolash va tijorat faoliyati bilan bog'liq moliyaviy munosabatlarni rivojlantirishni ta'minlash.

Moliyaviy xizmatlar DTS MChJ quyidagilar bilan shug'ullanadi:

Korxonani boshqarish qarorlari bo'yicha qaror qabul qilish uchun zarur bo'lgan moliyaviy hujjatlarni tezlashtirish;

Korxonaning asosiy maqsadiga erishish uchun barcha bo'limlar faoliyatini muvofiqlashtirish;

Moliyaviy rejalarni sifatli tayyorlash uchun javobgardir;

Moliyaviy xizmatlarisiz, korxonaning bozor sharoitida normal ishlashi deyarli imkonsiz.

DTS MChJning moliyaviy xizmat ko'rsatishning eng muhim yo'nalishlari quyidagilardan iborat: moliyaviy rejalashtirish, operatsion va monitoring va tahliliy ishlar.

Moliyaviy rejalashtirish korxonaning barcha moliyaviy faoliyatini tashkil etishda muhim o'rin tutadi. Moliyaviy rejalashtirish jarayonida keng qamrovli moliyaviy davlat hisoblanadi, moliyaviy resurslar ortib borayotgani aniqlandi va eng samarali foydalanish sohalari aniqlandi.

MChJ MChJ MChJ moliyaviy rejalashtirish buxgalteriya, statistika va boshqaruv hisobotidan olingan moliya to'g'risidagi ma'lumotlarni tahlil qilish asosida amalga oshiriladi.

Rejalashtirish sohasida moliyaviy xizmat quyidagi vazifalarni ta'minlaydi:

Barcha zarur hisob-kitoblar bilan moliyaviy va kredit rejalari loyihalarini ishlab chiqish;

O'z aylanma mablag'lariga ehtiyojni aniqlash;

Iqtisodiy faoliyatni moliyalashtirish manbalarini aniqlash;

Kapital investitsiya rejasini zarur hisob-kitoblar bilan ishlab chiqish;

Biznes-rejani ishlab chiqishda ishtirok etish;

Bank institutlariga taqdim etilgan naqd rejalarni tuzish;

Amalga oshirish rejalarini tayyorlashda qatnashish va tartibdagi daromadning rejalashtirilgan summasini, yil davomida va chorvachilik va rentabellik ko'rsatkichlarida ishtirok etishda ishtirok etish.

Operatsion ish sohasida DTS MChJning moliyaviy xizmatlari ko'plab vazifalarni hal qiladi, ularning asosiylari:

Byudjet va ortiqcha kreditlar, banklarning qisqa muddatli va uzoq muddatli kreditlari bo'yicha to'lovlarni taqdim etish, xodimlarga ish haqi va uzoq muddatli kreditlar bo'yicha foizlar berish, etkazib beruvchilar uchun ish haqi berish, tovar-moddiy qiymatlar, xizmatlar va ish uchun hisobvaraqlarni to'lash;

Asosiy faoliyatning qiymati uchun mablag 'sarfini ta'minlash;

Shartnomalarga muvofiq kreditlarni ro'yxatdan o'tkazish;

Kundalik operatsion buxgalteriya hisobini yuritish: Mahsulotlarni sotish, sotishdan tushgan foyda, boshqa moliyaviy ko'rsatkichlar;

Moliyaviy reja va moliyaviy davlatning faoliyatini amalga oshirish bo'yicha mablag'lar va mablag'lar qabul qilinishi to'g'risida ma'lumot olish.

"DTS" MChJda katta ahamiyatga ega bo'lgan holda monitoring va tahliliy ishlarga beriladi, chunki uning samaradorligi korxonaning moliyaviy natijasini aniqlaydi. Moliyaviy, naqd pul va kredit rejalari, foyda va rentabellik rejalari ko'rsatkichlarini amalga oshirishda moliyaviy xizmatlar, o'z mablag'laridan maqsadli foydalanish uchun o'z mablag'laridan foydalanishni kuzatib boradi. Monitoring va tahliliy ishlarni amalga oshirishda moliyaviy xizmatlar katta yordamga ega bo'lib, ular birgalikda kapital qo'yilmalarni qaytarishning to'g'riligi tekshiriladi, hisobotlarning barcha turlari moliyaviy va rejalashtirilgan intizomga rioya qilinmoqda .

Aytish mumkinki, DTS MChJ moliya bo'limi iqtisodiy faoliyatni boshqarishning yagona mexanizmining bir qismidir, shuning uchun u tashkilotning boshqa tashkilotlari bilan chambarchas bog'liq. Shunday qilib, buxgalteriya bo'limi, savdo va ishlab chiqarish rejalari, kreditorlar va qarzdorlarning ro'yxati bilan yaqin aloqalar natijasida, xodimlarga maosh oladigan hujjatlar va boshqalar taqdim etiladi. .

Marketing bo'limidan moliyaviy xizmat daromadlarini rejalashtirish va operatsion moliyaviy rejalarni tuzish va operatsion xarajatlar uchun hisob-kitoblarni hisobga olish rejalarini oladi. Muvaffaqiyatli marketing kampaniyasi uchun moliyaviy xizmat shartnomasi narxining imtiyoz tizimini tasdiqlaydi, savdo va marketing xarajatlarini tahlil qiladi, shu bilan yirik operatsiyalar tuzish uchun sharoit yaratadi.

Rivojlanish bilan bozor munosabatlarimulkchilik shakllari va tashqi iqtisodiy mustaqillikka erishish huquqi asosida moliyaviy xizmat sifat jihatidan yangi vazifani oshirmoqda - moliyaviy resurslarni samarali boshqarish usullarini tashkil etadi - moliyaviy resurslarni samarali boshqarish usullari bo'yicha samarali boshqarishni tashkil etish bozor iqtisodiyoti. Muammoni ushbu shaklni faqat DTS MChJ Boshqaruv tizimining asosiy osti tizimi bo'lgan moliyaviy menejmentning asosiy osti tizimi doirasida muvaffaqiyatli hal etilishi mumkin.

2.3. Moliyaviy rejani shakllantirish MChJ DST

Moliyaviy reja bir nechta tarkibiy qismlarni o'z ichiga olganligi sababli, prognoz balansi, foyda va yo'qotish rejasini o'z ichiga oladi, masalan, DTS MChJ kabi rejalarni tuzish uchun zarur bo'lgan ko'rsatkichlarni aniqlashingiz mumkin:

Tovarlarni sotishdan tushgan daromad (sotuv prognozi)

Sotilgan tovarlar narxi

Davr boshida tovarlar zaxiralari

Tovarlarni xarid qilish

Davr oxirida tovarlar zaxiralari

Operatsion xarajatlar

Ushbu ko'rsatkichlarni aniqlash uchun sotuvlar byudjetlari, xaridlar byudjeti, operatsion xarajatlar byudjeti, operatsion xarajatlar byudjeti va pul oqimi byudjeti asosida sotish byudjeti ishlab chiqarish zarur.

Tovarlarni sotishdan tushgan daromad

Ushbu hujjatning rivojlanishi savdo rejasini aniqlashdan boshlanadi, i.e. Tovarlarni sotish byudjetini shakllantirish bilan. Rejalashtirishning ushbu bosqichida bozor mavsumiy tebranish va boshqa omillarni hisobga olgan holda talab dinamikasi tafsilotlari batafsil o'rganib chiqilmoqda, bu raqobatchilar strategiyalari tomonidan o'rganilmoqda. Tashkilotni boshqargandan so'ng, rejalashtirilgan davrning boshida mavjud aktsiyalarni va davr oxirida tovarlar zaxirasi byudjetini hisobga olgan holda, mahsulotni amalga oshirishning mumkin bo'lgan qismi aniq bo'ladi Tovarlarni xaridlar ishlab chiqilmoqda. DTS MChJ kompaniyasi uchun 2009 yil uchun amalga oshirilishini amalga oshirish miqdori bo'yicha aniqlanadi:

94 000 yozgi shinalar va 75 000 qish shinalari. Yozgi shinalarning o'rtacha narxi - 2500 rubl. Qishki shinalarni sotishning o'rtacha narxi 4000 rubl. 2009 yil yanvar va dekabr oylarida savdo rejalashtirilmagan.

Yozgi shinalar sotishdan tushgan daromad: 94 000 * 2 500 \u003d 235 000 rubl.

Qishki shinalar sotishdan tushgan daromad: 75 000 * 4 000 \u003d 300,000 rubl.

2009 yil uchun savdo rejasini batafsil hisob-kitob qilish 6-ilovada keltirilgan.

Sotilgan tovarlar narxi

Sotilgan mahsulotlarning narxi davrning boshida tovarlarning zaxiralari miqdori va tovarlarni sotib olish hajmi deb belgilanadi va davr oxirida tijorat fondi narxiga qisqartirildi.

Yil boshida tovarlar zaxiralari miqdori va yil oxiri 0 ga teng.

Xarid narxi 1600 rublga teng ekanligi sababli sotib olingan tovarlarning qiymatini hisoblang. 1 birlik uchun.

xarid qilingan mahsulotlar narxi \u003d 1600 * 18000 \u003d 28800 ming rubl.

xarid qilingan mahsulotlar narxi \u003d 1600 * 26000 \u003d 41600 ming rubl.

xarid qilingan mahsulotlar narxi \u003d 1600 * 28000 \u003d 44800 ming rubl.

xarid qilingan mahsulotlar narxi \u003d 1600 * 22000 \u003d 35200 ming rubl.

xarid qilingan mahsulotlar narxi \u003d 1600 * 11250 \u003d 18000 ming rubl.

xarid qilingan mahsulotlar narxi \u003d 1600 * 17500 \u003d 28000 ming rubl.

xarid qilingan mahsulotlar narxi \u003d 1600 * 23750 \u003d 38000 ming rubl.

Sentyabr:

xarid qilingan mahsulotlar narxi \u003d 1600 * 15000 \u003d 24000 ming rubl.

xarid qilingan mahsulotlar narxi \u003d 1600 * 7500 \u003d 12000 ming rubl.

Yilning umumiy hajmi sotib olingan tovarlar qiymati 270,4 ming rublni tashkil etadi. Hisob-kitoblar natijalari 2.4-jadvalda keltirilgan. Byudjet o'zgaruvchilar va 2009 yildagi doimiy xarajatlar tezisga anketalar.

O'zgaruvchan xarajatlar

- bojxona to'lovlari va to'lovlar;

- omborxonada saqlash xizmatlari;

- transport xizmatlari;

- tire Osenovka xizmatlari.

Transport xizmatlarini hisoblash:

Transport xizmatlari quyidagi stavka asosida hisoblanadi:

Tr 1 \u003d 150 000 * 18000/1000 \u003d 2700 ming rubl;

Tr 2 \u003d 18000/1800 * 45000 \u003d 450 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 26000/1000 \u003d 3900 ming rubl.

Tr 2 \u003d 26000/1800 * 45 000 \u003d 650 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 28000/1000 \u003d 4200 ming rubl.

Tr 2 \u003d 28000/1800 * 45 000 \u003d 700 rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 22000/1000 \u003d 3300 ming rubl.

Tr 2 \u003d 22000/1800 * 45 000 \u003d 550 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 11250/1000 \u003d 1688 ming rubl.

Tr 2 \u003d 11250/1800 * 45 000 \u003d 281 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 17500/1000 \u003d 2625 ming rubl.

Tr 2 \u003d 17500/1800 * 45 000 \u003d 438 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 23750/1000 \u003d 3563 ming rubl.

Tr 2 \u003d 23750/1800 * 45 000 \u003d 594 ming rubl.

Sentyabr:

Tr 1 \u003d 150 000 * 15000/1000 \u003d 2250 ming rubl.

Tr 2 \u003d 15000/1800 * 45 000 \u003d 375 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 7500/1000 \u003d 1125 ming rubl.

Tr 2 \u003d 7500/1800 * 45 000 \u003d 188 ming rubl.

Qishki shinalarning nosozliklari bo'yicha xarajatlarni hisoblash:

Noto'g'rilashtirish xarajatlari shinalar noto'g'ri hisoblab chiqish uchun aylanma va xizmatlarning narxini tashkil qiladi. Bitta avtobusda aylanalarning narxi 70 rubl. QQSsiz. Bir shinani noto'g'ri ishlatish xizmatlarining narxi 20 rubl. QQSsiz.

Shunday qilib:

Iyun: Ueshipovka narxi \u003d 11250 * (20 + 70) \u003d 1013 ming rubl.

Iyul: Ueshipovka narxi \u003d 17500 * (20 + 70) \u003d 1575 ming rubl.

Avgust: Oskiy (20750 * (20 + 70) \u003d 2138 ming rubllik uchun xarajatlar.

Sentabr: UseKovka xarajatlari \u003d 15000 * (20 + 70) \u003d 1350 ming rubl.

Oktyabr: Oskehovka \u003d 7500 * (20 + 70) \u003d 675 ming rubl.

Bojxona to'lovlari va to'lovlarni hisoblash:

Arizada 7-jadvalda, bojxona to'lovlari va to'lovlar boshqa o'zgaruvchan xarajatlar bo'ylab o'tadi va sotib olingan tovarlar narxining 22 foizi miqdorida hisoblab chiqiladi va ularni chegaraga olib chiqadi.

Fevral: (28800 + 2700) ming rubl. * 0,22 \u003d 6930 rubl.

Mart: (41600 + 3900) ming rubl. * 0,22 \u003d 10010 rubl.

Aprel: (44800 + 4200) ming rubl. * 0,22 \u003d 10780 ming rubl.

May: (35200 + 3300) ming rubl. * 0,22 \u003d 8470 ming rubl.

Iyun: (18000 + 1688) ming rubl. * 0,22 \u003d 4331 ming rubl.

Iyul: (28000 + 2625) ming rubl. * 0,22 \u003d 6738 ming rubl.

Avgust: (38000 + 3563) ming rubl. * 0,22 \u003d 9144 ming rubl.

Sentyabr: (24000 + 2250) ming rubl. * 0,22 \u003d 5775 ming rubl.

Oktyabr: (12000 + 1125) ming rubl. * 0,22 \u003d 2888 ming rubl.

Omborot xarajatlarini hisoblash:

Omborlar uchun xarajatlar 8 oy davomida shinalar uchun 3,5 evroga nisbatan 3,5 evro miqdorida hisoblanadi. Evro-shartli ravishda 1 evro \u003d 40 rubl. Har qanday holatda xaridorlarga jo'natishdan oldin barcha tovarlar Moskva viloyatidagi omborxonaga kelsak, saqlangan mahsulotlar hajmi 100% ni tashkil qiladi.

Fevral: Saqlash saqlash \u003d 18000 * 3.5 * 40 \u003d 2520 ming rubl.

Mart: Saqlash saqlash \u003d 26000 * 3.5 * 40 \u003d 3640 rubl.

Aprel: omborni saqlash \u003d 28000 * 3.5 * 40 \u003d 3920 ming rubl.

May: Saqlash saqlash \u003d 22000 * 3.5 * 40 \u003d 3080 ming rubl.

Iyun: Saqlash saqlash \u003d 11250 * 3.5 * 40 \u003d 1575 ming rubl.

Iyul: Omborni saqlash \u003d 17500 * 3.5 * 40 \u003d 2450 ming rubl.

Avgust: Omborni saqlash \u003d 23750 * 3.5 * 40 \u003d 3325 ming rubl.

Sentyabr: Saqlash saqlash \u003d 15000 * 3.5 * 40 \u003d 2100 ming rubl.

Oktyabr: omborxonalarni saqlash \u003d 7500 * 3.5 * 40 \u003d 1050 rubl.

O'zgaruvchan xarajatlarni hisoblash natijalari 7-jadval jadvalida diplom ishiga taqdim etiladi.

Doimiy xarajatlar

DTS MChJning quyidagi doimiy xarajatlarini hisoblang:

Ijara (shuningdek kommunal xizmatlar);

O'z asosiy mablag'larini qadrlash;

Umumiy ish xarajatlari;

- ma'muriy va boshqaruv xarajatlari;

- tijorat xarajatlari (shuningdek reklama va marketing xarajatlari);

- dTS MChJ xodimlarining ish haqi;

Soliqlar.

Sayohatlar va xizmat safarlari:

Xarajatlar byudjeti kadrlar menejmenti bo'limini taqdim etadi. 2009 yilda oylik iste'mol 2009 yilda 200 ming rubl.

200 ming rubl. * 12 \u003d 2400 ming rubl.

Rag'batlantirish xarajatlari:

Narxlar byudjeti marketing bo'limini taqdim etadi.

May: 1500 ming rubl.

Iyun: 800 ming rubl.

Avgust: 900 ming rubl.

Sentyabr: 900 ming rubl.

Narxlar byudjeti marketing bo'limini taqdim etadi. Reklama mablag'larining yillik iste'moli 2009 yilda 14,700 ming rubl bo'ladi.

2009 yilda har oyda ijaraga olish iste'moli 650 ming rubl.

O'zgartirilgan aktivlarning eskirishi:

Asosiy ishlab chiqarish ob'ektlari uchun amortizatsiya darajasi 10% ni tashkil qiladi. 2009 yilda OPFdan tushgan mablag 'rejalashtirilmagan. Buxgalteriya hisobiga ko'ra, yillik amortizatsiya summasi 300 ming rublni tashkil etadi. Shunga ko'ra, oylik amortizatsiya miqdori 25 ming rubl bo'ladi.

300 000/12 \u003d 25 ming rubl.

Boshqa doimiy umumiy xarajatlar:

2009 yilda umumiylik ehtiyojlari uchun oylik xarajatlar 650 ming rubl bo'ladi. Rejalashtirilgan raqamlar 2008 yilning haqiqiy ma'lumotlari asosida qabul qilinadi.

650 ming rubl. * 12 \u003d 7800 ming rubl.

Prognoz daromad va yo'qotish to'g'risidagi bayonotsaylangan o'zgaruvchilar va doimiy xarajatlarga muvofiq shakllangan va 1-ilovada diplom ishiga 1-ilovada jadvalda keltirilgan.

Foyda solig'i 2009 yil uchun 20% miqdorida hisoblanadi.

Byudjet pullari (BDDS)

BDDS 2-ilovada bitiruv ishiga 2-ilovada keltirilgan

BDDS Maqolalar prognoz daromadlari to'g'risidagi hisobotiga binoan xarajatlar turlari bo'yicha hisoblanadi.

Mahsulotlarni sotishdan tushgan tushumlarni hisoblash:

Sotishdan tushgan kvitansiyalar rejalashtirilgan daromadga muvofiq hisoblanadi (6-ilovada 6-ilovada), QQSni hisobga olgan holda. Ahvoli - Prepaid mahsulotlarini jo'natish.

2009 yil yanvar oyida xaridorlarning daromadlari 2008 yilda sotib olingan mahsulotlar uchun 2008 yilda 10,004,700 rubl miqdorida olish uchun talabnomalarni to'lash rejalashtirilgan.

Fevral: 45000000 * 1,18 \u003d 53100 ming rubl.

Mart: 65000000 * 1,18 \u003d 76700 ming rubl.

Aprel: 70000000 * 1,18 \u003d 82600 ming rubl.

May: 55000000 * 1,18 \u003d 64900 ming rubl.

Iyun: 45000000 * 1,18 \u003d 53100 ming rubl.

Iyul: 70000000 * 1,18 \u003d 82600 ming rubl.

Avgust: 95000000 * 1,18 \u003d 112100 ming rubl.

Sentyabr: 60000000 * 1,18 \u003d 70800 ming rubl.

Oktyabr: 30000000 * 1,18 \u003d 35400 rubl.

Mahsulotlarni 2009 yil uchun sotishdan tushgan pul daromadlari 641,305 ming rublni tashkil etadi.

Tijorat mahsulotlarini sotib olish uchun ixtiyorini hisoblash:

Fevral: 1600 * 18000 \u003d 28800 ming rubl.

Mart: 1600 * 26000 \u003d 41600 rubl.

Aprel: 1600 * 28000 \u003d 44800 ming rubl.

May: 1600 * 22000 \u003d 35200 ming rubl.

Iyun: 1600 * 11250 \u003d 18000 ming rubl.

Iyul: 1600 * 17500 \u003d 28000 ming rubl.

Avgust: 1600 * 23750 \u003d 38000 ming rubl.

Sentyabr: 1600 * 15000 \u003d 24000 ming rubl.

Oktyabr: 1600 * 7500 \u003d 12000 ming rubl.

Transport xizmatlari uchun to'lovni hisoblash:

Rossiyaning Rossiyadagi omborxonadagi omborga to'lovni to'lash 2008 yil dekabr oyida boshlanadi va keyin etkazib berish jadvali (savdo rejasi) 2 oy oldinda boshlanadi.

1. Estoniya kompaniyasi tomonidan Rossiyadagi omborxonada 150 ming rubl. Yuk mashinalari uchun 1000 shinada 1000 shinada. Hisob-kitoblar 1-chi deb ta'kidlaydi.

2. Tashish rossiya kompaniyasi MChJ dtsining omboridan 55 000 rublgacha bo'lgan xaridorlarning omboridan. Yuk mashinasi uchun, CAMda 1800 shinalarda. TP 2 deb ko'rsatilgan hisob-kitoblarda.

Tr 1 \u003d 150 000 * 26000/1000 * 1,18 \u003d 4602 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 28000/1000 * 1,18 \u003d 4956 ming rubl.

Tr 2 \u003d 18000/1800 * 45 * 1.11 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 22000/1000 * 1,18 \u003d 3894 ming rubl.

Tr 2 \u003d 26000/1800 * 45 * 1.11 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 11250/1000 * 1,18 \u003d 1991 ming rubl.

Tr 2 \u003d 28000/1800 * 45 * 1.11 Rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 17500/1000 * 1,18 \u003d 3098 ming rubl.

Tr 2 \u003d 22000/1800 * 45 * 1.11 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 23750/1000 * 1,18 \u003d 4204 ming rubl.

TR 2 \u003d 11250/1800 * 45 * 1.15 \u003d 332 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 15000/1000 * 1,18 \u003d 2655 ming rubl.

Tr 2 \u003d 17500/1800 * 45 * 1.11 \u003d 516 ming rubl.

Tr 1 \u003d 150 000 * 7500/1000 * 1,18 \u003d 1328 ming rubl.

TR 2 \u003d 23750/1800 * 45 * 1.11 ming rubl.

Sentyabr:

Tr 2 \u003d 15000/1800 * 45 * 1.11. 443 ming rubl.

TR 2 \u003d\u003d 7500/1800 * 45 * 1.1 1,1 ming rubl.

Vinitrik shinalar uchun xizmatlar uchun to'lovni hisoblash:

Noto'g'rilashtirish xarajatlari shinalar noto'g'ri hisoblab chiqish uchun aylanma va xizmatlarning narxini tashkil etadi. Bitta avtobusda aylanalarning narxi 70 rubl. QQSsiz. Bir shinani noto'g'ri ishlatish xizmatlarining narxi 20 rubl. QQSsiz. To'lovlar kiritilgan tovarlar tugashidan bir oy oldin amalga oshiriladi, tegishli ravishda to'lovlar may oyida boshlanadi.

Shunday qilib:

May: UNIKOVKA \u003d 11250 * (20 + 70) uchun xarajatlar 1,18 \u003d 1195 ming rubl.

Iyun: Ueshipovka narxi \u003d 17500 * (20 + 70) * 1,18 \u003d 1859 ming rubl.

Iyul: Ueshipovka narxi \u003d 23750 * (20 + 70) * 1,18 \u003d 2522 ming rubl.

Avgust: Oskiylik xarajatlari \u003d 15000 * (20 + 70) * 1,18 \u003d 1593 ming rubl.

Sentyabr: UseKovka \u003d 7500 * (20 + 70) * 1,18 \u003d 797 ming rubl.

Bojxona uchun to'lovlarni hisoblash:

Maqolajajjatlar va yig'imlar sotib olingan tovarlar narxining 22 foizi va chegaraga transport xarajatlari miqdorining 22 foizi miqdorida hisoblanadi. To'lash uchun bojxona Qonuniy 18% miqdorida hisoblab chiqilgan tovarlar narxi, transport xarajatlari va bojxona to'lovlariga nisbatan qo'llaniladi. 2008 yil dekabrdan boshlab fevral oyidan boshlab amalga oshiriladigan tovarlar uchun bojxonaga to'lovlar amalga oshiriladi.

Shunga ko'ra, to'lovlar jadvali quyidagicha bo'ladi:

Burch \u003d (41600 + 3900) * 0,22 \u003d 10010 ming rubl.

QQS \u003d (41600 + 3900 + 10010) * 0.18 \u003d 9992 ming rubl.

Burch \u003d (44800 + 4200) * 0,22 \u003d 10780 ming rubl.

VAT \u003d (44800 + 4200 + 10780) * 0.18 \u003d 10760 ming rubl.

Burch \u003d (35200 + 3300) * 0,22 \u003d 8470 ming rubl.

QQS \u003d (35200 + 3300 + 8470) * 0.18 \u003d 8455 ming rubl.

Burch \u003d (18000 + 1688) * 0,22 \u003d 4331 ming rubl.

QQS \u003d (18000 + 1688 + 4331) * 0.18 \u003d 4323 ming rubl.

Burch \u003d (28000 + 2625) * 0,22 \u003d 6738 ming rubl.

QQS \u003d (28000 + 2625 + 6738) * 0.18 \u003d 6725 ming rubl.

Burch \u003d (38000 + 3563) * 0,22 \u003d 9144 ming rubl.

QQS \u003d (38000 + 3563 + 9144) * 0.18 \u003d 9127 ming rubl.

Burch \u003d (24000 + 2250) * 0,22 \u003d 5775 ming rubl.

VAT \u003d (24000 + 2250 + 5775) * 0.18 \u003d 5765 ming rubl.

Burch \u003d (12000 + 1125) * 0,22 \u003d 2888 ming rubl.

QQS \u003d (12000 + 1125 + 2888) * 0.18 \u003d 2882 ming rubl.

Ombor saqlashni hisoblash:

Fevral: (2520 + 3640) * 1,18 \u003d 7269 ming rubl.

Mart: (3920 + 3080) * 1,18 \u003d 8260 ming rubl.

Aprel: (1575 + 2450) * 1,18 \u003d 4750 rubl.

May: (3325 + 2100 + 1050) * 1,18 \u003d 7641 ming rubl.

Kompaniyaning to'lov xodimlarini hisoblash:

Kadrlar uchun to'lovlar prognoz daromad va zarar to'g'risidagi hisobotga muvofiq amalga oshiriladi.

Boshqa barcha to'lovlar doimiy xarajatlar nuqtai nazaridan prognoz foydasi va zarar to'g'risida hisobotga muvofiq amalga oshiriladi. Shunga ko'ra, 2009 yilda to'lovlar miqdori quyidagilar bo'ladi:

Sayohatlar va xizmat safarlari:

2400 ming rubl. * 1,18 \u003d 2832 ming rubl.

Aktsiyalar:

4100 ming rubl. * 1,18 \u003d 4838 ming rubl.

14700 ming rubl. * 1,18 \u003d 17346 ming rubl.

7800 rubl. * 1,18 \u003d 9204 ming rubl.

Boshqa doimiy xarajatlar:

3600 ming rubl. * 1,18 \u003d 4248 ming rubl.

Balans prognozi

Balans prognozi DTS MChJda moliyaviy rejalashtirish jarayonini tugatadi. Kompaniyaning balans prognozida 2008 yilning oxiri balansining birinchi yil yakunlariga asoslanadi.

Balans qoldig'ini hisoblash:

String 120 aktiv qoldig'i: 4298 ming rubl. - 300 ming rubl. \u003d 3998 ming rubl. (2009 yilda OT daromadlari rejalashtirilmagan deb taxmin qilinadi).

130 balans aktivlari: o'zgarishsiz.

Balans balansining 220-qatori: o'zgarishsiz.

Satr 240 aktiv qoldig'i: 66305 ming rubl. - 10005 ming rubl. (Ma'lumotlar BDDS) +100000 ming rubl. (Sentabr oyida omonat) \u003d 156300 ming rubl \u003d omonatiga hissasi \u003d

260-qator aktivlar qoldig'i: 28,388 ming rubl. (2009 yil oxirida BBD balansi bo'yicha).

Balans balansining 270-qatorlari: o'zgarib kelmagan.

Umumiy aktivlar jami: 188,790 ming rubl.

Balansni hisoblash:

Balans lift liniyasi 410: o'zgarishsiz.

STRI 470 majburiyatlari balansi: 76465 \u200b\u200bming rubl + + 46738 ming rubl. (Ma'lumotlar BDR) \u003d 123203 ming rubl.

590-qator balans javobi: o'zgarishsiz.

620 rozori balansi: 51236 ming rubl. + 8027 ming rubl. (Bojxona organlarining qarzi) - 7965 ming rubl. (Usaykovkada qarzni to'lash) - 1377 ming rubl. (Transportda qarzni qaytarish) \u003d 58596 ming rubl.

Umumiy javobgar: 188,790 ming rubl.

3-bob. DTS MChJ moliyaviy resurslaridan moliyaviy rejalashtirish va ulardan foydalanish samaradorligini oshirishning asosiy yo'nalishlari

3.1. Moliyaviy rejalashtirish yo'nalishlarini takomillashtirish va qo'shimcha nazorat qilish zarurati bilan aniqlash va tahlil qilish

Kompaniyada DTS LLC, moliyaviy rejalashtirish har yili prognoz daromadlari va yo'qotish to'g'risidagi arizasini tayyorlash va har oyda prognoz balansini tayyorlashga asoslanadi. Bu kompaniyaga moliyaviy natijaga erishish imkonini beradi, aniqlang iqtisodiy samaradorlik Kompaniya ishlaydi, uning iqtisodiy salohiyat va ma'lum bir muddat oldinga moliyaviy holat. Shunday qilib, muntazam ravishda boshqaruv doirasida moliyaviy rejalashtirish va nazorat qilishning eng muhim yo'nalishlaridan biri - bu pul oqimi byudjeti hisoblanadi. Ushbu vositada siz qancha pul va qaysi davrda kompaniya kerak bo'ladi deb taxmin qilishingiz mumkin. Bundan tashqari, ushbu hujjatni har oyda rejalashtirish sizga kompaniyaning to'lov intizomini ko'paytirishga imkon beradi, shuningdek, ma'lum tashkiliy protseduralar va usullar yordamida pul oqimi byudjetining qariyb 100 foizini qondirishga imkon beradi. Va, shuningdek, prognozli daromadlar to'g'risidagi bayonot. Va u rejani 100% bajarganidan so'ng, bu kompaniya o'z maqsadlari va rejalashtirilgan natijalariga erishgan vaqtga erishganini anglatadi.

Moliyaviy rejalashtirishning asosiy maqsadi bu faoliyatni samarali tashkil etishdir, i.e. Men foyda keltirdim. Faoliyat uchun zarur shart - bu faoliyat va sotish va sotish uchun daromad olish (xarajatlar) daromadlaridan oshib, daromadlar (xarajatlar) ni ta'minlaydi.

Bozor munosabatlari sharoitida kompaniyaning daromadlarini optimallashtirish nafaqat tashqi tabiat (bozor holatiga, narxlar, narxlarga bo'lgan talab, narxlar, narxlar va hokazolarga talab, shuningdek ichki (shakllantirish bo'yicha) Xarajatlar va xarajatlar). Ushbu ma'lumot shaxsiy standartlar va individual mahsulotlar narxining narxi to'g'risidagi ma'lumotlar bo'yicha norasmiy standartlar va hisob-kitoblarning aniq og'ishlari bo'yicha ularning paydo bo'lishi va standart iste'mol qilinadigan yo'nalishlar bo'yicha hisob-kitoblarni hisobga olish xarajatlariga tayanadi Mahsulotlarning turlarini turlarni o'z turlari bo'yicha amalga oshirish natijalarini yozib oling. Shuni ta'kidlash kerakki, korxona tomonidan buxgalteriya hisobi sohasida olib borilayotgan buxgalteriya hisobi, buxgalteriya hisobini batafsil ma'lumot berish darajasi turli korxonalar uchun farq qiladi. Foyda va xarajatlarni tahlil qilish usuli xarajatlar narxining narxining to'liqligiga, o'zgaruvchilarning alohida hisobi va doimiy xarajatlarning mavjudligiga bog'liq.

Force ni optimallashtirish asoslari tanaffus darajasini hisoblash va tahlil qilishdir. Tahlilni tahlil qilish va hisoblash, hatto LLC DTS-dagi faoliyat deyarli hech qachon amalga oshirilmaydi.

Tanaffusni hisoblash, hatto faoliyatni hisoblash korxona xarajatlarini doimiy va o'zgaruvchilar uchun bo'linishiga asoslanadi.

MChJ DTSning o'zgaruvchan xarajatlariga, mahsulot sotish hajmining o'zgaruvchanligini o'z ichiga oladi: sotish uchun sotib olingan tovarlarning qiymati, tashish uchun sotib olingan tovarlarning qiymati va boshqa o'zgaruvchan xarajatlar xarajatlari.

DTS MChJning doimiy xarajatlari, ish haqi (ESN) ish haqini o'zgartirish, sayohat va xizmat safarlari, reklama, reklama, kamchiliklar, amortizatsiya xarajatlari o'zgarmaydi. , boshqa doimiy hamjamiyat. Xarajatlar.

Qisqa muddatli davrda ishlab chiqarish, xarajatlar va daromad o'rtasidagi munosabatlar o'rtasidagi munosabatlarni o'rganish maqsadida tanaffus-hatto faoliyatni tahlil qilish amalga oshiriladi. Tanaffusning ta'rifiga alohida e'tibor beriladi (tanqidiy nuqta, rentabellik ostonasi).

Kompaniya daromadga teng bo'lgan bunday amalga oshirish nuqtai nazaridan tanqidiy hisoblanadi. Kompaniya bu holda yo'qotish yoki foyda yo'q.

Tenglama usuli formula bo'yicha sof foydani hisoblashga asoslanadi:

Tr - vc - fc \u003d p, (21)

qayerda mahsulot sotishdan tushgan daromad (ishlar, xizmatlar);

VC - bu amalga oshirish uchun o'zgaruvchan xarajatlar;

FC - jami xarajatlar;

P - mahsulot sotishdan tushgan foyda.

Har bir rasmni batafsil yozgandan so'ng, formulalarni quyidagicha ifodalash mumkin:

P * Q - FC * Q - Vc \u003d P, (22)

Qayerda, pul mahsulot birligi narxi;

Q - Miqdori;

FC - mahsulotning birligi uchun doimiy qiymati.

Biz formulasidagi birliklar sonini belgilaymiz, ya'ni tanadan (ishlab chiqarish) miqdorida, hatto x orqali, tenglamaning o'ng tomonida, tenglamaning o'ng qismi nolga teng, chunki tanaffusda ham Bozor ishtirokchilari hech qanday foyda yo'q va olish:

X * (p - Avc) -fc \u003d 0.(23)

Qavslar ishlab chiqarish birligi uchun marja daromadini shakllantiradi, ya'ni daromad va o'zgaruvchan xarajatlar o'rtasidagi farq. Shunday qilib, tanqidiy jihatdan amalga oshirilishini amalga oshirish quyidagicha belgilanadi:

X \u003dFC./ Md, (24)

bu erda MD ishlab chiqarish birligi uchun marjadan olingan.

Marja daromadlari foyda va doimiy xarajatlar mavjud. Korxonalar o'z mahsulotlarini, marja daromadlari doimiy xarajatlar miqdoriga tengdir. Buning uchun axborot va konsalting, marketing xizmatlarini yaratish kerak. Ular bozorni o'rganishga hissa qo'shadilar va eng samarali plasterni amalga oshirish kanallarini belgilaydilar. Bunday holda, muvozanat nuqtasi erishiladi: chegara daromadi doimiy xarajatlarga teng.

MD *Savol: = FC.. (25)

Savol:tb \u003d.FC./ MD /Savol: (26)

Qaerda: qb - tanaffusda amalga oshirish miqdori

Korxona daromadidagi marjinal foyda ulushi marjalik foyda (km) koeffitsienti bilan tavsiflanadi, bu har bir rubli miqdordagi DJ MChJ qancha miqdordagi DTS LLC-ni oladi:

Km \u003d md /Shlak (27)

Cheklovning eng kattaroq koeffitsienti, daromad doimiy xarajat va foydani qaytarish uchun daromad qolmoqda. Shuning uchun, katta hajmdagi daromadlar bilan kompaniya marjinal foydaning yuqori koeffitsienti uchun foydalidir.

Shunday qilib, mahsulotlarni sotishdan tushgan daromadni rejalashtirish orqali kutilgan chegara daromadining hajmini aniqlashingiz mumkin.

Buning uchun xavfsizlik zonasini yoki xavfsizlik chegarasini aniqlash juda muhimdir. Ushbu indikator MChJ DTS yo'qotishlaridan oldin pasayish qanchalik kamayishi mumkinligini ko'rsatadi:

Zb \u003d.Savol:f -Savol:sil,(28)

u erda ZB xavfsizlik zonasi;

Qf - haqiqiy yoki rejalashtirilgan amalga oshirish;

QTB - bu rentabellik ostonasida amalga oshiriladi.

Xavfsizlikning chegarasi, korxonaning holati qanchalik barqaror bo'lsa, sotish hajmining tebranishi natijasida yo'qotish xavfi kamroq bo'ladi.

Agar korxona ijobiy xavfsizlik chegarasiga ega bo'lsa, ya'ni tanaffusda, hatto taniqli grafik og'irlik huquqi, uning foydasi aniqlanadi:

N \u003d zpp * md /Savol:. (29)

Shunday qilib, amalga oshirish hajmining har qanday o'zgarishi daromadlarning yanada kuchayadi. Ushbu qaramlik operatsion tutqich ta'siri (yoki):

Yoki \u003d md / p(30)

Operatsion dastak yordamida, matematik bog'liqlik aniqlandi: agar foyda 0 bo'lsa, operatsion kuchsizlik daromadlilik uchun eng zaif tebranishlarning kuchli nisbiy tebranishlariga olib keladi.

Ishlatgichning kuchi daromad bir foizga o'zgarganda qancha foizni ko'rsatadi.

Barcha sanab o'tilgan ko'rsatkichlar moliyaviy rejalashtirish uchun ishlatilishi mumkin va DTS MChJ faoliyatini oldindan aytib berish mumkin

Biz DTS MChJning tanaffusini hisoblaymiz.

Biz 2009 yildagi daromad va xarajatlar to'g'risidagi byudjet ma'lumotlari asosida hisoblab chiqamiz (1-ilova).

O'zgaruvchan xarajatlar miqdorida biz 367565 ming rubl miqdorida mahsulot sotib olish xarajatlarini olamiz.

Doimiy xarajatlar uchun, an'anaviy ravishda tijorat-tijorat va umumiy xarajatlar 10,3265 ming rubl miqdorida.

Yoz shinasining o'rtacha narxi 2500, qish shinalari - 4000 rubl. Shartli shinalarning o'rtacha sotish narxini aniqlang:

(4000 + 2500) / 2 \u003d 3250 rub.

3.1-jadval.

Tanaffus darajasini hisoblash va moliyaviy barqarorlik zaxirasi

Bizning hisob-kitoblarimiz shuni ko'rsatdiki, korxona o'rtacha 164615 dona o'tkazilishi kerak. Mahsulotlar (shinalar) 3,25 ming rubl. Shu bilan birga, yo'qotishlar bo'lmasligi kerak, 101526 dona mablag 'amalga oshirishi kerak. Mahsulot 3.25 ming rubl miqdoridagi mahsulotlar. Ya'ni, kuchning chegarasi 63089 dona.

Moliyaviy ko'rsatkichlarda bu sodir bo'ladi - doimiy va o'zgaruvchan xarajatlaringizni qoplash uchun kompaniya, DTS MChJ daromad darajasiga yetganda amalga oshirilishi kerak, DTS MChJ daromad darajasiga yetadi, u allaqachon foyda keltiradi. Ular. Kompaniya 20550 ming rublda moliyaviy kuchga ega.

Tanaffusni hisoblash va nazorat qilish qiyin iqtisodiy sharoitlarda ham zarurdir, shuning uchun moliyaviy rejalashtirishni takomillashtirishning asosiy tavsiyalari moliyaviy kuchga ega moliyaviy rejani tayyorlashning shartidir.

Shunday qilib, biz DTS MChJning moliyaviy rejasi moliyaviy kuchga ega ekanligi aniqlanganini aniqladik. Ular. Sotishni sotishning kamayishi bilan shug'ullanadigan korxona, iqtisodiy inqiroz sharoitida omon qolishi mumkin.

3.2. DTS MChJda moliyaviy rejalashtirishni takomillashtirish bo'yicha tavsiyalar ishlab chiqish

DTS MChJ kompaniyasida moliyaviy rejalashtirish samaradorligini oshirish yo'lidagi birinchi qadam - bu hisoblab chiqarilgan pul oqim byudjetining bir oylik to'plami hisoblanadi va bu ishning 3-bobida keltirilgan. Ikkinchi bosqich - pul oqimi byudjetida rejalashtirilgan to'lovlarni amalga oshirish va uni DTS LLC kompaniyasining tashkiliy tuzilmasiga kirishning tashkiliy tartibini ishlab chiqish. Naqd pul oqimi, byudjet jarayoni, kompaniyaning byudjet jarayonini rivojlantirish, byudjet jarayonini rivojlantirish, kompaniyaning nazorati va hisobotini rivojlantirish maqsadida ishlab chiqilgan to'lovlarni tartibga solish tartibi tashkil etiladi.

Nizomning ishlashi DTS MChJning barcha funktsional bo'limlariga qo'llaniladi. Kompaniyaning barcha tarkibiy bo'linmalarini tartibga solish bo'yicha to'lovlar joriy oy uchun tasdiqlangan BDDlarga muvofiq amalga oshiriladi.

To'lovni amalga oshirish uchun tashabbuskor tomonidan imzolangan to'lovlar va hisobvaraqlar reyestri hisoblanadi. Boshlang'ich hujjatlar to'lov registraturasiga biriktirilishi kerak (nusxadagi eksklyuziv holatda), bu to'lov uchun asosdir.

To'lov tashabbuskori BDDS shakllanishiga aloqadorligi va tegishli xarajatlar rejalarini taqdim etadigan zyolon trisning tarkibiy bo'linmalari bo'lishi kerak.

To'g'ri dizayni uchun mas'ul shaxs, shartnomaga rioya qilish, to'lov va boshlang'ich hujjatlar uchun hisobni tayyorlash , barcha kerakli imzolar va tasdiqlarni to'plash, shuningdek har bir aniq shartnoma (har bir kishining hamkasblari bilan) o'zaro hisob-kitoblarni nazorat qilish tashabbuskor, I.E. Xodimlar bo'limi - tashabbuskor tomonidan tayinlangan shartnomaning tashabbuskori va tarkibiy bo'linmada to'lovni amalga oshirish uchun javobgar, shuningdek kompaniyaning bo'linmalarida muvofiqlashtirish uchun javobgardir

To'lovlarni amalga oshirishda ular quyidagi printsiplarga muvofiq qismlarga bo'lingan:

Har bir to'lov oluvchining tarkibiy qismidagi hisobvarag'idagi hisobvarag'i uchun tarkibiy qismning to'lovlar reyestridagi hisobvarag'i uchun alohida to'lovni ajratish kerak.

Shaxsiy to'lovlar reestrida turli maqsadlarga ega bo'lgan to'lovlar ishlab chiqilgan.

To'lovlarni moslashtirish tartibi

Tarkibiy bo'linmani amalga oshirib, to'lov uchun to'lovni amalga oshirishni ko'rsatgan holda, agar kerak bo'lsa, to'liq bezatilgan bosh hujjatlarning mavjudligini tekshiradi.

Barcha zarur hujjatlar mavjudligini tekshirgandan so'ng, tashabbuskordan pudratchi tashabbuskorni uyg'unlashtirish uchun hisobni ochib beradi.

Hisobning teskari tomonidagi tashabbuskorning imzosi Ushbu to'lov tashabbuskor tomonidan kelishilganligini anglatadi.

Kompaniyaning tegishli tuzilma bo'limi tashabbuskori bo'lmagan tarkibiy qismdan to'lovlarni amalga oshirish uchun hisoblar moliya menejeri qabul qilinmaydi.

To'lov tashabbuskoridan ijrochi to'lovni amalga oshirish uchun barcha dastlabki hujjatlarni (shartnoma, spetsifikatsiya, to'lov, schyot-faktura va boshqalar) hisobga olishi shart.

Moliyaviy menejer, tarkibiy qismdan schyot-faktura (a) va asosiy hujjatlarni olgan holda, hisob qaydnomasida tashabbuskorning imzosi borligini tekshiradi va tashrif buyurish uchun buxgalteriya hisobi boshlig'ini keyingi uzatish reyestrini belgilaydi Raqam va to'lov.

Ertasi kuni soat 11:00 gacha moliyaviy menejer, har bir hisob qaydnomasini tekshiradi:

By BDDS ning joriy oyi uchun tasdiqlangan byudjet moddasi (Kodeks har bir modda uchun byudjet klassiatorida belgilangan raqam)

Byudjet maqolasi doirasidagi balansdagi BDDD oyda tasdiqlangan.

Agar BDDD moliyaviy menejerining joriy oyda bir yoki bir nechta hisobvaraqni tayinlashda amalga oshirilgan bo'lsa, ushbu to'lovni xabardor qilib, Byudjet moddasi maqolasi tasdiqlangan elektron pochta Tuzuvchi va tarkibiy qismdagi tashabbuskor va rassom.

Byudjet maqolasi hisobidan hisobga olingan taqdirda, moliya menejeri ushbu to'lovni hisobga olgan holda tasdiqlangan taqdirda, moliya menejeri ushbu to'lovni taqiqlaydi, tashabbuskor va pudratchining inshootlari elektron pochta orqali xabar beriladi.

Agar hisobdagi to'lov joriy oyda rejalashtirilmasa, tashabbuskorning pudratchisi nomidagi idorani (hisob qaydnomasi bilan) yozishi kerak Bosh direktor (yoki uni almashtiradigan shaxslar) BDDS-larda ushbu to'lovning yo'qligi va byudjet bo'yicha ushbu to'lovni hal qilish uchun sabab bilan tushuntirish bilan. Ijobiy qaror bilan, tashabbuskorning pudratchisi tomonidan Pudratchi tomonidan pudratchi bo'lgan holda, buxgalteriya hisobi va uning nusxasi bilan bir qatorda hisob. Majburiy xizmatning asl nusxasi ko'rilgan yozuv bosh hisobchiga (yoki uni almashtiradigan shaxs) qoladi.

Moliya menejeri tomonidan taqiqlangan to'lovlar faqat barcha aniqlangan tartibsizliklarni bartaraf etgandan keyingina to'lanishi mumkin.

Moliyaviy menejer tashabbuskorning imzosi va rejalashtirilmagan to'lovning mavjudligini tekshiradi va rejissyorlik bosh direktori (yoki uning o'rnini almashtirgan) imzolari mavjudligini tekshiradi.

To'lovni amalga oshirilayotgan moliyaviy menejer bilan hisobni olishni rad etishning oldini olish uchun shartsiz sabab sifatida xizmat ko'rsatilmagan sabab bo'lib xizmat qilish uchun shartsiz sabab bo'lib xizmat qiladi.

Moliyaviy menejer tarkibiy qismlardan tushgan hisobvaraqlarga taqdim etilgan barcha mahsulotlar bo'yicha quyidagi sohalarni to'lovlar bo'yicha to'ldiradi:

Byudjet kodeksi

Byudjet nomi

Qabul qiluvchini to'lash (CourTaskar)

To'lov valyutasi

To'lovning maqsadi (uning faoliyat turi uchun to'lovning tavsifi)

To'lov asoslari (yoki Shartnomaning № va sanasini hisoblash)

To'lov miqdori

Byudjet mos keladi (ha / yo'q)

To'lovlar reestrini ro'yxatdan o'tkazgandan so'ng, moliya menejeri kompaniyaning moliyaviy direktori (yoki uni almashtiradigan shaxsni) muvofiqlashtirish uchun uni konservalaydi.

To'lovlar reestrida moliyaviy direktorning imzosi Ushbu to'lov moliya direktori tomonidan kelishilganligini anglatadi.

Buxgalteriya hisobi bilan qabul qilinmaydigan kompaniyaning moliya direktorini belgilamasdan moliya menejeridan to'lovlarni qayd etadi.

Hisobot boshlig'ini ko'rish va to'lovni tayinlash va to'lovni tayinlash uchun amalga oshirish va to'lovni tayinlash uchun amalga oshiriladigan to'lovlar boshlig'i bo'yicha moliya direktori moliyaviy direktori moliyaviy menejment.

To'lovni to'lash bilan BDDS-larda rejalashtirilmagan to'lovlar va tasdiqlangan tasdiqlash protsedurasi taqiqlanadi.

To'lovlar registrlari quyidagi operatsiyalar davomida berilmaydi:

Xorijiy valyutani sotib olish va sotish;

Bank hisobvarag'idan naqd pul olish;

Naqd pulni naqd pul registridan bank hisobvarag'iga qaytarish;

Kredit tashkilotlar bilan o'zaro hisob-kitoblar;

Fotosuratdan joriy soliqlarni hisoblashda; QQS; daromad solig'i; mulk solig'i;

Ish haqi, ta'til, mukofotlar va boshqa to'lovlar to'g'risidagi bayonotlarda fotoda;

Hisobdan mablag 'hisobidan chiqarib yuborish.

Shunday qilib, Kompaniyada to'lovlarni muvofiqlashtirishning yuqorida ko'rsatilgan tizimi sizga pul oqimi va xarajatlari bo'yicha to'lovlarni har kuni nazorat qilish imkonini beradi, moliyaviy kafedraga har kuni moliyaviy bo'limga ruxsat beradi buxgalteriya hisobidan qat'iy nazar Maqolalar bo'yicha mablag'larning haqiqiy hisobidan foydalanishni amalga oshirish uchun, shu bilan kompaniyani yangi byudjetni uzatish to'g'risidagi ma'lumotlar bilan kompaniyani boshqarishni ta'minlaydi. Shuningdek, to'lovlarni uyg'unlashtirish tartibi kompaniyaning suv ombori yoki rejalashtirilmagan to'lovlarning oldini olish uchun vaqtni vaqt talab etadi. Byudjet kodeksiga muvofiq barcha to'lovlar amalga oshirilgan taqdirda, shu sababli boshqa plyus, shuningdek, daromadlar va xarajatlarni hisobga olish va rejalashtirilgan moliyaviy natijaga erishish imkoniyatidir.

Xulosa

Moliyaviy rejalashtirish - bu korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini rejalashtirishning ajralmas qismi bo'lib, korxonaning strategiyasi va operatsion vazifalarini amalga oshirish maqsadida.

Moliyaviy rejalashtirishni marketing, ishlab chiqarish va tadbirkorlik sub'ektining boshqa rejalari bilan chambarchas bog'liq. Moliyaviy prognozlar ishlab chiqarish va marketing faoliyati tugaguncha amaliy ahamiyatga ega bo'lmaydi. Marketing maqsadlari aniq bo'lmagan taqdirda moliyaviy rejalar ro'yobga chiqadi, ammo shuning uchun erishish qiyin.

Biroq, hozirgi sharoitda zamonaviy moliyaviy rejalashtirishdan keng foydalanish zarurati, korxonalarda foydalanishni cheklaydigan omillar quyidagilardan iborat:

Rossiya bozorida ijtimoiy ahamiyatga ega bo'lgan, ijtimoiy hayotning barcha sohalarida davom etayotgan global o'zgarishlar bilan bog'liq yuqori darajadagi noaniqlik (ularning oldindan aytib bo'lmaydiganligi rejalashtirishni qiyinlashtiradi);

Jiddiy moliyaviy rivojlanish uchun moliyaviy imkoniyatlarga ega bo'lgan korxonalarning kichik ulushi;

Mahalliy biznesning samarali me'yoriy-huquqiy doirasining yo'qligi.

Moliyaviy rejalashtirish bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi.

Birinchi bosqichda avvalgi davr uchun moliyaviy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi. Bu korxonalarning asosiy moliyaviy hujjatlaridan foydalanadi: buxgalteriya balansi, daromadlar bayonotlari, pul oqimi to'g'risidagi hisobot. Ular moliyaviy rejalashtirish uchun muhim, chunki ular korxonaning moliyaviy ko'rsatkichlarini tahlil qilish va hisoblash va hisoblash to'g'risida ma'lumotlar mavjud bo'lib, ushbu hujjatlarni bashorat qilishni tayyorlash uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Kompaniyaning balansi moliyaviy rejalashtirish hujjatlarining bir qismidir, va hisobot balansi rejalashtirishning birinchi bosqichida boshlang'ich asos bo'lib xizmat qiladi.

Ikkinchi bosqichda asosiy prognozli hujjatlar: balansdagi prognoz, daromadlar to'g'risidagi hisobot, pul oqimi (pul oqimi); Ular strategik moliyaviy rejalar deb nomlanadi va korxona ilmiy-iqtisodiy biznes-rejasi tuzilmasini o'z ichiga oladi.

Uchinchi bosqichda prognoz moliyaviy hujjatlar spetsifikatsiyasi joriy moliyaviy rejalarni tuzish orqali aniqlanadi.

To'rtinchi bosqichda moliyaviy rejalashtirish amalga oshiriladi.

Beshinchi bosqichda moliyaviy rejalashtirish jarayoni ularning amalga oshirilishi va ularni amalga oshirish ustidan nazoratni amalga oshirish orqali yakunlanadi.

Ushbu Qog'ozning ob'ekti "Suito Rabbering Industries" MChJning "MChJ" MChJ "Ltd" kompaniyasi bo'lib o'tdi. Suito Rabber Industries, LTD savdo markalari ostidagi shinalar, masalan, Dunop, Falken, Goodomo va Ohtsu kabi savdo belgilari ostida shinalar ishlab chiqaradi va sotadi. Xitoyda va Indoneziya, Sumitomo guruhi, Sumitomo Group, Evropa va Shimoliy Amerikada ishlab chiqaradigan va sotish bilan birgalikda ofislardan tashqari. Rossiyadagi DSC MChJning asosiy faoliyati katta sifatli shinalar mahsulotlarini yirik ulgurji savdo telefonlarini amalga oshirishdir.

Moliyaviy ahvol tahlili shuni ko'rsatdiki, korxona o'z faoliyatida qarz olgan kapitaldan foydalanadi. Moliyaviy barqarorlik ko'rsatkichlari 2005 yildan 2008 yilgacha bo'lgan davrda etarlicha barqaror emas:

O'z kapital konsentratsiyasining koeffitsienti, o'z aylanma mablag'larini ta'minlash koeffitsienti va qarzdorlik va o'z mablag'larining nisbati koeffitsienti va faqat 2008 yilda tavsiya etilgan norma va 61,85% ni tashkil qiladi; Mos ravishda 60,71% va 61,67%. Butun tahlil qilingan davr uchun o'z mablag'larining koeffitsienti 50% dan yuqori va 2005 yildagi 63,31% dan 2008 yilda 94,84% gacha ko'tarildi.

Likvidlik tahlili yaxshi natijalarni ko'rsatdi. Kompaniya o'z majburiyatlarini bajarishi mumkin.

Kompaniya foyda bilan ishlaydi va etarli darajada foydali ko'rsatkichlarga ega, ammo hisobot davrida rentabellik ko'rsatkichlarining pasayishi kuzatilmoqda.

Refanityning pasayishi bilan bir qatorda, hisoblangan aylanma ko'rsatkichlarini tasdiqlovchi biznes faolligining pasayishi kuzatilmoqda.

Moliya bo'limi va buxgalteriya hisobi taqdim etadigan MChJ DTS-da moliyaviy ishlarni amalga oshirish uchun moliyaviy xizmat tashkil etildi.

DTS MChJ-ning moliyaviy faoliyati pul hisobvaraqlarini hisobga olish, pul mablag'larini va xarajatlarini, naqd tejash va moliyaviy resurslarni shakllantirish va tarqatishga qaratilgan. DTS MChJ-ning moliyaviy faoliyati moliyaviy barqarorlikka, kompaniyaning iqtisodiy o'sishi uchun barqaror shart-sharoitlarni yaratish va uni qabul qilish uchun barqaror shart-sharoitlarni yaratish.

Moliyaviy rejada prognoz balans, foyda va yo'qotish rejasi, pul oqimlari rejasi, MChJ DTS-da rejalarni tuzish uchun zarur bo'lgan ko'rsatkichlarni aniqlash tartibini o'z ichiga oladi:

Tovarlarni sotishdan tushgan daromad (sotuv prognozi)

Sotilgan tovarlar narxi

Davr boshida tovarlar zaxiralari

Tovarlarni xarid qilish

Davr oxirida tovarlar zaxiralari

Operatsion xarajatlar

Kredit portfeli va to'lov rejasi va foizlar

Bitiruv loyihasi moliyaviy rejani shakllantirish uchun zarur bo'lgan barcha ko'rsatkichlarni batafsil hisob-kitob qildi.

Moliyaviy rejalashtirishning asosiy maqsadi bu faoliyatni samarali tashkil etishdir, i.e. Men foyda keltirdim. Force ni optimallashtirish asoslari tanaffus darajasini hisoblash va tahlil qilishdir.

Tahlil qilish va tahlil qilish uchun moliyaviy rejani hisoblash natijasida yaratilgan moliyaviy rejaning moliyaviy kuchga ega moliyaviy kuchga ega ekanligini ko'rsatdi. Ular. Sotishni sotishning kamayishi bilan shug'ullanadigan korxona, iqtisodiy inqiroz sharoitida omon qolishi mumkin.

DTS MChJ kompaniyasida moliyaviy rejalashtirish samaradorligini oshirish maqsadida ushbu diplom ishida keltirilgan shaklda, pul oqimining byudjetining oylik byudjetining bir oylik to'plami taklif etiladi.

Shuningdek, pul oqimi byudjetida rejalashtirilgan to'lovlarni o'tish bo'yicha ma'lum tashkiliy tartibni amalga oshirish taklif etiladi.

Taqdim etilgan pul oqimi bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish, byudjet jarayonini rivojlantirish, byudjet jarayonini rivojlantirish, kompaniyaning nazorati va hisobotini rivojlantirish maqsadida tashkiliy protsedura.

Qoidalar DTS MChJning barcha funktsional bo'linmalariga nisbatan qo'llanilishi kerak. Kompaniyaning barcha tarkibiy bo'linmalarini tartibga solish bo'yicha to'lovlar joriy oy uchun tasdiqlangan BDDlarga muvofiq amalga oshiriladi. Ushbu nizom naqd pul sarflash ustidan nazoratni kuchaytiradi va yanada samarali foydalanishga yordam beradi.

Umuman olganda, ariza zamonaviy usullar Moliyaviy rejalashtirish va boshqarish korxonaga ularning faoliyatini diqqat bilan rejalashtirishga va mumkin bo'lgan xatolar va muvaffaqiyatsizliklarni kutadi, shuningdek o'z vaqtida qarorlarini topishga imkon beradi. Bularning barchasi korxonaning umuman samaradorligini oshirishga yordam beradi.

Ishlatilgan adabiyotlar ro'yxati

1. Fuqarolik kodi Rossiya Federatsiyasi. // "garant" ATP.
2. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. // "garant" ATP.
3. Rossiya Federatsiyasi 1991 yil 21 mart federatsiyasining 1992 yil 21 iyul, 1992 yil 25-iyul, 1992 yil 25-iyul, 1992 yil 25-iyul, 1992 yil 2-iyulgacha o'zgartirilganligi to'g'risidagi qonun , 1999 yil 8-iyul, 2000 yil 7-noyabr, 2000 yil 30-dekabr, 2002 yil 29 mayda 2003 yil 29 iyul, 2006 yil 29 iyul, 2004 yil 29 iyul, 2004 yil 29 iyulda 2006 yil 29 iyulda)
4. 1995 yil 26 dekabr, 1995 yil 26 dekabrda "Aksiyadorlik jamiyatlari bo'yicha" N 208-FZ "1999 yil 24-iyun, 2002 yil 21-dekabr, 2003 yil 21 fevral, 2002 yil 21 mart, 2002 yil 21 mart, 2004 yil 24-fevral 2004, 2005 yil 27-dekabr, 2006 yil 27-dekabr, 2006 yil 5-fevral, 2006 yil 5-fevral, 2006 yil 5-fevral, 2006 yil 5-fevral, 2006 yil 5-fevral, 2006 yil 27-fevral, 2006 yil 5-fevral, 2006 yil 27-fevral, 2006 yil 5-fevral, 2006 yil 5-fevral.
5. 1996 yil 21-noyabr, 1996 yil 21-noyabrda "Buxgalteriya hisobi" ning 129-FZ "2002 yil 21-dekabr, 2002 yil 28-dekabr, 2003 yil 28-noyabr, 2002 yil 21 dekabr, 2002 yil 31 dekabr, 2002 yil 31 dekabr, 2002 yil 31-dekabr, 2002 yil 31-dekabr, 2002 yil 31-dekabr, 2002 yil 31 dekabr, 2002 yil 31 dekabr, 2002 yil 31 dekabr, 2002 yil 31 dekabr, 2002 yil 31-dekabr, 2002 yil 31 dekabr, 2002 yil 31 dekabrda o'zgartirilgan.
6. 2002 yil 14-noyabrda federal qonun 2002 yil 14-n 161-fz "davlat va munitsipalda umumiy korxonalar"(2003 yil 8 dekabr, 2006 yil 18 iyul, 2007 yil 1 iyul) 2007 yil 1 iyulda o'zgartirishlar kiritildi.
7. Rossiya Federatsiyasi hukumatining 1995 yil 26 iyunda 1995 yil 594-sonli qarori Federal qonun "Federal davlat ehtiyojlari uchun mahsulot etkazib berish to'g'risida" (1996 yil 23 aprel, 1996 yil 1 iyul, 1999 yil 2 iyul, 1999 yil 2 iyul, 1999 yil 2 iyul, 1999 yil 2 iyulda , 2002, 2003 yil 25 dekabr, 2004 yil 25-dekabr, 2005 yil 28 fevral, 14-fevral, 14 fevral, 2006 yil 14 fevralda)
8. Rossiya Federatsiyasi hukumatining 2002 yil 1 yanvardagi 2002 yil 1-sonli "amortizatsiya guruhlariga kiritilgan asosiy vositalarni tasniflash to'g'risida" gi qonuni (2003 yil 8 avgust, 2006 yil 18-noyabr)
9. Asosiy aktivlarning barcha klassifiktiruvchisi OK 013-94 (OKOF) (UROFT) Rossiya Federatsiyasining 1994 yil 26 dekabrida (2008 yil 1/98)
10. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1998 yil 25 noyabrda "Hisobot sanasidan keyingi voqealarni hisobga olish to'g'risidagi nizom" ni tasdiqlash to'g'risida "(PBU 7/98)" (2007 yil 20 dekabr)
11. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 1999 yil 6 mayda "PBU 9/99" tashkiloti (1999 yil 30 dekabr, 2001 yil 30 mart, 2001 yil 30 martda) , 2006 yil 27-noyabr.)
12. "PBU 10/99 tashkilotining xarajatlari" deb hisoblash to'g'risidagi nizom (1999 yil 6-may, 1999 yil 30-dekabr, 2001 yil 30 mart, sentyabr, sentyabrda) 2006 yil 27-noyabr.)
13. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2006 yil 30 mart federatsiyasi buyrug'i "PBU 6/01" 2002 yil 18-dekabr, 2002 yil 18-dekabr, 2002 yil 18 maydagi buxgalteriya hisobini tasdiqlash to'g'risida 18, 27-noyabr 2006 g.)
14. Moddiy ishlab chiqarish zaxiralari »PBU 5/01" Buxgalteriya "Buxgalteriya Nizomni tasdiqlash to'g'risida" Iyun 9, 2001 N 44N yil Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi buyrug'i (27 noyabr, 2006 yil, 2007 yil 26 mart kuni tahririda)
15. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi buyrug'i 2001 yil 28 noyabr 2001 y. "PBU 8/01" 2006 yil 18 sentyabr, 2006 yil 18 sentyabr, 2006 yil 18 sentyabr, 2006 yil 18 sentyabrda bo'lib o'tgan buxgalteriya hisobini tasdiqlash to'g'risida
16. Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligi 2001 yil 2-avgust 2006 yil 260-sonli "kreditlar va kreditlar va ularga xizmat ko'rsatish xarajatlarini hisobga olish" (PBU 15/01) "(PBU 15 sentyabr) 2006 yil 27-noyabr)
17. Tashkilotlarning moliya faoliyati: universitet talabalari, iqtisodiyot mutaxassisliklari talabalari uchun darsliklar, 080105 "Moliya va kredit" ixtisosligi / ED. N.V. Kalachio. - 4-chi ed., Pererab. va qo'shing. - m .: Uniti-Dana, 2007 yil. - 383 p.
18. Korxonalarning moliyalari: nazariya va amaliyot. Darslik. S.V. Bolshakov - m. 2006 yil. - 617 p.
19. Rossiya korxonalarida byudjetlashtirish amaliyoti: PRATE. Manual / Yu. Maslenchenkov, Yu.Ntrronin - m .: "BdTS-Press" nashriyot guruhi, 2004 yil. - 392 b.
20. Buxgalteriya hisobi: universitetning talabalari uchun darslik, Iqtisodiyot mutaxassisliklari talabalari / M.A. Veshushina. - 3dd. Qo'shing. va har bir. - m .: Omega-L, 2004. - 576 p.
21. Moliyaviy tahlil. - 4-chi ed., Pererab. va qo'shing. - m .: "Buxgalteriya hisobi" nashriyoti, 2002 yil. - 528 p.
22. Boshqaruvning 7 ta notasi. Bosh ish stolining boshlig'i / Ed. V.V. Kondratieva. - 7d., Pererab. va qo'shing. - m .: Eksmo, 2008. - 976 p.
23. Iqtisodiy tahlil: tadqiqotlar. / G.V. Savitskaya. - 12 Ed., ACT. va qo'shing. - m .: Yangi bilim, 2006 yil. - 679 p.
24. Ionova A.F., Selezneva N.N. Moliyaviy tahlil: tadqiqotlar. - m .: Tk velby, prokt, 2008. - 624 p.
25. Sklyarenko v.k., Prudnikov V.M. Korxona iqtisodiyoti: qo'llanma. - m.: Infra-M, 2008. - 528 p.
26. Korporativ moliya. - Richard A. Breaey, Styuart C.Myers, Franklin Allen - McGraw-Hill / Irvin tomonidan nashr etilgan sakkizinchi nashr, 2006. - 1028
27. Moliya / A.Gropelli, Esan Nikbaxt. - 5-nashr P. sm. - (Biznes sharhlari) / Copyright 2006 Barrining o'quv seriyali, Inc. - 612.
28. Sapojnikaova N.G. Menejerlarni buxgalteriya hisobi: Qo'llanma. - M.: Knouru, 2004
29. Amaliyotchilar / ED uchun buxgalteriya hisobi va soliq hisobi. G.Yu. Kasyanova. - m .: ID "argument", 2006 yil
30. Molyakov D.S. Milliy Iqtisodiyot tarmoqlari tarmoqlari korxonalarining moliya xo'jaligi: qo'llanma. - M .: FIS, 2000.
31. Molyakov D., Shoxin E.I. Korxonalar moliya nazariyasi: qo'llanma. - m .: FA, 1999 yil.
32. Shulay P.n. Korxonalarning moliyalari: darslik. - m .: Dashkov va K, 2002.
33. Moliyaviy va kredit entsiklopedik lug'ati / Jami. Ed. A.G. Iflos. - m .: Moliya va statistika, 2002 yil.
34. Moliya: darslik / ed. A.G. Mudnova, E.V. Markina. - m .: Moliya va statistika, 2004 yil.
35. Kerimov V.E. Boshqaruv hisobi: qo'llanma. - m .: ITC "Dashkov va K", 2004 yil.
36. Konrakov N.P., Ivanova M.A. Buxgalteriya resurslarini boshqarish hisobi. Qo'llanma. - m.: Infra-M, 2003 yil.
37. Lixaxaxeva O.N. Korxonada moliyaviy rejalashtirish. O'qituvchi - m. 2003 yil.

38. Moliyaviy menejment. Qo'llanma / Ed. E.I. Shoxina - m. Fbk-matbuot, 2002 yil.

1. BetGe j. Balansni o'rganish: / bo'lak. u bilan. / Ilmiy muharrir V.D. Novosur; A.S.S. Bakaev; taxminan. V.A. Yuqori. - m .: 2000 yil.
2. Kovalyov V.V. Moliyaviy menejmentga kirish. - m .: Moliya va statistika, 2001 yil.
Moliyaviy rejani tashkil etish
Ish turi: diplom

Moliyaviy rejalashtirish - bu zarur moliyaviy resurslar bilan ishlab chiqilgan moliyaviy resurslar bilan ta'minlash va uning kelgusidagi moliyaviy faoliyati samaradorligini oshirish uchun moliyaviy reja va rejalashtirilgan ko'rsatkichlar (standartlar) tizimini ishlab chiqish jarayonidir.

Moliyaviy rejalashtirishning asosiy vazifalari: tashkilotning ishlab chiqarish, investitsiya va moliyaviy faoliyatining zarur moliyaviy resurslarini taqdim etish; kapitalning samarali investitsiyalari yo'llarini belgilash; Vena ichiga foydani aniqlash qo'riqxonalarni ko'paytirish: banklar va banklar byudjetlari va kontragentlar bilan oqilona moliyaviy aloqalarni o'rnatish.

Moliyaviy rejalashtirish printsiplari asoslanadi umumiy printsiplar Boshlovchi nazariy nazariyalar, ularning asosiylari: -

birlik printsipi, rejalashtirilgan faoliyatning yagona yo'nalishi, barcha birlikning maqsadlari hamjamiyati; -

individual birliklarning rejalarini muvofiqlashtirish printsipi; -

tutilish tartibi - rejalashtirish jarayoni muntazam ravishda amalga oshirilishi kerak, rejalarni takomillashtirish va tuzatish kerak; -

aniqlik printsipi rejalar belgilanishi va tashkilot shartlariga ruxsat berilishi kerakligi to'g'risida batafsil ma'lumot berilishi kerakligini anglatadi; -

belgilangan muddatlarning moliyaviy nisbati printsipi, i.e. Mablag'larni kvitansiya qilish va ulardan foydalanish kerak, uzoq muddatli qarz olish muddati uzoq muddatli qarzdorlik hisobidan moliyalashtirish tavsiya etiladi; -

to'lovlilik printsipi, naqd pulni rejalashtirish yilning istalgan vaqtida tashkilotning to'lov qobiliyatini ta'minlashi kerakligini anglatadi; -

kapitalning rentabelligi printsipi, hozirgi aktivlarga kiritilgan investitsiyalar bo'yicha investitsiyalarning eng arzon usullarini tanlash kerakligini anglatadi. Qarzga olingan kapital faqat kapitalning rentabelligini oshirsa, i.e. Moliyaviy dastakning (dastagidan) ta'siri ta'minlanadi; -

xavflar balansi printsipi, o'z mablag'lari hisobidan moliyalashtirishning xavfli bo'lishi mumkinligini anglatadi; -

bozor ehtiyojlariga moslashish printsipi, I.E. Bozor vaziyatini hisobga olish va uning taqdim etilgan kreditlarga bog'liqligini hisobga olish kerak; -

finalal rentabellik printsipi maksimal (cheklangan) rentabellikni ta'minlaydigan bunday investitsiyalarni tanlash tavsiya etiladi.

Moliyaviy rejalashtirishning maqsadi moliyaviy resurslarning ishlab chiqarish jarayonini va moliyaviy va kredit tizimiga majburiyatlarni bajarishdir.

Recorktika bazasi, rejalarni ishlab chiqish manbalari:

Mahsulotlar va moddiy resurslar etkazib beruvchilari bilan tuzilgan shartnomalar (shartnomalar);

Tashkilotning buxgalteriya siyosati;

Moddiy va moliyaviy resurslarni, shuningdek, taxmin qilingan davrning boshida ishlab chiqarish fondlarining holati; -

ishlab chiqarish holatini tahlil qilish, mahsulotlarning raqobatbardoshligi, mahsulotlarining raqobatbardoshligi, mahsulotlarining raqobatbardoshligi va imkoniyatlari, uni tegishli davr uchun naqd pul olishni oldindan bilish; -

qonunchilik hujjatlari tomonidan tasdiqlangan iqtisodiy standartlar, I.E. Soliq stavkalari, maxsus mablag'lar, bank foizlari, hisob raqami, minimal mehnat haqi va boshqa ishchilarni to'lash va boshqalarga majburiy ajratmalar stavkalari.

Moliyaviy rejalashtirishning eng muhim ob'ekti: -

sotilgan mahsulotlar (tovarlar, ishlar, xizmatlar) sotishdan tushgan daromad; -

uni ishlatishning foyda va yo'nalishlari; -

mablag'lar va zaxiralar va ulardan foydalanish; -

byudjetdan tashqari fondlarga to'lovlar miqdori; -

kredit bozori jalb qilingan mablag'lar hajmi; -

aylanma mablag'lar uchun rejalashtirilgan ehtiyoj; -

mavjud bo'lmagan aktivlar va ularni moliyalashtirish manbalariga kiritilgan investitsiyalar hajmi -

va boshqalar.

Moliyaviy rejalashtirish amaliyotida quyidagi usullar qo'llaniladi: hisob-kitoblar, me'yoriy koeffitsientlar, me'yoriy hisob-kitoblarning usuli, pul oqimlari, maqsadli, iqtisodiy va matematik modellashtirish va boshqalar.

Hisoblangan-tahliliy o'tgan davrda resurslarning harakatlanishini tahlil qilish asosida asosiy naqshlar, tabiiy va xarajatlar harakati, korxonaning ichki qo'riqxonalari asosiy naqshlar, tendentsiyalarni belgilashga imkon beradi.

Koeffitsientlar usuli muddati o'tgan davrning rejalashtirilgan vazifalarini tuzatishga asoslanadi, bunga erishilgan davr uchun erishilgan natijalar va prognozlar asosida. Koeffitsientlar, ishlab chiqarish va sotishning o'sish sur'ati, narxlar indekslari, statsionar aktivlarning indekslari, indekslari va boshqalar.

Normativot usulining mohiyati shundan iboratki, oldindan belgilangan normalar va texnik-iqtisodiy qoidalar asosida moliyaviy resurslardagi tadbirkorlik sub'ekti va ularning manbalari hisoblanadi.

Balans usuli Bu moliyaviy rejalarning individual bo'limlarini tasdiqlash uchun usul bo'lib, u o'zaro bog'liq xarajatlar uchun ishlatiladi.

Rejalashtirilgan hisob-kitoblarni optimallashtirish usuli rejalashtirilgan hisob-kitoblar uchun bir nechta variantlarni tuzishni o'z ichiga oladi, ular turli mezonlarga asoslangan eng maqbullikni tanlaydilar.

Kassa oqim usuli moliyaviy rejalarni tuzgan holda universaldir va zarur moliyaviy resurslarning hajmi va vaqtini oldindan aytib berish uchun vosita bo'lib xizmat qiladi.

Dastur - maqsadli usul va iqtisodiy va matematik modellashtirish usullari moliyaviy ko'rsatkichlar o'rtasidagi munosabatlarning yaqinligini hisobga olishga imkon beradi va ularning muhimligini aniqlaydigan omillar vazifalar aniqligi samaradorligini oldindan aytib berish imkoniyatini beradi

Moliyaviy rejalashtirish jarayoni bir necha bosqichlarni o'z ichiga oladi. Birinchi bosqichda avvalgi davr uchun moliyaviy ko'rsatkichlar tahlil qilinadi. Ikkinchi bosqich moliyaviy rejalarni istiqbolli va tashkilotning ilmiy asoslangan biznes-rejasi tarkibiga kiritilgan asosiy prognoz hujjatlarini tayyorlash ko'zda tutilgan. Uchinchi bosqichda prognoz moliyaviy hujjatlar spetsifikatsiyasi joriy moliyaviy rejalarni tuzish orqali aniqlanadi. To'rtinchi bosqichda moliyaviy rejalashtirish amalga oshiriladi. Moliyaviy rejalashtirish jarayoni ularning amalga oshirilishi va ularni amalga oshirish ustidan nazoratni amalga oshirish bilan yakunlanadi.

Moliyaviy rejalashtirish yakuniy mahsuloti moliyaviy reja hisoblanadi. Moliyaviy reja - bu ko'rsatkichlar har doim ma'lum bir muddatga o'z aksini topgan va moliyaviy resurslarning harakatini tasdiqlaydigan rejaning maxsus shakli hisoblanadi. Umuman olganda, moliyaviy rejalar o'zaro bog'liq vazifalarni, ularning hisoblash va amalga oshirish usullarini birlashtirgan muayyan hujjatlardir.

Moliyaviy rejalarning turlari xilma-xil va turg'unligi turlicha va doimiy ravishda takomillashtiring, moliyaviy fan rivojlanishi bilan o'zgarishlar.

Maxsus tizimning barcha darajalarida ishlab chiqishni ma'lum bir tizimda ishlab chiqishni ma'lum bir xususiyatlarga muvofiq tasniflash tavsiya etiladi.

Iqtisodiy adabiyotda ular ikki asosiy guruhga birlashtirilgan: markazlashtirilgan (mamlakat miqyosidagi) va markazlashtirilmagan

Markazlashtirilgan moliyaviy rejalari milliy moliyaviy resurslarning harakatini tasdiqlaydi, davlatning moliyaviy tizimi tomonidan amalga oshiriladigan qayta taqsimlanadigan jarayonlarni tuzatadi. Markazlashtirilmagan rejalar asosan korxonalar, tashkilotlar, muassasalar, muassasalar bilan belgilanadi. Ushbu guruhlarning har biri o'z ko'lami mavjud va moliyaviy resurslarni boshqarish darajasi bilan bog'liq. Tegishli funktsiyalar bo'yicha moliyaviy rejalarning batafsil tasnifi 1-rasmda keltirilgan.

Anjir. 1. Tegishli funktsiyalar bo'yicha moliyaviy rejalarni tasniflash

Manba: / 1 s. 43 / (Ko'plab davlat moliyasi)

Korxonada moliyaviy rejalashtirishda uchta moliyaviy hisob-kitoblar kiradi: istiqbolli, joriy, operatsion. Moliyaviy rejalashtirishning har bir yo'nalishi rivojlangan moliyaviy reja va ushbu rejalar ishlab chiqilgan davrlarning ayrim shakllariga ega. Moliyaviy rejalarning barcha turlari munosabatlarda va ma'lum bir ketma-ketlikda ishlab chiqilgan.

Dastlabki rejalashtirish bosqichi istiqbolli rejalashtirish jarayonida amalga oshiriladigan moliyaviy faoliyatning asosiy yo'nalishlarini oldindan aytib beradi va joriy moliyaviy rejalashtirishning vazifalari va parametrlarini belgilaydi. O'z navbatida, amaldagi moliyaviy rejalarni rivojlantirish uchun asos joriy moliyaviy rejalashtirish bosqichida shakllantirilgan.

Istiqbolli moliyaviy reja eng muhim ko'rsatkichlar, nisbatlar va kengayish sur'atlarini o'rnatadi. Bu maqsadli o'simliklar, investitsiya strategiyalari va pul mablag'larini tejashning asosiy shakli hisoblanadi. Bozordagi kompaniyaning strategiyasining timsoli bo'lgan, bu esa bozorning strategiyasining timsolidir.

Istiqbolli reja bir yildan farqlanadi va mahsulotlar va xizmatlarni takomillashtirish, shuningdek sotilgan yangi avlod mahsulotlarini ishlab chiqarishga o'tishni o'z ichiga oladi. Yangi mahsulotlar ishlab chiqarish va yangi resurslardan foydalanishning moliyaviy imkoniyatlarini istiqbolli reja hisobga olinadi.

So'nggi o'n yillikda iqtisodiy muhitning rivojlanishi va ichki amaliyotdagi biznes-rejalarning paydo bo'lishiga olib keldi. Biznes-reja tashkilot faoliyati dasturi, uning strategiyalarini asoslash va ularni amalga oshirish uchun taktik tadbirlarni amalga oshirish. Raqobat muhiti sharoitida va savdo bozorida loyihalashtirilgan bozorda investitsiya loyihasining biznes-rejasida moliyaviy rejalar katta ahamiyatga ega.

Tashkilotning biznes-rejasining ajralmas qismi sifatida moliyaviy reja oldingi bo'limlarning moddiy shakllarini umumlashtiradi va quyidagi moliyaviy hisob-kitoblardan iborat:

savdo hajmi (daromad) prognozi (daromad); -

daromad va xarajatlar jadvali; -

pul daromadlari va daromadlar muvozanati; -

aktivlar va majburiyatlarning prognozi; -

tanaffusga erishish uchun jadval (taniqli nuqta).

Bozorning noaniqligi sharoitida, iqtisodiy faoliyatning tashqi omillarning qaramligi, qonun hujjatlarida tez-tez o'zgarishi, inflyatsiya kutishlari kelajak uchun rejalashtirish va prognozlash muammosiga duch keladi.

Shuning uchun diqqat markazida, i.e. Qisqa muddatli moliyaviy rejalashtirish.

Tashkilotning yillik moliyaviy rejasi xarajatlarga mos keladigan mahsulotlar, ishlar, ishlarni, xarajatlarni aniqlashdan olingan daromadlarni hisoblashni o'z ichiga oladi, I.E. Asosiy faoliyatdan foyda. Shuningdek, daromad va xarajatlarni hisoblash, yadro bo'lmagan faoliyatning moliyaviy natijalari mavjud. Hozirgi moliyaviy reja tashkilotning barcha faoliyati (joriy, investitsiya, moliyaviy) uchun moliyaviy natijalarni birlashtiradi va kelgusi yil uchun sanoat va ijtimoiy rivojlanish imkoniyatlarini aks ettiradi.

Joriy rejalashtirish jarayonida byudjet, maqsadli byudjet mablag'lariga to'lovlar miqdorini hisoblash; Amortizatsiya summasi; aylanma mablag'lar uchun rejalashtirilgan ehtiyoj; kredit bozori jalb qilingan mablag'lar hajmi; amaldagi aktivlar va ularni moliyalashtirish manbalariga kiritilgan investitsiyalar hajmi; Turli xil tashkilotlarning summalari (qo'riqxona va boshqalar).

Operatsion moliyaviy rejalashtirish, ya'ni qisqa muddatli (har oylik, dekada, haftalik) prognozlarga alohida e'tibor qaratilmoqda. Operatsion rejalashtirish joriy tadbirlarni moliyalashtirish, moliyaviy resurslarni shakllantirish va undan foydalanishni samarali boshqarish uchun samarali nazoratni talab qiladigan tashkilot tomonidan olib boriladigan mablag'lar hisobidan amalga oshirilishi zarur. Tizim operatsion rejalashtirish Moliyaviy faoliyati Tashkilotning iqtisodiy faoliyatining asosiy yo'nalishlarini moliyaviy qo'llab-quvvatlash bo'yicha rejalashtirilgan vazifalar to'plamini ishlab chiqishdir. Operatsion moliyaviy rejalashtirish to'lov taqvimini, kassa rejasini, shuningdek qisqa muddatli kredit olish zarurligini hisoblashni o'z ichiga oladi.

To'lov taqvimi bir necha oy va kichik davrlar (o'n yillik davrlar) tomonidan buziladi, pulning haqiqiy harakatini aks ettiradi. Shu bilan birga, mablag 'va mablag' oqimi muvozanatli bo'lishi kerak. To'g'ri tuzilgan to'lov taqvimi sizga mablag'larning kamchiliklarini aniqlashga imkon beradi, ularning sababini aniqlaydi, tegishli tadbirni belgilaydi va shu bilan moliyaviy qiyinchiliklardan qochadi.

Kassa oqimining rejasi pul oqimini boshqarish uchun asosdir. Ushbu rejaning ma'nosi shundaki, tashkilotning barcha kelishuv majburiyatlarining bajarilishini nazorat qiladi, to'lov qobiliyatining o'zgarishini nazorat qiladi. Bularning barchasi pul tanqisligini kamaytirish choralarini kreditlar va kreditlarni jalb qilish orqali pul tanqisligini to'ldirish choralarini ko'rishga imkon beradi.

Naqd pul oqimi - bu tashkilotning hayotiyligini ta'minlash, naqd pul oqimi jarayonidir.

Naqd pul oqimi yo'nalishlari bo'yicha, hisobni oqimining quyidagi turlari ajratib turadi: -

ijobiy pul oqimi (pul oqimi); -

salbiy pul oqimi (naqd pul oqimi).

Hisoblash usuli bilan pul oqimi tasniflanadi: -

yalpi pul oqimi (barcha pul mablag'lari yoki rejalashtirilgan yoki hisobot davrida pul sarflash); -

sof pul oqimi (ijobiy va salbiy pul oqimlari o'rtasidagi farq).

Faoliyat turi bo'yicha ajratilgan: -

asosiy faoliyatdan pul oqimi (xaridorlar, mijozlar, etkazib beruvchilardan, pudratchilar, ish haqi, soliq va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va boshqa majburiy va hk); -

investitsiya faoliyatidan pul mablag'lari (investitsiyalar jarayoniga tegishli mablag'larni iste'mol qilish); -

moliyaviy faoliyatdan pul mablag'lari (moliyaviy faoliyatning pul oqimi (pul oqimi va aktsiyadorlik jamiyatlari va o'zaro kapitalni jalb qilish bilan bog'liq mablag'larni to'lash).

Oqilmish ko'rsatkichlari bo'yicha pul oqimi quyidagilardan iborat: -

bank hisobvaraqlarida pul oqimlari moliyaviy resurslardagi iqtisodiy resurslardagi haqiqiy ehtiyojdan ancha yuqori bo'lgan ortiqcha pul oqimi; -

pul oqimi tashkilotning haqiqiy ehtiyojlariga qaraganda ancha past bo'lgan kam pul oqimi.

Shakllanishning uzluksizligi uchun: -

oddiy pul oqimi (mablag'larning oqishi va chiqib ketishi muntazam ravishda amalga oshiriladi); -

epizodik pul oqimi (yagona iqtisodiy operatsiyalarni amalga oshirish bilan bog'liq).

O'sha paytda: -

qisqa muddatli pul oqimi (yilgacha); -

uzoq muddatli pul oqimi (bir yil ichida).

Ishlatiladigan valyutalar turlari bo'yicha: -

milliy valyutada pul oqimi; -

chet el valyutasida pul oqimi.

Amalga oshirishning qonuniyligiga muvofiq: -

tegishli qonuniy pul oqimi huquqiy standartlar va soliq qonunchiligi; -

noqonuniy pul oqimi, uni soliqqa tortish va shaxsiy daromad olish uchun qabul qilingan qoidalarning buzilishi bilan amalga oshiriladi.

Taslimlar ko'proq maqsadli pul oqimini rejalashtirishni amalga oshiradi.

Naqd pul oqimi nazorati, prognoz davridagi ma'lum interval sharoitida ijobiy va salbiy pul oqimlarini shakllantirish va ijobiy va salbiy pul oqimlarini shakllantirishni talab qiladi.

Moliyaviy rejalashtirish jarayonida pul oqimlari o'zlarining tashkiliy shakllarini tanlab, tashqi va ichki omillarni muvozanatni aniqlash, sinxronlashtirish va toza pul oqimining o'sishi uchun tashqi va ichki omillarni hisobga olgan holda optimallashtiriladi.

Rejalashtirishda, birinchi navbatda ijobiy va salbiy pul oqimlari hajmini muvozanatlash kerak, chunki taqqoslash va pul mablag'larining ortiqcha miqdori iqtisodiy faoliyat natijalariga salbiy ta'sir ko'rsatadi.

Naqd pul oqimi, likvidlik pasayish va to'lov qobiliyati pasayishi bilan, bu tashkilotning ish haqi bo'yicha banklar, etkazib beruvchilar, pul mablag'lari bo'yicha qarzdorlikning o'sishiga olib keladigan, bu esa moliyaviy tsikl ortadi (to'lashdan vaqt Xaridorlardan mablag 'oladigan xom ashyo va kapitalning rentabelligi pasayadi.

Haddan tashqari pul oqimi bilan inflyatsiya natijasida erkin mablag'larning real narxi yo'qolishi, mablag'lar tushishiga olib keladigan kapitalning aylanmasi pasayadi, potentsial daromadning bir qismi foydali foydasi bilan bog'liq asosiy faoliyatda yoki investitsiya jarayonida professor-pul tarqatish.

Pul oqimlarining muvozanatiga erishish qisqa muddat Faoliyatni naqdlashtirishni tezlashtirish va to'lovlarni sekinlashtirish uchun ishlab chiqilmoqda.

Qisqa muddatli davrda mablag 'sarflashni tezlashtirish bo'yicha asosiy tadbirlar bo'lishi mumkin: bozorda talab katta bo'lgan mahsulotlar uchun qisman yoki to'liq oldindan to'lovni ta'minlash; Tovarlar krediti taqdimotini mijozlarga taqdim etish muddatini qisqartirish; Naqd pul uchun mahsulotni sotishda narx narxi miqdorining ko'payishi; Kechiktirilgan debitorlik qarzdorliklari to'plamini tezlashtirish; Tuzatishning zamonaviy shakllaridan foydalanish (buxgalteriya hisobi, faktoring, fortifikatsiya).

Qisqa muddatli davrda naqd to'lovlarni sekinlashtirish bo'yicha asosiy tadbirlar quyidagilar bo'lishi mumkin: tovar krediti to'g'risidagi guvohnomani taqdim etish provayderlari bilan muvofiqlashtirishning ko'payishi; lizing shartlariga uzoq muddatli kreditlar olish; Qisqa muddatli kreditni uzoq muddatli uzatish orqali olingan kreditlarni qayta qurish.

Shuni ta'kidlash kerakki, qisqa muddatda tashkilotning mutlaq to'lov qobiliyati darajasi, kelajakda pul oqimi muammolari paydo bo'lishi mumkin. Shuning uchun parallel ravishda, uzoq muddatda pul oqimi balansi uchun choralar ko'rilishi kerak.

Naqd pul oqimi balansi bo'yicha uzoq muddatli tabiatning asosiy tadbirlari quyidagilar bo'lishi mumkin: qo'shimcha ulush emissiyasi; Bonish kreditini qo'shimcha berish; uzoq muddatli kreditlarni jalb qilish; strategik investorlarni jalb qilish; uzoq muddatli moliyaviy investitsiyalarning bir qismini sotish; Asosiy aktivlarning foydalanilmagan turlarini sotish yoki ijaraga berish; Kamaytirilgan miqdor doimiy xarajatlar tashkilotlar; real investitsiyalar hajmini kamaytirish; Moliyaviy investitsiyalarni kamaytirish va boshqalar.

Moliyaviy rejalashtirish jarayonida pul oqimini sinxronlashtirish, ikkala ijobiy va salbiy pul oqimlarini shakllantirishda, shuningdek, o'rtacha pul qoldiqlarini optimallashtirishda mavsum va tsiklik farqlarni bartaraf etishga qaratilgan bo'lishi kerak.

Naqd pul oqimining optimallashtirish natijalari tashkilotning yil uchun moliyaviy rejasini tuzishda, choraklar va oylar davomida o'z aksini topishi kerak.

Ijobiy va salbiy pul oqimlarini tezkor boshqarish uchun to'lov taqvimini rasmiylashtirish tavsiya etiladi. Unda, bir tomondan pulni olish jadvali barcha turdagi tadbirlardan (5, 10, 15, 30 kun) va boshqa tomondan, bo'lajak to'lovlar jadvali (to'lov) jadvali (to'lov xom ashyo va materiallar, soliqlar, ish haqi, kreditlarni to'lash, kreditlarni to'lash va boshqalarga etkazib beruvchilar tomonidan. To'lov taqvimi mablag'lar oqimini va xarajatlarini o'z vaqtida amalga oshirish, moliyaviy vaziyatning o'zgarishi va vaqt o'tishi bilan tuzatish choralarini o'z vaqtida tuzatish uchun tashkilotning moliyaviy xizmatlarini amalga oshirishga imkon beradi.

Moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish usullar uslubidan foydalangan holda amalga oshiriladi.

Moliyaviy rejalashtirish usullari - Bu tashkilotning moliyaviy ko'rsatkichlarini hisoblashning o'ziga xos usullari va uslublari.

Bir tomondan, bir tomondan, yaqin kelajakda moliyaviy ko'rsatkichlar va ularning balanslari varaqasi, tegishli prognozli hisob-kitoblarga va ko'p qirrali. Tashkilotning moliyaviy ko'rsatkichlarini rejalashtirishda, tartibga solish, hisoblash va tahliliy, balans, optimallashtirish, iqtisodiy va matematik va kapital usullari qo'llanilganda qo'llaniladi.

Moliyaviy rejalashtirishning asosiy usullari

Moliyaviy rejalashtirish amaliyotida quyidagi usullardan foydalaniladi: iqtisodiy tahlil, tartibga solish, ko'p qirrali hisob-kitoblar, balans va boshqalar.

Usul Iqtisodiy tahlil Korxonaning moliyaviy ahvolini baholashga imkon beradi, moliyaviy ko'rsatkichlar dinamikasini, ularning o'zgarishi tendentsiyalari, moliyaviy resurslarning ichki zaxiralari. Ushbu usul moliyaviy-iqtisodiy standartlar yo'q bo'lgan hollarda qo'llanilishi tavsiya etiladi va tahlil jarayonida aniqlangan munosabatlar barqaror bo'lib, rejalashtirilgan davrda davom etadi.

Normativ Ushbu usul qonuniy ravishda belgilangan (soliq stavkalari va boshqa majburiy to'lovlar, amortizatsiya yo'nalishi va boshqalar) tomonidan moliyaviy resurslar va boshqa majburiy to'lovlar, iqtisodiy jihatdan tartibga solishda foydalaniladigan moliyaviy mablag'larga bo'lgan ehtiyojni aniqlash uchun ishlatiladi va moliyaviy faoliyat.

Normativlantirish usuli moliyaviy rejalashtirishda keng qo'llanilmoqda. Masalan, ishlab chiqarish xarajatlari, xom ashyo, materiallar, yoqilg'i, ish xarajatlari rejalashtirilmoqda. ishlab chiqarish ishchilari va boshq.

Usul Ko'plab hisob-kitoblar Bu rejalashtirilgan ko'rsatkichlar uchun muqobil variantlar ulardan optimal tanlash uchun hisoblanadi. Shu bilan birga, tanlov mezonlari quyidagicha bo'lishi mumkin:

• investitsiya qilingan kapital qiymatining minimal qiymati;
• maksimal foyda;
• aktivlar va kapitalning maksimal rentabelligi;
• tashkilot va boshqa tashkilotning raqobatdoshligini oshirish.

Ishlatish Balans usuli Siz o'rtasidagi bog'lanishga imkon beradi

• moliyaviy resurslarda tashkilotning ehtiyojlarini shakllantirish manbalari bo'lgan alohida rejalashtirilgan ko'rsatkichlar.
• Moliyaviy rejalashtirish tizimida, pul ishlarini olib borish usullari (0 + P \u003d P + P + P + P + P + O 1 ga ko'ra), to'lov taqvimining daromadlari va xarajatlari, rejalashtirilgan balansni ishlab chiqishda ishlatilishi mumkin.

Moliyaviy rejalarni ishlab chiqishda koeffitsient usulidan, iqtisodiy va matematik modellashtirish usuli ham qo'llanilishi mumkin.

Har xil moliyaviy jadvallar, grafik tasvirlar asbob-uskuna sifatida keng qo'llaniladi.

Moliyaviy moliyaviy rejalashtirish usuli

Normativ usuli Bu oldindan belgilangan me'yorlar va texnik-iqtisodiy qoidalar, moliyaviy resurslarda tashkil etish zarurati asosida hisoblanadi. Bunday standartlar soliq stavkalari, tariflar va badallar, mablag'lar kapitaliga bo'lgan ehtiyoj va hokazolar, moliyaviy rejalashtirishda norma va standartlar tizimi qo'llaniladi. Bu quyidagilarni o'z ichiga oladi:

• federal standartlar Rossiya Federatsiyasi bo'ylab barcha tarmoqlar va tashkilotlar uchun birlashtirilgan: Federal soliq stavkalari, asosiy aktivlarning amortizatsiya stavkalari, davlat ijtimoiy sug'urtasi va hk .;
• federatsiya sub'ektlarining nizomi (mintaqaviy, mintaqaviy, avtonom va avtonom shakllanishlar): respublika soliqlari stavkalari, tarifni badallari va to'lovlari va boshqalar;
• mahalliy qoidalar (mahalliy soliqlar va boshqalar);
• individual sanoat miqyosida yoki tadbirkorlik sub'ektlarining tashkiliy-huquqiy shakllarida faoliyat yuritadigan sanoat qoidalari: kichik korxona, aktsiyadorlik jamiyati va boshqalar.
• to'g'ridan-to'g'ri xo'jalik yurituvchi sub'ektlar tomonidan ishlab chiqilgan va ishlab chiqarish va savdo faoliyatini tartibga solishda foydalaniladigan va moliyaviy resurslardan samarali foydalanishni nazorat qilish, moliyaviy resurslardan samarali foydalanishni nazorat qilish, xom ashyo, materiallar, tovarlar zaxiralari, konteynerlar, moliyaviy resurslarning taqsimlanishi qoidalari va keldilar. Tartibga solish usuli eng ko'p oddiy usul. Standart va kattalik asosida asosiy indikator Moliyaviy ko'rsatkichlar hisoblanadi.

Anjir. 1. Standart rejalashtirish usuli

Rejalashtirishning taxminiy va analitik usuli

Rezeratsiya va tahliliy usul Bu, bu asos uchun olingan moliyaviy ko'rsatkichi va rejalashtirilgan davrdagi o'zgarish ko'rsatkichlarining erishilgan qiymatini tahlil qilish asosida ushbu ko'rsatkichning rejalashtirilgan qiymati hisoblanadi. Ushbu moliyaviy rejalashtirishning ushbu usuli texnik va iqtisodiy standartlar mavjud bo'lmagan hollarda keng qo'llaniladi va ularning dinamikasi va aloqalarini tahlil qilish asosida indikatorlarning o'zaro munosabatlari bilvosita bog'liq bo'lishi mumkin. Ushbu usulning asosi ekspert baholashdir.

Anjir. 2. Moliyaviy rejalashtirishning hisoblash va tahliliy usulining bosqichlari

Hisoblangan analitik usul keng qo'llaniladi, masalan, foyda va daromad miqdorini rejalashtirishda, jamg'arma, iste'mol va zaxira fondi miqdorini belgilashda.

Moliyaviy ko'rsatkichlarning rejalashtirilgan qiymatini hisoblash quyidagi shaklda aks ettirilishi mumkin:

• F.n. pl - Moliyaviy ko'rsatkichning rejalashtirilgan kattaligi;
• F.n. hisobot
• I.

Moliyaviy rejalashtirishning balansi

Balans usuli Aynan shuki, qurilish balanslariga ular uchun mavjud bo'lgan va ehtiyojlar mavjudligi mavjud.

Balansning arizasi daromadlar va daromadlar balansini, xarajatlar va ajratmalar balansini ta'minlash uchun mo'ljallangan, I.E. Moliyaviy resurs manbalari va ular tomonidan moliyalashtirish. Barcha moliyaviy resurslardan oqilona foydalanish uchun tashkilot har bir manbani taqsimlash asosida har bir iste'molni moliyalashtirishning to'liq qoldig'ini talab qiladi. Moliyaviy rejalashtirish jarayonida muvozanatli usuldan foydalanish moliyaviy rejaning mohiyatini belgilaydi. Tashkilotlardagi moliyaviy rejalashtirish jarayoni iNertatsion, ITerativ, iNareratsiyalar va daromadlar va xarajatlar o'rtasidagi murosaga erishishga imkon beradi. Moliyaviy rejalashtirish jarayonining Iversiativ tabiati, bu jarayon vaqt o'tishi bilan juda ko'p vaqt talab qiladigan va bardoshli ekanligi sabablaridan biridir.

Balans varaqasi asosan foyda va boshqa moliyaviy resurslarni tarqatishni rejalashtirishda, yig'ish fondi, yig'im fondi, iste'mol fondi va boshqalar. Masalan, moliyaviy resurslardagi balansning shakli mavjud :

• U - muddat boshida mablag'lar qoldig'i;
• P - mablag'larni qabul qilish;
• R - mablag'ni iste'mol qilish;
• OK - Davr oxirida mablag 'qoldig'i.

Moliyaviy rejalashtirish echimlarini optimallashtirish usuli

Moliyaviy rejalashtirish echimlarini optimallashtirish usuli (yoki ko'p qirrali usul) eng maqbulni tanlash uchun moliyaviy rejalashtirish hisob-kitoblarini ishlab chiqarish variantlarini ishlab chiqishdir. Bunday holda, turli tanlov mezonlari qo'llanilishi mumkin:

• minimal xarajatlar;
• maksimal foyda;
• natijaning eng katta samaradorligiga minimal kapital qo'yilmalar;
• aylanma mablag'larning minimal vaqti;
• investitsiya qilingan kapital rublligidan maksimal daromadlar;
• moliyaviy xavflardan minimal moliyaviy yo'qotishlar.

Anjir. 3. Rejalashtirilgan echimlarni optimallashtirish bosqichlari

Iqtisodiy va matematik modellashtirish usuli

Iqtisodiy va matematik modellashtirish usuli Moliyaviy rejalashtirish bilan, bu siz moliyaviy ko'rsatkichlar va ularni belgilaydigan omillarning o'zaro munosabatlarining miqdoriy ifodasini topishga imkon beradi. Ushbu ulanish iqtisodiy va matematik modelda ifodalanadi. Bu moliyaviy jarayonning matematik xaritasi, ushbu moliyaviy jarayonning tuzilishi va shakllarini tavsiflovchi omillar to'plamining qaramligi. Ular matematik belgilar, tenglamalar, tengsizlik, stol, grafikalar va boshqalarning yordami bilan ifodalanadi. Model faqat asosiy (aniq) omillarni o'z ichiga oladi. Moliyaviy indikatorning iqtisodiy va matematik modelini qurish quyidagi bosqichlardan iborat:

• ma'lum bir vaqt uchun moliyaviy ko'rsatkichi dinamikasini o'rganish va ushbu dinamika va darajani tugatish yo'nalishi bilan bog'liq omillarni aniqlash;
• asosiy omillardan moliyaviy ko'rsatkichning funktsional qaramligining modelini hisoblash;
• moliyaviy ko'rsatkichning rejalashtirilgan qiymatlari uchun turli xil variantlarni ishlab chiqish;
• tahlil va moliyaviy ko'rsatkichning istiqbolli qadriyatlarini ekspertiza qilish;
• moliyaviy rejalashtirish echimini qabul qilish va optimal variantni tanlash.

Anjir. 4. Moliyaviy rejani iqtisodiy va matematik modellashtirish bosqichlari

Model funktsional yoki korrelyatsiyaga muvofiq qurilishi mumkin. Funktsional aloqani shakllantirish quyidagicha ifodalanadi:

• y -
• x i i.- i-th omil, i.= \u003d 1.2, ..., N.

Moliyaviy rejalashtirish usuli

Umumiy usul Bu daromadning umumiy miqdoridagi aniq xarajatlarning aniqligi aniqlanadi. Amaliyot usulidan foydalanish moliyaviy rejani moliya rejasini amalga oshirish jarayonida ishlab chiqarishga imkon beradi.

1-jadval. O'zRTIKTIC usuli bilan chizilgan moliyaviy rejaning misoli

Tasdiqlangan o'lchovlarga asoslangan pul daromadlari miqdoriga qarab, ma'lum bir sana to'g'risidagi har bir maqola uchun xarajatlar limiti belgilanadi. Bunday holda, mutlaq raqamlar nazorat qilinmaydi, ammo xarajatlar tarkibi. Bu tashkilotning tanaffusini ham kafolatlaydi va sizga moliyaviy mablag'lardan eng oqilona foydalanishga imkon beradi.

Moliyaviy natijalarni rejalashtirish usullari

Ushbu turdagi tabiati va mazmunini aniqlang boshqaruv faoliyati Korxonada. Korxonada quyidagi moliyaviy rejalashtirishning quyidagi printsiplari quyidagilar qabul qilinadi:

• belgilangan muddatlarning moliyaviy nisbati ("oltin bank boshqaruvi") - mablag'larni olish va undan foydalanish o'z vaqtida amalga oshirilishi kerak. Uzoq muddatli jalb qilingan mablag'lar hisobidan uzoq vaqt davomida kapital qo'yilmalar;
• to'lovchilik - moliyaviy rejalashtirish korxonaning barcha bosqichlarida to'lov qobiliyatini ta'minlashi kerak;
• kapital qo'yilmalarning optimalligi - kapital qo'yilmalar uchun eng arzon usullarni (masalan, moliyaviy lizing) tanlash kerak. Bank kreditlarini jalb qilish moliyaviy imkoniyatlarning ta'siri ta'minlangan taqdirdagina foydalidir;
• muvozanatli xatarlar - uzoq muddatli investitsiyalar o'z manbalari hisobidan moliyalashtirish tavsiya etiladi:
• bozorning shartlari va ehtiyojlari - korxona uchun bozor sharoitlarini (xizmatlarga) (xizmatlarga) va bozordagi o'zgarishlarga reaktsiyaga muvofiqligini hisobga olish kerak;
• maksimal (cheklangan) rentabellikni ta'minlaydigan ushbu ob'ektlar va investitsiya yo'nalishlarini tanlash tavsiya etiladi.

Moliyaviy rejalashtirishning bir qator moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish usullaridan foydalanadi:

• hisob-kitob va tahliliy;
• rejalashtirilgan echimlarni optimallashtirish usuli;
• balans:
• me'yoriy;
• iqtisodiy va matematik modellashtirish usuli.

Rezeratsiya va tahliliy usul Prognoz asosida

ularning erishilgan qiymatini tahlil qilish asosida moliyaviy ko'rsatkichlar. Ushbu usul ko'rsatkichlar o'rtasidagi munosabatlar to'g'ridan-to'g'ri usul, ammo bilvosita ularning dinamikasini bir necha davrlarda o'rganishga asoslangan holda o'rnatilmagan. Ushbu usuldan foydalanganda, u ko'pincha ekspert hisob-kitoblariga murojaat qilinadi.

Moliyaviy ko'rsatkichlarning rejalashtirilgan qiymatini hisoblash quyidagi shaklda aks ettirilishi mumkin:

• Fp p - moliyaviy ko'rsatkichning rejalashtirilgan kattaligi;
• FP hisoboti - moliyaviy ko'rsatkichning hisobot qiymati;
• I. - moliyaviy ko'rsatkichdagi o'zgarishlar indeksi.

Rejalashtirilgan echimlarni optimallashtirish usuli Bu tanlangan hisob-kitoblar uchun bir nechta variantlarning rivojlanishiga bog'liq. Eng maqbul variantni tanlashda quyidagi mezonlar qo'llanilishi mumkin:

• investitsiya qilingan kapitalning maksimal rentabelligi;
• maksimal daromad qiymati;
• kapital aylanma;
• qarzga olingan va korxonaning o'z mablag'larining maqbul nisbati;
• taqdim etilgan xarajatlarning minimal qiymati va boshqalar.

Balans usuli Moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirish rejalashtirilgan davrning boshida va oxirida rejalashtirilgan davrning boshida va oxirida qoldiqlarni muvozanat nisbatlarini inobatga olgan holda hisobga olishdir. Ushbu usuldan foydalanish foydani taqsimlashni rejalashtirish, jamg'arish va iste'mol fondlarini shakllantirishda tavsiya etiladi. Balanslar an'anaviy ravishda shaxmat stoli rivojlanishida qo'llaniladi.

Normativ usuli Bir qator moliyaviy rejani hisoblashda foydalaniladigan norma va me'yorlar tizimi asosida. Quyidagi me'yorlar va qoidalarni ajratish mumkin:

• federal federal;
• viloyat;
• mahalliy mahalliy;
• sanoat:
• guruh;
• mahalliy (korxonalar va namunaviy).

Soliq to'lovlarini aniqlashda kompaniya federal, mintaqaviy yoki mahalliy qoidalar bo'lgan soliq stavkalaridan foydalanadi. Guruh standartlariga misol, kichik korxonalar uchun imtiyoz stavkalari, amortizatsiya bo'yicha amortizatsiya bo'yicha maxsus imkoniyatlar: aktsiyalar aktsiyadorlik jamiyatlariga, kompaniyaning aktsiyalari fondi yoki dividendlarni to'lash fondiga ajratish standartlari afzal ko'rgan aktsiyalar bo'yicha.

Ichki standartlar va standartlar korxonaning o'zi boshqarishda, ta'mirlash fondini, qimmatli qog'ozlarga investitsiyalarni buzish uchun mablag'larni zaxiralash uchun mablag'larni zaxiralash uchun mablag 'ajratish bo'yicha ishlab chiqilgan shubhali qarzlar Va boshqa hollarda.

Iqtisodiy va matematik modellashtirish usullari Rejalashtirilgan indikator va omillar o'rtasidagi miqdoriy munosabatlar va miqdoriy munosabatlarni aniqlash mumkinligini aniqlash imkonini beradi.

Iqtisodiy va matematik model moliyaviy ko'rsatkichning funktsional qaramligini unga ta'sir ko'rsatadigan bir qator omillardan bildirishi mumkin:

• y - Rejalashtirilgan moliyaviy ko'rsatkich;
• x i i. - i-th omil, i \u003d 1, ..., n.

Moliyaviy ko'rsatkichlarni rejalashtirishda regressiya aloqalar asosida iqtisodiy va matematik modellarni rejalashtirishda keng qo'llaniladi. Bunday modellar moliyaviy indikatorning o'rtacha qiymatining (tasodifiy qiymat sifatida) bir yoki bir nechta omillardan bog'liqligini aniqlash imkonini beradi:

• a 0, a 1,..., A n - statistik ma'lumotlardan hisoblangan parametrlar (regressiya koeffitsientlari);
• w. - moliyaviy ko'rsatkichning o'rtacha qiymati;
• x 1, ..., x n - Rejalashtirilgan moliyaviy ko'rsatkichga ta'sir etuvchi omillar.

Shuni yodda tutish kerakki, kichik o'quv davri umumiy shakllarni aniqlashga imkon bermaydi. Ko'pgina osmonni tanlash, bashoratda ba'zi noaniqliklar bilan. Eng maqbul - bu 1-2 yil muddat.

Yuqorida tavsiflangan usullardan foydalanish individual moliyaviy ko'rsatkichlarning rejalashtirilgan qiymatlarini aniqlash, ammo daromadlar va xarajatlar balansi shaklida moliyaviy rejani ishlab chiqish mumkinligini, balansni kamaytirish uchun qo'shimcha hisoblashlar kerak.

Balans qoldig'ini ta'minlashning eng oddiy va umumiy usuli - "Cork usuli". Ushbu usulning mohiyati - "Cork" deb nomlangan va "tirbandlik" deb atagan yo'llarni aniqlash va ushbu "tirbandlik" ni yo'q qilish yo'llarini belgilash. Masalan, majburiyatlar va qoldiqlarning salbiy tarqalishi bilan xom ashyo, materiallar, uskunalarni sotib olish va boshqalar, uni jalb qilish uchun rejalarni hisobga olish uchun mablag 'etishmovchiligini ko'rsatadigan mablag'larning etishmasligi bilan bog'liq Masalan, qo'shimcha mablag 'hisobidan. Rejalashtirilgan kredit summasi uchun javobgarlik yangi "tirbandlik" ni sozlash, chunki kredit ishtirokini kredit olish xarajatlarini ko'paytirishga olib keladi va shunga mos ravishda foyda kamayadi. Shunday qilib, ushbu usuldan foydalanish amalga oshirilayotgan hisob-kitoblarga kamayadi. Har bir iteratsiya "trafik murabbo" va uni bartaraf etish uchun moliyaviy echimlar uchun asosni aniqlashdir.

Daromadlar va xarajatlarning prognoz balansini ishlab chiqishning ikkinchi usuli, shuningdek korxonaning prognoz balansi intilish miqdoridan yoki sotuvlar foizidan mutanosiblikning nomi bilan bog'liqdir.

Ushbu usulning tartibi quyidagi taxminlarga asoslanadi:

• tashkilotning asosiy jamg'armalari to'liq quvvat bilan shug'ullanadi va sotuvning ko'payishi qo'shimcha investitsiyalarni talab qiladi;
• kompaniya barqaror ishlaydi va rejalashtirilgan davrning boshida, varaqalari varaqasi narxi maqbuldir (shu jumladan zaxiralar, kasblar, kasb satoliga mos keladi);
• aktivlarning katta qismlarining o'zgarishi va savdo hajmining o'zgarishiga mutanosib ravishda javobgarlik maqolalari. Hisoblash foizi bo'yicha hisoblash algoritmi.

Ushbu balans varaqalari aniqlanadi, bu sotishga mutanosib ravishda o'zgaradi. Qoida tariqasida, ular amalga oshirilgan mahsulotlar, boshqaruv, tijorat xarajatlari, debitorlik va kreditorlik qarzlari narxiga kiritilgan xarajatlarni o'z ichiga oladi. Ushbu maqolalar sotuvlar o'sishini hisobga olgan holda prognoz shakliga o'tkaziladi (savdo hajmining o'sish ko'rsatkichini ko'paytirish).

Savdo hajmining o'sishi bilan o'z-o'zidan o'zgarmaydigan bir qator balans buyumlari, ammo aniqlanadi, masalan, moliyaviy echimlar prognoz shaklida o'zgarishsiz o'tkaziladi. Ushbu maqolalar dividendlar, to'lov uchun to'lovlarni o'z ichiga oladi.

Hisobot yilida tergov qilingan foyda hisobga olingan: Hisobot yilidagi (hisob-kitoblar bo'yicha hisob-kitoblar bo'yicha to'lov stavkasi bo'yicha dividend to'lovlari bo'yicha minimal to'lovlar kiritilgan.

Qo'shimcha moliyalashtirishga ehtiyoj seziladi va moliyalashtirish manbalari kapital tuzilmasiga, turli manbalar narxi va boshqalarning narxini hisobga olgan holda aniqlanadi.

Ikkinchi yaqinlashish variantini hisobga olgan holda shakllantiriladi Teskari moliyaviy effekt (Kreklar va kreditlarni jalb qilish nafaqat moliyalashtirish manbalarini ko'paytiradi, balki foizlar foizi bilan bog'liq xarajatlarning ko'payishiga olib keladi).

Agar ikkinchi iteratsiya muvozanatning balansiga kelmasa, yana bir nechta iteratsiyalar amalga oshirilishi kerak, buning har biri ma'lum moliyaviy echimlar hisobiga hisobga olinadi.

Rossiya korxonalarining yuqorida aytib o'tilgan moliyaviy rejalarini ishlab chiqishda belgilangan yondashuvlar muammolarni samarali va to'liq hal qilishga va korxona moliyaviy strategiyasida belgilangan maqsadlarga erishishga imkon bermaydi. Moliyaviy rejalashtirish, qoida tariqasida marketing tadqiqotlaridan bo'linadi va sotuvlar rejasiga tayanadi, bu rejalashtirilgan ko'rsatkichlarning sezilarli ko'rsatkichlarining sezilarli darajada og'ishiga olib keladi. Moliyaviy rejalashtirish jarayoni vaqtincha kechiktiriladi, rejalashtirishning qimmatbaho mexanizmi, doimiy va o'zgaruvchilarning ajralib turishi mumkin emas, definal foydani tahlil qilmaydi, operatsion dastagining ta'siri unchalik emas Hisoblangan va moliyaviy kuch zaxiralari hisoblanmaydi.

Korxonada moliyaviy rejalashtirish masalalariga sifatli yangi yondashuvlarni talab qiladi. Ko'pgina ichakda moliyaviy rejalashtirish muammolarini yangi qo'llash orqali hal qilish mumkin zamonaviy texnologiyalar Rejalashtirish. Mahalliy amaliyotda eng samarali moliyaviy rejalashtirishni tashkil etish uchun byudjetlashtirish tizimi tobora ko'proq foydalanilmoqda.

Men nima qilishim kerak va moliyaviy ahvolingizni qaerdan oshirishni boshlashim kerak? Keling, tushuna olardim!

Boshlanishim, men moliyaviy rejani tuzish va daromadlaringiz va xarajatlari to'g'risidagi ma'lumotlarni, aktivlar va majburiyatlar haqida ma'lumotni to'ldirish, vaziyatingizni aniqlash uchun boshqa muhim ma'lumotlar. Bu erda savollar tug'ilishi mumkin:

• Qanday qilib moliyaviy reja tuziladi?
• Moliyaviy rejasi nima?
• U bizga nimani beradi?
• Moliyaviy rejaning qaysi bo'limlari?
• Moliyaviy reja bir yil yoki uzoq muddatli muddatga bo'lishi kerakmi?

Va boshqa ko'plab savollar ....

Moliyaviy reja bu joriy moliyaviy vaziyatni, shuningdek kelajakdagi moliyaviy rejalarni aks ettiruvchi va kelajakdagi moliyaviy rejalarni aks ettiradi. Reja samolyotning nuqtai nazariga o'xshaydi, bu sizga uch vaqt davom etayotgan joyni ko'rish imkonini beradi. Sizning shaxsiy mablag'ingizni ko'rish ham kerak. Kelajakda biz o'z mablag'larimizni, kelajakda biz uchun aniqroq qilamiz. Agar 1,000,500 dollar pul topishni rejalashtirgan bo'lsak va bu miqdorni topa olmagan bo'lsak, lekin shu bilan birga siz haqiqiy maqsadlar qo'yishingiz kerak bo'lsa, unda qo'rqish va xafa bo'lishning hafsalasi pir bo'ldi. Shuni yodda tutish kerakki, reja gin va mavzuni xayolparast emas, "Agar men sulton bo'lsam, ..." Va reja bizning kelajagimizni bashorat qilishga urinish emas, balki bizning harakatlarimiz maqsadlariga erishish uchun yanada oqilona va sodda qilib, yanada oqilona va sodda bo'lishga harakat qilishdir. Masalan, agar sizning oyiga sizning daromadingiz bo'lsa, 50,000 rubl bo'lsa, gollarni yiliga 1 000 000 dollarga etkazish maqsadsiz. Sizning harakatlaringiz daromadingiz yil oxirigacha o'sib borishi mumkinligiga olib kelishi mumkin - bu haqiqiy. Rejalashtirish sizga kelajagingiz aniq modelini yaratishga imkon beradi. Biz bizning daromadimizni va kelajakdagi daromadlarimizning istiqbollari haqida yozdik. Agar oylik daromadi 50 000 rubl bo'lsa va uy sotib olishni amalga oshirish maqsadimiz 10.000.000 rublga uy sotib olishimiz - bugungi kunda ushbu maqsadga qancha vaqt boramiz? Agar yo'l muddati bizga mos kelmasa, biz rejaimizni boshqasiga o'zgartiramiz, bu tezda bizning maqsadimizga tezroq kelishga imkon beradi. Va hozirgi kunda o'z harakatlaringizni o'zgartirganingizga ishonch hosil qiling, kelajakda o'z maqsadlarimiz o'zgargan rejimga muvofiq.

Agar siz yana statistik statistikani qabul qilsangiz: Amerikalik sotsiologlar kollej bitiruvchilariga: "Siz pulni rejalashtiryapsizmi?" Bitiruvchilarning atigi 3% ular nima bilan shug'ullanishlariga javob berishdi. Taxminan 15 yil ichida sotsiologlar yana bu respondentlarga qaytishdi va bir necha kishi o'zlarining rejalarini aniq kuzatib borishdi, ammo rejani tuzganlarning eng muhimi, farovonlik darajasi 10 ga yaqin edi reja tuzmaganlarga qaraganda 10 baravar yuqori!

Reja - bu sizning kelajagingiz modelidir. Reja, shuningdek, maqsadlarimizga nisbatan harakatlarimizni monitoring qilish va monitoring qilishning muayyan tizimini yaratishga imkon beradi. Reja har lahzada vaziyatni baholashga imkon beradi va biz maqsadlarimizga qarab harakat qilayotganimizni yoki joyimizda turayotganimizni ko'rishga imkon beradi. Agar biz hali ham tursak, harakatlaringizni o'zgartirishimiz mumkin. Masalan, mashina bilan harakatlanamiz, biz sizning boshingizdagi yoki navigatorning marshrutlariga, lekin agar biz yo'lda - yo'lni ta'mirlaymiz, biz ushbu saytni boshqaramiz va baribir yo'limizga ergashamiz. Shunday qilib, rejada biz turli xil iqtisodiy katakulyatsiyalar yoki daromad manbalaridan bir oz foydalanishning vaqtincha yo'qolishi tufayli biz o'zingizning maqsadlaringiz tomon harakat qilishimiz mumkin! Va nafaqat maqsadlar va daromad manbalarini gapirish, balki bizning pulimiz va mablag'imizni qanday himoya qilishimiz shart bo'lgan moliyaviy rejangizni amalga oshirish yaxshiroqdir. Shunday qilib, biz ishni yo'qotish va biznesda muvaffaqiyatsizlikka ega bo'lishimiz uchun. Rejani tuzmagan odamlar ko'pincha toifalarda yashaydilar: men sizning cho'ntagingizda pulim bor yoki yo'q. Agar yo'q bo'lsa - biz juda aniq va noaniqlikni his qilyapmiz va ular paydo bo'lganda, biz ularning o'ng va chap tomonlarini sarflaymiz va "pul yo'q" toifasiga juda tezda boramiz. Reja bo'lsa, bunday bo'lmaydi. Va cho'ntagingizda pul bo'lmasa ham, ular qachon paydo bo'lishini bilamiz va bundan tashqari, biz qayerga borishni bilamiz va kelajakda moliyaviy farovonlikni oshirish uchun ular qayerga borishni bilamiz. Reja, "pul yo'q" holatiga olib keladigan tez-tez tez-tez hissiy xarajatlardan qochishimizga imkon beradi. Yana, notekot statistikasi: so'rovlar ruslardan o'tkazildi va shuni ma'lum qildi aholining 40 foizi doimiy ravishda pul to'satdan tugaydigan vaziyat yuzaga keladi! Buning rejasi sizga oldini olishga imkon beradi!

Xo'sh, men reja juda muhimligini tushuntirdim! Keling, rejani qanday yozish kerak?

BirinchidanAgar sizda qancha daromad borligini aniqlash kerak va sizda pul bor? Hozirgi pul oqimini amalga oshirish kerak. Faqat bitta guruhda, balki turli xil toifalarga ajratish uchun daromad va xarajatlarni yozish kerak. Quyidagi jadvaldagi toifalarga misol. Daromad va xarajatlar uchun buxgalteriya hisobni tuzishda boshlang'ich nuqtamizdir. Buxgalteriya hisobi odatdagi daromadlaringiz va xarajatlarini hisobga oladigan kompyuterda odatdagi kitoblar jadvalida o'tkazilishi mumkin. Yoki buni "Google Disk" yoki "Dropbox" bulutli xizmatida qilish yaxshidir, balki sizga nafaqat uy yoki ishchi kompyuterdan, balki Internetga ulangan har qanday kompyuterdan yozib olish imkonini beradi. "Buloq xizmati" Internet xizmati bilan darhol sinxronlashtirishni avtomatik ravishda avtomatik ravishda amalga oshirishga imkon beradi, Internetda Internet deyarli sayyoramizning istalgan nuqtasidan. Yoki siz zamonaviy smartfonga o'rnatilishi mumkin bo'lgan turli xil dasturlardan foydalanishingiz mumkin. Bu yanada yaxshi, chunki bu sizga ko'proq tezkor buxgalteriya hisobi, "kassalar ro'yxatidan ketmasdan", deydiganlar, do'konlardan moliyaviy tekshiruvlarni to'plamaslik va u erda hamma narsani o'rnatish uchun kompyuterni qidirish uchun emas . Siz bunday oila byudjetini rejalashtirish dasturlaridan foydalanishingiz mumkin"Oila byudjeti" yoki "Olovli odam Ikkinchisi mobil qurilmada xarajatlar va daromadlar narxi nuqtai nazaridan juda qulay. Siz uchun qulay bo'lgan dasturni oling. Men uchun bu qulay, birinchi, chunki ariza mavjudligi android telefonlariIkkinchidan ikkinchisi Internetda bulut xizmati mavjud, ammo bu men uchun juda qulay emas (men sizga nega sizga aytaman).

Agar siz telefonda kunlik ish operatsiyalarini hisobga olish uchun qulay bo'lmasa, men quyidagi ECSES jadvalining versiyasini taklif qilaman:

Ushbu jadval sizning pul oqimingizni aks ettiradi. Bu sizning qo'llaringizdan o'tadigan pul. Agar bu sizga qulay ko'rinmasa, boshqa imkoniyat haqida o'ylashingiz mumkin. To'ldirishni yoqtiradigan daromad va xarajatlarni hisobga oling.

IkkinchidanUshbu daromad va xarajatlarning birinchi kalendar oyini to'ldirganingizdan so'ng, unda ma'lumotlarni tahlil qilish va moliyaviy rejani amalga oshirish kerak. Bu har oyda amalga oshirilishi kerak, siz har chorakda va har yili qila olasiz. Tahlil qilish uchun ba'zi hisobot davrlarini ishlab chiqishingiz kerak. Va bunday savollardan so'rang: "Men qayerdaman?" Va "vaziyatni yaxshilash uchun nima qilishim kerak?" Bu sizga quyidagi vositalarda yordam beradi, masalan, ushbu shaklda:

Chapda biz daromad faol va passiv, to'g'ri xarajatlarni ko'ramiz. Iltimos, xarajatlar "asosiy xarajatlar" va "muhim xarajatlar" ga bo'linadi. Men kreditga kredit berish bilan bog'liq, ammo asosiy narsa emas. Agar to'satdan vaziyat juda og'ir bo'lsa va naqd pul bemalol sog'inadi, birinchi navbatda o'zingizga g'amxo'rlik qilish kerak. Aytgandek "ovqatlantiring va qo'ying". Aytmoqchimanki, hamma narsa bizning resursimiz ish holati. Agar siz och bo'lsangiz yoki siz etarlicha uxlamayotgan bo'lsangiz, uning ishlashingiz juda past bo'ladi va siz umuman kreditni to'lashingiz mumkin emas. Sizga kredit to'lashingiz shart emasligini aytmayman. Ularni to'lash uchun to'lanishi kerak, bu moliyaviy vositadan kredit sifatida malakali foydalanish muhimdir. Mavzu bo'yicha batafsilroq Men boshqa maqolada qolaman. Stolning yuqori qismida "Rejalashtirilgan balans" va "hozirgi balans" kabi chiziqlar mavjud. Rejalashtirilgan balans - daromad va xarajatlar o'rtasidagi rejalashtirilgan farq. Ushbu balans - bu daromad va xarajatlar o'rtasidagi hozirgi farq. Bu ijobiy raqam yoki nolga teng bo'lishi kerak. Agar u salbiy bo'lsa, xarajatlarni kamaytirish yoki daromadlarni oshirish kerak. Agar siz ijobiy balans bo'lsa, ya'ni xarajatlardan oshgan bo'lsangiz, xarajatlardan oshib ketgan bo'lsa, uni saqlash yoki qo'shimcha daromad paydo bo'lishiga olib keladi, siz uchun va oilangizga va oilangizga sarflashingiz mumkin Ushbu pulni xarajatlarning uchta so'nggi xarajatlari (jamg'armalar, investitsiyalar, xayriya, men ular haqida quyida aytaman) va mendan minnatdorman, ham pul qoldiraman.

Men ushbu jadvalni Google CD Cloud Service-da Internetda to'ldiraman. Men hamma uchun yagona huquqim sifatida jadvallarning o'z versiyasini taklif qilmayman. Keyinchalik siz o'zingizning variantingizni, sizga qulay va mos keltirishingiz mumkin. Asosiysi, quyidagi toifalar mavjud, masalan: Faol daromad va passiv daromad olish uchun daromadni ajratish. To'plash, investitsiyalar, xayriya kabi xarajatlar mavjud edi. Ushbu jadvalda "Oila byudjeti" xizmatida shakllanishi mumkin, deya xabar berish shaklida mavjud. Ammo B. ushbu xizmat U men uchun juda qulay emas (men yuqorida aytib o'tdim), men uning stolida ro'yxatdan o'tdim va rejalashtiraman. Aytgancha, bunday "boshqa" yoki "qaerdaligini eslay olmayman", xarajatlaringizning 1% dan oshmasligi kerak. Barcha xarajatlaringizni juda ehtiyotkorlik bilan yozib olish kerak. Shuningdek, men sizning e'tiboringizni iste'molning bunday muhim maqolalariga, oylik rejada quyidagicha investitsiya qilishni xohlayman: investitsiyalar, to'planish, xayriya. Ushbu uchta toifalar xarajatlarning umumiy qiymati bo'yicha umumiy oylik daromadingizning kamida 10 foizi bo'lishi va quyidagi mutanosiblikni baham ko'rishi kerak:

• Zaxira fondi (to'plash) - 40%
• Investitsiyalar - 40%
• Xayriya - 20%

Biz xarajatlar toifasida bo'lgan narsalarni tahlil qilamiz.

Zaxira fond yoki to'planish.
Siz odatlanib qolganingiz uchun normal yashash darajasini saqlash uchun, oylik daromadning vaqtincha yo'qligi bilan biz uchun zarur. Masalan, kasallik yoki hokazo tomonidan nogironlikdan foydalanish, ishdan bo'shatish yoki vaqtincha yo'qolish bilan. Ya'ni, zaxira fondining vazifasi - bu siz yoki oilangizni daromad bilan qaror qilmaguningizcha, sizni yoki oilangizni qo'llab-quvvatlashdir. Odatda, zaxira fondida 7-12 oylik oilaviy daromadlar daromadlari mavjudligini maslahat beraman. Aytgancha, doimiy daromad yo'qolgan va keyinchalik barcha harakatlar daromadingizni qayta tiklash uchun olib kelinmagan holda, iste'mol fondini qat'iy oshirish kerak va keyinchalik zaxira fondi uzoq vaqt davomida cho'zilishi kerak 6-12 oyga nisbatan.

Muhim: Zaxira fondi tayyorlanmasa, ayniqsa, oilada bo'lganingizda, daromadning asosiy qismi er-xotinlardan birini olib keladi, masalan, oila boshi, chunki bu uning hayoti va sog'lig'ini sug'urtalash juda muhimdir Oila daromad, moliyaviy qismni ta'minlashning eng muhim boyligi. Nuqtaga nogiron bo'lsa, uning oilasi sug'urta to'lovlarini olishlari kerak, ularning hajmi bir necha yillar davomida normal yashashni ta'minlaydi. Zaxira fondi maqsadli puldir va hozirgi ehtiyojlarni sarflash mumkin emas. Agar asosiy daromadni yo'qotish bilan bog'liq vaziyat bo'lsa, biz ushbu tejashga qo'lingizni ishga tushirish huquqiga egamiz. Va asosiy daromad manbai tiklanishi bilanoq - biz yana moliyaviy havo yostig'ini hosil qilamiz.

Investitsiyalar

Ushbu maqola qo'shimcha moliyaviy daromadlarni shakllantirish uchun mo'ljallangan. Ushbu maqola juda muhimdir. Va alohida e'tiborga olish, tezisingiz oilangiz va kamsitilgan oltin yillarning juda munosib mavjudligini ta'minlashi mumkin bo'lgan juda qulay moliyaviy vositalar tanlash mumkin. Bu haqda batafsilroq, biz boshqa maqolaga yoki shaxsiy maslahatlarimga e'tibor qaratamiz.

Xayriya

Xayriya, shuningdek, sizning moliyaviy rejangizning juda muhim maqolasi. Albatta, siz xayrli bo'lib qolishingiz kerak emas va oxirgi ko'ylakni muhtojlarga berishingiz kerak emas, balki jamiyatga berish uchun, odamlarga ishonch hosil qiling. Qandaydir Bill Geyts: "Qanday qilib bunday sarmoya topdingiz?" U nima deb o'ylamasdan javob bermadi: "Mening daromadlarining 50 foizidan ko'prog'i xayriya uchun qurbonlik qilishdi. Men bu dunyoni beraman, shuning uchun menga berilganman. Xayriya boshqacha, va ularning mavjudligi uchun ozgina ishlashni istamaydigan odamlarni shudgorlash bilan chalkashtirib yuborish kerak emas. Ko'p foydali, men ishonaman, bolalar ortig'i yoki nogironlarga yordam berish. Yodingizda bo'lsin, eng muhimi, xayr-ehsoningiz mavqeni saqlash uchun PR-insult emas, balki PR-insult emas. Chet elda, ayniqsa AQShda anonim xayriyalar juda keng tarqalgan, bu bunday xayr-ehsonlarni amalga oshiradigan odamlarning tozalikning indikatori. Xo'sh, davom eting ...

UchinchidanUning aktivlari va majburiyatlari uchun moliyaviy rejalashtirishda alohida ahamiyatga ega.

Bu erda ham aktivlar va majburiyatlar balansi ijobiy yoki nolga teng bo'lgan (eng yomon versiyada). Aks holda, juda yomon moliyaviy ahvoli bilan, masalan, qo'riqxona fondi tugashi bilan yoki daromadlar bilan jiddiy moliyaviy zarba bilan va daromadlar tiklanmasa, xususiyatlarni sotish sizning disfunktsiyaviy vaziyatingizni saqlab qolishi mumkin. Men sizning e'tiboringizni kredit asosida sotib olgan, yoki kvartira ham aktiv va passiv ekanligiga e'tiboringizni qarataman.

Yozuvlarni saqlash va pulni rejalashtirishga ishonch hosil qilishingiz mumkin. Eng muhimi, ushbu buxgalteriya hisobini boshqarish va uni rejalashtirish - o'zingizni har doim buni qilishga majburlash. Ya'ni, intizom juda muhim! Aytishlaricha, odat 21 kun ichida ishlab chiqariladi va yaxshi odat - bir oydan ko'proq. Pul oqimi va moliyaviy rejasini to'ldirishda odatni berishga o'zingizni rag'batlantiring. Masalan, bir oyni tejashga qodir bo'lgan pul, ya'ni rejalashtirilgan balans va joriy balans o'rtasida ijobiy tafovutlar paydo bo'ldi, o'zingizga sarflang, oy oxirida va sizning bayramlaringizni yozing Oilaviy bayramlar!

Quyida shaxsiy moliyaviy rejani to'ldirish uchun shaklni yuklab olishingiz mumkin: